Как рассчитывается налог на имущество в 2020 году

Пример расчета налога на имущество организаций

Новые правила расчета налога на имущество

Согласно действующим нормам фискального законодательства, расчет налога на имущество юридических лиц зависит от того, что конкретно является налогооблагаемой базой.

Налог на имущество организаций — региональное обязательство. Ставки, срок уплаты авансовых платежей, льготы и освобождения обязаны устанавливать органы власти соответствующего региона, субъекта или области.

Особенности расчета

Чиновники определили два варианта расчета налога на имущество. Общепринятый вариант — это исчисление налогооблагаемой базы исходя из среднегодовой стоимости недвижимых активов. Второй случай — это расчет по кадастровой цене. Второй вариант более простой, однако применять его можно только в отношении закрытого перечня объектов. Все имущество, стоимость которого определяется по кадастру, указано в п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ.

Если на балансе одной компании имеются обе категории имущественных активов, то исчислять налоговые обязательства придется отдельно по каждой категории объектов. Иными словами, в расчет среднегодовой стоимости нельзя включать объекты, по которым начислять налог на имущество организаций следует из расчета кадастровой стоимости, и наоборот. Требуется отдельный учет и подсчет.

О том, как рассчитать и учесть налог на имущество организаций с кадастровой стоимостью, мы рассказали в специальной статье «Учет налога на имущество юрлиц, исходя из кадастровой стоимости». Теперь покажем на примере, как рассчитать сумму платежей в бюджет по среднегодовой стоимости объектов.

Порядок исчисления налога на имущество

Размер налога на имущество определяется как произведение налогооблагаемой базы на ставку, утвержденную региональными властями на соответствующий отчетный период. Показатели ставок могут отличаться в зависимости от территориальной принадлежности налогоплательщика. Уточнить текущие значения можно на сайте ФНС, однако максимальное значение не может превышать 2,2 %.

В первую очередь определяем налогооблагаемую базу.

Вариант № 1. По среднегодовой стоимости

Вычисление осуществляем по формуле расчета налога на имущество организации:

  • СрГодСт — среднегодовая стоимость имущества за налоговый период;
  • ОС1, ОС2. — остаточная стоимость имущества на 1-ое число каждого месяца налогового периода;
  • ОСп1 — остаточная стоимость имущества на 1-ое число последнего месяца налогового периода;
  • ОСп2 — остаточная стоимость имущества на последнее число последнего месяца налогового периода;
  • М — количество месяцев в налоговом периоде.
  • По общим правилам, налогоплательщики обязаны исчислять и уплачивать авансовые платежи по итогам отчетных периодов (кварталов). Например, чтобы рассчитать авансовый платеж за 9 месяцев 2020 года, в знаменателе укажите 10 (9+1). Полученную сумму разделите на 4, и только потом примените ставку налога на имущество организаций, расчет-пример далее.

    Вариант № 2. По кадастровой стоимости

    Исчисление налога на имущество организаций проводим по формуле:

    Для расчета используйте значение кадастровой цены недвижимости, утвержденной на 1 января года, за который считаете налог на имущество организаций. Узнать показатель можно онлайн — на официальном сайте Росреестра.

    Рассчитайте авансовый транш по формуле:

    Не забудьте, что обязательства по уплате авансовых платежей по налогу на имущество организаций устанавливают региональные власти.

    Пример, как рассчитать налог

    Остаточная стоимость объектов недвижимости ООО «ВЕСНА», числа взяты по данным бухгалтерского учета:

    Налог на недвижимость в 2020 году. Калькулятор расчета налога

    Порядок начисления налога на недвижимость был изменен правительством в первой половине 2016 года. Ранее расчет осуществлялся, исходя из инвентаризационной цены. Сейчас используется другой критерий — кадастровая цена недвижимости. Как узнать налог на недвижимость 2020 для физических лиц? Вам поможет калькулятор расчёта налога. Важно: обладатели недвижимости в РФ должны внести налог за 2020 год с весны и до начала октября 2020 года.

    Сроки уплаты налога на недвижимость в 2020 году

    С начала лета 2016 года в Налоговый кодекс были внесены исправления. Они позволили налоговикам отправлять сведения для частных лиц через личный кабинет. Количество данных пользователей постоянно увеличивается и в настоящий момент составляет десятки миллионов. Поэтому оповещения об уплате налогов по почте больше не отправляются. Исключением является специально поданная просьба представителям ФНС.

    Ставка налога на недвижимость в 2020 году для физических лиц

    Основные принципы начисления налога на имущество, его объекты и субъекты регламентированы главой 32 Налогового кодекса РФ. Налог платят физлица, в собственности которых находятся:

  • частный дом;
  • квартира, комната;
  • выделенная доля в квартире, доме;
  • машино-место или гараж;
  • единый недвижимый комплекс;
  • иные постройки, сооружения, помещения.
  • Величина ставки налога для частных лиц составляет от 0,1 до 0,3%% от кадастровой цен объектов.

    К таким объектам относятся:

  • недостроенные здания из жилого фонда;
  • квартиры, комнаты, дома и прочие помещения;
  • места для автомобилей и гаражи;
  • комплексы, в которые входит жилой дом;
  • хозяйственные постройки (до 50 кв.м) на земли, которая выдана для индивидуальных построек, садоводства, огородничества, личного подсобного или дачного хозяйства.
  • Для ряда объектов нежилого имущества, например, торгово-административных центров, и недвижимости дороже 300 млн руб., ставка составит 2% (п.7 статьи 378.2 НК РФ, 2 абзац 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ)

    Для всех остальных объектов ставка будет равна 0,5%

    Если расчет выполняют по инвентаризационной оценке — от 0 до 2% (в зависимости от вида недвижимости и региона).

    Чтобы подсчитать налог по инвентаризационной стоимости, ее умножают на коэффициент-дефлятор. Итоговая цифра рассчитывается от полученной суммы. В 2020 году — 1,518 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 г. № 595).

    Основные ставки по инвентаризационной оценке:

  • до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно);
  • от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно);
  • более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).
  • Расчет по кадастровой стоимости применяют в 74 регионах РФ. Этим принципом начали пользоваться с 2015 года в первых 28 субъектах. С 2016 года к ним добавился 21 регион, а в 2017 году — еще 14, 7 регионов — в 2020 и 4 — в 2020. Тем не менее 11 субъектов до сих пор применяют для расчета инвентаризационную стоимость.

    Разный размер ставок в субъектах РФ может зависеть от:

  • вида объекта;
  • кадастровой или инвентаризационной стоимости;
  • расположения недвижимости;
  • вида зоны, на территории которой он расположен.
  • Ставки для конкретного региона можно посмотреть на сайте ФНС.

    Как рассчитать налог на недвижимость в 2020 году

    При расчете величины налога на недвижимое имущество применяются вычеты. Не нужно оплачивать:

  • 20 кв.м от площади всей квартиры;
  • 10 кв.м в приватизированной комнате одной квартиры;
  • 50 кв.м хозяйственного помещения или частного дома.
  • Для того, что рассчитать налог на недвижимость за период 2020 года, нужно уточнить кадастровую цену конкретного объекта. Затем необходимо получить информацию о размере процента налоговой ставки. Это можно сделать в муниципалитете. С помощью специалиста, по определенной формуле нужно произвести расчет такого параметра, как износ.

    На протяжении первых 4-х лет после применения кадастровой оценки будет осуществляться постепенное повышение величины налога с помощью коэффициентов:

    за 1-й годовой период – 0,2;

    за 5-й – параметр приблизится к максимальному размеру.

    Рассмотрим налог на недвижимость 2020 для физических лиц.

  • Сначала нужно рассчитать площадь помещения, с которого платим налог. От общей площади отнимаем ее необлагаемую часть (для комнаты – 10 кв.м, для квартиры – 20 кв.м, для дома – 50 кв.м). Если площадь квартиры равна 54 кв.м, то после вычета она будет равняться 34 кв.м.
  • Рассчитываем размер стоимости 1 кв.м недвижимости, согласно кадастровым планам. К примеру, если кадастровая цена составляет 4 млн руб., то ее следует разделить на всю площадь 54 кв.м и узнать результат – 74074,074 руб.
  • Чтобы произвести расчет основного элемента налогообложения, нужно полученную цену за 1 кв.м (74074,074 руб.) умножить на площадь недвижимости 34 кв.м, с которой взимается налог. В итоге получается сумма – 2 518 519 руб.
  • Применить ставку процентов, которая в этой ситуации имеет размер 0,1%.
  • Выполнить расчет размера налога. Сумму, полученную в 3-ем пункте требуется умножить на величину ставки процентов. Результат составит 2519 руб.
  • Подсчитать налог по определенной формуле, с применением понижающего коэффициента за 2020 год. Для этого от суммы 2519 руб. следует отнять 83,33 руб., результат умножить на 0,6 и прибавить 83,33 руб. Конечная сумма составит 1544 руб.
  • Калькулятор онлайн-расчёта налога на недвижимость по кадастровой стоимости объекта

    На странице портала ФНС имеется онлайн-калькулятор, который рассчитывает налог на недвижимость в 2020 году для физических лиц. Калькулятор расчёта налога на имущество физических лиц и земельного налога позволяет установить собственные параметры, после этого система произведёт автоматический расчёт суммы к оплате.

    Как узнать кадастровую стоимость объекта

    Для этого создан портал «Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр)». На нём можно получить выписки о характеристиках объектов, а также подать заявку на государственную регистрацию прав.

    Кто освобождён от уплаты налога на недвижимость в 2020 году

    Чтобы не платить НДФЛ с прибыли, которая была получена в результате продажи недвижимости, важно владеть это собственностью не менее 3 лет. Условия владения должны быть следующими: покупка недвижимости была совершена при дарении, наследовании от ближайшего родственника или одного из членов семьи. Семейный кодекс РФ признает в качестве членов семьи супругов, родителей и детей. К списку ближайших родственников относятся сестры, дедушки, братья и бабушки.

    Применение 3-летнего срока для освобождения от выплаты НДФЛ также возможно, когда получение недвижимости было осуществлено согласно определенного договора. Он предусматривает содержание при жизни, с условием иждивения плательщиком ренты. В этих обстоятельствах, жилье считается полученным после оформления документа, а не с даты исполнения. Последней является время, когда получатель ренты умер и по данной причине договор был выполнен. Необходимо учитывать, что передается право собственности на жилье именно с даты составления договора. Если он был оформлен 3 и более лет назад, а выполнен только полгода назад, то не нужно уплачивать налог.

    Освобождение от погашения НДФЛ также возможно в ситуации, когда собственник владел квартирой не менее 3-летнего периода. Данная недвижимость должна быть получена им в результате приватизации (согласно условиям договора передачи, который был оформлен с муниципальным или государственным органом). При таких обстоятельствах не будут применяться договоры о выплате за снесенную недвижимость или договоры, составленные по условиям программы «Для молодой семьи доступное жилье», а также аналогичные ей.

    Новые разъяснения по имущественным вычетам в 2020 году

    Если сложилась ситуация, при которой Вы не продаете, а покупаете квартиру, то Минфин выпустил разъяснения о том, как работнику получить социальные и имущественные вычеты. В статье, которую подготовил журнала «Зарплата» схема для бухгалтера по вычетам, списки документов, которыми работник должен подтвердить свое право на вычеты, а также в какой последовательности работнику выгоднее получить вычеты.

    Как рассчитать налог на имущество в 2020 году

    Плательщиками налога на имущество являются юридические и физические лица, а также ИП. Рассмотрим, как его рассчитать в 2020 году. В статье есть удобный онлайн-калькулятор.

    Внимание! Правильно определить сумму налога и успешно по нему отчитаться вам помогут:

    Кто обязан рассчитать налог на имущество

    Обязанность по уплате налога есть у всех собственников недвижимости, которая находится в РФ и указана в перечне объектов налогообложения. Статус собственника-физлица значения не имеет. Это может быть гражданин РФ, гражданин иностранного государства, а также лица, не имеющие гражданства.

    Налог платят российские и иностранные юридические лица. Но у иностранных фирм обязанность возникает, когда они ведут деятельность в РФ:

    Смотрите так же:  Коллекторы портят двери
  • через постоянные представительства;
  • либо имеют на территории РФ недвижимость.
  • Кроме того, юрлица обязаны сдавать декларацию и расчет авансового платежа по налогу на имущество. Эти документы есть в программе БухСофт. Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Программа заполнит формы автоматически. Вам лишь останется их скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию отчеты тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

    Перечисление налогового платежа производят вне зависимости от того, использует собственник имущество в отчетном году или нет.

    Расчет налога на имущество делают только юридические лица.

    За физлиц и ИП расчет имущественного налога выполняют ИФНС. Налоговики пришлют уведомление об уплате налога по местонахождению имущества либо по адресу места проживания собственника. Срок вручения уведомления — не позднее 30 рабочих дней до даты наступления крайнего срока платежа.

    Какие объекты недвижимости участвуют в расчете имущественного налога

    Юридические лица платят налог:

    • по среднегодовой стоимости объектов недвижимости, принятых к учету в качестве основных средств (см. таблицу 1);
    • по кадастровой цене по отдельным объектам недвижимости (см. таблицу 2).
    • С 1 января 2020 года движимое имущество не является объектом налогообложения во всех субъектах РФ.
      Некоторые категории недвижимого имущества с кадастровой стоимостью облагаются в особом порядке. Так, жилые строения являются объектом налогообложения даже если не отражены в составе основных средств.

      Проверьте по схеме, является ли ваша недвижимость объектом налогообложения:

      Объекты налогообложения юрлиц см. в таблице 1.

      Таблица 1. Налогооблагаемые объекты юридических лиц

      По какой стоимости облагается

      Объекты в составе ОС

      • находящиеся в собственности;
      • взятые в аренду;
      • взятые в лизинг;
      • взятые в доверительное управление;
      • полученные в рамках товарищества
        • деловые и административные центры;
        • торговые комплексы;
        • помещения под офисы;
        • для торговли;
        • под заведения общепита;
        • для бытового обслуживания
        • жилые строения, не отраженные в бухучете в составе ОС
        • Решение о расчете налога на имущество по кадастровой стоимости принимают власти субъектов РФ. Они закрепляют его соответствующими законами.

          Власти не вправе принять закон без предварительно утвержденных результатов кадастровой оценки недвижимости.

          Приведем недвижимость юрлиц, которая не является объектом налогообложения либо освобождена от него федеральным законодательством.

        • Не относятся к объектам налогообложения:
        • ОС первой и второй групп амортизации по Классификации (утв. пост. Правительства от 01.01.2002 № 1);
        • космические корабли;
        • суда из Российского международного реестра;
        • земельные участки;
        • природные объекты и ресурсы;
        • объекты, зарегистрированные как федеральное наследие культуры;
        • атомные ледоколы;
        • ядерные объекты, построенные в научных целях и т.д.
          1. Освобождены положениями федерального законодательства (см. таблицу 3).
          2. Таблица 3. Федеральные льготы по налогу на имущество

            Категория юрлица или имущества

            Производства протезной и ортопедической продукции

            Фирмы, которые по обращениям граждан производят протезно-ортопедическую продукцию, являющуюся таковой на основании Общероссийского классификатора продукции (ОПП)

            Коллегии и бюро адвокатов, а также юридические консультации

            Все виды имущества

            Участники проекта «Сколково»

            Все виды имущества:

          3. если статус участника проекта «Сколково» действующий;
          4. прибыль нарастающим итогом с начала года составила не более 300 млн руб.;
          5. в ИФНС представлены документы, подтверждающие первые два условия
          6. Не облагаются определенные категории объектов

            Профильное имущество религиозных организаций

            Объекты, используемые для богослужений, в том числе имущество из перечня, утв. пост. Правительства от 31.03.2001 № 251

            Профильное имущество общественных объединений инвалидов

            Если доля инвалидов составляет 80% процентов от общего количества работников

            Имущество компаний с уставным капиталом, полностью состоящим из вкладов общественных объединений инвалидов

          7. среднесписочная численность инвалидов в штате более 50%;
          8. доля зарплаты инвалидов более 25% от ФОТ;
          9. объекты не участвуют в операциях с подакцизной продукцией и полезными ископаемыми;
          10. фирма не является брокером или иным посредником;
          11. объекта нет в перечне, утв. пост. Правительства от 18.02.2004 № 90
          12. оно задействовано для производства иммунобиологических ветеринарных препаратов против эпидемий и эпизоотий;
          13. компания оформила лицензию на производство;
          14. фармацевтика — главный вид деятельности;
          15. ведется раздельный учет необлагаемого налогом имущества
          16. имущество ввели в эксплуатацию не позднее трех лет;
          17. имущество является движимым или жилым домом;
          18. имущество имеет высокий энергоэффективный класс или высокую энергоэффективность (А, А+, А++);
          19. до постановки на учет на него оформлен энергетический паспорт;
          20. объект не эксплуатировали;
          21. объект не был получен от реорганизованного юрлица
          22. Приведем перечень объектов налогообложения для физических лиц и ИП.

          23. Все жилые и нежилые строения на земельном участке:
          24. предназначенном для личного подсобного хозяйства;
          25. дачного хозяйства;
          26. огородничества;
          27. садоводства;
          28. индивидуального жилищного строительства.
          29. Квартиры и отдельные комнаты.
          30. Гаражи и машино-места.
          31. Единые недвижимые комплексы, соответствующие требованиям статьи 133.1 ГК РФ.
          32. Объекты незавершенного строительства.
          33. Другие постройки, здания, сооружения и помещения.
          34. Физлицам также положены налоговые льготы. Есть два вида льгот:

          35. Федеральные льготы, установленные статьей 407 НК РФ для определенных категорий граждан. Они полностью освобождают их от уплаты налога на имущество. Действуют на всей территории РФ.
          36. Местные, установленные законодательством местных органов власти. В городах Москва, Санкт-Петербург и Севастополь – законами этих городов. Могут установить как дополнительные льготы, так и основания и условия их применения. Действуют на территории конкретного муниципального образования.
          37. Как рассчитывается налог на имущество

            Приведем алгоритм как считать налог на имущество:

            Шаг 1. Установить все налогооблагаемое имущество организации.

            Шаг 2. Проверить, применимы ли к нему федеральные и региональные льготы.

            Шаг 3. Определить налоговую базу.

          38. кадастровая стоимость объектов (см. выше);
          39. среднегодовая стоимость объектов (см. выше).
          40. Базу рассчитывают отдельно:

          41. по имуществу,расположенному по месту нахождения головного офиса российской компании или постоянного представительства иностранной организации;
          42. каждого обособленного подразделения с отдельным балансом;
          43. находящемуся вне местонахождения организации (отдельно по каждому объекту);
          44. которое входит в Единую систему газоснабжения;
          45. налог с которого определяют по кадастровой стоимости;
          46. которое облагается по разным ставкам;
          47. используемому в рамках договора простого или инвестиционного товарищества;
          48. находящемуся в доверительном управлении или купленному в рамках такого договора;
          49. применяемому в рамках концессионных соглашений.
          50. В отношении ОС, расположенных сразу в нескольких регионах России действует особый порядок определения налоговой базы. К таким объектам, например, относятся трубопроводы, электросети, железнодорожные магистрали. Налоговую базу считают раздельно. Делают пропорциональный расчет части стоимости ОС, расположенного в соответствующем регионе.

            Шаг 4. Узнать налоговые ставки

            В налоговом кодексе установлены максимальные ставки:

          51. Общая — 2,2%. Применяют, когда нельзя использовать льготу или пониженную ставку.
          52. В отношении имущества с кадастровой стоимостью:
          53. 1,5%- для юридических лиц города Москвы;
          54. 2% — для остальных субъектов РФ.
          55. Узнать налоговую ставку в своем регионе можно на сайте ФНС:

            онлайн-калькулятор по имущественному налогу

            Шаг 5. Рассчитать налог на имущество по формуле расчета.

            Формула расчета налога на имущество зависит от вида налоговой базы.

            1. Формулы для расчета по среднегодовой стоимости

            Рассмотрим на примере.

            Местонахождение компании — г. Москва. Она не имеет объектов недвижимости в других субъектах РФ.

            Средняя стоимость ОС, включаемых в расчет налога:

          56. за I кв. – 1 980 000 руб.;
          57. полугодие – 2 100 000 руб.;
          58. 9 мес. – 1 086 000 руб.

        Среднегодовая стоимость – 1 722 000 руб.

        Налоговая ставка – 2,2%.

        Суммы авансовых платежей по итогам отчетных периодов:

        1 980 000 руб. ? 2,2% : 4 = 10 890 руб.;

        2 100 000 руб. ? 2,2% : 4 = 11 550 руб.;

        1 086 000 руб. ? 2,2% : 4 = 5973 руб.

        1 722 000 руб. ? 2,2% – 10 890 руб. – 11 550 руб. – 5973 руб. = 9471 руб.

        2. Формулы для расчета по кадастровой стоимости

        Но следует применять специальные корректирующие коэффициенты, если право собственности на имущество возникло или утрачено в течение года.

        Формула для расчета времени фактического владения ОС:

        Коэффициент, применяемый в случае изменения качественных и (или) количественных характеристик объекта:

        Онлайн-калькулятор

        Специальный сервис ФНС поможет как правильно рассчитать налог на имущество:

        Полезное видео

        Калькулятор налога на имущество физических лиц

        Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, обязаны платить налог на имущество. В статье — особенности расчета и удобный онлайн калькулятор налога на имущество.

        Внимание! Правильно рассчитать сумму налога и вовремя его заплатить вам помогут эти образцы и справочники. Они спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

        Кто платит

        Данная обязанность есть у каждого собственника недвижимости, находящейся на территории РФ и являющейся объектом налогообложения согласно НК РФ. Среди физлиц к плательщикам относятся:

      • граждане РФ;
      • граждане других стран;
      • лица без гражданства;
      • все указанные физлица, являющиеся ИП.
      • Собственник обязан перечислить налог в бюджет даже если он не использовал имущество в отчетном году. ИФНС пришлет уведомление об уплате налога по местонахождению имущества либо по адресу места проживания физлица. Срок вручения уведомления — не позднее 30 рабочих дней до даты наступления крайнего срока платежа.

        Какое имущество облагается налогом

        Объектами налогообложения являются следующие категории имущества физических лиц и ИП:

      • Любые жилые и нежилые строения, находящиеся на земельном участке:
        • который предназначен для ведения личного подсобного хозяйства;
        • предназначенном для дачи;
        • огорода;
        • сада;
        • строительства личного жилья.
        • Находящиеся в собственности квартиры и комнаты.
        • Машино-места и гаражи.
        • Единые недвижимые комплексы (объекты, которые соответствуют требованиям ст. 133.1 ГК РФ).
        • Объекты, относящиеся к незавершенному строительству.
        • Другие помещения, постройки, сооружения, здания.
        • Налоговые ставки

          Размеры ставок местные власти устанавливают местными законами. Власти городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) — законами этих городов. При этом они обязаны учитывать ограничения Налогового кодекса.

          Ограничение зависит от порядка расчета. Его делают исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества (см. таблицы 1 и 3).

          Таблица 1. Максимальные ставки при расчете по кадастровой стоимости

          – Жилые дома (в том числе недостроенные), части жилых домов, квартиры, части квартир, комнаты;

        • единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
        • гаражи и машино-места независимо от их места нахождения;
        • хозяйственные строения или сооружения (площадью до 50 кв. м каждого объекта) на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
        • До 0,1% (включительно).

          При этом ставка может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в три раза (п. 3 ст. 406 НК)

          • недвижимость, которая включена в утвержденный перечень;
          • недвижимость, которую еще не успели включить в утвержденный перечень, но которая образована, в частности, путем раздела объектов, включенных в этот перечень;
          • недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 млн руб.
          • До 2% (включительно)

            Приведем перечень регионов, где налог платят по кадастровой стоимости (см. таблицу 2):

            Таблица 3. Максимальные ставки при расчете по инвентаризационной стоимости

            Суммарная инвентаризационная стоимость имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор

            До 300 000 руб. (включительно)

            До 0,1% (включительно)

            Свыше 300 000 до 500 000 руб. (включительно)

            Свыше 0,1 до 0,3% (включительно)

            Свыше 500 000 руб.

            Свыше 0,3 до 2% (включительно)

            Если местные власти не установили размеры ставок своими законами, то налог считают по максимальным ставкам:

            Таблица 4. Максимальные ставки при расчете по инвентаризационной стоимости

            Имущество, по которому налоговую базу определяют исходя из кадастровой стоимости

            Максимальные ставки по НК РФ

            Имущество, по которому налоговую базу определяют исходя из инвентаризационной стоимости

            Суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор (см. таблицу 4), до 500 000 руб. (включительно)

            Суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор (см. таблицу 4), более 500 000 руб.

            Таблица 5. Коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество

            Налог на имущество организаций в Москве в 2020 году

            Предприятия Москвы с движимой и недвижимой собственностью ежегодно уплачивают налог на имущество. Имущественный сбор — прямой тип налога, который уплачивают предприятия в соответствии с региональными ставками, владеющие недвижимостью или движимым имуществом, к которому, согласно п. 2 ст. 130 НК РФ ФЗ № 51 от 30.11.1994 (ред. 03.08.2020), относят деньги и ценные бумаги. Таким образом, ставка налога на имущество в Москве отличается от тарифов других областей России.

            Согласно ст. 374 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 11.10.2020), сбор выплачивают российские и иностранные организации, работающие в Москве, у которых есть какая-либо собственность. Также эта статья исключает объекты, за которые пошлину уплачивать не нужно.

            В отношении налоговой базы (НБ) предприятия используют среднюю цену собственности за отчетный год. Рассчитывают НБ по схеме:

          • Складывают стоимость владения за каждый месяц.
          • Складывают количество месяцев за 12 месяцев и дополнительный месяц (12 месяцев + 1 месяц).
          • Результат первого пункта делят на итог второго.
          • Полученная цифра — налоговая база. Далее подсчитывают налог на имущество в Москве 2020 года. Формулу средней стоимости имущества за отчетный период найдете в нашей статье.

            Но некоторые объекты не облагаются сбором под названием налог на имущество организаций в Москве (п. 4 ст. 374 НК РФ):

          • природные запасы (земля, вода, прочее);
          • собственность, которая принадлежит государству, военным;
          • культурное достояние страны;
          • ядерные установки, суда;
          • объекты космической работы.
          • Также сбор накладывается на основные средства иностранных юрлиц, которые трудятся за рубежом через российские консульства.

            Законодательная база

            Учитывая, что имущественный сбор — региональная пошлина, в налоговом кодексе существует закон Москвы о налоге на имущество организаций. Закон № 64 от 05.11.2003, отредактированный 17 мая 2020 года, информирует об особенностях подсчета налоговой базы (НБ) для определенных субъектов, льготах, ставках и правилах уплаты сбора.

            Согласно п. 1 ст. 373 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2020), сбор уплачивают предприятия, трудящиеся на схемах обложения пошлинами ОСНО, ЕСХН, УСН, ЕНВД. Причем фирмы на «упрощенке» и «вмененке» уплачивают средства, подсчитываемые по НБ — кадастровой цене.

            С 1 января 2020 года в Законе г. Москва № 64 отменили и поменяли несколько статей:

          • статью о формате предоставления бланка со сведениями о сборе с собственности и уплате авансов, так как теперь налоговую документацию разрешено сдавать в едином порядке и оплачивать сбор по одинаковой схеме;
          • ранее налоговая база исчислялась без особых указаний, а после 17 мая 2020 года внесены особенности: теперь для некоторых объектов НБ — кадастровая цена собственности. Соответственно, к льготам по сбору добавился дополнительный пункт о преференциях на объекты с кадастровой ценой;
          • тариф сбора для обоих видов собственности сохранялся единым — 2,2%. Теперь ставки разнятся для «особенной» недвижимости и обычной собственности.
          • Таким образом, в законе осталось 4 статьи, но добавилось два подпункта.

            Отмена налога на движимое имущество в Москве

            С 1 января 2020 года правительство РФ отменяет налог на движимое имущество в Москве. Указ подписан президентом РФ, и из п. 1 ст. 374 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (27.11.2020) в ближайшее время исключат слово «движимое» согласно абз. а, п. 19 ФЗ № 302 от 03.08.2020. Соответственно, ставка налога на движимое имущество в Москве с 2020 года отменена.

            Сбор на движимую собственность решено отменить по жалобам муниципальных властей на то, что из-за уплаты денег по этому налогу бюджет значительно сократился, особенно в Москве и Московской области. Также правительство РФ обещало компенсировать убытки по имущественному сбору, который по стране составил больше 310 млрд рублей.

            Налог на недвижимое имущество в Москве

            Сбор на некоторые типы недвижимой собственности подсчитывается не по стандартному тарифу. Например, налог на имущество с кадастровой стоимости в городе Москва касается:

          • торговых и деловых комплексов, предприятий общепита, расположенных на индивидуальной земле, которой не владеет государство;
          • нежилых строений, площадь которых больше 1000 кв. м;
          • собственности иностранных фирм, которые не работают через российские консульства;
          • жилья, которое не считается основным средством;
          • нежилых зданий, которые расположены отдельно от других строений, входящих в реестр правительства Москвы согласно этому закону, при условии, что в здании располагаются деловые центры и офисы коммерческих предприятий;
          • нежилых строений, которые расположены в других зданиях, входящих в реестр Правительства Москвы согласно закону, но при условии, что в строении находятся торговые точки, офисы по оказанию бытовых услуг, предприятия общепита.
          • Таким образом, перед подсчетом налоговой базы, чтобы заплатить налог на имущество юридических лиц в Москве, компаниям рекомендовано определить, к какому типу относится собственность. Подробнее см. что облагается налогом на имущество.

            Налоговые льготы

            Преференции на подсчет суммарного размера сбора для московских и иностранных организаций, трудящихся в Москве, распространяются на движимую и недвижимую собственность. Вследствие отмены пошлины на движимую собственность будущего года налоговые ставки касаются недвижимости с учетом добавленных особенностей:

          • согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2020), по объектам, у которых налоговая база — кадастровая цена, сбор не уплачивают, если строения включены в список, соответствующий Приказу ФНС России № ММВ-7-11/604 от 28.11.2014. Реестр ввели в законодательство РФ в 2014 году и ежегодно обновляют. Если же в опубликованном списке организационного строения не окажется, то пошлину уплачивать придется. Налог подсчитывается по стандартной формуле, с учетом коэффициента, который касается объектов с кадастровой ценой;
          • согласно Письму Минфина № 03-05-05-01/2969 от 26.01.2016, жилые здания освобождены от выплаты сбора, если жилье не относится к основному средству и находится на особой земле.
          • Таким образом, согласно ст. 4 Закона г. Москвы № 64 от 05.11.2003 (ред. 17.05.2020), в Москве от внесения пошлины на недвижимую собственность освобождены:

          • казенные учреждения;
          • строения, принадлежащие органам власти, в том числе гаражи грузового автотранспорта для транспортировки государственно важных грузов;
          • фирмы по пассажирским внутригородским перевозкам (за исключением такси);
          • склады предприятий, на которых хранятся жидкие и твердые вещества против гололеда;
          • строения предприятий, предоставляющих работу инвалидам;
          • многоэтажные стоянки и гаражи;
          • здания жилищно-коммунальных хозяйств;
          • строения, где изготавливаются химические вещества (гипохлорит натрия, кислоты, техническая сода, реагенты против гололеда);
          • религиозные компании, общества инвалидов;
          • организации инвестиционной работы, заключившие контракт с московским правительством;
          • строения ж/д-организаций, в том числе депо;
          • здания закрытых паевых инвестиционных сообществ;
          • помещения, находящиеся на территории медицинского кластера.
          • Льготные тарифы, размер которых определяется как процент от величины начисленного сбора по стандартной ставке:

            Сн х К х 0,75, где

          • 10% распространяются на спортивные строения (футбольные площадки, арены и подобное), медицинские сооружения;
          • Сбор на сооружения, предназначенные для показа речных и морских жителей, рассчитывается по формуле:
            • Сн — сумма сбора;
            • К — соотношение площади здания, которая не подлежит аренде, к суммарному размеру площади территории;
            • 0,75 — льготный коэффициент.
            • 50% налагаются на промышленные зоны, пошлину с которых вносят с 1 числа отчетного квартала, когда строение признали промышленным.
            • Недвижимость, принадлежащая агропромышленным комплексам, сбор на которую вносят 1 числа отчетного промежутка после того, как здание признали агропромышленным. Льготная ставка на 2020 — 35%, 2020 — 45%, 2020–2025 — 50%.
            • Преференции не действуют на сооружения, которые сдают в наем. Право на пользование льготами наступает и оканчивается 1 числа отчетного промежутка — квартала.

              Чтобы получить преференции по внесению налоговых средств, нужно предъявить акт Госинспекции о факте эксплуатации сооружения, которое относится к льготным. Документацию предоставляют с 1 числа отчетного промежутка на текущий налоговый период.

              Ставка налога

              Согласно ст. 380 гл. 30 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2020), федеральные ставки и льготы определяются по минимуму. Имущественный сбор — региональный налог, поэтому в Москве установлены индивидуальные городские тарифы на недвижимую собственность. В ст. 2 Закона г. Москвы № 64 изложена информация: стандартный тариф — 2,2%, а по кадастровой стоимости — 1,5%.

              При подсчете суммарного размера пошлины на собственность по кадастровой цене используют показатель 0,1 относительно нежилых строений. Это условие функционирует, если:

            • у строения, которое расположено в здании, НБ — кадастровая цена;
            • здания применяются для общепита, розничной продажи, бытовых, туристических или банковских услуг физлицам;
            • здания — музеи, художественные галереи и подобное;
            • сооружения находятся в цоколе, первом, втором этажах или около пешеходной зоны.
            • Для функционирования последнего условия активная пешеходная зона должна находиться на общегородских крупных улицах.

              Порядок и срок уплаты налога

              Правила и срок уплаты пошлины на собственность регулируются ст. 3 Закона г. Москвы № 64. Так, имущественный сбор уплачивают до 30 марта налогового года включительно. Авансы вносят до окончания календарного месяца, который следует за отчетным.

              Уплачивают сбор тремя способами:

            • через официальный портал ИФНС;
            • через кассы отделения Сбербанка;
            • через кассу ФНС.
            • Перед внесением средств плательщик обязательно оформляет платежку и выполняет заполнение декларации на имущество.

              Льготы и преференции по выплате сбора на недвижимую собственность в Москве решено не менять в будущем году. Правила и сроки внесения средств остаются прежними, согласно закону г. Москвы № 64.

              Налог на имущество с кадастровой стоимости в 2020 году: регионы РФ, порядок уплаты для юрлиц и ИП

              Компании и предприниматели на ОСН, УСН и патенте должны платить налог на имущество по повышенным ставкам, если их недвижимость попала в региональные списки. Перечень такого имущества утвержден властями региона. Мы составили перечень всех регионов, которые в 2020 году ввели уплату налога на движимое имущество, а также ставки и порядок уплаты по регионам.

              Скачать таблицу ставок налога на недвижимость в 2020 году по регионам РФ

              Вам остается только выбрать ваш регион и проверить, есть ли в вашем регионе перечень кадастрового имущества. В нашей базе законы всех 85 субъектов РФ в актуальном состоянии. Кроме того, вы можете сразу посмотреть кадастровый номер здания, которое облагается налогом на имущество.

              Обращаем внимание, что компании и предприниматели на УСН и ЕНВД должны платить налог на имущество только при одном условии: если их имущество попало в кадастровые списки региональных властей. Как раз такой случай рассмотрен в данной статье.

              Регионы, в которых уплачивается налог на имущество с кадастровой стоимости в 2020 году

              Посчитать налог и заполнить декларацию по налогу на имущество автоматически может наша программа «Бухсофт». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Бухсофт» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

              Все регионы проверены нами на наличие кадастровых законов:

              Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия — Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика — Чувашия;

              Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

              Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

              Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

              Для начала вам нужно найти в нашем перечне, введен ли в вашем регионе закон об уплате или нет.

            • компании на ОСН платят налог со средней стоимости
            • компании на УСН и ЕНВД не платят налог
            • Если да, то проверьте, попадает ли ваше имущество в перечень облагаемого по кадастровой стоимости. Вся информация есть в нашем перечне. Но даже соответствие вашего имущества всем критериям не говорит о том, что вы должны платить налог с кадастровой стоимости. Вам нужно еще проверить, включено ли ваше имущество в региональные списки правительств субъектов РФ.

              Сделать это можно по кадастровому номеру здания (строения, сооружения), адресу, а также коду КЛАДР. Если не знаете кадастровый номер, узнайте номер вашего имущества на сайте Росреестра. Узнайте стоимость в разделе «Обращения граждан ONLINE/Сервисы/Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» — по номеру или адресу объекта. Процедура бесплатная. Данные о стоимости вы получите сразу же. Или обратитесь в МФЦ. Услуга бесплатная. Справку о стоимости вам предоставят в течение пяти рабочих дней.

              Зная все данные, можно узнать, включено ваше имущество в перечень региона или нет. Списки есть на сайтах инспекций, а также администраций.

              Но есть самый простой способ узнать это за одну секунду. Просто вбейте в поисковик (Яндекс, Гугл) данные по вашему объекту, например, кадастровый номер. Все списки в открытом доступе, поэтому вы сразу узнаете, есть ли ваше имущество в перечне. Дополнительно в строку поиска можно сбить ключевые слова — ваш регионы, а также фразу «перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость».

              Покажем как выглядит перечень, на примере Москвы:

              Если ваше здание есть в таком списке (см. адрес и кадастровый номер), то организация должна рассчитать налог к уплате сама. Поможет это сделать статья на нашем сайте.

              Обратите внимание: как для юрлиц, так и для ИП региональным законом могут быть установлены льготы для малого бизнеса. Поэтому для расчета налога смотрите свой региональный закон. Ссылка на этот региональный закон есть в вашем списке кадастровой недвижимости.

              Важная информация: в некоторых регионах РФ перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в конце 2014 года. Так вот, в 2020 году и в следующих годах эти перечни продолжают действовать. Иными словами, если в каком-либо году ваше имущество попало в перечень кадастровой недвижимости, значит, вы в нем останетесь навсегда. Списки других лет могут дополнять прежние списки или частично дублировать.

              Предприниматели

              Придприниматели на ОСН, УСН, ЕНВД и патенте должны платить налог на имущество с кадастровой стоимости, если их имущество есть в списках.

              ИП на ОСН, которые не попали в региональные списки, уплачивают налог со средней стоимости, так как они не освобождены от уплаты налога. Так как для общего режима освобождения нет.

              А вот ИП на УСН, ЕНВД и патенте, имущества которых нет в списке, освобождены от уплаты налога. Но они должны подать в налоговую инспекцию заявление, что они используют имущество в бизнесе и вправе не платить налог. Если такое заявление не подать, налоговики насчитают налог и пришлют в 2020 году платежку.

              Если вы ИП и должны платить налог, то налоговики сами все рассчитают и пришлют вам в 2020 году платежку по налогу на имущество физлиц по почте. Но прикинуть, сколько вам придется заплатить, вы можете, используя алгоритм расчета налога из нашей статьи.

              Важно: хотя ИП платят налог на имущество физлиц, им нужно смотреть региональные списки именно по налогу на имущество организаций. Таковы требования НК РФ. Отдельные кадастровые списки для ИП не утверждаются, а используются для организаций.

              Налог на имущество организаций

              Как рассчитать и заплатить

              Налог на имущество организаций — один из трех региональных налогов. С 2020 года он фактически стал налогом на недвижимость: движимое имущество этим налогом больше не облагается.

              Плательщики налога на имущество организаций

              Основная категория плательщиков налога на имущество — российские организации, коммерческие и некоммерческие, у которых есть недвижимость, учтенная на балансе в качестве основных средств. Обычно это недвижимость, которая принадлежит организации на праве собственности и изначально приобреталась не для перепродажи.

              Также платить налог на имущество должны иностранные организации — как имеющие постоянное представительство в РФ, так и не имеющие, — у которых есть в собственности недвижимость на территории России.

              Кто не платит налог на имущество организаций. Не платят этот налог компании, у которых на балансе учтено только движимое имущество: транспорт, оборудование и т. д.

              Также налог на имущество не платят организации, применяющие спецрежимы.

              УСН — по недвижимости, которая облагается налогом исходя из среднегодовой стоимости, а не кадастровой. Каждый регион сам определяет, какая недвижимость на его территории будет облагаться по кадастровой стоимости. Вся остальная недвижимость облагается налогом по среднегодовой стоимости.

              К примеру, в Москве фирма на УСН не должна платить налог на имущество за нежилое помещение в многоквартирном доме при условии, что площадь всех нежилых помещений в доме не превышает 3000 м 2 . Если превышает, то, возможно, налог придется платить.

              ЕНВД — по недвижимости, которая используется для вмененной деятельности и облагается налогом исходя из среднегодовой стоимости.

              Допустим, в Санкт-Петербурге ветеринарная клиника применяет ЕНВД и оказывает услуги в собственном помещении площадью до 1000 м 2 . Тогда налог на имущество клиника платить не должна.

              ЕСХН — по недвижимости, которая используется для производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции и для оказания услуг.

              Например, здание птицефабрики, которым владеет компания — плательщик ЕСХН, не облагается налогом на имущество. А административное здание и здание столовой, в которой обедает персонал фабрики, облагаются. Потому что эти два здания не участвуют непосредственно в производстве, переработке и реализации сельхозпродукции.

              Также до 31 декабря 2020 года налог не платят российские и иностранные организации, чье недвижимое имущество используется для подготовки и проведения в России в 2020 году чемпионата Европы по футболу.

              Объекты налогообложения

              До 31.12.2020 включительно объектом обложения налогом на имущество могло быть как движимое, так и недвижимое имущество. С 2020 года в числе объектов осталась только недвижимость.

              Недвижимое имущество организаций. Налогом на имущество организаций облагаются объекты недвижимости, которые отражены в бухучете:

              1. На счете 01 «Основные средства» — если они находятся в распоряжении компании. Не важно, использует организация эту недвижимость или нет.
              2. На счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» — если компания передала недвижимость в аренду или в лизинг.
              3. Также объектом налогообложения признается недвижимость, которую организация:

              4. Передала в доверительное управление.
              5. Внесла в совместную деятельность в рамках договора простого или инвестиционного товарищества. Например, три компании решили совместными усилиями построить большой комплекс по производству мебели. В качестве вклада в комплекс одна из компаний решила внести собственное сооружение, чтобы разместить в нем лесопилку.
              6. Получила по концессионному соглашению. То есть организация в этом соглашении является концессионером — стороной, которая обязуется за свой счет создать или реконструировать недвижимое имущество, например здание аэропорта. При этом другая сторона — концедент — предоставляет ей на оговоренный срок права владения и пользования аэропортом.
              7. Кроме того, налогом на имущество облагаются жилые дома и помещения, которые не учитываются на балансе в качестве основных средств, но по региональному закону облагаются налогом по кадастровой стоимости. Например, квартиры, которые компания приобрела для перепродажи и в бухучете учла их как товары. Нежилая недвижимость для перепродажи налогом на имущество не облагается.

                Движимое имущество организаций. С 2020 года любое движимое имущество — будь то транспорт, производственное оборудование, какая-либо аппаратура — больше не облагается налогом на имущество организаций.

                Что не признается объектом налогообложения:

              8. Земельные участки, водоемы и другие природные ресурсы.
              9. Памятники истории и культуры федерального значения.
              10. Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

              Также не облагается налогом на имущество:

            • Недвижимость, которую компания арендует и которая в бухучете учтена на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства».
            • Недвижимость, не готовая к эксплуатации, например недострой, который отражен на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».
            • Налоговая база

              По общему правилу налоговая база по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость недвижимости. Организации должны сами рассчитывать ее по итогам года и по окончании каждого отчетного периода, если в регионе такие периоды не отменены.

              Для некоторых объектов недвижимости налоговой базой является их кадастровая стоимость. Считать налог по среднегодовой стоимости таких объектов уже нельзя. «Кадастровый» перечень ежегодно утверждается в регионе. В него могут попасть, к примеру, помещения в административно-деловых и торговых центрах, нежилые помещения для офисов, магазинов, объектов общепита или бытового обслуживания.

              Посмотреть перечень можно на официальном сайте субъекта РФ либо на сайте регионального правительства. Так, московский «кадастровый» перечень размещен на сайте мэра Москвы.

              Платить налог по кадастровой стоимости должны все организации — собственники недвижимости, даже те, кто применяет УСН или ЕНВД.

              Порядок определения налоговой базы. Среднегодовая стоимость недвижимости считается так: складывается остаточная стоимость недвижимости на первое число каждого месяца года и на 31 декабря, и полученный результат делится на 13.

              Остаточная стоимость считается по формуле:

              Остаточная стоимость = Первоначальная стоимость ? Начисленная амортизация

              Бухгалтерские программы автоматически формируют остаточную стоимость.

              При расчете среднегодовой стоимости недвижимости не учитываются объекты, облагаемые налогом по кадастровой стоимости. Налог на имущество по каждому «кадастровому» объекту считается отдельно. Кадастровая стоимость берется на 1 января года, за который считается налог.

              Если организация владеет помещением в здании и кадастровая стоимость определена только для здания в целом, стоимость помещения считается пропорционально доле его площади.

              Например, если площадь здания 2000 м 2 , а помещения — 40 м 2 , доля помещения — 40/2000. При стоимости здания 100 млн рублей стоимость помещения составит 2 млн рублей.

              Если кадастровая стоимость ни для помещения, ни для здания не определена, налог не платится вообще: ни по кадастровой стоимости, ни по балансовой.

              Налоговый и отчетные периоды

              Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год. То есть только после того, как год истек, окончательно определяется сумма налога к уплате. А в течение года по отчетным периодам вносят авансовые платежи.

              Отчетными периодами признаются:

            • I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года — если недвижимость облагается по среднегодовой стоимости;
            • I, II и III кварталы календарного года — если облагается по кадастровой стоимости.
            • Региональные власти вправе не устанавливать у себя отчетные периоды. В настоящий момент во всех субъектах РФ такие периоды есть.

              Налоговая ставка

              Налог на имущество организаций — региональный налог, поэтому конкретные ставки по нему устанавливаются законами субъектов РФ.

              Региональные ставки не должны превышать 2,2%. А для недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, ставка не может быть больше 2%.

              Регионы могут устанавливать различные ставки налога на имущество в зависимости от деятельности, которую ведет организация, и вида имущества, которое используется в этой деятельности.

              Например, в Красноярском крае действует пониженная ставка для производителей нефтепродуктов — 1,1%, для имущества аптечных организаций — 0,5%.

              Ставка налога 0% на федеральном уровне действует для очень узкого круга налогоплательщиков. Например, для тех, кому принадлежат объекты магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия. Причем эти объекты должны находиться в пределах Якутии, Иркутской либо Амурской области.

              Какие ставки налога на имущество организаций установлены именно в вашем регионе, можно узнать с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *