Договор возмещения за обучение

Затраты работодателя на обучение работника подтверждает не только ученический договор

PORTRAIT IMAGES ASIA BY NONWARIT / Shutterstock.com

Верховный суд Российской Федерации пришел к заключению, что ученический договор не является единственным видом договора об обучении (определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 17 апреля 2017 г. № 16-КГ17-3).

Суд пояснил, что работодатель вправе требовать от работника возмещения затрат на его обучение (в том числе и повышение квалификации) при одновременном наличии двух обстоятельств. Во-первых – между работником и работодателем должно быть заключено соглашение о сроке, в течение которого работник обязуется проработать в данной организации после завершения обучения. А во-вторых – работник должен быть уволен без уважительной причины до истечения срока, установленного трудовым договором или соглашением об обучении.

Такой вывод ВС РФ сделал в ходе рассмотрения дела о возмещении работником затрат, понесенных работодателем на его обучение. Так, в трудовом договоре было указано, что работник обязуется повышать своею профессиональную квалификацию, а также возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, в случае увольнения без уважительных причин до истечения двухлетнего срока с момента завершения обучения.

Узнать о том, каким образом работнику оплачиваются дни работы во время больничного, можно в «Энциклопедии решений. Трудовые отношения, кадры» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

При этом работодатель в период трудовой деятельности работника направлял его на различные платные бизнес-тренинги и курсы. Работник уволился по собственному желанию и отказался компенсировать работодателю расходы на свое участие в указанных мероприятиях, ссылаясь на то, что ученический договор с работодателем он не заключал. С этим доводом согласились суды первой и апелляционной инстанций. Однако ВС РФ отменил решения этих судов и указал, что обязанность работника отработать определенный срок после прохождения обучения, оплаченного работодателем, является одним из дополнительных условий, которые могут включаться в трудовой договор (ч. 4 ст. 57 Трудового кодекса). А при неисполнении этой обязанности работник обязан возместить работодателю затраты, связанные с его обучением (ст. 249 ТК РФ).

Расходы на обучение: как получить налоговый вычет

Расходы на свое обучение и обучение своих детей, а также брата или сестры, можно частично компенсировать, получив предусмотренный законодательством налоговый вычет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Но для этого нужно собрать все документы, подтверждающие произведенные расходы, правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, рассчитав сумму полагающегося вычета, и сдать ее в налоговую инспекцию. Сроков сдачи декларации не установлено, но подать ее можно только за расходы, произведенные за последние три года.

По каким расходам предоставляется вычет

К вычету налогоплательщик может принять расходы на:

  • собственное обучение любой формы (дневная, вечерняя, очная, заочная и т. п.);
  • обучение своего ребенка до достижения им 24 лет, но только по очной форме обучения (например, в детском саду, школе, техникуме, вузе и т. д.);
  • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения им 24 лет – как и в предыдущем случае, только при учебе на очной форме обучения;
  • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) на очной форме обучения до достижения ими 24 лет (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  • Что касается требований к учебному заведению, которое может оказывать образовательные услуги, то они весьма невысоки – у организации должна быть лицензия на ведение образовательной деятельности, а возможность оказывать такие услуги должна быть прописана в ее уставе (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Таким образом, при выполнении указанных условий можно принять к вычету расходы на обучение в детских садах, общеобразовательных и специализированных (музыкальная, спортивная и т. д.) школах, автошколах, техникумах, вузах, курсах, учебных центрах и т. п.

    Обратите внимание, что вычет можно получить только в отношении образовательных услуг. Нередко детские сады, школы и учебные центры берут плату за пребывание в учреждении и уход за ребенком (так называемая «продленка»). Как поясняют финансовые органы, такие расходы к вычету предъявлять нельзя (письмо Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/[email protected]). А значит, в договоре с учебным заведением и платежных документах должны быть четко обозначены оплачиваемые услуги, чтобы можно было разграничить произведенные расходы на обучение и расходы на прочие услуги для принятия первых к вычету.

    В каком размере можно получить вычет

    ВНИМАНИЕ!

    Максимальный размер расходов в 120 тыс. руб. на который можно заявить расходы к вычету по НДФЛ, является совокупным, то есть в него входят расходы на лечение (за исключением дорогостоящего), обучение, уплату пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Таким образом, если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.

    В зависимости от того, чье обучение оплачивает налогоплательщик, меняется и максимальная сумма расходов, принимаемых к вычету. Так, затраты на собственное обучение, а также на обучение брата или сестры, можно принять к вычету в размере 120 тыс. руб. А вот если обучается ребенок или подопечный, то к вычету можно заявить только 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

    Сумма, которая в конечном итоге будет перечислена налогоплательщику, будет составлять 13% от заявленных к вычету расходов (п. 3 ст. 210 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 2 ст. 219 НК РФ, п. 1 ст. 224 НК РФ). Таким образом, максимально по вычету на собственное образование и образование брата/сестры можно получить 15,6 тыс. руб. в год (120 тыс. руб. х 13%), а по расходам на обучение ребенка – 6,5 тыс. руб. в год (50 тыс. руб. х 13%).

    Разберем несколько примеров расчета суммы налогового вычета.

    ПРИМЕР 1

    В 2014 году Свиридова Н.И. оплатила обучение двух своих детей: 25 тыс. руб. за младшего (9 лет) в музыкальной школе и 85 тыс. руб. за старшего (23 года) в вузе на очной форме обучения. Общая величина расходов составила 110 тыс. руб.

    Учитывая, что принять к вычету можно только 50 тыс. руб., потраченных на обучение каждого ребенка, Свиридова Н.И. за первого ребенка может заявить расходы в полном объеме (25 тыс. руб.), а за второго – 50 тыс. руб. Таким образом, она сможет получить налоговый вычет в размере 9750 руб.:

    25 000 руб. х 13% = 3250 руб.

    50 000 руб. х 13% = 6500 тыс. руб.

    3250 руб. + 6500 руб. = 9750 руб.

    ПРИМЕР 2

    Петров П.В. в 2014 году оплатил свое обучение в вузе за 2014-2016 годы в размере 150 тыс. руб., по 50 тыс. руб. за год. К вычету по окончании 2014 года он сможет принять только 120 тыс. руб. произведенных расходов и компенсировать свои расходы в размере 15 600 руб.

    120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

    При этом оставшиеся расходы он уже не сможет принять к вычету в последующих периодах. Но если бы Петров П.В. оплатил все обучение не сразу в один год, а разбил бы оплату на два или три года, то он смог бы принять к вычету больше.

    50 000 руб. х 13% = 6500 руб. (Петров П.В. оплатил обучение за первый год и получил налоговый вычет).

    100 000 руб. х 13% = 13 000 руб. (в следующем году Петров П.В. оплатил обучение за два года и получил налоговый вычет).

    6500 руб. + 13 000 руб. = 19 500 руб. – общая сумма вычета, которую Петров П.В. получил бы при оплате обучения частями.

    Также большое значение имеет и то, из каких средств оплачено обучение. Так, например, если на обучение ребенка были потрачены средства материнского капитала, то вычет получить не удастся (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Также вычет не дадут в случае оплаты обучения работодателем, только если налогоплательщик не докажет, что возместил работодателю понесенные расходы (например предоставив ученический договор, на основании которого работодатель удерживал часть зарплаты сотрудника в счет его обучения). При этом налогоплательщику будет предоставлен вычет за тот период, в котором были фактически возмещены расходы, а не за период обучения или за период, в котором работодатель производил оплату (п. 1.4 письма ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected] «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов»).

    Также не могут претендовать на получение налогового вычета и индивидуальные предприниматели, использующие УСН. Ведь применение УСН подразумевает освобождение ИП от уплаты НДФЛ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). А поскольку налоговые вычеты может получить только налогоплательщик, который получает доходы, облагаемые по ставке 13% (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ), то ИП, применяющий УСН, получить вычет не может. Если же параллельно с доходами от ведения предпринимательской деятельности ИП получал и другие доходы, облагающиеся по ставке 13%, то у него возникает право на получение налогового вычета по НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 6 мая 2011 г. № 03-04-05/3-335).

    Какие документы нужно предоставить в инспекцию для получения налогового вычета

    В НК РФ нет точного перечня документов, необходимых для подтверждения произведенных расходов на обучение. Однако Минфин и ФНС России в своих письмах дают некоторые пояснения о перечне таких бумаг:

  • договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  • копия лицензии на осуществление образовательной деятельности или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. К такому документу может относиться устав образовательной организации, в котором указаны виды ее деятельности (письмо Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то налогоплательщик также должен предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо УФНС России по г. Москве от 16 февраля 2012 г. № 20-14/[email protected]). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (письмо УФНС России по г. Москве от 6 августа 2010 г. № 20-14/4/[email protected]). Для того, чтобы затребовать вышеуказанные документы у образовательной организации, налогоплательщик может составить специальное заявление;

    БЛАНК

    Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения

    Насчет последнего пункта у налогоплательщиков часто возникают различные вопросы и спорные ситуации. Разберем некоторые из них.

    Ситуация 1. Договор заключен на одного родителя, а платили оба

    Нередко бывает так, что договор на обучение ребенка оформлен на одного из родителей, а платили оба – и мать и отец. Может ли другой родитель в этом случае также претендовать на получение налогового вычета? Позиция налоговых органов заключается в том, что налоговый вычет полагается тому, кто фактически произвел расходы, а значит, вычет могут получить и мать, и отец в том размере, в котором каждый из них оплатил обучение (п. 1.2 письма ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected] «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов», письмо УФНС России по г. Москве от 3 апреля 2008 г. № 28-10/032965). Например, все обучение ребенка за год составило 40 тыс. руб., при этом мать оплатила 10 тыс. руб., а отец, соответственно, 30 тыс. руб. Таким образом, по версии налоговых органов, каждый из родителей может предъявить к вычету только ту часть, которую он оплатил самостоятельно: мать – 10 тыс. руб., а отец – 30 тыс. руб.

    Смотрите так же:  Заявление ссп на исполнение

    НАША СПРАВКА

    Если договор с учебным заведением заключен с родителем, а платежные документы оформлены на ребенка, то в заявлении на получение налогового вычета родитель должен указать, что деньги за обучение вносились ребенком по его поручению. Такое поручение может быть оформлено как доверенность в простой письменной форме и подписана родителем и ребенком. Поручение можно составить одно на весь срок обучения или несколько, на каждый факт оплаты.

    А вот суды придерживаются другой позиции. Поскольку в соответствии с п. 1 ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, а к такому имуществу относятся и доходы каждого из супругов (п. 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ), то и любой из супругов вправе претендовать на получение налогового вычета с полной суммы обучения вне зависимости от того, на чье имя был составлен договор и кто фактически оплачивал обучение (постановление ФАС Дальневосточного округа от 28 декабря 2006 г. № Ф03-А51/06-2/4419). Таким образом, если, на обучение ребенка было затрачено 40 тыс. руб., то вне зависимости от того, кто его оплатил, любой из родителей может принять к вычету всю сумму – 40 тыс. руб. Впоследствии Минфин России также стал придерживаться этой позиции (письмо Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

    Ситуация 2. Договор заключен на одного родителя, а деньги в кассу вносил ребенок

    Бывает также ситуация, когда договор заключен на одного из родителей, а деньги в кассу учебного заведения вносил ребенок, а значит, и платежный документ оформлен на него. В этом вопросе у налогового ведомства две позиции: категоричная – родители не могут принять к вычету расходы, если платежные документы оформлены на ребенка (письмо Минфина России от 18 июня 2010 г. № 03-04-05/7-338, письмо Минфина РФ от 15 ноября 2007 г. № 03-04-05-01/367), и более лояльная – родители могут получить налоговый вычет в случае, если в заявлении на получение вычета они укажут, что деньги на обучение вносились ребенком по поручению родителя (п. 1.1 письма ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected] «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов», письмо УФНС России по г. Москве от 17 июля 2009 г. № 20-14/4/[email protected]). Последнюю позицию не раз поддерживали и суды (Определение КС РФ от 23 сентября 2010 г. № 1251-О-О, постановление ФАС Северо-Западного округа от 25 марта 2003 г. № А05-9959/02-506/20).

    А вот если на ребенка оформлены и договор, и платежные документы, то получить налоговый вычет родителям не удастся (письмо Минфина России от 10 июля 2013 г. № 03-04-05/26681).

    Как получить вычет на обучение

    МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

    Для того, чтобы получить вычет на обучение, налогоплательщик должен прежде всего заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Также необходимо взять справку 2-НДФЛ о полученных доходах за отчетный период у своего работодателя. При этом, если в отчетном периоде налогоплательщик трудился у нескольких работодателей, то взять справки 2-НДФЛ нужно у всех.

    Кроме того, нужно написать два заявления: заявление о предоставлении налогового вычета на обучение и заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога. На основании первого заявления инспекторы принимают документы, декларацию 3-НДФЛ и предоставляют вычет. А второе необходимо для того, чтобы проверяющие перечислили на счет налогоплательщика денежные средства, полагающиеся ему после применения налогового вычета. Декларация 3-НДФЛ, заявления, а также комплект подтверждающих расходы документов необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 2 ст. 78 НК РФ).

    В настоящее время получение вычета на обучение у работодателя законодательством не предусмотрено. Однако скоро ситуация может измениться. На рассмотрении президента находится закон 1 , согласно которому обратиться за вычетом к работодателю налогоплательщики смогут в том же году, в котором и были произведены расходы. Для этого прежде всего нужно будет подать заявление о подтверждении права на получение налогового вычета в налоговые органы. Форма заявления произвольная, а для подтверждения произведенных расходов на обучение к нему нужно будет приложить необходимые документы. По истечении 30 календарных дней с даты подачи заявления и документов налоговый орган выдаст уведомление, которое нужно будет передать работодателю. Вместе с уведомлением необходимо будет подать и заявление о предоставлении вычета. Именно на основании этих документов работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудника пока не будет возвращен весь налоговый вычет. Если закон будет подписан и опубликован, налогоплательщики смогут воспользоваться таким правом уже с 1 января 2016 года.

    ФОРМЫ, БЛАНКИ И ОБРАЗЦЫ

    Бланк заявления на предоставление налогового вычета на обучение

    Бланк заявления о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

    В отличие от декларации 3-НДФЛ в которой указаны суммы налога, подлежащие уплате в бюджет (напомним, подать ее нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным), декларация к возмещению налога из бюджета (в случае заявления вычетов) может предоставляться в любое время года. Однако сильно затягивать не стоит – через три года после отчетного периода в котором были произведены расходы воспользоваться вычетом уже не получится (п. 7 ст. 78 НК РФ).

    После того, как налоговая инспекция получила все документы, она проводит их камеральную проверку, максимальный срок которой – 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). По результатам проверки выносится либо решение о возврате излишне уплаченных сумм налога, либо решение об отказе в предоставлении налогового вычета. В случае положительного решения, налогоплательщик направляет заявление на возврат излишне уплаченной суммы налога (если он не сделал этого сразу при подаче декларации и документов) и в течение одного месяца с даты его получения инспекция должна перечислить на расчетный счет, указанный в заявлении, деньги (п. 6 ст. 78 НК РФ). На практике же сроки проверки документов нередко затягиваются. Кстати, стоит иметь в виду, что за такую просрочку НК РФ предусмотрена ответственность для налоговиков – на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику. Они начисляются за каждый календарный день нарушения срока возврата, при этом процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования, действовавшей в дни нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78 НК РФ).

    Возмещение затрат работодателя по ученическому договору

    Работник, не отработавший установленный ученическим договором срок, обязан возместить компании расходы, потраченные на его обучение. Однако взыскать эти расходы с работника компания может не всегда. Рассмотрим, в каких случаях компенсацию получить не удастся.

    Одним из условий ученического договора является обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение установленного в договоре срока (ст. 199 ТК РФ). В случае увольнения без уважительных причин до истечения этого срока работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении (ст. 249 ТК РФ).

    Порядок возмещения затрат

    В письме от 18.10.2013 № 852-6-1 Роструд указал, что порядок возмещения затрат (в частности, порядок расчета отработанного после окончания обучения времени), связанных с обучением работника, не урегулирован трудовым законодательством. Поэтому его следует закреплять в соответствующем соглашении об обучении. Если же такой порядок установлен не был, взыскание производится в порядке, предусмотренном ст. 248 НК РФ.

    Этой нормой установлено, что работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. Если работник не согласен добровольно возместить ущерб или истек месячный срок со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба, взыскание с работника может осуществляться только судом.

    Отметим, что возмещать расходы на свое обучение работник обязан только в том случае, если он уволился до истечения срока отработки, установленного в ученическом договоре, без уважительных причин. Это прямо следует из положений ст. 249 ТК РФ.

    В письме от 18.10.2017 № 14-2/В-935 Минтруд России разъяснил, что действующее трудовое законодательство не содержит исчерпывающего перечня уважительных причин досрочного расторжения трудового договора. Поэтому вопрос о том, является ли указанная работником причина уважительной или нет, решается в каждом отдельном случае с учетом конкретных обстоятельств. А в уже упоминавшемся нами письме от 18.10.2013 № 852-6-1 Роструд отметил, что во избежание возможных споров уважительные причины для увольнения следует прописывать непосредственно в соглашении об обучении.

    Какие причины являются уважительными

    Судебная коллегия по гражданским делам Верховного суда РФ в Определении от 20.05.2020 № 51-КГ19-2 разъяснила, какие причины досрочного увольнения могут считаться уважительными и являться основанием для освобождения работника от обязанности по возмещению работодателю расходов на обучение.

    В этом деле работница была направлена работодателем на профессиональную переподготовку с обязательством отработать после обучения три года. Однако работница уволилась раньше в связи с необходимостью переезда в другой регион. Невозможность продолжения трудовых отношений она объяснила поступлением в ординатуру на дневное очное отделение, нахождением на ее иждивении маленького ребенка и наличием судебного постановления о выселении ее и ребенка из жилого помещения, в котором они проживали.

    Поскольку работница добровольно стоимость обучения не возместила, работодатель обратился в суд. Суды первой и апелляционной инстанций требования работодателя удовлетворили. Однако Верховный суд указал, что ст. 249 ТК РФ не установлен перечень уважительных причин увольнения работника, при наличии которых он освобождается от возмещения работодателю затрат на его обучение. Перечень причин, по которым работник не может продолжать работу, приведен в ст. 80 ТК РФ. К таким причинам относится зачисление работника в образовательное учреждение, выход на пенсию и др. Данный перечень не является исчерпывающим.

    В связи с этим при решении вопроса об уважительности причин увольнения работника до истечения срока, установленного соглашением об обучении, нужно учитывать вышеуказанные положения ст. 80 ТК РФ. Поскольку суды не приняли во внимание факт того, что работница досрочно уволилась в связи с необходимостью переезда в другой город по причине утраты права на жилье, Верховный суд направил дело на новое рассмотрение.

    Обратите внимание, что выход на пенсию, указанный в ст. 80 ТК РФ, не является уважительной причиной для досрочного увольнения, если работник после увольнения по этой причине устроился на работу к другому работодателю. В Апелляционном определении от 28.08.2020 по делу № 33-5653/2020 суд Ханты-Мансийского автономного округа — Югры указал, что поскольку после прекращения трудового договора работник трудоустроился к другому работодателю, увольнение фактически не было обусловлено невозможностью продолжения им работы в связи с выходом на пенсию. Поэтому в такой ситуации имеются основания для возмещения затрат, понесенных работодателем на обучение работника. А вот если, как в указанном деле, работник является ветераном боевых действий и имеет право в соответствии с подп. 17 п. 1 ст. 16 Федерального закона от 12.01.95 № 5-ФЗ «О ветеранах» на социальную поддержку в виде профессионального обучения и дополнительного профессионального образования за счет средств работодателя, работодатель не вправе требовать возмещения затрат на обучение.

    Смотрите так же:  Как оформить рецепт на бумаге

    Невыполнимое условие об отработке

    Причиной отказа в возмещении расходов на обучение при досрочном увольнении работника может быть и заведомо невыполнимое условие об отработке. Так, Хабаровский краевой суд в Апелляционном определении от 09.06.2017 по делу № 33-4455/2017 рассмотрел ситуацию, когда работник летного состава в целях соблюдения требований законодательства в сфере гражданской авиации два раза в год проходил обучение, необходимое для допуска к летной деятельности. С ним ежегодно заключался ученический договор, по условиям которого он был обязан отработать после обучения не менее года.

    Суд отметил, что взыскание с работника затрат, понесенных работодателем на его обучение, основывается на добровольном и согласованном волеизъявлении работника и работодателя. Оно допускается только в соответствии с общими правилами возмещения ущерба и при условии отсутствия противоречий заключенного договора требованиям действующего трудового законодательства в сфере гарантии трудовых прав работников на повышение квалификации за счет средств работодателя (определения КС РФ от 15.07.2010 № 1005-О-О, от 24.03.2015 № 498-О).

    Учитывая периодичность обучения работника не менее двух раз в течение календарного года и принимая во внимание ежегодное заключение договора, суд признал условие об отработке у данного работодателя после окончания обучения не менее года заведомо невыполнимым и являющимся для работника кабальным. Принимая во внимание интересы работника как экономически более слабой стороны трудовых правоотношений, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для взыскания с работника понесенных расходов на его обучение.

    Возмещаются не все расходы

    Согласно правовой позиции, высказанной Судебной коллегией по гражданским делам Верховного суда РФ в Определении от 02.07.2020 № 69-КГ18-7, командировочные расходы, понесенные работодателем при обучении работника, возмещению при его досрочном увольнении не подлежат.

    Высшие арбитры отметили, что перечень затрат на обучение, которые должен возместить работник в соответствии с положениями ст. 249 ТК РФ, трудовым законодательством не установлен. Вместе с тем, определяя права и обязанности работников по профессиональному обучению за счет средств работодателя, законодатель для таких работников установил ряд гарантий и компенсаций. Они определены в ст. 187 ТК РФ. В этой норме сказано, что работникам, направляемым на обучение с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

    Командировочные расходы, понесенные работодателем в связи с направлением работника на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование, являются самостоятельной группой расходов и относятся к компенсациям, связанным с исполнением работником трудовых и иных обязанностей, в том числе обязанности по профессиональному обучению или дополнительному профессиональному образованию. В их число входят расходы по проезду работника к месту обучения и обратно, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). Возврат работником предоставленных ему работодателем компенсаций (командировочных расходов) в связи с направлением работника за счет средств работодателя на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование нормами Трудового кодекса не предусмотрен.

    Данная правовая позиция также приведена в п. 11 Обзора практики рассмотрения судами дел о материальной ответственности работника, утвержденного Президиумом Верховного суда РФ 5 декабря 2020 г.

    В статье рассказываем, как правильно оформить обучение сотрудников и вернуть деньги, если после обучения они решили уволиться.

    За какое обучение можно вернуть деньги

  • необязательное обучение. Работодатель не обязан учить персонал, но делает это, чтобы замотивировать сотрудников или научить работать на новом оборудовании. Бухгалтеры едут разбираться в новых поправках в законах, а техспециалисты учатся делать заготовки на 3D-принтере.

    Если педагог решил бросить школу и вязать шапки, вернуть деньги за повышение квалификации не получится. Менеджер за счет компании прошел курс «продаж по Кемпу» и уволился через три месяца — можно потребовать с сотрудника компенсацию.

    Если оформить документы на обучение верно, есть шанс, что сотрудник вернет деньги сам. Иначе — придется идти в суд.

    Суд второй инстанции изучил материалы и изменил решение: сотрудник учился определенным видам сварки, а это повышение квалификации. Работодатель не обязан оплачивать такое обучение. Но раз оплатил, сотрудник по допсоглашению должен отработать три года или выплатить стоимость обучения. Судебное дело

  • ученическом договоре.
  • Трудовой договор. Работодатель может заранее прописать в трудовом договоре, что после обучения сотрудник отрабатывает в компании какой-то срок. То есть работодатель еще не знает, будет обучать сотрудника или нет, но на всякий случай подстраховывается. Так сотрудник будет заранее знать: отучиться за деньги компании и уйти в другое место не получится.

    Формулировка для договора такая:

    «Если работник учится за счет работодателя, он обязан отработать не менее года, а при увольнении — возместить работодателю затраты на его обучение. Возмещение затрат на обучение считается пропорционально фактически не отработанному после обучения времени».

    Суды подтверждают, что условия обучения сотрудника можно прописать в трудовом договоре. В судебном решении по делу № 33-13222 есть такая фраза:

    Ученический договор. Его заключают, когда сотрудник после обучения получает определенную квалификацию:

    Курсы командообразования, тренинг по стрессоустойчивости и мастер-класс по отработке негативных отзывов клиентов сюда не подходят. Если составить ученический договор на такое обучение, а потом потребовать с сотрудника возместить его стоимость, суд будет на стороне сотрудника.

  • наименование сторон;
  • обязанность работодателя освободить сотрудника от работы во время учебы;
  • размер оплаты во время обучения.
  • Самое важное — срок отработки и стоимость обучения. От этих условий зависит, получит компания компенсацию после увольнения сотрудника или нет.

    Соглашение об обучении. Соглашение заключают для обучения, после которого сотрудник не получает квалификацию. Например, сотрудник может учиться работать на новом оборудовании.

  • срок отработки;
  • где учится, по какому предмету и какой результат получит.
  • менеджер по продажам едет на мастер-класс по новым методикам НЛП, а швея — на однодневный семинар по кройке в стиле Любакс > соглашение об обучении;
  • работодатель не знает, куда отправит сотрудника учиться и отправит ли вообще, но хочет перестраховаться заранее > прописывает срок отработки после обучения в трудовом договоре.
  • Но оформить документы на сотрудников — это еще не всё, что нужно сделать.

  • срок обучения;
  • стоимость обучения каждого сотрудника;
  • В договоре лучше прописать стоимость обучения на каждого сотрудника. Даже если стоимость была одинаковой для всех:

    Гулякин Павел Александрович — 20 000 рублей;

    Казакевич Александр Анатольевич — 20 000 рублей;

    В практике был случай, когда работодатель отправил сотрудников на обучение в учебное заведение без лицензии. После обучения сотрудники уволились и ушли к конкуренту. Суд хотел освободить сотрудников от компенсации обучения, потому что они учились в учебном центре без лицензии. Спасло то, что это был единственный учебный центр по этой профессии.

    Какой срок отработки прописать

    сотрудник отучился три дня у лучшего зарубежного продавца по данным журнала «Форбс» за сто пятьдесят тысяч рублей. Такая строчка в резюме может прибавить сотруднику зарплату > два-три года отработки будут разумным сроком.

  • дополнительные расходы на проезд и проживание.
  • По соглашению об обучении он должен отработать бухгалтером два года после обучения.

    Он отработал год и два месяца и хочет уволиться.

    Получается, осталось отработать еще десять месяцев.

    Судебная практика о дополнительных расходах на проживание и проезд во время обучения меняется. Раньше суды говорили, что сотрудник не обязан возмещать расходы на проживание и проезд. Сейчас работодателям удается возместить эти расходы, если доказывают, что они связаны с обучением.

    ОАО «РЖД» направила сотрудника, пусть Аниканова, учиться на регулировщика движения поездов. По условиям трудового договора он должен был отработать у работодателя после обучения два года, но он решил уволиться. Компания подала в суд и хотела получить возмещение:

  • обучения,
  • стипендии,
  • Апелляционный суд сказал так: «Работодатель вправе требовать возмещения ему любых расходов (затрат), если они были связаны с обучением и документально подтверждены. К таким расходам (затратам) следует отнести непосредственную оплату обучения, командировочные расходы на оплату проезда, жилья, суточные и иные расходы». То есть можно требовать возместить затраты на проживание и проезд.

    Главное: компания должна доказать, что расходы на жилье и питание были связаны с обучением и предоставить бумаги об этом. Судебное дело.

    Образец договора на обучение на условиях полного возмещения затрат

    об образовании на обучение по образовательным программам среднего профессионального образования

    г. Чебаркуль «____» __________ 20___ г.

    Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Чебаркульский профессиональный техникум» – осуществляющее образовательную деятельность на основании лицензии Министерства образования и науки Челябинской области от 06.03.2013 года № 0000420, в лице директора Долгополова Максима Владимировича, действующего на основании устава, именуемое в дальнейшем «Исполнитель», и

    __________________________________________________________________________________, (фамилия, имя, отчество (при наличии)/ наименование юридического лица) именуем___ в дальнейшем «Заказчик», в лице ___________________________________ _________________________________________________________________, (для юридических лиц – наименование должности, Ф.И.О.) действующего на основании ___________________________, и __________________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, зачисляемого на обучение) именуемый в дальнейшем «Обучающийся», совместно именуемые Стороны, заключили настоящий договор (далее — Договор) о нижеследующем:

    1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

    1.1. Исполнитель обязуется предоставить образовательную услугу, а Обучающийся/Заказчик обязуется оплатить обучение по образовательной программе среднего профессионального образования (программа подготовки специалистов среднего звена), код 15.02.08 Технология машиностроения, форма обучения: — заочная, в пределах федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования в соответствии с учебными планами, в том числе индивидуальными, и образовательными программами Исполнителя.

    1.2. Срок освоения образовательной программы (продолжительность обучения) на момент подписания Договора составляет 3 года 10 месяцев, с 1 курса обучения.

    1.3. После освоения Обучающимся образовательной программы и успешного прохождения государственной итоговой аттестации ему выдается диплом о соответствующем уровне образования.

    2. СТОИМОСТЬ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ УСЛУГ. СРОКИ И ПОРЯДОК ИХ ОПЛАТЫ

    2.1. Стоимость образовательных услуг за год обучения по направлению подготовки, указанному в разделе 1 настоящего Договора, составляет 22 600 (двадцать две тысячи шестьот) рублей.

    2.2.Полная стоимость образовательных услуг за весь период обучения Обучающегося составляет произведение стоимости обучения за год на продолжительность обучения, указанного п.1.2 настоящего Договора.

    2.3. Увеличение стоимости образовательных услуг после заключения настоящего Договора не допускается, за исключением увеличения стоимости указанных услуг с учетом уровня инфляции, предусмотренного основными характеристиками областного бюджета на очередной финансовый год. Стоимость образовательных услуг может быть увеличена приказом директора, издаваемым до 1 сентября каждого года, на основании сметы образовательных услуг, о чем Заказчик и (или) Обучающийся извещается не позднее указанной даты путем размещения соответствующего объявления на сайте техникума (www. chpt . edusite .ru), а также на доске объявления учебного корпуса № 1. (Электростальская, 5)

    2.4. Оплата образовательных услуг осуществляется до начала каждого периода обучения. Заказчик / Обучающийся оплачивает: на первом курсе 22 600 (шестнадцать тысяч пятьсот) рублей не позднее 15 марта и на последующих курсах:

    — за первый семестр11 300 (одиннадцать тысяч триста) рублей не позднее 15 октября;

    — за второй семестр 11 300 (одиннадцать тысяч триста) рублей не позднее 01 февраля,

    Смотрите так же:  Какая пенсия в америке

    если иной срок оплаты не определен приказом директора или Договором.

    2.5. В случае просрочки в оплате образовательных услуг (п.2.4) Заказчик и (или) Обучающийся обязан(ы) уплатить пеню в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Если сумма произведенного платежа недостаточна для исполнения всех денежных обязательств Заказчика, устанавливается следующая очередность погашения: в первую очередь – пеня за просрочку платежа, во вторую очередь – основная сумма долга.

    2.6. В случае восстановления, перевода из другой образовательной организации или внутри техникума на другую образовательную программу, при предоставлении академического отпуска стоимость образовательных услуг определяется по индивидуальной смете на основании дополнительного соглашения к договору.

    2.7. Оплата по настоящему договору производится путем перечисления денежных средств на лицевой счет Исполнителя в безналичном порядке.

    3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

    3.1. Исполнитель обязан:

    3.1.1. Организовать дополнительное учебное место и зачислить Обучающегося, выполнившего установленные законодательством Российской Федерации, учредительными документами и локальными нормативными актами Исполнителя условия приема, в число обучающихся техникума;

    3.1.2. Организовать и обеспечить надлежащее предоставление образовательных услуг, предусмотренных разделом 1 настоящего Договора. Образовательные услуги оказываются в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом, учебным планом, годовым учебным графиком, учебным расписанием и другими локальными нормативными актами, разрабатываемыми Исполнителем;

    3.1.3. Обеспечить Обучающемуся предусмотренные выбранной образовательной программой условия ее освоения;

    3.1.4. Принимать от Обучающегося и (или) Заказчика плату за образовательные услуги;

    3.1.5. Обеспечить Обучающемуся уважение человеческого достоинства, защиту от всех форм физического и психического насилия, оскорбления личности, охрану жизни и здоровья.

    3.2. Исполнитель вправе:

    3.2.1. Самостоятельно осуществлять образовательный процесс, устанавливать системы оценок, формы, порядок и периодичность промежуточной аттестации Обучающегося.

    3.2.2. Применять к Обучающемуся меры поощрения и меры дисциплинарного взыскания в соответствии с законодательством Российской Федерации, учредительными документами и локальными нормативными актами Исполнителя, а также настоящим договором.

    3.3. Обучающийся обязан:

    3.3.1. Посещать занятия, установленные учебным планом и учебным расписанием; овладевать знаниями, выполнять в установленные сроки все виды заданий, предусмотренных образовательной программой, не допуская академических задолженностей по дисциплинам и всем видам практик;

    3.3.2. В случае неявки на установленные в учебном плане контрольные мероприятия и все виды практик, извещать Исполнителя об обстоятельствах, послуживших причиной неявки, в срок не позднее 5 дней с момента наступления таких обстоятельств;

    3.3.3. В период обучения в соответствии с нормами Устава, Правил внутреннего распорядка и иных локальных нормативных актов Исполнителя соблюдать нормы учебной и производственной дисциплины, выполнять требования администрации и преподавателей техникума, необходимые для нормальной организации учебного процесса, проявлять уважение к педагогическому, учебно-вспомогательному и иному персоналу Исполнителя и другим обучающимся;

    3.3.4. Бережно относиться к имуществу Исполнителя, соблюдать правила его хранения, обращения и эксплуатации;

    3.3.5. Поддерживать установленный порядок и чистоту в помещениях и на территории техникума.

    3.4.Заказчик и (или) Обучающийся обязан(ы):

    3.4.1. Своевременно вносить плату за предоставляемые Обучающемуся образовательные услуги в размере, порядке и сроки, предусмотренные разделом 2 настоящего Договора;

    3.4.2. Возмещать в полном объеме материальный ущерб, причиненный Обучающимся имуществу Исполнителя, в соответствии с нормами действующего гражданского законодательства;

    3.4.3. Обеспечить посещение Обучающимся занятий согласно учебному расписанию.

    3.5. Обучающемуся предоставляются академические права в соответствии с Федеральным законом «Об образовании в Российской Федерации», за исключением права на стипендиальное обеспечение и иные компенсационные выплаты, предусмотренные Положением о стипендиальном обеспечении и других формах материальной поддержки студентов.

    Обучающийся также вправе:

    3.5.1. Получать полную и достоверную информацию по вопросам оказания образовательных услуг, а также об оценке своих знаний, умений и навыков, критериях этой оценки.

    3.5.2. Пользоваться в порядке, установленном локальными нормативными актами, имуществом Исполнителя, необходимым для освоения образовательной программы.

    3.5.3. Принимать участие в социально-культурных, оздоровительных и иных мероприятиях, организованных Исполнителем.

    3.6. Заказчик вправе получать информацию от Исполнителя о стоимости образовательных услуг, об успеваемости, поведении, отношении Обучающегося к учебе в целом и по отдельным дисциплинам учебного плана.

    4. ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ И РАСТОРЖЕНИЯ ДОГОВОРА

    4.1. Настоящий Договор может быть изменен или расторгнут по соглашению Сторон или в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    4.2. По инициативе Исполнителя настоящий Договор может быть расторгнут в одностороннем порядке в случае:

    4.2.1. применения к Обучающемуся отчисления как меры дисциплинарного взыскания;

    4.2.2. невыполнения Обучающимся обязанностей по добросовестному освоению образовательной программы (части образовательной программы) и выполнению учебного плана;

    4.2.3. установления нарушения порядка приема в образовательную организацию, повлекшего по вине Обучающегося его незаконное зачисление в техникум;

    4.2.4.просрочки оплаты стоимости платных образовательных услуг;

    4.2.5.если надлежащее исполнение по оказанию платных образовательных услуг стало невозможным вследствие действий (бездействия) Обучающегося.

    4.3. В случае невозможности исполнения договора, возникшей по вине Заказчика (Обучающегося) (п.4.2 настоящего договора), образовательные услуги за текущий учебный год подлежат оплате в полном объеме в соответствии со сметой.

    5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

    5.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по Договору Стороны несут ответственность, предусмотренную Правилами оказания платных образовательных услуг, утвержденными постановлением Правительства РФ от 15.08.2013 г. № 706, а также иными нормативными правовыми актами Российской Федерации в области образования.

    5.2. Сведения, указанные в настоящем Договоре, соответствуют информации, размещенной на официальном сайте Исполнителя в сети «Интернет» на дату заключения настоящего Договора.

    5.3. Под периодом предоставления образовательной услуги (периодом обучения) понимается промежуток времени с даты издания приказа о зачислении Обучающегося в техникум до даты издания приказа об окончании обучения или отчислении Обучающегося из техникума.

    5.4. Настоящий Договор составлен в _____ экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу.

    5.5. Настоящий Договор вступает в силу со дня его заключения Сторонами и действует до полного исполнения Сторонами обязательств.

    5.6. По всем вопросам, не предусмотренным настоящим договором, а также при урегулировании возникших споров стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации в области образования.

    6. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

    государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Чебаркульский профессиональный техникум»

    456440 г.Чебаркуль, Челябинская область, ул.Электростальская, 5 Банковские реквизиты:

    ИНН/КПП 7420016341/742001001 Министерство финансов Челябинской области (Чебаркульский профессиональный техникум л/с 20201202325ПЛ)

    Р/с 40601810500003000001 в ГРКЦ ГУ Банка России по Челябинской области г.Челябинск

    Телефон 2 29 55

    Директор___________ / М.В. Долгополов

    (фамилия, имя, отчество

    (при наличии)/ наименование юридического лица)

    (место нахождения/адрес места жительства)

    (паспорт: серия, номер, когда и кем выдан)

    банковские реквизиты (при наличии), телефон

    С Уставом ГБПОУ «ЧПТ», лицензией на право ведения образовательной деятельности в сфере профессионального образования от 06.03.2013 года № 0000420, свидетельством о государственной аккредитации от 13.12.2013 г. № 1781, Положением о приеме и Правилами оказания платных образовательных услуг в ЧПТ, Правилами внутреннего распорядка ЧПТ, Правилами проживания в общежитии, Сметой на образовательные услуги, ознакомлен (ы).

    Вернуть деньги за обучение сотрудников

    Один работодатель потратил примерно полмиллиона рублей на обучение сотрудников, а они ушли к конкуренту на бoльшую зарплату. Компания так просто это не оставила и через суд вернула почти все деньги.

    Трудовой кодекс говорит, что бывает обязательное и необязательное обучение сотрудников. В случае увольнения работодатель может потребовать с сотрудника компенсацию за необязательное обучение, а за обязательное — нет:

  • обязательное обучение. Его сотрудники обязаны проходить по закону. Например, в некоторых профессиях нужно проходить обязательную аттестацию или повышение квалификации. Так бывает у пилотов, педагогов и работников опасных производств;
  • Сотрудник, пусть Мартынов, прошел обучение за счет компании, а потом уволился. Но до этого он подписал допсоглашение, по которому должен был отработать три года после обучения. Компания обратилась в суд, чтобы получить компенсацию за обучение.

    Суд первой инстанции сказал, что Мартынов ничего не должен. Это периодическая аттестация, а значит обязательное обучение.

    Как оформить обучение

    Чтобы получить деньги за обучение, если сотрудник уволится, работодателю нужно правильно составить документы. По закону договоренности об обучении можно закрепить:

  • в трудовом договоре;
  • отдельном соглашении;
  • Эти документы работают по-разному.

    Эта фраза в договоре — страховка на случай, если сотрудник откажется подписать ученический договор или соглашение об обучении. Или работодатель забудет их составить. Бывает всякое.

    «Условия соглашения об обучении работника, срок отработки после обучения, а также обязанность работника возместить затраты, понесенные работодателем на эти цели, могут быть предусмотрены не только в отдельном соглашении об обучении (ученическом договоре), но и в самом трудовом договоре…». То есть прописывать срок отработки после обучения в трудовом договоре можно. Судебное дело.

  • парикмахер широкого профиля становится парикмахером-стилистом и может не просто стричь, а еще делать прически;
  • токарь получает третий разряд.
  • В ученическом договоре обязательно нужно прописать:

  • квалификацию, которую получит сотрудник после обучения;
  • срок отработки после обучения;
  • После обучения у сотрудника должен быть диплом, сертификат или свидетельство о повышении квалификации.

    В соглашении надо прописать:

    Общая схема, как выбрать, какой документ заключать:

    • токарь получает сертификат о третьем разряде, парикмахер повышает квалификацию до парикмахера-стилиста, бухгалтер получает диплом экономиста > ученический договор;
    • Собрать документы с учебного заведения

      Если работодатель будет требовать у сотрудника возмещение за обучение, суд попросит договор с учебным заведением. В договоре должны быть:

    • фамилии и имена сотрудников, которые учились;
    • квалификация.
    • Принимакина Алиса Анатольевна — 20 000 рублей;

      Итого обучение трех сотрудников стоит 60 000 рублей.

      Если прописана только общая сумма обучения, сотрудник может сказать: «Я не знаю точно, сколько за меня заплатили. Может две тысячи рублей, а не двадцать тысяч».

      Мы рекомендуем работать с учебными заведениями, у которых есть лицензия на образовательную деятельность и разработана программа обучения.

      Обязательно нужно сохранить счет об оплате, а в конце обучения — подписать акты выполненных услуг. Всё это пригодится в суде.

      Юристы говорят, что срок отработки после обучения должен быть разумным. Но это расплывчатая фраза. Универсального совета или формулы здесь нет, но срок отработки зависит от времени и стоимости обучения:

      сотрудник отучился три дня за десять тысяч рублей, не получил никакого диплома, а работодатель обязывает отработать пять лет > неразумный срок. Обучение было коротким и дешевым;

      Суды оценивают по таким же критериям, смотрят на сумму, срок обучение и квалификацию, которую получает сотрудник. Им важно, будет ли сотрудник стоить дороже на рынке после обучения. По опыту обычно работодатели ставят срок от одного до пяти лет.

      Сотрудник прошел обучение и уволился

      Если не удается договориться с сотрудником, чтобы он возместил стоимость обучения сам, придется идти в суд. Как судиться, тема отдельной статьи. Пока — о другом.

      С сотрудника можно получить:

    • стоимость обучения;
    • По закону сотрудник должен вернуть сумму, которая пропорциональна фактически не отработанному после обучения времени.

      Сотрудник обучился на бухгалтера за 50 000 рублей.

      Сотрудник должен вернуть: 50 000 рублей / 24 месяца * 10 месяцев = 20 833 рубля.

      Сумму можно посчитать и по дням, если сотрудник отработал неполный месяц.

    • командировочных расходов.
    • Суд первой инстанции сказал, что обучение возместить сотрудник должен, а всё остальное — нет.

      У компании есть год после увольнения сотрудника, чтобы возместить стоимость обучения. В этот срок нужно обратиться в суд и предоставить все бумаги.

      Бывает, что сотрудник сначала соглашается возместить деньги, а потом пропадает или говорит, что ничего не возместит. В этом случае при увольнении с сотрудником нужно подписать соглашении о добровольном возмещении, а в нем — график платежей.

      Если сотрудник в какой-то момент перестает платить по графику, год считают с момента, когда он просрочил платеж. С этой бумагой можно идти в суд.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *