Как уплачивать налог при усн за 2020 год

Сроки уплаты авансового платежа по УСН за 3 квартал 2020 года

В октябре все упрощенцы, которые получили доход за 9 месяцев, должны заплатить аванс по единому налогу. Точные сроки уплаты авансового платежа по УСН за 3 квартал 2020 года для организаций и ИП смотрите в статье. Если не перечислить деньги в бюджет, придется объясняться с налоговиками.

Компании и предприниматели, которые применяют упрощенку, в течение года перечисляют в бюджет авансовые платежи. Расчет суммы платежа зависит от выбранного объекта налогообложения — доходы или доходы минус расходы. А вот момент уплаты единый для всех.

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2020 года для ИП и организаций

При упрощенной системе налогообложения отчетными периодами являются: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. А налоговым периодом признается год. По итогам отчетных периодов перечисляют авансовые платежи, а по завершении года — весь налог.Как учитывать авансы на упрощенке

Общий срок уплаты авансов — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Следовательно, срок уплаты аванса по УСН за 3 квартал 2020 истекает 25 октября. Переносов никаких не будет, так как дата выпала на рабочий день — пятницу.

Когда перечислять авансовые платежи УСН в 2020 году

Период уплаты Крайний срок уплаты аванса
1 квартал 25 апреля
2 полугодие 25 июля
9 месяцев 25 октября

Новый раздел газеты «Учет. Налоги. Право» будет полезен компаниям на упрощенке и тем, кто принимает решение о смене режима. Здесь вы также найдете практические рекомендации для работы с контрагентами, применяющими упрощенную систему. А также судебную практику, чтобы избежать споров с налоговиками.

Что грозит за нарушение срока уплаты аванса по УСН за 9 месяцев 2020 года

За просрочку с уплатой авансовых платежей по упрощенке компании и предпринимателям грозят пени. Их начисляют до тех порт, пока не погашена задолженность. Когда получите требование об уплате пеней, пересчитайте их сумму за инспектором. Теперь действует лимит на пени.

Рассмотрим на примере, как рассчитать пени, если налог уплачен с опозданием.

ООО «Лесничий» (объект «доходы») перечислило авансовый платеж 7 ноября. Размер аванса — 12 000 руб. Ключевая ставка ЦБ РФ с 29 июля 2020 года — 7,25 %.

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2020 — не позднее 25 октября. Если платеж совершен 7 августа, просрочка составила 13 дней. Соответственно, сумма пеней будет 37,70 руб. (12 000 руб. х 13 дн. х 1/300 х 7,25%).

Если вовремя не перечислить авансы по УСН, инспекторы могут потребовать пояснить, почему нет поступлений. Но оштрафовать, заблокировать счет или взыскать платеж налоговики не вправе.

Если готовы ответить на сообщение налоговиков, то объясните, почему не платили аванс. Компании с объектом «доходы минус расходы» могут обосновать это тем, что расходы превышают доходы или их суммы равны. То есть финансовый результат нулевой или вы получили убыток. Значит, вы заплатите минимальный налог. А налог вы платите только по итогам года (п. 6 ст. 346.18 НК, письмо Минфина от 21.01.2010 № 03-11-06/2/5).

Если убытка нет, можно сослаться на то, что у компании в будущих кварталах ожидаются серьезные расходы, которые приведут к уплате минимального налога за год. Тогда возникнет переплата, которую вы сможете вернуть не ранее следующего года.

Как соблюсти срок уплаты авансового платежа по УСН за 3 квартал 2020 года

Чтобы платеж не затерялся и вовремя поступил в бюджет, прежде всего следует проверить код КБК. Авансы УСН платят по итогам каждого квартала на два основных кода бюджетной классификации:

  • КБК (объект «доходы») — 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • КБК (объект «доходы минус расходы») — 182 1 05 01021 01 1000 110.
  • Для уплаты штрафов и пеней, в случае несвоевременной уплаты налога, применяют отдельные коды бюджетной классификации.

    При перечислении аванса укажите нужный КБК в поле 104 («Получатель»).

    В платежке организаций и предпринимателей отличаться будет только поле 101 «Статус плательщика». Компании ставят в нем код «01» , а бизнесмены — 09 (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н). Образец платежки — ниже.

    УСН: сроки уплаты в 2020 году для ООО и ИП

    В статье — удобные таблицы для ООО и ИП на УСН со сроками уплаты в 2020 году налога и авансовых платежей. Она поможет вовремя перечислить суммы в бюджет и избежать пеней и других санкций. Также бесплатно скачивайте справочники и актуальные документы по “упрощенке”.

    Внимание! Мы подготовили документы, которые помогут правильно и своевременно заплатить единый налог при «упрощенке». Скачивайте бесплатно:

    Заполняйте платежку на перечисление «упрощенного» налога в программе БухСофт. Она автоматически сформирует документ с правильным КБК, очередностью платежа и кодом налогового периода.

    Отчетность и сроки уплаты на УСН в 2020 году для ООО

    Организации на «упрощенке» перечисляют налоговые авансы и сумму годового налога. Также они сдают годовые и промежуточные отчеты по данному режиму налогообложения. Как и в остальных случаях, при применении УСН действует правило налогового законодательства о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день. Крайний день сдачи или уплаты переходит вперед — на ближайшую рабочую дату.

    Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году, сумм налога и сдачи отчетности для компаний мы собрали в таблице 1.

    Таблица 1. Уплата УСН в 2020 году: сроки уплаты и отчетности

    Крайняя дата с учетом переноса

    Что сделать фирме

    Крайняя дата по общему правилу

    К 31 марта следующего (2020) года. В 2020 году является выходным днем

    Заплатить налоговый аванс

    Программа Бухсофт подготовит этот документ онлайн и бесплатно

    Платеж за 1 кв. 2020 г.

    К 25 дню первого месяца после первого квартала

    Платеж за 3 кв. 2020 г.

    К 25 дню первого месяца после истекших 9 месяцев

    Программа Бухсофт автоматически заполнит декларацию для объектов “доходы” и “доходы минус расходы”. Попробуйте бесплатно

    Декларация за 2020 г.

    К 31 марта следующего (2020) года

    Отчетность и сроки уплаты налога по УСН в 2020 году для ИП

    Предприниматели на «упрощенке» перечисляют налоговые авансы и годовой налог, а также сдают годовые и промежуточные отчеты. Различие по срокам для фирм и для ИП существует только по годовым платежам и отчетам. По оплате налога по УСН за 2020 год (сроки для ИП) действует правило НК РФ о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день.

    В таблице 2 мы собрали информацию по оплате УСН за 2020 год (сроки и отчетность).

    Таблица 2. Сроки уплаты налога по УСН в 2020 году для ИП

    Что нужно сделать предпринимателю

    Декларация за 2020 г.

    К 30 апреля следующего (2020) года

    Платеж за 2020 г.

    Платеж за 2 кв. 2020 г.

    К 25 дню первого месяца после истекшего полугодия

    30 апреля 2020 г.

    Отчитаться в ИФНС

    К 30 апреля следующего (2020) года

    Заплатить годовой налог

    Платеж за 2020 г.

    Особые случаи по срокам оплаты УСН в 2020 году

    Кроме сдачи годовых и промежуточных отчетов, перечисления авансов и годового налога у фирмы или ИП на «упрощенке» могут возникнуть дополнительные обязанности – например, если они прекратили вид деятельности, по которому применяли «упрощенку», либо нарушили установленный лимит и потеряли право работать на УСН.

    Информацию о сроках по дополнительным платежам и отчетам фирм и предпринимателей на «упрощенке» мы собрали в таблице 3.

    Таблица 3. Уплата УСН в 2020 году в особых ситуациях

    Уведомить о переходе на УСН в 2020 г. (фирмы и ИП, которые планируют перейти на УСН).

    Составьте документ бесплатно в программе БухСофт:

    Подать документ по форме № 26.2-1 из приказа 02.11.12 № ММВ-7-3/[email protected]

    Изменить объект налогообложения

    Подать документ по форме № 26.2-6 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/[email protected]

    Отказаться от работы на “упрощенке” в 2020 г.

    Подать документ по форме № 26.2-3 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/[email protected]

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в декабре 2020 г.

    1. Сдать декларацию

    Оформить утрату права работать на “упрощенке” в 4 кв. 2020 г.

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в январе 2020 г.

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в феврале 2020 г.

    Сообщить о потере права работать на “упрощенке”

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в марте 2020 г.

    Оформить утрату права работать на упрощенке в 1 кв. 2020 г.

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в апреле 2020 г.

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в мае 2020 г.

    Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/[email protected]

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в июне 2020 г.

    Оформить утрату права работать на “упрощенке” во 2 кв. 2020 г.

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в июле 2020 г.

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в августе 2020 г.

    Сообщить о потере права работать на «упрощенке»

    Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в сентябре 2020 г.

    • Заплатить налог
    • Оформить утрату права работать на “упрощенке” в 3 кв. 2020 г.

      Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в октябре 2020 г.

      Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в ноябре 2020 г.

      Документы для уплаты УСН за 2020 год

      В этом разделе представлены образцы заполнения платежных поручений на перечисление авансовых платежей при УСН с объектами “доходы” и “доходы минус расходы”.

      Образец заполнения платежки по налоговому авансовому платежу при «доходной» УСН:

      Образец заполнения платежки по налоговому авансовому платежу при «доходно-расходной» УСН:

      Чем грозит нарушение срока оплаты налога по УСН

      Законодательство предусматривает наказание в виде пеней за перечисление авансовых платежей и налога позднее указанных в таблицах 1 и 2 сроков (ст. 75 НК РФ).

      Кроме того, ИФНС удержит неуплаченные вовремя суммы с расчетного счета компании или взыщет из за счет принадлежащего ей имущества (ст. 46, 47 НК РФ). Но сначала инспекторы направят требование об уплате. Документ будет содержать сумму задолженности и крайний срок его погашения. Требование выставят в течение 3-х месяцев со дня, следующего за днем выявления недоимки.

      После окончания прописанного в требовании срока у инспекторов будет два месяца на принятие решения о взыскании долга.

      Полезные документы

      Здесь мы собрали документы, которые помогут избежать претензий со стороны налоговых инспекторов. Рекомендуем скачать:

      Сроки уплаты УСН в 2020 году для ИП и организаций (таблица)

      Журнал «Упрощенка» составил таблицу со сроками уплаты налога по УСН в 2020 году. В нее включены сроки уплаты авансовых платежей по УСН и срок уплаты налога по УСН для ИП и организаций (ООО, АО).

      Кстати, вы также можете сделать календарь под себя бесплатно в программе «Бухсофт». Например, если вы совмещаете УСН и ЕНВД, просто укажите это и календарь сам добавит все отчеты автоматом таблицу. Затем файл можно будет распечатать.

      Сроки уплаты УСН для ООО/АО и ИП

      Налог за год организации (АО и ООО) и ИП платят в разные сроки: 31 марта для ЮЛ и 30 апреля для ИП.

      Срок уплаты авансовых платежей для ИП и фирм общий — не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом.

      Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

      Налог, кто платит

      Крайний срок уплаты

      Компании уплачивают налог по УСН за 2020 год

      1 апреля 2020 года

      ИП уплачивают налог по УСН за 2020 год

      30 апреля 2020 года

      Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2020 года

      25 апреля 2020 года

      Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2020 года

      25 июля 2020 года

      Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2020 года

      25 октября 2020 года

      Компании уплачивают налог по УСН за 2020 год

      31 марта 2020 года

      ИП уплачивают налог по УСН за 2020 год

      30 апреля 2020 года

      Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене

      Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка» — 5990 руб. Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2020».

      Ваши коллеги сейчас читают:

      © 1997–2020 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Срок уплаты УСН за 2020 год

      Кому надлежит произвести уплату УСН-налога за 2020 год

      Уплачивать единый налог по УСН нужно всем лицам, юридическим и физическим в статусе ИП, кто применяет при налогообложении своего бизнеса упрощенную систему. Данная система представлена в качестве альтернативы основному режиму. Налог на прибыль у юрлиц или НДФЛ у ИП, НДС и частично налог на имущество заменяются при УСН единым налогом, который рассчитывается по ставке:

    • 6% и ниже, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы;
    • 15% и ниже, если объектом выступают доходы, уменьшенные на величину расходов.
    • ВНИМАНИЕ! В некоторых случаях ставки по УСН могут вырасти до 8% и 20%. В каких именно, узнайте здесь.

      Для возможности применять УСН экономические субъекты должны отвечать определенным требованиям в части вырученных за год доходов, средней численности работников, формирования уставного капитала и пр. Обо всем этом подробно можно почитать здесь. Кроме того, УСН нельзя использовать при осуществлении определенных видов деятельности, например страховой или банковской.

      Итак, если хозсубъект с 01.01.2020 или с момента регистрации в 2020 году применял упрощенку на основании поданного в налоговую заявления, удержался в течение года в рамках заданных критериев, то ему по окончании года необходимо перевести налог в госказну. Надо учитывать, что помимо этого в течение года должны были уплачиваться авансы по единому налогу. О том, в какие сроки нужно уложиться с уплатой авансов и окончательного платежа, расскажем в следующем разделе.

      Каковы сроки уплаты налога по УСН за год

      УСН-налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. По окончании каждого квартала авансовый платеж по налогу должен попасть в бюджет не позднее:

      Сроки уплаты УСН за год (итогового платежа) различаются в зависимости от категории налогоплательщика:

      • Юридические лица должны уложиться до 31 марта 2020 года.
      • Индивидуальные предприниматели должны осуществить последний платеж за 2020 год не позднее 30.04.2020 года.
      • Обе даты рабочие, поэтому переносов не будет.

        Сумма налога рассчитывается в налоговой декларации, представляемой по завершении года. Если по его итогам сумма исчисленных и уплаченных авансов окажется больше суммы окончательного платежа, то возникает переплата по налогу, которую можно либо вернуть, либо зачесть в счет будущих платежей.

        Также нельзя не отметить еще одну особенность упрощенной системы. Если налогоплательщиком выбран объект «доходы минус расходы» и сумма исчисленного налога за год окажется меньше 1% от общего размера доходов, то уплатить придется так называемый минимальный налог, который и будет равен этому 1%. Сроки для уплаты минимального налога совпадают с теми, что установлены для итогового платежа.

        Всем экономическим субъектам на УСН без исключения не нужно допускать просрочки уплаты единого налога, ведь это может обернуться санкциями, налагаемыми налоговыми органами. В чем могут выражаться такие санкции, выясним далее.

        Какая ответственность предусмотрена за просрочку платежа по УСН за год

        При нарушении сроков УСН-платежей за 2020 год налогоплательщику будут начислены пени, определяемые следующим образом:

      • для юридических лиц — в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком, за каждый день просрочки за первые 30 дней и в размере 1/150 за каждый день начиная с 31-го дня;
      • для ИП — в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день опоздания.
      • Если неуплата или неполная уплата единого налога выявится при проверке, то здесь уже не обойдется без штрафа. Такой штраф может составлять 20 или 40% от суммы налога в зависимости от отсутствия или наличия умысла, приведшего к данному нарушению (ст. 122 НК РФ). При этом может последовать и административная ответственность для должностных лиц компаний, также выражающаяся в виде штрафов.

        ВАЖНО! Оштрафовать организацию или предпринимателя налоговики могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансов штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК), на них начисляют пени.

        Итоги

        Уплачивают единый налог по УСН по итогам 2020 года лица, выбравшие для себя этот режим налогообложения. До 31.03.2020 налог должен быть уплачен юридическими лицами, до 30 апреля — индивидуальными предпринимателями. База по налогу и сам налог рассчитываются в декларации, передаваемой контролерам по итогам года. Если налогоплательщики не уложатся с уплатой УСН за год в отведенные сроки, им грозят санкции, накладываемые налоговыми органами в виде пеней и штрафов.

        Сроки уплаты налога по УСН в 2020 году. Что нужно знать про авансовые платежи по УСН

        Три авансовых платежа и один годовой – вот обязанности бизнесменов на УСН.

        В этой статье поговорим о сроках уплаты УСН за 2020 год.

        Авансовые платежи

        Их перечисляют до 25 числа после окончания квартала:

      • 25 апреля;
      • 25 июля;
      • 25 октября.
      • По закону, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий.

        В апреле, июле и октябре 2020 года таких совпадений нет, поэтому даты остаются прежними.

        Сроки по авансам одинаковые и для предприятий, и для индивидуальных предпринимателей.

        Срок уплаты УСН за 2020 год

        Предприниматели и организации перечисляют годовой налог в те же даты, которые предусмотрены для подачи декларации:

      • индивидуальные предпринимателис– до 30 апреля;
      • юридические лица – до 31 марта.
      • 31 марта и 30 апреля 2020 года – рабочие дни, поэтому переносов не будет.

        Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности

        Обратимся за подсказкой к статье 346.23 Налогового Кодекса.

        Там говорится, что декларацию нужно подать до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность.

        Соответственно, в бюджет надо заплатить тогда же.

        Допустим, предприниматель подал уведомление о прекращении деятельности на упрощенке в июле.

        Заплатить ему необходимо до 25 августа.

        Когда платить налоги ИП и ООО на УСН, а также сдавать отчетность, подскажет наш налоговый календарь. Упрощенцы платят не только единый налог. Есть еще страховые взносы, платежи и отчеты за работников, торговый сбор. Все это мы собрали в календаре, чтобы вы ничего не забыли.

        Какой день считать датой исполнения обязательства

        Срок уплаты налога по УСН для предпринимателя – 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платежное поручение в банк.

        Оштрафуют ли его, если деньги упадут на счет в налоговой на день или два позже?

        Нет, если на расчетном счете предпринимателя была нужная сумма.

        Если же денег на счету недостаточно, то банк не сможет исполнить поручение, и предпринимателя ждет штраф за несвоевременную уплату.

        Можно ли перенести срок уплаты аванса или налога по УСН

        Можно, но в строго определенных случаях. Они перечислены в статье 64 Налогового Кодекса.

        В частности, отсрочку или рассрочку могут получить организации, которые:

      • понесли ущерб в результате стихийного бедствия;
      • не получили вовремя ассигнования из бюджета;
      • рискуют обанкротиться, если выплатят сумму налога единовременно;
      • занимаются реализацией сезонного товара.

      В первых двух случаях проценты за перенесение срока оплаты налога УСН не начисляются, в остальных – начисляются, исходя из ? ставки рефинансирования.

      В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.

      Исключение – задержка ассигнований из бюджета.Отсрочку можно получить на период до года, а в части налогов, которые поступают в федеральный бюджет – до трех лет.

      Для получения нужно подать заявление в ИФНС и приложить к нему документы, перечисленные в п.5 статьи 64 НК РФ.

      Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН

      • За несвоевременную уплату аванса штраф не полагается, за это начисляют только пени из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день.
      • С 31 дня задержки для неплательщиков в статусе юридического лица санкции ужесточаются и пени считают исходя уже из 1/150 ставки рефинансирования.
      • За неуплату годового налога ИФНС помимо пени выпишет штраф в размере 20% от суммы долга, а если докажет, что не заплатили умышленно, то 40%.
      • Кстати, если налогоплательщик нарушил срок уплаты УСН, но все же погасил долг до того, как инспекторы обнаружили недоимку и наложили санкции, то штрафа не будет, но пени останутся.

        В пункте 1 статьи 112 НК РФ есть список смягчающих обстоятельств, при которых налоговики могут снизить штраф минимум вдвое. Это тяжелое материальное положение, личные и семейные обстоятельства и т.д.

        Разумеется, эти обстоятельства надо суметь доказать. Например, представить справку из больницы о проведенной операции или документ, подтверждающий необходимость срочного выезда за границу. Будет ли это оправданием, решат налоговая и суд.

        Еще одно неприятное последствие нарушения срока оплаты УСН за год – блокировка расчетного счета. Обнаружив недоимку, инспекция выпишет требование с указанием суммы, которое направит должнику. Если через 8 дней это требование не будет исполнено, ИФНС арестует счет ровно на сумму долга. Снять арест можно будет только после того, как недоимка будет погашена, а в налоговую направлено заявление о разблокировке.

        О других нарушениях и последствиях читайте в нашей статье «Топ 10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним».

        Если ничего не нарушать и работать по закону, упрощенка была и остается оптимальным вариантом для большинства бизнесменов.

        При любом режиме налогообложения интернет-бухгалтерия «Мое дело» станет надежным помощником, который сэкономит время, нервы и деньги. Наши пользователи избавлены от необходимости:

        самостоятельно заполнять декларации и другие отчеты – электронный мастер сам поставляет значения и реквизиты в нужные поля;

        отслеживать сроки уплаты налогов и представления отчетности – персональный налоговый календарь напоминает о том, что нужно сделать в ближайшее время;

        тратить время на перечисление денег – платежные документы заполняются автоматически, а средства переводятся получателям в один клик;

        искать бланки в интернете – все, что может понадобиться, есть в нашей базе.

        Это еще не все.

        Подключитесь, чтобы попробовать множество других полезных фишек сервиса «Мое дело».

        Реквизиты для уплаты УСН за 3 квартал 2020

        rekvizity_dlya_uplaty_usn_za_3_kvartal_2020.jpg

        Похожие публикации

        «Упрощенцы» уплачивают единый налог в бюджет не только по окончании налогового периода, но и в течение года, ежеквартально перечисляя авансовые платежи. Какие реквизиты для уплаты УСН должны при этом использовать налогоплательщики, расскажем далее.

        Налог по УСН: реквизиты 2020 года

        Авансы по УСН-налогу необходимо перечислять по истечении каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев), на это отводится 25 дней после его окончания. То есть, при наличии базы для исчисления авансов, деньги в бюджет должны быть направлены не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября отчетного года. По завершении 3 квартала 2020 г. авансовый платеж перечислить следует до 25.10.2020 г. (включительно).

        Сумма налога по итогам года перечисляется в сроки, отведенные для сдачи декларации по УСН: не позже 31 марта следующего за отчетным года платят налог юрлица, и не позднее 30 апреля – ИП.

        В реквизиты УСН за 2020 год для уплаты годового налога и авансовых платежей принципиальных различий не вносили. В платежке или квитанции на перечисление налога за год платежные реквизиты для оплаты УСН будут такими же, как те, по которым производятся ежеквартальные авансовые проплаты. При этом следует регулярно уточнять данные своей налоговой инспекции, в которую перечисляются средства – номер расчетного счета, наименование и БИК банка. Это можно сделать, обратившись к специальному ]]> сервису на сайте ФНС ]]> , где достаточно выбрать свой регион и номер ИФНС.

        На реквизиты для оплаты налога УСН не влияет категория налогоплательщика (ИП или юрлицо): предприниматели и организации перечисляют платежи по одним и тем же платежным данным.

        В то же время, в зависимости от применяемого объекта налогообложения, в УСН-реквизитах указываются разные КБК (коды бюджетной классификации).

        Реквизиты оплаты УСН за 3 квартал 2020 (авансовый платеж)

        Рассмотрим подробнее, какие реквизиты УСН за 3 квартал 2020 г. нужно указать в платежке на перечисление авансового платежа тем, кто применяет в качестве объекта «доходы» и тем, чей налоговый объект «доходы минус расходы».

        Реквизиты: уплата УСН «доходы»

        При заполнении полей платежного поручения «упрощенцы», исчисляющие налог из доходов, указывают следующие данные и реквизиты:

        Статус налогоплательщика в поле 101 – юрлица указывают «01», ИП – «09».

        В поля 63, 103, 14-17 вносят ИНН, КПП, наименование ИФНС, расчетный счет казначейства, наименование и БИК банка. Обратите внимание, что при неправильном указании наименования банка и номера счета получателя перечисленная налоговая сумма считается неуплаченной (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

        «Вид операции» (поле 18) обозначают кодом «01».

        «Очередность платежа» (поле 21) – «5».

        Значение в поле 22 «Код» при отсутствии требования от ИФНС – «0». Если платеж осуществляется по требованию, указывается приведенный в нем код УИН.

        Поле 104 предназначено для КБК. При УСН «доходы» реквизиты КБК при уплате единого налога или авансового платежа следующие: 182 1 05 01011 01 1000 110.

        Код ОКТМО отражается в поле 105.

        При уплате аванса за 9 месяцев 2020 г. в поле 106 указывается вид платежа – «ТП» (текущий платеж). Если же перечисляется задолженность, указывается аббревиатура «ЗД».

        Период, за который уплачивается аванс, указывается в поле 107: «КВ.03.2020», что означает уплату за отчетный период 9 месяцев 2020г.

        В полях 108 и 109 ставится «0», если отсутствует требование ИФНС. Если оно есть, указывают его номер, а в поле 109 – его дату.

        В «Назначении платежа» (поле 24) отражается, какой именно платеж производится, например: «Авансовый платеж за 9 месяцев 2020 г. по единому налогу при УСН, объект «доходы»».

        Реквизиты УСН «доходы минус расходы»

        Для плательщиков, применяющих объект налогообложения «доходы минус расходы», заполнение полей платежки на уплату аванса будет аналогичным, за исключением следующих реквизитов:

        В поле 104 указывается КБК, предназначенный для уплаты налога (в т. ч. минимального) и авансовых платежей при УСН «доходы минус расходы»: 182 1 05 01021 01 1000 110.

        В поле 24 «Назначение платежа» указывается: «Авансовый платеж за 9 месяцев 2020 г. по единому налогу при УСН, объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»».

        В остальном заполнение платежки для обоих налоговых объектов совпадает.

        Минимальный налог при УСН в 2020 году

        Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором

        Вернуться назад на УСН 2020

        Налоговая база по единому налогу при УСН (доходы минус расходы) это разница между доходами и расходами, которые признаются согласно порядка ст. 346.15-346.17 НК РФ. Когда в результате расчета возникает положительный результат, его необходимо умножить на налоговую ставку. Налоговая ставка, как правило, в данном случае равна 15%, однако в разных регионах РФ она может различаться.

        По окончании каждого квартала налогоплательщики уплачивают авансовые платежи. Срок уплаты составляет 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Единый налог рассчитывается уже по итогам года. Расчет минимального налога при упрощенке (доходы минус расходы) происходит следующим образом: 1% умножают на полученные за год доходы компании. Его уплачивают в случае, если единый налог по итогам года меньше, чем минимальный.

        Минимальный налог по УСН уплачивают даже в том случае, компании или ИП по итогам года получили убыток. То есть, даже если расходы за год превысили доходы компании и база для расчета единого налога попросту отсутствует.

        Обязанность по уплате минимального налога при УСН возникает только у компании, применяющих УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Для определения необходимости уплаты данного налога, платеж рассчитывают по итогам года. Минимальный налог рассчитывается как 1% от доходов учитываемых при УСН.

        Уплата минимального налога необходима только в том случае, если его размер превышает сумму единого налога, исчисленного обычным образом. Таким образом компании или ИП должны будут рассчитать две суммы, после чего сравнить их и уплатить большую.

        Если у компаний по итогам года возникли убытки, то единый налог у них равняется нулю. Это значит, что у таких компаний возникает обязанность по уплате минимального налога. Если доходы у компании в течение отчетного года нет (они равны нулю), то и минимальный налог будет равен нулю.

        Минимальный налог при УСН (доходы) не уплачивается.

        Производить уплату минимального налога по итогам 1 квартала, полугодия или 9 месяцев нельзя. В течение года компания должна рассчитывать авансовые платежи, если у них отсутствует убыток. Если в течение года компания имеет только убыток, то и авансовые платежи равны нулю.

        Единый налог по УСН по итогам отчетного года уплачивается в бюджет в те же сроки, что установлены для подачи декларации по данному налогу (346.21 НК РФ). Крайний срок для компаний составляет 31 марта года, следующего за отчетным, а для предпринимателей 30 апреля года, следующего за отчетным.

        Срок, в который компании должны перечислить минимальный налог по УСН Налоговым кодексом не установлен. Но, если следовать мнению налоговиков, данный срок равен сроку, установленному для уплаты единого налога. Поэтому минимальный налог необходимо перечислить в бюджет в те же сроки, что и единый налог по УСН.

        Сумму минимального налога необходимо указать в 1.2 разделе декларации по упрощенке. Если минимальный налог больше единого, то в строке 120 раздела 1.2 указывают сумму минимального налога к уплате. Указывается сумма налога, за минусом суммы авансовых платежей.

        Если минимальный налог больше, чем авансовые платежи, уплаченные в отчетном году, то указывается разница между минимальным налогом и авансами. Вычесть надо суммы авансов к уменьшению. Если авансов перечислено больше, то по стр. 120 ставится прочерк. А стр. 110 ставят разницу между авансовыми платежами и минимальным налогом минус авансы к уменьшению.

        Компании, которые применяют УСН (доходы минус расходы) при расчете суммы налога учитывают такие доходы:

        • полученные от реализации товаров (услуг, имущественных прав);

        Если доходы в одну из указанных выше групп не попадают, то они налогом не облагаются. Также следует помнить, что есть доходы, которые освобождены от налогообложения УСН. При поступлении денежных средств на счет или в кассу компании требуется определить, к каким доходам они относятся: к облагаемым или необлагаемым УСН. При этом с точностью потребуется определить дату поступления доходов.

        К доходам, не учитываемым при расчете налога УСН относят:

        • задолженность по налогам (сборам, пеням и штрафам), списанные либо уменьшенные;

        • списанная кредиторскую задолженность по невыполненным авансам.

        Кроме этого, выделяют доходы, с не требуется уплачивать налог при УСН. К относят относятся:

        • доходы согласно ст. 251 НК РФ (заемные средства, залог или задаток, средства по целевому финансированию);

        • дивиденды, проценты, полученные по государственным или муниципальным ценным бумагам, с платится налог на прибыль;

        • плата за коммунальные услуги.

        Удержание НДФЛ 2020
        УДО 2020
        Унитарное предприятие 2020
        Управление организацией 2020
        Управление предприятием 2020

    Смотрите так же:  Отозвана лицензия в октябре 2020

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *