Как рассчитать налог на доходы минус расходы

Как рассчитать налог на доходы минус расходы

Авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев считают одинаково п. п. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ :

Если авансовый платеж равен нулю или отрицательный, платить ничего не надо.

Налог за год считайте так.

Посчитайте исчисленный налог п. п. 2, 7 ст. 346.18 НК РФ :

Если у вас есть убыток за прошлые годы, уменьшить доходы можно не только на расходы, но и на этот убыток.

Исчисленный налог не может быть меньше нуля. Если получите отрицательный результат, считается, что налог равен нулю.

Сравните исчисленный налог с минимальным налогом. Он равен 1% всех доходов за год. Если исчисленный налог меньше минимального, заплатите минимальный налог. Если нет, рассчитайте налог к уплате по формуле:

Если получите отрицательный результат, платить ничего не надо. Переплату можно вернуть или зачесть.

Для организации ставка налога при УСН с объектом «доходы минус расходы» составляет 15%.

Период Нарастающим итогом с начала года (руб.)
Доходы Расходы
1 квартал 220 000 100 000
Полугодие 510 000 230 000
9 месяцев 830 000 505 000
Год 1 000 000 630 000
  • за 1 квартал — 18 000 руб. ((220 000 руб. — 100 000 руб.) x 15%);
  • полугодие — 24 000 руб. ((510 000 руб. — 230 000 руб.) x 15% — 18 000 руб.);
  • 9 месяцев — 6 750 руб. ((830 000 руб. — 505 000 руб.) x 15% — 18 000 руб. — 24 000 руб.).
  • Общая сумма авансовых платежей — 48 750 руб. (18 000 руб. + 24 000 руб. + 6 750 руб.).

    Исчисленный налог за год — 55 500 руб. ((1 000 000 руб. — 630 000 руб.) x 15%).

    Минимальный налог — 10 000 руб. (1 000 000 руб. x 1%).

    Так как исчисленный налог больше минимального налога (55 500 руб. > 10 000 руб.), налог к уплате составит 6 750 руб. (55 500 руб. — 48 750 руб.).

    Порядок расчета УСН «доходы минус расходы» (15 процентов)

    Ставка налога и другие показатели для расчета УСН «доходы минус расходы»

    Правила расчетов сумм авансовых платежей для организаций, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», прописаны в тексте п. 4 ст. 346.21 НК РФ.

    Для достоверного исчисления налога необходимо определить следующие показатели:

  • налоговая база;
  • авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу;
  • авансовый платеж, подлежащий уплате по итогам отчетного периода.
  • Налоговая база определяется по итогам отчетных периодов: квартал, полугодие, 9 месяцев. Для расчета налоговой базы (НБ) применяется следующая формула:

    Дх — фактически полученный доход с начала года до конца расчетного периода (нарастающим итогом);

    Рх — понесенные расходы, определяемые, как и доходы, нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода.

    Какие расходы можно учесть при исчислении упрощенного налога читайте в статье «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»».

    ВНИМАНИЕ! Учет доходов и расходов при УСН ведется в книге учета доходов и расходов кассовым методом, то есть датой получения доходов (списания затрат) является дата поступления (расхода) средств на расчетный счет или в кассу налогоплательщика (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

    Сумма авансового платежа (АвПрасч), относящаяся к налоговой базе и рассчитанная с начала года до окончания отчетного периода, рассчитывается как произведение налоговой базы (НБ) и ставки налога (С). Налоговая база определяется с начала года до конца отчетного периода нарастающим итогом. Данный расчет можно представить в виде формулы:

    В п. 2 ст. 346.20 НК РФ определена налоговая ставка при расчете УСН — доходы минус расходы -в размере 15%. Законодательством субъектов РФ могут быть определены и установлены другие ставки налога (ст. 346.20 НК РФ):

    • 0% на 2 года для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в сфере производства, бытовых услуг, социальную или научную деятельность (до 2020 года);
    • до 3% на территории Крыма и Севастополя (в отношении 2017–2021 годов);
    • до 5% на остальной территории РФ.
    • Узнать, есть ли дифференцированные ставки в регионе, можно, обратившись в ФНС по месту учета. Данные ставки не являются льготой и не требуют документального подтверждения в ФНС (письмо Минфина от 21.10.2013 № 03-11-11/43791).

      По окончании отчетного периода производится уплата авансового платежа, который можно рассчитать по формуле:

      АвП = АвПрасч – АвПпред.

      Под АвПпред подразумеваются авансовые платежи, исчисленные либо подлежащие уплате за предыдущие отчетные периоды (в текущем отчетном периоде). Таким образом, в соответствии с пп. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ, сумма авансового платежа уменьшается на сумму уже исчисленных авансовых платежей.

      Как считать УСН 15% за налоговый период

      Сумма налога, рассчитанная по итогам налогового периода при УСН «доходы минус расходы», может быть больше или меньше величины начисленных в этом периоде авансовых платежей. Если она больше, то данный налог подлежит доплате в бюджет.

      Нередки случаи, когда в конце календарного года выявляется переплата по налогу, которая либо возвращается, либо засчитывается в счет следующих платежей.

      В п. 1 ст. 346.21 НК РФ приведена формула, которая позволяет исчислить налог по итогам налогового периода при УСН. Эта формула представлена следующим образом:

      Н = (Дг – Рг) ? Ст – АвПпред,

      Дг — доходы за период с 1 января по 31 декабря;

      Рг — расходы за год;

      Ст — ставка, в обычном случае 15%.

      Налогоплательщикам необходимо помнить, что налоговая база может быть уменьшена на сумму понесенных в предыдущих периодах убытков (п. 7 ст. 346.18 НК РФ), а перечень затрат, уменьшающих доходы, является закрытым (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

      О том, каким образом учитывать расходы при данном режиме налогообложения, читайте в материалах:

      Пример расчета налога при УСН «доходы минус расходы»

      Для более понятного и наглядного представления о расчете УСН 15% к уплате в бюджет рассмотрим пример.

      Финансовые показатели ООО «Союз» за 2020 год составили:

      Расчет налога УСН 15%

      Контур.Бухгалтерия — оптимальный сервис для УСН

      Автоматизированный расчет налогов и операций с сотрудниками. Максимально простая бухгалтерия. Сервис сам сформирует КУДиР, декларацию и отчеты.

      Налог на УСН 15% рассчитывается достаточно просто. Важно правильно учитывать доходы и расходы, вовремя вносить авансовые платежи и в конце года рассчитывать минимальный налог для уточнения суммы к уплате. В этой статье мы расскажем, как рассчитать налог.

      Налоговая ставка может быть меньше 15% на УСН для объекта «Доходы минус расходы»

      Выясните налоговую ставку, которая установлена для вашего вида деятельности в вашем регионе: она может оказаться заметно ниже 15%. В 2016 году в 71 субъекте РФ снижена ставка для объекта «Доходы минус расходы».

      Авансовые платежи на УСН 15%

      Компании на УСН ежеквартально должны делать «предоплату налога»: каждый квартал перечислять в бюджет авансовый платеж. Платеж исчисляется нарастающим итогом с начала года и уплачивается в течение 25 дней после завершения квартала.

    • За 1 квартал — до 25 апреля.
    • За 1 полугодие — до 25 июля.
    • За 9 месяцев — до 25 октября.
    • По результатам года исчисляется и уплачивается остаток налога, в этот же период подается налоговая декларация.

    • ООО делают это до 31 марта.
    • ИП — до 30 апреля.
    • Минимальный налог на УСН 15%

      Бизнес не всегда работает в плюс, и по итогам года расходы могут превысить доходы или незначительно отличаться от доходов. Налоговая база может оказаться мизерной или иметь отрицательное значение. Это не означает, что налог к уплате также будет мизерным или нулевым. По результатам года необходимо рассчитать минимальный налог: он исчисляется от всех доходов, которые получены за год, налоговая ставка — 1%.

      Так, в конце года мы рассчитываем налог обычным способом, дополнительно рассчитываем минимальный налог — и сравниваем эти суммы. Ту сумму, которая оказалась больше, необходимо уплатить в бюджет.

      Учет доходов на УСН 15%

      Доходами предприятия на упрощенке считается выручка от реализации и внереализационные доходы, их список приведен в ст. 249 и 250 НК РФ. Доходы на УСН учитываются кассовым способом — при фактическом поступлении денег в кассу или на расчетный счет. Если на счет или в кассу поступил аванс, а затем он был возвращен, то выручка уменьшается на возвращаемую сумму. Доходы учитываются в графе 4 раздела 1 КУДиР.

      Учет расходов на УСН 15%

      Исчерпывающий список расходов предприятия на УСН приведен в ст. 346.16 НК РФ. Он включает затраты на приобретение основных средств, материальных активов, выплату зарплаты и страховых взносов, аренду и многое другое. Расходы компании вносятся в графу 5 раздела 1 КУДиР и проверяются налоговыми органами на целесообразность. Существует порядок учета расходов, согласно которому затраты должны относиться напрямую к деятельности компании, иметь документальное подтверждение, быть полностью оплачены и отражены в бухгалтерии. Мы уже подробно рассказывали, какие траты и при каких условиях попадают в категорию расходов.

      Расчет налога

      Исчисление налога производится по итогам каждого квартала и по итогам года. Нужно суммировать доходы с начала года до конца интересующего нас периода, вычесть из этой суммы все расходы с начала года до конца периода, затем полученную сумму умножить на налоговую ставку.

      Если мы исчисляем авансовый платеж за 2, 3 или 4 квартал, то в качестве следующего шага нужно вычесть из суммы налога предыдущие авансовые платежи. По результатам года также нужно рассчитать минимальный налог и сравнить его с размером налога, рассчитанного обычным способом.

      Пример расчета налога УСН 15% за 4 квартал (по итогам года)

      Автоматизированный расчет налогов, сдача отчетности через интернет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

      Доходы ООО «Ромашка» Расходы ООО «Ромашка» Авансовые платежи
      1 квартал — 300 000 рублей 220 000 рублей 12 000 рублей
      2 квартал — 270 000 рублей 240 000 рублей 4 500 рублей
      3 квартал — 310 000 рублей 260 000 рублей 7 500 рублей
      4 квартал — 320 000 рублей 280 000 рублей
      Итого: 1 200 000 рублей 1 000 000 рублей 24 000 рублей

      Рассчитываем сумму налога к уплате по итогам года:
      (1 200 000 — 1 000 000) * 15% = 30 000 рублей.

      Рассчитываем сумму минимального налога:
      1 200 000 * 1% = 12 000 рублей.

      Мы видим, что сумма «обычного» налога больше суммы минимального, значит, мы обязаны уплатить «обычный» налог.

      Вычитаем из суммы налога по итогам года предыдущие авансовые платежи:
      30 000 — 24 000 = 6 000 рублей.

      Значит, остаток налога к уплате по итогам года — 6 000 рублей.

      Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог, формирует платежные поручения, напоминает о сроках уплаты. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно, ведите учет, платите налоги, отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

      Расчет УСН 15% «доходы минус расходы»

      Чтобы рассчитать УСН 15%, нужно определить доходы и расходы нарастающим итогом с начала года, а затем найти разницу между ними. Полученную сумму следует умножить на ставку (чаще всего она равна 15%). Эту величину надо сравнить с минимальным налогом и понять, что больше. Примеры вычислений — в нашей статье.

      Что такое УСН «доходы минус расходы»

      Упрощенная система налогообложения — это один из налоговых режимов, которые могут применять ООО и предприниматели. Существует два вида «упрощенки»: УСН с объектом «доходы» и УСН с объектом «доходы минус расходы». Компания или ИП вправе выбрать любой из них.

      При упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» единый налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% (подробно об этом читайте в статье «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).

      Вести книгу учета доходов, сдавать отчеты по УСН и ЕНВД (для новых ИП — год бесплатно)

      ВАЖНО. У регионов есть право уменьшить ставку для отдельных категорий налогоплательщиков. В 2020 году ставки для определенных видов деятельности снижены более чем в 80 субъектах РФ. Узнать, какое значение действует в том или ином регионе, можно в своей налоговой инспекции.

      Условия применения УСН в 2020 году для ООО и ИП

      Не всем организациям разрешено применять «упрощенку». Запрет установлен для тех, кто открыл филиалы, для банков, страховщиков, бюджетных учреждений, ломбардов, инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, микрофинансовых организация и ряда других компаний.

      Нельзя переходить на «упрощенку» ООО и ИП, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога.

      Есть и другие ограничения:

    • Доходы компании за 9 месяцев предыдущего года не должны превышать 112,5 млн. руб. (для всех, кроме вновь созданных);
    • Доходы ООО и ИП за квартал, полугодие, 9 месяцев или год не должны превышать 150 млн. руб.;
    • Средняя численность работников организации или предпринимателя не может превышать 100 человек;
    • Остаточная стоимость основных средств у компании или ИП не может быть более 150 млн. руб.;
    • Доля участия в организации других юрлиц не должна превышать 25%.

    В 2020 году применяют УСН налогоплательщики, подавшие соответствующее уведомление в инспекцию не позднее 31 декабря 2020 года.

    Юридические лица и ИП, зарегистрированные в 2020 году, могут стать «упрощенщиками», если подадут уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.

    Чтобы применять УСН в 2020 году, следует подать уведомление не позднее 31 декабря 2020 года.

    Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

    Определение доходов и расходов при ставке УСН 15%

    Расчет налога следует начинать с определения доходов и расходов

    К доходам относится выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также внереализационные доходы, например, от сдачи в аренду недвижимости.

    В расходы согласно статье 346.16 НК РФ включают все основные статьи затрат: заработную плату и страховые взносы с нее; стоимость товаров, предназначенных для реализации; командировочные, амортизацию основных средств и проч. Но перечень расходов является закрытым, так как в нем отсутствует пункт «прочие затраты». Из-за этого налоговики при проверках обычно аннулируют издержки, которые прямо не упомянуты в списке. Все расходы при УСН должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

    ВНИМАНИЕ. При «упрощенке» все доходы и расходы необходимо отражать в специальной книге. Ее форма утверждена приказом Минфина России от 11.12.06 № 169н. Учет ведется кассовым методом. Это значит, что запись в книге делается после того, как деньги фактически поступили в кассу или на счет, либо когда она выданы из кассы или списаны со счета.

    Как рассчитать налог при УСН 15%?

    Разница между доходами и расходами — это облагаемая база при УСН. Она определяется нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет начинается с нуля.

    Единый налог при упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» равен базе, умноженной на ставку 15%.

    Сумму налога УСН 15% вычисляют по итогам года. До окончания года надо делать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Размер авансового платежа находят так же, как и величину самого налога. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

    Также по окончании года нужно рассчитать так называемый минимальный налог. Он равен доходам, полученным в течение года, умноженным на 1%. Затем надо сравнить две цифры: налог УСН 15% и минимальный. Большую из величин следует уплатить в бюджет. При переводе денег учитываются авансовые платежи за текущий год.

    Пример расчета налога УСН «доходы минус расходы»

    ООО «Сильва» занимается консалтингом в Московской области. В этом регионе для данного вида деятельности установлена ставка УСН с объектом «доходы минус расходы» 15%.

    Первый квартал

    В I квартале 2020 года доходы ООО «Сильва» составили 400 000 руб., а расходы — 310 000 руб.

    Авансовый платеж по УСН 15% за I квартал равен 13 500 руб. ((400 000 руб. – 310 000 руб.) ? 15%).

    Полугодие

    Во II квартале 2020 года доходы ООО «Сильва» составили 500 000 руб., а расходы — 430 000 руб.

    Авансовый платеж за полугодие равен 24 000 руб. ((400 000 руб. + 500 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб.) ? 15%).

    ООО «Сильва» перевела в бюджет 10 500 руб. (24 000 руб. – 13 500 руб.).

    Девять месяцев

    В III квартале за 2020 года доходы ООО «Сильва» составили 480 000 руб., а расходы — 390 000 руб.

    Авансовый платеж за девять месяцев равен 37 500 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб. + 390 000 руб.) ? 15%).

    ООО «Сильва» перевела в бюджет 13 500 руб.(37 500 руб. – 10 500 руб. – 13 500 руб.).

    В IV квартале 2020 года доходы ООО «Сильва» составили 150 000 руб., а расходы — 100 000 руб.

    Единый налог за 2020 год равен 45 000 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб. + 150 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб. + 390 000 руб. + 100 000 руб.) ? 15%).

    Сумма минимального налога равна 15 300 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб. + 150 000 руб.) ? 1%).

    Бухгалтер установил, что налог УСН 15% (45 000 руб.) больше, чем минимальный (15 300 руб.). С учетом авансовых платежей ООО «Сильва» перевела в бюджет сумму 7 500 руб. (45 000 руб. – 13 500 руб. – 10 500 руб. – 13 500 руб.).

    Срок уплаты УСН 15%

    Налогоплательщики обязаны перечислить авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Даты перечисления авансовых платежей:

  • за первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 25 октября.
  • Налог УСН 15% по итогам года необходимо уплатить в бюджет: ИП — не позднее 30 апреля следующего года, ООО — не позднее 31 марта следующего года.

    Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

    Если дата перечисления налога или авансового платежа выпадает на выходной или праздник, то перечислить деньги можно в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    При расчете УСН 15% «доходы минус расходы» организациям и предпринимателям нельзя забывать о декларации. Она представляется в ИФНС: предпринимателями — не позднее 30 апреля следующего года, компаниями — не позднее 31 марта следующего года.

    Расчёт налога при УСН 15% (доходы минус расходы) — примеры расчёта

    Для того, чтобы посчитать УСН «Доходы минус расходы» нужно сформировать налоговую базу за период. Для этого из полученной выручки вычитают все затраты. Разницу умножают на ставку налога 15%.

    (доходы минус расходы)

    Ставка налога может быть и другой. Статья 346.20 Налогового кодекса РФ дает право субъектам РФ устанавливать дифференцированные ставки от 5 до 15% (от 3% в Севастополе и Крыму). Помимо этого, в некоторых регионах есть налоговые каникулы для впервые зарегистрированных предпринимателей, которые ведут бизнес в производственной, научной, социальной сферах и в сфере бытовых услуг. Информацию о действующей ставке в регионе нужно узнавать в местной ИФНС.

    Чуть ниже мы покажем расчет УСН «Доходы минус расходы», но для начала напомним основные правила учета выручки и затрат на УСН, т.к. от этого напрямую зависит правильность исчисления платежа в бюджет.

    Правила учета выручки и затрат для расчета УСН 15%

    Все поступления и траты нужно вносить в Книгу учета доходов и расходов. Именно оттуда берут итоговые показатели, когда приходит время считать платеж в бюджет.

    Порядок определения доходов расписан в статье 346.15 НК РФ, а расходов – в статье 346.16. Порядок признания доходов и расходов на УСН – в статье 346.17.

    С доходами все просто. Их учитывают кассовым методом, то есть вносят запись о поступлении денег в тот момент, когда они «упали» на расчетный счет, или когда их внесли в кассу фирмы. При этом не имеет значения, исполнил ли получатель дохода свои обязательства перед плательщиком. То есть полученные, но еще не отработанные авансы тоже учитывают при расчете налога и авансовых платежей.

    С расходами чуть сложнее.

    По общему правилу их вносят в КУДиР в тот момент, когда выполнены два условия:

    1. Товары, сырье, материалы отгружены.
    2. Деньги за них перечислены.

    Например, фирма приобрела сырье в марте, поставщик его отгрузил в марте, а деньги поставщику перевели только в апреле. Или наоборот – деньги за сырье поставщику перечислили в марте, а на склад оно поступило в апреле. В обоих этих случаях бухгалтер не учтет эти затраты, когда будет считать аванс за период январь-март. Эти расходы он вычтет из дохода только тогда, когда будет считать аванс по итогам полугодия.

    Особые правила действуют для основных средств и товаров для перепродажи:

    1. Основные средства списывают в расходы равными частями поквартально в течение одного календарного года и только после того, как его ввели в эксплуатацию, в рамках оплаченных сумм.

    Фирма, применяющая УСН «Доходы минус расходы», приобрела основное средство в декабре 2020 года за 3 млн. руб., а ввела в эксплуатацию его уже в январе 2020 года. В этом случае в КУДиР будут заносить расходы в течение всего 2020 года по ? части на последнее число квартала, т.е. по 750 тысяч рублей в квартал. То есть когда бухгалтер будет считать аванс за январь-март 2020 года, он вычтет из доходов только 750 тысяч рублей несмотря на то, что все 3 миллиона за основное средство уже перечислили. По итогам полугодия бухгалтер спишет еще 750 тысяч руб. и т.д.

    Соответственно, если бы ОС приобрели, оплатили и ввели в эксплуатацию в 4-м квартале, то всю сумму за него взяли бы в расходы сразу и в полном объеме.

    2. Стоимость товаров, которые приобрели для перепродажи, учитывают в расходах только после того, как их продадут.

    Фирма в декабре 2020 года закупила 30 велосипедов для перепродажи в своем магазине. В декабре продали только 5 велосипедов. Закупочную стоимость этих 5 велосипедов внесут в КУДиР в декабре и учтут при расчете налога за 2020 год, а стоимость остальных велосипедов спишут в затраты только в 2020 году, после того как продадут.

    Расчет авансовых платежей и налога на УСН 15%

    Авансовые платежи нужно считать по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

    Срок перечисления авансов – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

    Срок перечисления налога УСН для организаций – до 31 марта, для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля.

    По итогам первого квартала из выручки вычитают все затраты за этот период (с учетом описанных в предыдущем разделе правил), а разницу умножают на 15%.

    По итогам полугодия из выручки за 6 месяцев вычитают расходы за этот же период и умножают на 15%. И полученной суммы вычитают то, что уже оплатили в первом квартале. Разницу переводят в бюджет.

    По итогам девяти месяцев все доходы за 9 месяцев уменьшают на расходы за этот же период и умножают на 15%. Из полученной суммы вычитают авансы, перечисленные за первый квартал и полугодие. Разницу перечисляют в бюджет.

    По итогам года все поступившие за год доходы уменьшают на все затраты, и умножают на 15%. Из полученной суммы вычитают все авансы, которые перечисляли в течение года.

    Прежде чем перечислять итоговую разницу в бюджет, нужно сначала рассчитать минимальный налог. Для этого все полученные доходы за год без вычета расходов умножают на 1%. Эту сумму нужно сравнить с налогом, рассчитанным обычным способом. В бюджет необходимо перечислить ту сумму, которая оказалась больше (за минусом авансовых платежей).

    Пример расчета налога

    Показатели ООО «Энергия», применяющего УСН, за 2020 год нарастающим итогом (в тысячах рублей):

    Расчет платежей для налога УСН в 2020 и 2020 годах

    Данный бесплатный калькулятор поможет рассчитать авансовый платеж или налог по УСН в 2020 году. Помимо этого, онлайн-сервис способен учитывать убытки за предыдущие года (если были), а также в случае необходимости считать минимальный налог (на УСН 15%). Программа подойдет для ИП и ООО с работниками и без работников на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».

    Сроки уплаты

    ИП и ООО в течение года должны рассчитать и заплатить три авансовых платежа: за первый квартал (до 25 апреля), за полугодие (до 25 июля) и за 9 месяцев (до 25 октября). Налог по УСН рассчитывается и платится в следующем году за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей: до 30 апреля (для предпринимателей) и до 31 марта (для организаций).

    Как рассчитывается

    Чтобы рассчитать налог по УСН нужно налоговую базу за определенный период умножить на налоговую ставку. На УСН «Доходы» налоговая база – сумма доходов, налоговая ставка – 6% (регионы могут ее уменьшать до 1%). На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база – сумма доходов, уменьшенных на сумму расходов, налоговая ставка – 15% (регионы могут ее уменьшать до 5%). Затем в обоих случаях из рассчитанного налога вычитаются фактически уплаченные авансовые платежи (если только это не расчет за первый квартал).

    КБК для уплаты авансовых платежей и налогов в 2020 году такие же, как и в предыдущем: УСН «Доходы» – 182 1 05 01011 01 1000 110, УСН «Доходы минус расходы» и минимальный налог (теперь платятся на один КБК) – 182 1 05 01021 01 1000 110.

    Более подробную информацию читайте на страницах об УСН, расчете авансовых платежей и налогов УСН, а также расчете минимального налога.

    Калькулятор для расчета налога по УСН

    Организации и ИП на УСН должны платить соответствующий налог. Сам налог уплачивается один раз в год. А по итогам каждых трех месяцев налогоплательщики на УСН перечисляют в бюджет авансовые платежи. В зависимости от ряда факторов у каждого плательщика УСН будет получаться та или иная сумма налога. Наш онлайн-калькулятор поможет без ошибок рассчитать налог и авансы и учтет при расчете все факторы, влияющие на итоговую сумму.

    Онлайн-калькулятор УСН поможет не только рассчитать налог, но и сэкономить на нем. Ведь, используя наш калькулятор, вы точно на законных основаниях учтете все полагающиеся льготы.

    Напомним, что УСН бывает двух видов:

  • налог считается с доходов;
  • налог считается с разницы между доходами и расходами.
  • Стандартные ставки налога — 6 и 15 процентов соответственно для первого и второго вида УСН. Регионы вправе изменять ставки.

    Как пользоваться калькулятором УСН?

    Чтобы получить сумму налога, причитающуюся к уплате, нужно ввести ряд данных в специально отведенные окошки.

    Этап № 1. Выбор формы собственности. Напротив нужного варианта кликните левой клавишей мыши. На выбор два вида собственности: ООО и ИП. У ИП есть градация — нужно выбрать свой вариант в зависимости от наличия наемного персонала. Наличие или отсутствие работников у ИП играет роль при расчете налога с объектом «Доходы».

    Этап № 2. Выбор объекта налогообложения. Как мы писали выше, всего существует два вида объектов. После того как вы кликнете по нужному варианту, в ячейке «Ставка налога» автоматически проставится нужное значение в процентах. При необходимости ставку налога можно поменять вручную.

    Этап № 3. Выбор расчетного периода. Здесь возможны четыре варианта. При выборе любого периода, кроме первого квартала, калькулятор предложит заполнить поле «Авансовые платежи». В этой ячейке нужно поставить суммы налога, которые вы платили по итогам каждого расчетного периода. При расчете налога за год появится дополнительная ячейка «Убытки прошлых лет». Заполните ее, если такие убытки были. Часть убытка можно учесть в расходах («Доходы минус расходы»), тем самым уменьшив налог к уплате.

    Этап № 4. Определение специфики деятельности. В данном случае речь идет об уплате торгового сбора. Поставьте галочку, если вы — плательщик такого сбора. Это поле не стоит игнорировать, ведь торговый сбор можно учесть в расходах. Значит, торговый сбор поможет сэкономить на налоге по УСН.

    Этап № 5. Внесение числовых показателей. Здесь необходимо внести данные по доходам, расходам, взносам. Наш онлайн-калькулятор сам покажет, какие поля нужно заполнить. Например, для ООО с объектом «Доходы» не будет поля «Понесенные расходы».

    После заполнения всех ячеек калькулятор автоматически рассчитает суму авансового платежа (налога) за заданный период. Также вы увидите актуальный КБК, который нужно указать в платежном поручении и в налоговой декларации. Калькулятор расчета налога по УСН покажет, до какого числа нужно отправить платеж согласно нормам НК РФ.

    Чтобы получить нужную суму налога по УСН, пользуйтесь нашим калькулятором в 2020 году и далее. Расчеты авансов (налога) будут верными, а платежи — своевременными.

    Смотрите так же:  Как написать заявление на участника боевых действий

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *