Как начислить налог на экологию в 1с 8.2

Как начислить налог на экологию в 1с 8.2

Иванова И., Сертифицированный бухгалтер-практик, САР

КАК В 1С ПРОВЕСТИ НАЧИСЛЕНИЕ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ? ЕСТЬ ЛИ ОГРАНИЧЕНИЯ ПО СУММАМ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРОВ ГПХ?

1. Где в 1С версии 8.2 можно произвести начисление налога на транспорт, платы за эмиссии в окружающую среду и прочих налогов? 2. Компания нанимала лекторов (по всем регионам РК), оплатила за оказанные услуги, исчислила ИПН в размере 10 % (имели место гражданско-правовые договора). К каким видам расходов относятся данные расходы, и в каких денежных пределах можно производить данные выплаты?

1. Начисление налога на транспорт, платы за эмиссии в окружающую среду и прочих налогов в 1С версии 8.2 производится через документ «Отражение налоговой отчетности в регламентированном учете», расположение: Операции — регламентные операции — Отражение налоговой отчетности в регламентированном учете.

Данный документ предназначен для автоматизированного формирования проводок по бухгалтерскому и налоговому учету рассчитанных сумм налога.

Документ может быть заполнен по данным налоговых отчетов: «Форма 701.01 Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество», «Форма 701.00 Расчет текущих платежей по налогу на транспорт». Ввод документа осуществляется при нажатии кнопки «Ввести документ отражения в учете» в форме отчета. Также отражение данных налоговой отчетности можно производить непосредственно из формы «Регламентированная и финансовая отчетность», не открывая сохраненный отчет.

При отражении данных в учете автоматически формируются проводки Дебет 7210 — Кредит Счета налога.

Для корректного заполнения Субконто «Статьи затрат» на счете 7210 необходимо заполнить реквизит «Статья затрат» для Вида налога, указанного в строке табличной части.

Счет налога автоматически подставляется из указанного счета в реквизите «Счет учета» для Вида налога, указанного в строке табличной части.

Код бюджетной классификации автоматически подставляется из одноименного реквизита для Вида налога, указанного в строке табличной части. Примечание: при заполнении по данным регламентированного отчета в качестве КБК устанавливается значение КБК, определенное для разноски данных регламентированного отчета.

Документ заполняется данными из регламентированного отчета, а именно:

поле «Период» — датой уплаты налога, определенной по данным регламентированного отчета;

поле «Вид налога» — подставляется предопределенный элемент, если он есть для данного вида налога в справочнике «Налоги, сборы и отчисления». Если нет, то производится поиск элемента данного справочника по КБК, определенного по данным регламентированного отчета;

поле «КБК» — заполняется по данным регламентированного отчета. При изменении поля «Вид налога» в поле «КБК» подставляется значение КБК, определенного в справочнике «Налоги, сборы и отчисления» для данного вида налога;

поле «Вид платежа в бюджет» — подставляется элемент «Налог (взносы): начислено / уплачено»;

поле «Счет затрат (БУ)» — заполняется автоматически счетом «7210 Административные расходы»;

поле «Субконто 1» для счета затрат (БУ) — заполняется статьей затрат, определенной в справочнике «Налоги, сборы и отчисления» для вида налога текущей строки табличной части;

поле «Субконто 2» для счета затрат (БУ) — заполняется подразделением, определенным в «Учетной политике (бухгалтерский учет)» как «Подразделение для регламентных операций»;

поле «Счет налога (БУ)» — заполняется счетом учета, определенным в справочнике «Налоги, сборы и отчисления» для вида налога текущей строки табличной части;

поля «Сумма» и «Содержание» — формируются автоматически по данным регламентированного отчета;

поля счетов по НУ — формируются автоматически, используются данные из регистра сведений «Соответствие счетов БУ и НУ», при этом в поле Счет налога (НУ) должен указываться счет из раздела Н600 «Обязательство по налогам»;

поле «Структурная единица» — заполняется по данным регламентированного отчета. В случае, если отчет заполнен по одной структурной единице, то будет подставлена именно эта структурная единица, в противном случае — Организация регламентированного отчета;

поле «Налоговый комитет» — подставляется значение из регламентированного отчета.

2. Заключение договоров ГПХ регламентировано Гражданским кодексом. При этом сумма договора определяется сторонами по согласованию. С суммы начисленного дохода физическому лицу по договору ГПХ в соответствии со статьей 169 Налогового кодекса удерживается ИПН.

В программе 1С необходимо провести документ «Поступление ТМЗ, работ и услуг», заполнив поля необходимыми данными. Затем во вкладке «Действия» выбрать «На основании» и выбрать «Расчет налогов при поступлении активов и услуг». Будет открыт документ, в котором отражается информация по расчету налогов с доходов физических лиц по договорам ГПХ.

Информация из документа будет отражаться в Декларации по ИПН и социальному налогу.

Расчет налога на имущество на 2020 год в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

С 1 января 2020 года движимое имущество независимо от даты принятия на учет и способа его получения не является объектом обложения налогом на имущество организаций (п. 1 ст. 374 НК РФ). В связи с этим в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) необходимо сделать специальную настройку.

С 1 января 2020 года движимое имущество независимо от даты принятия на учет и способа его получения не является объектом обложения налогом на имущество организаций (п. 1 ст. 374 НК РФ).

В связи с этим в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) необходимо:

  • обновить программу до версии 3.0.66 или выше.
  • с 01.01.2020 создать новую запись по налогу на имущество в разделе «Налоги и отчеты» (рис. 1);
  • в справочнике «Основные средства» проверить установку/снятие флажка «Недвижимое имущество» (рис. 2).
  • Создание с 01.01.2020 новой записи по налогу на имущество:

    1. Раздел: Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество.
    2. По ссылке «История изменений» откройте форму «История изменения: Налог на имущество».
    3. Кнопка «Создать». В открывшейся форме «Налог на имущество»:
    • в поле «Применяется с» укажите Январь 2020 г.;
    • если законодательством установлены льготы по недвижимому имуществу, которое учитывается на балансе организации, то укажите их в соответствующих полях и (или) поставьте соответствующие флажки. Для движимого имущество никакие дополнительные настройки не требуются.
      1. Кнопка «Записать и закрыть».

        Справочник «Основные средства»:

      2. Раздел: Справочники — Основные средства.
      3. Начиная с релиза 3.0.66 в программе для разделения имущества на движимое и недвижимое используется флажок «Недвижимое имущество». При обновлении конфигурации на релиз 3.0.66 и выше флажок автоматически устанавливается по тем основным средствам, у которых в поле «Группа учета ОС» указана одна из следующих групп:
        • здания;
        • сооружения;
        • многолетние насаждения;
        • земельные участки;
        • объекты природопользования.
          • Если имущество организации относится к движимому, но по нему выбрана одна из перечисленных выше групп, то снимите у этого ОС флажок «Недвижимое имущество». И наоборот, если основное средство организации относится к недвижимому имуществу, но выбрана другая группа учета ОС, то установите у этого ОС флажок «Недвижимое имущество».
          • Если в организации есть недвижимое имущество, которое облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, то проверьте/создайте по нему записи в разделе Налоги и отчеты — Налог на имущество — ссылка Объекты с особым порядком налогообложения.

            Как отражать в учете платежи за негативное воздействие на окружающую среду?

            Каким образом и на каких счетах организация может отразить в учете начисление платы за негативное воздействие на окружающую среду в пределах и сверхустановленных норм? Как эти суммы учитывать при определении базы по налогу на прибыль?

            В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 254 НК РФ платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в природную среду включаются в состав материальных расходов.

            Согласно пункту 4 статьи 270 НК РФ не учитываются при исчислении налогооблагаемой прибыли суммы платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду.

            Отражение в бухгалтерском учете

            В бухгалтерском учете суммы платы за загрязнение и в пределах, и сверх нормативов, в пределах допустимых лимитов можно учитывать следующим образом:

            Дт 20 (26, 44) — Кт 76 (68) субсчет «Расчеты по плате за загрязнение окружающей среды» — начислена плата за загрязнение в пределах допустимых нормативов.

            Платежи за сверхлимитные выбросы отражаются следующей проводкой:

            Дт 91 Кт 76 (68) — отражена плата за выбросы сверх лимита.

            Налог на прибыль

            При исчислении налога на прибыль учитывается плата только в пределах нормативов. Соответственно, плата сверх лимитов не учитывается при расчете налоговой базы. В связи с этим образуются постоянная разница и постоянное налоговое обязательство.

            Дт 99 Кт 68 — отражено постоянное налоговое обязательство (величина которого определяется как произведение суммы платы за сверхнормативные выбросы и ставки налога на прибыль).

            О заполнении платежного поручения на перечисление платы за негативное воздействие на окружающую среду в «1С:Бухгалтерии 8» читайте в справочнике на перечисление налогов и взносов в разделе «Налоги и взносы» на ИТС.

            Подписчики ИТС ПРОФ имеют возможность получать письменные консультации аудиторов по сложным вопросам учета и налогообложения.

            Свои вопросы Вы можете направлять по адресу [email protected]

            В письме с вопросом необходимо указать название организации-подписчика и регистрационный номер программы «1С:Предприятие», на который оформлена платная подписка ИТС ПРОФ.

            Ознакомиться с другими ответами на вопросы подписчиков ИТС можно здесь

            Бухгалтерский учет платы за негативное воздействие на окружающую среду

            Вопрос

            Учет платы за негативное воздействие на окружающую среду. Наше предприятие относится к субъектам малого предпринимательства (микропредприятие), работаем на УСН (доходы минус расходы). Заключен договор со специализированной организацией на вывоз и размещение ТБО без перехода права собственности на мусор. Возникают вопросы по учету БУ и НУ:1) Предприятие не подавало заявление в территориальное управление Росприроднадзора на утверждение нормативов образования отходов и лимитов на их размещение. Соответственно, все объемы ТБО будут считаться сверхлимитными объемами размещаемых отходов? Но мы, как микропредприятие, освобождены от необходимости утверждения нормативов. В связи с чем вопрос: начисление платы НВОС будет отражаться в полной сумме на счете 91-2 как сверхнормативная?2) В каких случаях применяется норматив платы за размещение отходов производства и потребления, установленный постановлением Правительства РФ от 12 июня 2003 г. № 344? Только для расчета платы НВОС?3) Для целей УСН наш размер платы НВОС мы не можем учесть в расходах, т.к. она будет считаться как сверхнормативная в полном объеме?

            Ответ

            1. Так как у подобных предприятий есть право не разрабатывать нормативы и лимиты выбросов, то и нет необходимости делить выбросы на сверхлимитные и нет. Все они будут считаться в пределах лимита.

            2. С 1 января 2015 года плата за негативное воздействие на окружающую среду взимается за следующие виды загрязнений:

            Обратите внимание на то, что Минфин упростил бухучет при УСН. Учитывайте активы по новым правилам. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

          • атмосферные выбросы стационарными объектами (нормативы платы установлены вприложении 1 к постановлению Правительства РФ от 12 июня 2003 г. № 344);
          • сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты(нормативы платы установлены в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от12 июня 2003 г. № 344);
          • размещение отходов производства и потребления (нормативы платы установлены в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 12 июня 2003 г. № 344).
          • Перечисленные нормативы применяются с поправочными коэффициентами, учитывающими экологические факторы, и с дополнительным коэффициентом 2, установленным для особо охраняемых природных территорий (п. 2 постановленияПравительства РФ от 12 июня 2003 г. № 344). Кроме того, предусмотрена ежегодная индексация нормативов. Раньше коэффициенты индексации определялись в законах о федеральном бюджете, а теперь – в постановлениях Правительства РФ. На период 2015–2017 гг. коэффициенты индексации нормативов платы за загрязнение окружающей среды установлены постановлением Правительства РФ от 19 ноября 2014 г. № 1219.

            3. Ваши выбросы будут считаться осуществленными в пределах лимита, а значит и могут быть учтены для целей исчисления налога при УСНО.

            Как отразить в бухучете и при налогообложении сумму платы за загрязнение окружающей среды

            О.В. Долматов, А.Ю. Кузнецов

            В бухучете плата за загрязнение окружающей среды в пределах установленных нормативов является расходом по обычным видам деятельности. Отражайте ее с использованием счетов 20, 23, 25, 26, 29, 44 – в зависимости от вида деятельности организации (производственная, торговая) и принадлежности объекта загрязнения (объект производства, объект управления и т. д.). Плата за загрязнение окружающей среды сверх установленных нормативов является прочим расходом (счет 91-2). Об этом сказано в пунктах 5, 11 ПБУ 10/99 и пункте 7 Порядка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 28 августа 1992 г. № 632.

            Суммы начисленной платы за загрязнение окружающей среды отражайте в составе расходов в периоде начисления (п. 18 ПБУ 10/99).

            Расчет платы за загрязнение окружающей среды оформите бухгалтерской справкой. Бухгалтерская справка является основанием для начисления данного вида платежей (ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). *

            Ситуация: в корреспонденции с каким счетом в бухучете нужно начислить сумму платы за загрязнение окружающей среды – 68 или 76

            Организация вправе самостоятельно выбрать любой из этих счетов, закрепив этот вариант в учетной политике.

            Платежи за загрязнение окружающей среды являются составной частью доходов бюджета, и им присвоен код бюджетной классификации. Поэтому данные платежи могут быть учтены на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».

            В то же время платежи за загрязнение окружающей среды не относятся к налоговым платежам (ст. 13–15 НК РФ, определение Конституционного суда РФ от 10 декабря 2002 г. № 284-О). Поэтому их начисление целесообразнее отражать в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». К этому счету можно открыть соответствующий субсчет – «Расчеты по платежам за загрязнение окружающей среды». С точки зрения бухгалтерского законодательства данный вариант представляется наиболее корректным (Инструкция к плану счетов).

            Выбранный вариант учета платежей за загрязнение окружающей среды закрепите в учетной политике для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008).

            В зависимости от сделанного выбора начисление платы отразите в бухучете следующими проводками:

            Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 76 (68) субсчет «Расчеты по платежам за загрязнение окружающей среды»
            – начислен платеж за загрязнение окружающей среды в пределах допустимых норм;

            Дебет 91-2 Кредит 76 (68) субсчет «Расчеты по платежам за загрязнение окружающей среды»
            – начислен платеж за загрязнение окружающей среды сверх допустимых норм.

            Перечисление платы за загрязнение окружающей среды в бюджет отразите проводкой:

            Дебет 76 (68) субсчет «Расчеты по платежам за загрязнение окружающей среды» Кредит 51
            – перечислен платеж за загрязнение окружающей среды в бюджет.

            Если организация платит налог с доходов, то сумма начисленной платы за загрязнение окружающей среды на расчет единого налога не повлияет (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).

            Если организация на упрощенке платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то плату за загрязнение окружающей среды в размере предельно допустимых нормативов отразите в составе материальных расходов (подп. 5 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, подп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ, письма Минфина России от 21 марта 2007 г. № 03-06-06-04/1, от 17 мая 2005 г. № 03-07-03-04/20). Плату за сверхнормативное загрязнение окружающей среды при расчете единого налога учесть нельзя (подп. 5 п. 1 ст. 316.16, подп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ). *

            Ситуация: может ли организация на упрощенке учесть затраты на оплату услуг по разработке нормативов образования отходов и составлению расчетов платы за загрязнение окружающей среды

            Проекты нормативов образования и размещения отходов обязаны разрабатывать все организации, деятельность которых приводит к загрязнению окружающей среды (п. 4 Порядка, утвержденного приказом Минприроды России от 25 февраля 2010 г. № 50). Также организации, деятельность которых связана с природопользованием, должны перечислять плату за загрязнение окружающей среды и сдавать отчетность о размещении отходов.

            Разработку нормативов, расчет платежей и составление отчета об образовании и размещении отходов можно поручить сторонней организации. Расходы на оплату таких услуг относятся к материальным затратам (приобретение услуг производственного характера). Они уменьшают налоговую базу по единому налогу на основании подпункта 5 пункта 1, пункта 2 статьи 346.16 и подпункта 6 пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса РФ.

            Как определить нормативы выбросов (сбросов) загрязняющих веществ и образования отходов для расчета платы за загрязнение окружающей среды

            Субъекты малого и среднего предпринимательства освобождены от обязанности разрабатывать проекты нормативов образования отходов и лимитов на их размещение. Вместо этого в уведомительном порядке они представляют в территориальные управления Росприроднадзора отчет об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов (п. 3 ст. 18 Закона от 24 июня 1998 г. № 89-ФЗ, п. 2 Порядка, утвержденного приказом Минприроды России от 25 февраля 2010 г. № 50). Форма отчета приведена в письме Ростехнадзора от 8 июня 2010 г. № 00-07-12/2968. Сдать его нужно не позднее 15 января года, следующего за отчетным (п. 5 Порядка, утвержденного приказом Минприроды России от 16 февраля 2010 г. № 30).

            Кроме того, необходимо будет составить и сдать форму статистической отчетности 2-ТП (отходы), утвержденную приказом Росстата от 28 января 2011 г. № 17. *

            Пример заполнения отчета об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов и формы 2-ТП (отходы)

            ООО «Альфа» находится в г. Дзержинске Нижегородской области и является субъектом малого предпринимательства.

            В течение 2015 года у компании образовалось 4,93 тонны мелкогабаритного несортированного мусора от офисных и бытовых помещений (4 класс опасности).

            Все эти отходы были переданы на захоронение специальной организации – ООО «Бета» по договору от 12 мая 2013 г. № А-7984 с отчуждением права собственности.

            14 января 2016 года бухгалтер «Альфы» составил и сдал в департамент Росприроднадзора по Приволжскому федеральному округу отчет об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов за 2015 год.

            27 января 2016 года бухгалтер «Альфы» составил и сдал в территориальную службу государственной статистики по Нижегородской области форму 2-ТП (отходы) за 2015 год.

            Ответственность за превышение нормативов

            Внимание: за превышение нормативов допустимого сброса загрязняющих веществ в водные объекты предусмотрена административная ответственность.

            Административная ответственность установлена:

          • за нарушение правил охраны атмосферного воздуха (включая превышение нормативов предельно-допустимых выбросов) – статьей 8.21 Кодекса РФ об административных правонарушениях;
          • за нарушение правил водопользования, в том числе при сбросе сточных вод в водные объекты (в т. ч. за превышение нормативов допустимого сброса загрязняющих веществ в водные объекты) – частью 1 статьи 8.14 Кодекса РФ об административных правонарушениях;
          • за несоблюдение экологических и санитарно-эпидемиологических требований при обращении с отходами производства и потребления – статьей 8.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
          • Учет НДС в 1С 8.2 согласно постановлению № 1137 в программе «Бухгалтерия предприятия», ред. 2.0

            С 1 апреля 2012 года вступило в силу постановление Правительства РФ № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011, принятое взамен действующего ранее постановления Правительства РФ № 914 от 02.12.2000.

            В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред 2.0), начиная с релиза 2.0.31, реализована новая система учета НДС, поддерживающая постановление № 1137. Изменения в отражении НДС обязательно нужно учитывать при эксплуатации и сопровождении 1С на предприятии. При этом учет НДС по операциям, введенным до 01.04.2012, ведется по старым правилам. Это видно в настройке параметров учета программы (открывается через меню или вкладку «Предприятие»), на закладке «НДС:

            Реализованы новые формы книги покупок и книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур согласно постановлению № 1137, а также поддержка кодов видов операций по НДС согласно Письму ФНС России от 03.02.2012 ЕД-4-3/[email protected]

            Кроме того, новая система учета НДС в «1С:Бухгалтерии» стала проще, часть регламентных документов уже не нужна. В предыдущих версиях программы упрощенный учет НДС был возможен только при известных ограничениях, а теперь он доступен всем.

            Основанием для учета НДС служат полученные и выданные счета-фактуры.

            Счет-фактура полученный (на поступление)

            Пример: Организацией «Вишера» 30.08.2012 были получены товары от поставщика ООО«Боровик» на сумму 83600 руб. (в т. ч. НДС 18%), предъявлен счет-фактура № 67. В тот же день от того же поставщика были получены материалы на сумму 30480 руб. (в т. ч. НДС 18%), предъявлен счет-фактура № 31.

            Счет-фактуру полученный можно отразить в программе двумя способами.

            1) При первом способе необходимо занести документ поступления («Поступление товаров и услуг», «Поступление доп. расходов» и др.) и провести его. Документ сформирует проводку по учету НДС: Дт 19 Кт 60.Затем на основании проведенного документа поступления нужно ввести «Счет-фактуру полученный», можно ввести его из документа поступления по ссылке «Ввести счет-фактуру».

            В созданном документе «Счет-фактура полученный» должны быть заполнены реквизиты: вид счета-фактуры (по умолчанию: «На поступление»), код вида операции (по умолчанию: «01 – Полученные товары, работы, услуги»). Кроме того, имеется флаг «Отразить вычет НДС». Если его установить, то вычет НДС будет сразу отражен в книге покупок, без дополнительной регистрации регламентным документом, а проводка по вычету НДС будет сформирована при проведении счета-фактуры.

            При проведении «Счет-фактура полученный» формирует проводку по вычету НДС: Дт 68.02 Кт 19 (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»). Документ сохраняется в журнале счетов-фактур полученных (меню: «Покупка – Ведение книги покупок»).

            2) Другой вариант отражения полученного счета-фактуры – регистрация в самом документе поступления. На закладке «Счет-фактура» нужно поставить флаг «Предьявлен счет-фактура» и указать его реквизиты, в том числе код вида операции, а также при необходимости отметить «Отразить вычет НДС» для автоматического отражения в книге покупок. Документ поступления при проведении сформирует проводки по учету НДС: Дт 19 Кт 60, и по вычету НДС: Дт 68.02 Кт 19 (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»). Счет-фактура в виде отдельного документа не сохраняется.

            Счет-фактура полученный (на выданный аванс)

            Пример: 28.08.2012 организация «Вишера» перечислила на банковский счет ООО «Боровик» аванс в сумме 83600 руб. (в т.ч. НДС 18%) в счет предстоящей поставки товаров. Получатель платежа выставил счет-фактуру на аванс.

            Введем документ «Счет-фактура полученный» на основании банковской выписки «Списание с расчетного счета». В созданном документе по умолчанию установлен вид счета-фактуры: «На аванс», код вида операции: «02 – Авансы выданные». Здесь также присутствует флаг «Отразить вычет НДС». При проведении «Счет-фактура полученный» на аванс формирует проводку по вычету НДС (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»): Дт 68.02 Кт 76.ВА. Документ сохраняется в журнале счетов-фактур полученных (меню: «Покупка – Ведение книги покупок»).

            Счет-фактура выданный (на реализацию)

            Необходимо занести в программу документ реализации и провести его. При этом будет сформирована проводка по начислению НДС: Дт 68.02 Кт 90.03. Затем на основании документа реализации нужно ввести «Счет-фактуру выданный» (можно ввести счет-фактуру по ссылке из документа реализации). В созданном документе «Счет-фактура выданный» по умолчанию указан вид счета-фактуры: «На реализацию», код вида операции: «01 – Реализованные товары, работы, услуги». Чтобы счет-фактура попал в журнал учета полученных и выставленных с/ф, необходимо указать дату, когда он был выставлен. Затем провести документ. Документ сохраняется в журнале счетов-фактур выданных (меню: «Продажа – Ведение книги продаж»).

            Счет-фактура выданный (на полученный аванс)

            Счет-фактуру выданный на аванс можно зарегистрировать в программе на основании документов поступления оплаты (приходного кассового ордера или поступления на расчетный счет).

            Кроме того, возможна автоматизированная регистрация всех счетов-фактур на выданные авансы за определенный период. Воспользуемся этим вариантом.

            Откроем форму «Регистрация счетов-фактур на аванс» (доступна на вкладке «Банк» или в меню: «Продажа – Ведение книги продаж»), укажем период заполнения. По кнопке «Заполнить» табличная часть заполняется сведениями о полученных авансах. По кнопке «Выполнить» — автоматически созданы счета-фактуры выданные на аванс, о чем информирует служебное сообщение. Созданные документы можно увидеть по кнопке «Список счетов-фактур (выд.)»

            По кнопке «Список счетов-фактур (выд.)» откроем созданный счета-фактуру. По умолчанию установлен вид счета-фактуры: «На аванс», код вида операции: «02 – Авансы полученные». Чтобы с/ф попал в журнал учета счетов-фактур, необходимо указать дату, когда он был выставлен. Счет-фактура выданный на аванс формирует проводку по начислению НДС с аванса: Дт 76.АВ Кт 68.02.

            Oсновные регламентные документы НДС

            Документ «Формирование записей книги покупок» сейчас необходим для отражения вычетов НДС по поступлению только в том случае, если в полученном счете-фактуре (или в документе поступления) не был установлен флаг «Отразить вычет НДС». Если флаг был установлен, все необходимые движения регистров и проводки были сделаны счетом-фактурой (или документом поступления), и счет-фактура попадет в книгу покупок. «Формирование записей книги покупок» служит также для отражения вычетов НДС с полученных авансов, по налоговому агенту, по уменьшению стоимости реализации.

            Создадим документ (меню: «Операции – Регламентные документы НДС» или «Покупки – Ведение книги покупок») и заполним по кнопке «Заполнить – Заполнить документ». В нашем случае заполнена только табличная часть «Вычет НДС с полученных авансов». При проведении документ формирует проводку по вычету НДС с аванса: Дт 68.02 Кт 76.АВ.

            Документ «Формирование записей книги продаж» в новой системе учета НДС служит только для отражения восстановления НДС по авансам выданным. Все остальные движения регистров и проводки формируются при проведении счетов-фактур выданных, которые автоматически попадают в книгу продаж.

            Создадим документ (меню: «Операции – Регламентные документы НДС» или «Продажи – Ведение книги продаж») и заполним по кнопке «Заполнить – Заполнить документ». В нашем случае табличная часть «Восстановление по авансам»заполнена. При проведении документ формирует проводку по восстановлению НДС: Дт76.ВАКт68.02.

            Документы сохраняются в журнале:

            меню: «Операции – Регламентные документы НДС»

            Также регламентные документы НДС можно создавать через «Помощника по учету НДС» (вкладки «Покупка» и «Продажа»)

            Книга покупок, книга продаж, журнал учета счетов-фактур

            Сформируем книгу покупок по постановлению № 1137, за 3 квартал 2012 (вкладка «Покупка» или меню: «Покупка – Ведение книги покупок»). В ней 4 записи, из них 2 – на аванс.

            Теперь сформируем книгу продаж по постановлению № 1137, за 3 квартал 2012 (вкладка «Продажа» или меню: «Продажа– Ведение книги продаж»). В ней 3 записи, из них 2 – на аванс.

            Сформируем журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по постановлению № 1137 (он доступен как через вкладки «Покупка» и «Продажа», так и через меню: «Покупка – Ведение книги покупок» и «Продажа – Ведение книги продаж»). Отражены все счета-фактуры, в том числе на аванс.

            Страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС в программе «1С:Бухгалтерия 8»

            Настройка

            Меню: Предприятие – Учетная политика – Учетная политика организаций

            Вкладка «рабочего стола»: Предприятие – Учетная политика организаций

            Выбор тарифа производится на закладке «Страховые взносы». В списке выбора видов тарифов отображаются только те, которые могут применяться при выбранных для данной организации параметрах учетной политики (система налогообложения, налоговые режимы):

            Список всех видов тарифов со ставками доступен через меню: Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ – Тариф страховых взносов.

            Ставка взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний устанавливается для каждой организации индивидуально, в зависимости от вида деятельности. Поэтому ее необходимо указать вручную в специальной форме (в процентах):

            Меню: Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ – Ставка взноса на страхование от несчастных случаев

            Кроме того, важны настройки видов расчета (начислений), назначаемых сотрудникам. В них указываются параметры налогообложения взносами для конкретного начисления.

            Меню: Зарплата – Сведения о начислениях – Начисления организаций

            Вкладка: Зарплата – Основные начисления

            Начисление

            Меню: Зарплата – Начисление налогов (взносов) с ФОТ

            Вкладка: Зарплата – Начисление налогов (взносов) с ФОТ

            При проведении документа программа автоматически начисляет взносы по всем сотрудникам согласно установленным параметрам. Формируются бухгалтерские проводки по Кт субсчетов 69 и Дт тех счетов, на которых отражается зарплата сотрудников. Также формируются движения по регистрам учета страховых взносов. Результат проведения документа:

            Существует возможность ручной корректировки начисленных страховых взносов. Для этого в документе «Начисление налогов (взносов) с ФОТ» нужно поставить флаг «Корректировка расчета». Теперь на закладке «Налоги (взносы) с ФОТ» можно редактировать непосредственно суммы страховых взносов и список сотрудников, по которым они начисляются:

            Кроме того, на закладке «Налоговая база» можно отредактировать суммы начислений и параметры их налогообложения взносами (после этого потребуется перейти на закладку «Налоги (взносы) с ФОТ» и нажать «Рассчитать»):

            Уплата взносов, регистрация выплат и возмещений за счет средств ФСС

            Для того, чтобы уплаченные суммы взносов отразились в отчетности, необходимо зарегистрировать их с помощью документа «Расчеты по страховым взносам».

            Меню: Зарплата – Расчеты по страховым взносам

            Школа бизнеса ПРАКТИК

            Курсы и тренинги в Хабаровске

            — 66-81-33

            Курсы «1С Бухгалтерия»- работа в 1С 8.3 или 8.2

            Курсы для тех кто хочет освоить 1С 8.3 или 8.2

            Учебный план:

            1С Бухгалтерия: основная навигация

          • Основные понятия: рабочий стол, закладки, меню, контекстное меню
          • Закладка и Меню Банк; Касса; Покупка; Продажа;
          • Закладка и Меню Склад; Производство; ОС; НМА; Зарплата; Кадры
          • Меню журнала документов; Меню документа
          • 1С Бухгалтерия: основные настройки

          • Справочник организаций, подразделений
          • Справочник Контрагенты: договора
          • Справочник Номенклатура; Склады
          • Кадры: справочники Физлица и Сотрудники
          • Поступление товаров и услуг; Принятие к учету ОС
          • Оформление счета-фактуры входящего
          • Входящий НДС: книга покупок и журнал полученных счетов-фактур
          • 1С Бухгалтерия: Ввод хозяйственных операций

          • Списание материалов в производство: документ Требование-накладная
          • Передача материалов в эксплуатацию: документ Передача материалов в производство
          • Отчет производства за смену
          • Банк; Касса; Подотчет
          • Ввод кадровых данных; Начисление и выплата зарплаты; Начисление страховых взносов
          • 1С Бухгалтерия: Ввод хозяйственных операций

          • Продажа товаров в розницу: Отчет о розничных продажах
          • Продажа товаров оптом: документ Реализация товаров и услуг, счет-фактура
          • Оказание услуг: документ Реализация товаров и услуг, счет-фактура
          • Исходящий НДС: книга продаж и журнал выданных счетов-фактур
          • 1С Бухгалтерия: Закрытие месяца

          • Операции введенные вручную
          • Начисление прочих налогов: на имущество, экологию, землю и транспорт
          • Регламентная операция Закрытие месяца
          • ОСВ за период, ОСВ по счету, анализ счета, анализ субконто, обороты счета
          • НДС: книги покупок и продаж
          • Декларация по НДС
          • Декларации по земельному, транспортному налогам, налогу на имущество и сбору на экологию
          • 1С Бухгалтерия: формирование отчетности

          • Декларация по налогу на прибыль
          • Баланс формы 1 и 2; Баланс формы 3 и 4, пояснительные записки
          • 1С Бухгалтерия: формирование отчетности

          • Книга доходов и расходов предпринимателя: регистры формирования
          • Декларация 3-НДФЛ

          11. 1С Бухгалтерия: формирование отчетности на УСНО и ЕНВД

        • Книга учета доходов и расходов
        • Декларация по УСН
        • 1С Бухгалтерия: формирование отчетности по налогам и взносам с ФОТ

        • 2-НДФЛ; 4-ФСС; РСВ-1
        • Персонифицированный учет
        • Итого 18 академических часов
          5 практических занятий по 2 часа
          Цена за курс -3 600 руб.

          Записаться на курс
          «Курсы «1С Бухгалтерия»- работа в 1С 8.3 или 8.2»

    Смотрите так же:  Кл час чистота залог здоровья

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *