Когда подавать заявление на единый налог

Переход на единый налог

Нередко предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, принимают решение перейти на упрощенную систему и платить единый налог. Общая система налогообложения оправдана, когда прибыль непостоянна, невелика маржа прибыль-расход или же деятельность, по каким-либо причинам, не ведется вообще. Но, если предпринимательская деятельность ведется постоянно, соответствует критериям малого бизнеса, то платить налог на общих основаниях значительно затратнее, нежели единый налог. С другой стороны, если нет уверенности в необходимости перехода на единый налог, то следует взвесить все «за» и «против».

В отличии от единого налога (в зависимости от группы плательщика единого налога периодичность его оплаты варьируется), единый социальный взнос придется платить за каждый месяц, вне зависимости от того, была ли выручка или нет, а это 22% минимальной зарплаты. В настоящее время предприниматели оплачивают ЕСВ, в среднем, около 900 гривен ежемесячно. При деятельности с непостоянным доходом не все готовы «делиться» с местным бюджетом и государственными фондами имеющимися у них средствами или заработной платой (если помимо предпринимательской деятельности физическое лицо состоит в трудовых отношениях с каким-либо работодателем).

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Сменить систему налогообложения и перейти на оплату единого налога можно не в любой момент, а с начала квартала, предварительно выполнив некоторые условия. Процедура указана в в статьях 298-299 Налогового Кодекса Украины (далее НКУ). Решение о переходе на упрощенную систему налогообложения можно принимать не более одного раза в течение календарного года.

Заявление на единый налог

Предприниматель подает в налоговый орган письменное заявление на единый налог и прилагает к нему расчет дохода за предыдущий календарный год.
Заявление на единый налог подается не позднее, чем за 15 дней до начала квартала, в котором предприниматель переводится на новую систему учета. Обязательным условием положительного решения о смене системы налогообложения является уплата всех налогов и обязательных платежей, срок оплаты которых наступил на день подачи заявления на единый налог.

Выдача свидетельства плательщика единого налога

В связи с изменениями, внесенными в НКУ, был изменен порядок регистрации субъекта как плательщика единого налога. Так, с 1 января 2014 года, вместо получения всем привычного свидетельства единого налога, регистрация производится внесением данных в реестр плательщиков единого налога.
Налоговый орган в течение 2 рабочих дней, конечно же при условии отсутствия причин для отказа, обязан зарегистрировать субъекта как плательщика единого налога. В случае же отказа, также в срок 2 рабочих дней с момента получения заявления на единый налог, налоговый орган должен предоставить письменный отказ. Воспользовавшись профессиональными бухгалтерскими услугами, вы сведете к минимуму риск отказа в выдаче свидетельства единого налога.

Также НКУ предусмотрена возможность получения извлечения из реестра плательщиков единого налога, при чем абсолютно бесплатно. Для этого необходимо подать запрос в налоговый орган и в течении одного рабочего дня с дня получения запроса, Вы сможете получить извлечение из реестра. Но, надо помнить о том, что извлечение будет считаться действительным только до внесения каких-либо изменений в реестр.

После регистрации плательщиком единого налога, лицо обязано перейти на упрощенную систему бухгалтерского учета, одним из главных элементов которой является Книга учета доходов и расходов, зарегистрированная в налоговой инспекции по месту учета предпринимателя.

Как стать единщиком с момента регистрации ФЛП

Могу ли я, зарегистрировавшись в качестве предпринимателя 4 декабря 2017 года, стать плательщиком единого налога с декабря?

Такая возможность у начинающего предпринимателя есть. Но все зависит от того, какую группу единого налога он планирует применять.

Согласно пп. 298.1.2 ст. 298 Налогового кодекса Украины (НКУ) вновь зарегистрированные физлица-предприниматели, которые до окончания месяца, в котором состоялась госрегистрация, подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения по ставке единого налога первой или второй группы, считаются плательщиками единого налога с 1-го числа месяца, следующего за месяцем госрегистрации. При этом в месяце госрегистрации такой вновь созданный предприниматель считается применяющим общую систему налогообложения (независимо от того, получит ли он в эти дни доход).

Таким образом, зарегистрировавшийся 4 декабря предприниматель может стать единщиком первой или второй группы не ранее 1 января 2020 года.

Чтобы стать единщиком третьей группы, вновь зарегистрированный предприниматель должен подать заявление в течение 10 дней со дня государственной регистрации. В этом случае предприниматель будет считаться единщиком со дня его госрегистрации. Отметим также, что заявление о применении третьей группы можно подать только на ставку единого налога 5%. Избрать сразу при регистрации ставку 3%+НДС нельзя.

Следовательно, если предприниматель не позднее 13 декабря подаст заявление на применение третьей группы единого налога по ставке 5% и у налоговой службы не будет оснований для отказа в его регистрации в качестве единщика, он будет считаться таковым с 4 декабря.

При отказе в регистрации единщика орган ГФС обязан предоставить письменный мотивированный отказ в течение двух рабочих дней со дня подачи заявления на упрощенку (п. 299.5 ст. 299 НКУ).

Если начинающий предприниматель хочет применять первую или вторую группу единого налога, но ему очень нужно стать единщиком уже в декабре, можно поступить так. При регистрации в качестве ФЛП подать заявление на применение третьей группы единого налога по ставке 5%. А за 15 календарных дней до начала следующего квартала (т. е. не позднее 15 декабря) подать заявление о переходе в другую группу единого налога. То есть в данном случае в декабре будет подано два заявления: первое – на третью группу единого налога при регистрации ФЛП, второе – на смену группы единого налога.

В таком случае с 4 декабря предприниматель будет единщиком третьей группы, а уже с 1 января 2020 года станет единщиком первой или второй группы.

Ольга Афанасьева, независимый консультант

Переход на ЕНВД в 2020 году: сроки подачи заявления

Срок подачи заявления для перехода на ЕНВД в 2020 году (единый налог на вмененный доход) зависит от того, с какой налоговой системы организация или ИП переходят на вмененку — с общей или упрощенной. Расскажем, когда надо уведомить ИФНС.

Переход с УСН на ЕНВД в 2020 году: срок подачи заявления

Перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) можно только с 1 января нового года. Подать заявление надо в течение 5 рабочих дней с даты начала деятельности на вмененке. Поэтому если компания перевела с 1 января 2020 года свою деятельность на ЕНВД (01.01.2020 — дата начала применения ЕНВД), то крайний срок уведомления — первые пять рабочих дней в новом году. Это период с 9 по 15 января.

Если не подать заявление в срок, установленный НК РФ, то налоговики оштрафуют на 10 тыс. рублей (п. 1 ст. 116 НК РФ).

Из письма ФНС от 29.03.16 № СА-4-7/5366:

Согласно пункту 1 статьи 116 Кодекса нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.Учитывая изложенное, при установлении факта нарушения организацией или индивидуальным предпринимателем срока подачи заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога налоговый орган вправе привлечь такую организацию или индивидуального предпринимателя к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 116 Кодекса.

Аналогичный вывод поддержан и судебной арбитражной практикой (постановление ФАС СЗО от 10.04.13 по делу № А56-32161/2012, постановление ФАС ПО от 27.09.11 г. по делу № А06-7317/2010).

Срок подачи заявления о переходе на ЕНВД в 2020 году с общего режима

Перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения организация или предприниматель вправе в любое время в течение года. Для перехода на новый режим надо обязательно уведомить ИФНС по месту учета, подав заявление с датой начала применения ЕНВД. Однако здесь есть ограничение: подать заявление надо в течение 5 рабочих дней с даты начала вмененной деятельности (ст. 346.28 НК РФ).

Например, предприниматель работает на ОСНО. С 1 февраля переводит на вмененку виды деятельности, подпадающие под этот режим. Заявление надо подать не позднее 7 февраля.

Срок подачи заявления о переходе на ЕНВД в 2020 году для компаний и предпринимателей общий. При переходе с УСН успеть надо в течение первых пяти рабочих дней января. Для перехода с ОСНО срок – пять рабочих дней с даты начала деятельности на вмененке.

Когда подать заявление о применении единого налога новосозданному ФЛП

30.10.2020 1443 0 0

Главное управление ГФС в Киевской области информирует, что порядок избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения с уплатой единого налога, установленного для 1-й — 3-й групп, регулируется п.п. 298.1.1 — 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 НКУ.

Для избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения субъект хозяйствования подает в контролирующий орган заявление — это установлено п.п.298.1.1 п.298.1 ст.298 ПКУ. Форма заявления утвержден приказом Министерства финансов Украины от 20.12.2011 №1675 «Об утверждении формы свидетельства плательщика единого налога и порядка выдачи свидетельства, формы и порядка представления заявления о применении упрощенной системы налогообложения и формы расчета дохода за предыдущий календарный год», зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 27.12.2011 за № 1536/20274.

Зарегистрированные в установленном порядке физические лица — предприниматели, которые до окончания месяца, в котором произошла государственная регистрация, подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для первой или второй группы, считаются плательщиками единого налога с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла государственная регистрация (п.п. 298.1.2 п. 298.1 ст. 298 НКУ).

То есть, новосозданные физические лица — предприниматели для избрания упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для первой или второй группы, должны подать заявление о применении упрощенной системы налогообложения до окончания месяца, в котором произошла государственная регистрация.

Для избрания упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для первой или второй группы, законодательно не предусмотрен перенос сроков подачи заявления для физических лиц — предпринимателей, зарегистрированных в последние дни месяца.

Заявление на переход на единый налог

То есть, заявление для избрания или перехода на упрощенную систему внесения изменений в реестр плательщиков единого налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Единый налог/общая система: доход (переход «вброд»). Урок от Бухгалтер911
Стать плательщиком единого налога можно с начала Подавать заявление о переводе на упрощенную систему надо за

Юридическая фирма Новости Переход на единый налог. Заявление про применение упрощенной системы Переход на единый налог. Заявление про применение упрощенной системы Представьте, что вы собираетесь открыть компанию, предоставляющую какие-нибудь консультационные услуги. На первом этапе у вас ничего нет. А значит необходимо арендовать помещение приобрести в него мебель и другие предметы интерьера, возможно, провести косметический ремонт и прочие расходы на этапе становления и приведения документов в надлежащий порядок.

Это очень затратный период, а потому здесь наиболее экономически обоснована общая система налогообложения, так как прибыль в ближайшие месяцы не предвидится.

Тогда самое время вспомнить, что мы можем перейти на упрощённую систему налогообложения. Сделать мы это можем не в любой день, а с начала следующего квартала. Что для этого нужно? Соответствовать по виду деятельности, количеству работников и суммам дохода, группе единого налога, на которую вы собираетесь перейти абз. Не иметь налогового долга.

Чтобы перейти на единый налог, следует убедиться, что у вас нет долгов перед бюджетом и пенсионным фондом. Заполнить и подать заявление на применение упрощенной системы налогообложения. Подать последнее необходимо минимум за 15 дней до начала квартала, в котором вы желаете получить статус плательщика единого налога. Как заполнять заявление?

Бланк заявления можно скачать здесь. А также можно скачать пример заполнения заявления про применение упрощенной системы налогообложения. Ставим галочку в соответствующей клетке. При этом номер регистрации в налоговой и дату принятия на учет в органе ГНС пишем обязательно. Подпункты 5. Заполняем все поля. Чаще всего, дублируем п. Отмечаем и размер ставки, и группу. Указываем количество работников.

Смотрите так же:  Как считается страховка на машину

Долга быть не должно, иначе вам откажут в едином налоге. Указываем сумму дохода именно дохода, а не прибыли Необходимо поставить галочку, заполнить и приложить к заявлению расчет дохода за предыдущий календарный год. Что за расчет дохода за предыдущий календарный год?

В пятом заполняем наш доход, соответственно его происхождению. Подводя итоги, хочется сказать, что, если вы твёрдо решили перейти на единый налог, вам никто не может в этом препятствовать, но вы, как налогоплательщик, должны соответствовать ряду требований и не иметь налогового долга.

Если своевременно не обратить внимание на эти моменты, то можно получить отказ. А подать заявление на единый налог можно лишь 1 раз в течение календарного года. Пятница 30, Март 2020.

Как подать заявление об изменении группы единого налога?

Группа 1 Торговля должна быть розничной Определение розничной торговли берем из п. То есть разрешенной розничной торговлей для физлиц группы 1 будет продажа товаров непосредственно гражданам и другим конечным потребителям для их личного некоммерческого использования.

А если товар продается другому субъекту хозяйствования ФЛП, предприятию , то здесь торговля уже будет приобретать признаки оптовой торговли, которая для группы 1 запрещена. В то же время, учитывая публичный характер договора розничной торговли, ГКУ не требует отслеживать, как будет использован товар. Поэтому можем утверждать, что предприниматель не должен отслеживать в дальнейшем некоммерческий характер использования проданного им товара Торговля должна осуществляться с торговых мест на рынках Определение торгового места приведено в нескольких документах: 1 п.

Размер торгового места определяется в правилах торговли на рынках, которые утверждаются в соответствии с законодательством; 2 п. Из пп. Но налоговики против этого раздел 230. Поэтому их нельзя предоставлять другим ФЛП и предприятиям. Перечень бытовых услуг для целей упрощенной системы приведен в п. К услугам, в понимании НКУ, следует относить не только договоры на предоставление услуг, но и договоры на выполнение работ, а также договоры аренды.

Предоставлять в аренду недвижимое имущество ФЛП группы 2 может с учетом ограничения по площади, установленного п. Предоставление услуг запрещенным контрагентам приравнивается к осуществлению запрещенных видов деятельности раздел 230. В случае предоставления услуг при выборе между группами 2 и 3 5 ФЛП должен учитывать, кто будет потреблять такую услугу: разрешенный контрагент или запрещенный.

И для выполнения требования п. Пример 5. У ФЛП есть кафе, а также он занимается риелторской деятельностью. Деятельность в сфере ресторанного хозяйства разрешена для группы 2, а риелторская — только для группы 3 или 5. Поэтому ФЛП может выбрать только группу 3 или 5.

Составляем Расчет дохода см. Этап 2. Заполняем Заявление на ЕН см. Этап 3. При переходе на ЕН с 2013 года последний день подачи Заявления — 14 декабря 2012 года 16 декабря — выходной воскресенье , перенос на следующий рабочий день НКУ не предусмотрен. Такую позицию налоговики озвучили в разделе 230. В этом случае отказаться от упрощенной системы можно только в общем порядке, отработав как минимум один квартал.

Этап 4. Этап 5. Срок подачи этих заявлений НКУ не регламентирован. Главное — их подать до начала квартала перехода на ЕН. Чтобы у налоговиков было достаточно времени осуществить регистрационные процедуры, рекомендуем подать эти документы вместе с Заявлением на ЕН. Этап 6. То есть при подаче Заявления на ЕН в последний день 14.

Свидетельство ЕН должно быть выдано уже 24. Его копию ФЛП будет выдавать своим контрагентам, чтобы они не удерживали при выплате дохода налог на доходы физических лиц. В Свидетельство ЕН групп 1 и 2 будут указаны виды деятельности, которые включаются в установленную ставку ЕН. Оригинал Свидетельства ЕН хранится у плательщика налога и предъявляется работникам контролирующих органов, которым предоставлены соответствующие функциональные полномочия на проведение проверки.

Копию Свидетельства следует разместить на рабочем месте наемного работника или субъекта хозяйствования. Взамен утраченного или испорченного Свидетельства ЕН будет выдан дубликат согласно Порядку выдачи свидетельства. Этап 7. В этом случае есть два варианта обжалования: 1 в вышестоящий налоговый орган — жалобу следует подать в течение 10 дней, следующих за днем, когда налогоплательщик был ознакомлен с решением, которое, по его мнению, нарушает его права либо законные интересы; 2 в суд — необходимо подать административный иск в окружной админсуд по месту своего нахождения.

Согласно п. В этом случае берется во внимание факт перехода субъекта хозяйствования на единый налог, а не количество случаев подачи Заявления на ЕН подача Заявления на ЕН, по которым получен отказ, не учитываем. Скажем несколько слов и переходе на упрощенную систему вновь зарегистрированных субъектов хозяйствования. То есть, те единоналожники, которые зарегистрированы в декабре 2012 года при подаче до конца месяца Заявления, станут единоналожниками с 01.

ФЛП группы 3 и 5, юрлица групп 4 и 6 — при подаче Заявления на ЕН в течение 10 дней со дня государственной регистрации, считаются плательщиками единого налога со дня их государственной регистрации. Теперь более подробно рассмотрим порядок заполнения Расчета дохода и Заявления на ЕН. Но есть вероятность того, что в ближайшее время такие изменения будут внесены см.

В электронном виде подать Заявление на ЕН пока нельзя. На это указывают и налоговики в разделе 230. Что касается предельного срока отправки, то он для Заявления на ЕН не регламентирован. Налоговики в этом случае датой подачи Заявления на ЕН считают дату поступления его в налоговый орган, т.

Поэтому советуем не затягивать с отправкой по почте, дабы потом не спорить с налоговиками. В табл. Таблица 3. Порядок заполнения Заявления на ЕН при переходе с 2013 года Поле.

Переходим на единый налог

Переход на единый налог в 2020 г. Пятница авг 30th, 2020 Желающие перейти в новом году на единый налог, поторопитесь Заявление нужно подать не позднее 16 декабря 2020. Существование нескольких систем налогообложения позволяет предпринимателю самому выбирать, какие налоги ему платить.

Эта гибкая система помогает эффективно управлять средствами и реагировать на изменение обстоятельств. Единственное условие — переход на другую систему налогообложения следует планировать заранее, поскольку менять систему налогообложения можно лишь один раз в год пп. Например, предприниматель, который платит налог на прибыль, может перейти на упрощенную систему налогообложения единый налог , уведомив об этом контролирующий орган не позднее, чем за 15 календарных дней до начала следующего квартала.

Таково требование Налогового кодекса Украины. Это можно сделать любым из трех способов п. Предприниматели и только что созданные предприятия могут подать заявление о переходе на единый налог государственному регистратору вместе с регистрационной карточкой п.

Соответствующее заявление называется регистрационным. Госрегистратор передает отсканированную копию заявления в электронном виде контролирующему органу вместе с информацией, содержащейся в карточке на государственную регистрацию юридического или физического лица — предпринимателя, или ФЛП Закон Украины от 15.

Для только что зарегистрированного ФЛП действует такой порядок: до конца месяца, в котором он зарегистрировался как предприниматель, он может подать заявление об избрании упрощенной системы налогообложения, и тогда начиная с первого числа следующего месяца он будет считаться плательщиками единого налога.

Это правило распространяется только на ФЛП, работающих по ставке единого налога, установленной для первой или второй группы п. Только что зарегистрированные новосозданные субъекты хозяйствования, если они избрали третью группу ставки единого налога не предусматривающую уплату НДС , могут в течение 10 дней со дня госрегистрации подать заявление об избрании упрощенной системы налогообложения.

Тогда с первого числа следующего месяца они тоже войдут в категорию плательщиков единого налога. Этот статус закрепляется за ними со дня государственной регистрации. Быстро, качественно, доступно. Большая Васильковская, 95 P.

Переход на единый налог. Заявление про применение упрощенной системы

Например, из-за постоянных проверок налоговиков или снижения оборотов компании, что позволяет вписаться в установленные для единщиков ограничения. Как известно, Налоговый кодекс разрешает такой переход только один раз в течение календарного года. Стать плательщиком единого налога можно с начала очередного квартала, о чем недавно напомнили в официальном сообщении налоговики Черновицкой области.

Подавать заявление о переводе на упрощенную систему надо за 15 календарных дней до начала следующего квартала, то есть последний день подачи такого заявления для начала работы по-новому в третьем квартале 2020 года — 15 июня. Условия перехода Заявление можно подать как в бумажной лично или почтой — письмом с уведомлением , так и в электронной форме.

Последний вариант предпочтительнее будет для тех, кто все-таки решится на переход в последний день. Аналогично за 15 дней до начала следующего квартала подают заявления и новосозданные предприятия. Так как изначально, в момент регистрации все субъекты хозяйственной деятельности по умолчанию являются плательщиками общей системы налогообложения.

К поданному заявлению в Налоговую надо приложить расчет дохода предприятия или физлица-предпринимателя за предыдущий календарный год. Также налоговики напоминают, что переход на упрощенную систему возможен, если весь предыдущий год плательщик отвечал требованиям, которые установлены для соответствующих групп плательщиков единого налога п.

Для только что зарегистрированных плательщиков Налоговый кодекс дает возможность п. Те, кто хочет работать на третьей группе без уплаты НДС могут стать единщиками с момента регистрации, если успеют подать заявление в течение 10 дней с дня госрегистрации. Точно так же, за 15 дней до начала нового квартала, можно менять группу плательщиков единого налога.

Разумеется, если вписывается в ее параметры. Кто может перейти Главный фактор, который следует учитывать при переходе, — рентабельность ведения разных видов экономической деятельности. Также переход на упрощенную систему налогообложения может быть выгоден тем, что не нужно вести учет расходов и подтверждать это документами. К таким относятся ИТ-услуги, консультирование, юридические, бухгалтерские, маркетинговые, разного рода посредничество и тому подобное.

И наоборот, при производстве или продаже низкорентабельных товаров лучше применять общую систему налогообложения, которая определяет базу со всеми разрешенными вычетами. По словам помощника аудитора, бухгалтера К. Group Екатерины Коновал, по этой причине не стоит переходить на единый налог в период интенсивного развития строительства объектов компании, приобретения основных средств, накопления необходимых товарных запасов и прочего.

Если субъект хозяйствования все же решил перейти с общей системы налогообложения на упрощенную, то прежде всего необходимо определиться с группой единого налога. Что выбрать Чаще всего плательщики выбирают 2-ю и 3-ю группы единого налога, которые могут использовать как юридические, так и физические лица-предприниматели ФЛП в сфере микро- и малого бизнеса.

При этом они не имеют права нанимать работников, а объем их дохода за год не должен превышать 300 тыс. Как видим, ее может использовать ограниченный круг лиц, а 4-я группа предназначена для использования исключительно сельхозпроизводителями. Плательщики второй группы могут нанимать до 10 работников, а их оборот ограничен 1,5 млн грн. Важно также понимать, что если плательщик 2 группы продавал товары работы или оказывал услуги плательщикам на общей системе налогообложения, то право на оплату единого налога в этом случае аннулируется.

Для третьей группы нет пределов по найму персонала, есть только ограничение по годовому обороту — 5 млн грн. При этом для всех единщиков установлен запрет на занятие определенными видами деятельности. К ним относятся: обмен валюты; организация и проведение азартных игр; производство и продажа, в том числе экспорт-импорт подакцизных товаров; продажа антиквариата и предметов искусства; организация гастролей; оказание услуг почты и связи кроме нелицензированной деятельности ; финансовое посредничество кроме работы страховых агентов, аварийных комиссаров и др.

Дополнительно ФЛП на едином налоге не могут проводить: технические испытания и исследования; аудит; сдавать в аренду землю свыше 0,2 га и жилье площадью больше 100 кв. Как отмечает Олег Добровольский, нельзя применять систему единого налога к отдельному типу операций.

Поэтому если плательщик получает доходы от запрещенных видов деятельности на едином налоге , то весь его доход должен облагаться по правилам общей системы налогообложения. И это не единственный недостаток использования упрощенной системы. Минусы и плюсы Наиболее часто, по словам Екатерины Коновал, плательщики допускают ошибку, когда при регистрации не могут конкретизировать, какую именно деятельность намерены вести или указывают неверный вид, или несколько видов деятельности.

Либо они не считают нужным детализировать направления своей работы, думая, что это не важно, поскольку указаны главные виды деятельности. Как отметила Марина Цезарева, при выборе 2 группы налогообложения надо указать конкретный адрес проведения своей деятельности, а при выборе 3 группы в случае оказания услуг лучше написать, что место проведения деятельности — Украина в целом. Также немало спорных ситуаций возникает у единщиков, которые не могут с большой долей вероятности рассчитать свои прогнозируемые поступления и спланировать, какой объем продаж у них будет за отчетный период.

Смотрите так же:  Налог на автомашину в казахстане

Большим преимуществом выбора упрощенной системы налогообложения является также то, что законодатель позволяет не устанавливать расчетно-кассовый аппарат при условии годового оборота до 1 млн. Но это преимущество не распространяется на виды деятельности, связанной с реализацией подакцизных товаров, таких как алкоголь или табачные изделия. Кроме того, как отмечает Ярослав Микита, юрлица, независимо от объема дохода, обязаны использовать кассовые аппараты.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что нужно сделать перед переходом на «упрощенку»?

Как зарегистрироваться предпринимателем: пошаговое описание процедуры

Если физлицо решило зарегистрироваться частным предпринимателем, то сразу возникает вопрос — с чего начать? Поэтому рассмотрим пошаговую процедуру регистрации ФЛП, а также проанализируем: какие документы и куда нужно подавать для регистрации, сколько средств и времени для этого понадобится

Зарегистрироваться предпринимателем несложно. Процедуру регистрации можно условно разделить на 4 этапа:

1. Выбор системы налогообложения.

2. Предоставление документов госрегистратору > получение выписки из Единого государственного реестра.

3. Открытие счета в банке (необязательно).

4. Регистрация книги учета доходов (книги учета доходов и расходов).

Зарегистрироваться предпринимателем могут лица, достигшие 18 лет. Правда, законодательство дает возможность регистрироваться предпринимателем и с 16 лет, но для этого требуется письменное согласие родителей (усыновителей), опекуна либо органа опеки и попечительства.

Этап I. Виды деятельности и система налогообложения

В первую очередь будущему предпринимателю необходимо определиться, какие виды деятельности он планирует осуществлять, и подобрать соответствующие коды в КВЭД ДК 009:2010. Зачем это нужно? При регистрации предпринимательской деятельности будущий предприниматель указывает выбранные КВЭДы в заявлении о государственной регистрации физического лица предпринимателем (об этом речь пойдет далее). Затем предприниматель может осуществлять предпринимательскую деятельность только в пределах выбранных и зарегистрированных им КВЭДов (особо актуально для единщиков). Поэтому предпринимателю следует максимально взвешенно отнестись к данной процедуре — заведомо спрогнозировать, какие операции у лица могут возникнуть в процессе его деятельности, и заранее зарегистрировать нужные КВЕДы для того, чтобы в будущем избежать необходимости внесения изменений в регистрационные данные. При выборе нужных КВЭДов поможет специальный сервис, разработанный Госстатом Украины.

Немаловажно также просчитать, на какой системе налогообложения экономически выгоднее осуществлять деятельность: на общей или упрощенной.

Общая система налогообложения выгодна тем предпринимателям, которые в процессе осуществления своей предпринимательской деятельности несут значительные расходы, ведь на данной системе расходы учитываются при расчете базы налогообложения. Как правило, это предприниматели, занимающиеся производственной деятельностью (приобретая сырье для производства) или торговлей товарами, где существенную часть расходов приходится на себестоимость продукции, расходы на транспортировку, оплату труда и др.

Упрощенную систему налогообложения (единый налог) зачастую выбирают предприниматели, которые несут незначительные расходы, ведь особенностью данной системы налогообложения является определение базы налогообложения без учета расходов. Как правило, это сфера услуг с незначительным удельным весом расходов или торговля продукцией собственного производства (без привлечения сырья для ее производства). Для упрощенной системы налогообложения (1–3 группы плательщиков единого налога) существует достаточное количество ограничений как в части видов деятельности, количества наемных работников, так и в части предельного объема годового дохода.

С более подробной информацией о преимуществах, недостатках и ограничениях общей и упрощенной систем налогообложения можно ознакомиться в статье «Какую систему налогообложения выбрать при регистрации предпринимателя: сравнительная характеристика» газеты № 38/2016.

Также обращаем внимание, что на сегодняшний день физлица-фермеры могут выбрать четвертую группу плательщиков единого налога. К ней относятся физические лица — предприниматели, осуществляющие деятельность только в пределах фермерского хозяйства, зарегистрированного в соответствии с Законом Украины «О фермерском хозяйстве» от 19.06.2003 г. № 973-IV (далее — Закон № 973), при условии выполнения совокупности следующих требований:

  • осуществляют исключительно выращивание, откорм сельскохозяйственной продукции, сбор, отлов, переработку такой собственно выращенной или откормленной продукции и ее продажу;
  • осуществляют хозяйственную деятельность (кроме поставок) по месту налогового адреса;
  • не используют труд наемных лиц;
  • членами фермерского хозяйства данного физического лица являются только члены его семьи в определении ч. 2 ст. 3 Семейного кодекса Украины;
  • площадь сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда в собственности и/или пользовании членов фермерского хозяйства составляет не менее 2 га, но не более 20 га (п. 291.4 НКУ).
  • Этап II. Подача документов госрегистратору

    Для регистрации физлицо может обратиться с заявлением к субъекту госрегистрации или к нотариусу (далее — госрегистратор). Заявление и соответствующие документы для государственной регистрации можно подавать в бумажной или в электронной форме (п. 1 р. ІІ Порядка государственной регистрации юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований, не имеющих статуса юридического лица, утвержденного приказом Минюста Украины от 09.02.2016 г. № 359/5, далее — Порядок № 359/5, ст. 14 Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований» от 15.05.2003 г. № 755-IV, далее — Закон № 755).

    Регистрационные документы в бумажной форме можно подать:

  • лично;
  • почтовым отправлением (с описью вложения);
  • через представителя (уполномоченное лицо).
  • В случае если будущий предприниматель подает регистрационные документы госрегистратору лично, он должен предъявить документ, который в соответствии с законом удостоверяет личность ( например, паспорт гражданина Украины).

    Когда такие документы подают госрегистратору почтовым отправлением, подлинность подписи заявителя на заявлении о государственной регистрации должна быть нотариально заверена.

    Если же регистрационные документы подают через представителя, придется дополнительно предоставить экземпляр оригинала (нотариально заверенную копию) документа, подтверждающего его полномочия (кроме случая, когда сведения о полномочиях данного представителя содержатся в Едином государственном реестре) (ст.ст. 14, 15 Закона № 755).

    Для проведения государственной регистрации физического лица предпринимателем подают следующие документы (ч. 1 ст. 18 Закону № 755):

    1) заявление о государственной регистрации физического лица предпринимателем (форма 10, утвержденная приказом Минюста Украины от 18.11.2016 г. № 3268/5);

    2) заявление о выборе физическим лицом упрощенной системы налогообложения, форма которого утверждена приказом Минфина Украины от 20.12.2011 г. № 1675, и/или регистрационное заявление о добровольной регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, форма № 1-ПДВ которой утверждена приказом Минфина Украина от 14.11.2014 г. № 1130, — по желанию заявителя;

    3) нотариально заверенное письменное согласие родителей (усыновителей) или попечителя либо органа опеки и попечительства — для физического лица, достигшего 16 лет и желающего заниматься предпринимательской деятельностью, но не имеющего полной гражданской дееспособности;

    4) договор (декларацию) о создании семейного фермерского хозяйства — при государственной регистрации физического лица, самостоятельно или с членами семьи создающего семейное фермерское хозяйство в соответствии с Законом № 973-IV.

    Другие дополнительные документы для проведения регистрационных действий требовать запрещено. Впрочем, исходя из практики, заявителю может понадобиться еще и копия документа о присвоении регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика.

    Еще раз напомним, что при подаче регистрационных документов через представителя к пакету бумаг также придется приобщить экземпляр оригинала (нотариально заверенную копию) документа, подтверждающего его полномочия ( например, доверенности) (ч. 2 ст. 14 Закона № 755).

    В качестве альтернативы можно использовать онлайн-регистрацию предпринимателем. Особенности проведения государственной регистрации по заявлениям в электронной форме изложены в р. IV Порядка № 359/5. Соответствующий электронный сервис и инструкции размещены на официальном сайте Минюста. Не будем вдаваться в подробности данного процесса, однако подчеркнем, что для идентификации физического лица при этом используется электронная цифровая подпись. То есть на момент желаемого представления всех необходимых регистрационных документов через электронный сервис Минюста физическое лицо должно получить электронную цифровую подпись.

    Несколько слов о правилах заполнения регистрационных документов, установленных ч. 1 ст. 15 Закона № 755:

  • документы должны быть изложены на государственном языке и дополнительно, по желанию заявителя, — на другом языке (за исключением заявления о государственной регистрации, которое заполняют только на государственном языке);
  • текст документов должен быть написан разборчиво (машинописью или от руки печатными буквами);
  • документы не должны содержать подчистки или дописки, зачеркнутые слова и другие исправления, не обусловленные в них, орфографические и арифметические ошибки, заполняться карандашом, а также иметь повреждения, не позволяющие однозначно истолковать их содержание;
  • документы в электронной форме должны быть оформлены в соответствии с требованиями, определенными законодательством;
  • заявление о государственной регистрации подписывается заявителем. При подаче заявления о государственной регистрации почтовым отправлением подлинность подписи заявителя должна быть нотариально заверена.
  • Существует ряд оснований, когда госрегистратор может приостановить рассмотрение регистрационных документов, поданных для государственной регистрации (на 15 к.дн. с даты их приостановления, ч. 1 ст. 27 Закона № 755). К ним среди прочего относятся:

    • подача документов не в полном объеме, предусмотренном Законом № 755;
    • несоответствие таких документов требованиям, установленным ст. 15 Закона № 755 (см. выше).
    • Приостановление рассмотрения документов по иным основаниям, нежели предусмотрено ст. 27 Закона № 755, запрещено.

      Уведомление о приостановлении рассмотрения документов с указанием срока и исключительного перечня оснований для его приостановления и соответствующее решение госрегистратора размещаются на портале электронных сервисов в день приостановления и направляются заявителю в адрес его электронной почты. Если физлицо подаст документы, необходимые для устранения оснований для приостановления рассмотрения регистрационных документов, срок рассмотрения документов восстановят (ч.ч. 4–7 ст. 27 Закона № 755).

      К тому же физлицу могут отказать в госрегистрации предпринимателем. Возможные основания для этого прописаны в ч. 2 ст. 28 Закона № 755:

    • документы поданы лицом, не имеющим на это полномочий;
    • в Едином государственном реестре содержатся сведения о судебном решении относительно запрета в проведении регистрационного действия;
    • не устранены основания для приостановления рассмотрения документов в течение установленного срока;
    • есть ограничения на осуществление предпринимательской деятельности, установленные законом;
    • наличие в Едином государственном реестре записи о том, что физическое лицо уже зарегистрировано как физическое лицо — предприниматель;
    • поданные документы противоречат требованиям законов Украины.
    • Отказ в госрегистрации предпринимателем по другим основаниям не допускается. После устранения причин, являвшихся основанием для отказа в госрегистрации, физлицо может повторно подать документы для государственной регистрации.

      К сведению

      Документы, поданные для государственной регистрации, должны быть рассмотрены в течение 24 часов после их поступления (кроме выходных и праздничных дней) (ч. 1 ст. 26 Закона № 755).

      Госрегистрация предпринимательской деятельности осуществляется бесплатно (регистрационный сбор не взимается).

      Естественно, что для осуществления предпринимательской деятельности зарегистрированному предпринимателю необходимо попасть на учет:

    • в орган ГФС — как плательщик налогов и сборов;
    • в Пенсионный фонд — как плательщик ЕСВ;
    • в орган статистики.
    • Ничего сложного в этом нет, ведь постановка на такой учет не потребует от предпринимателя существенных усилий.

      Постановка на учет в Налоговой, Пенсионном фонде и органах статистики

      Данный этап происходит автоматически без участия предпринимателя. Госрегистратор после внесения сведений о регистрации физлица-предпринимателя в Единый государственный реестр, т.е. в день проведения регистрационного действия самостоятельно передает информацию о регистрации предпринимательской деятельности в органы ГФС, ПФУ и статистики для постановки на учет (ч. 2 ст. 13 Закона № 755).

      Постановка на учет в органах ГФС. Постановка на учет предпринимателя в налоговых органах по основному месту учета проводится в день получения от госрегистратора сведений о государственной регистрации физлица-предпринимателя и осуществляется датой внесения данных в Реестр самозанятых лиц. В этот же день налоговая передает назад госрегистратору информацию о постановке предпринимателя на учет (п.п. 6.4, 6.5 Порядка учета плательщиков налогов и сборов, утвержденного приказом Минфина от 09.12.2011 г. № 1588).

      Самому предпринимателю в орган ГФС идти не нужно. Постановка на учет происходит автоматически, информация об этом указывается в выписке из Единого государственного реестра, которую предприниматель получает от госрегистратора.

      Выше мы отмечали, что вместе с регистрационным заявлением на проведение госрегистрации будущий предприниматель может подать госрегистратору и заявление об избрании упрощенной системы налогообложения. При таких обстоятельствах госрегистратор передает в органы ГФС вместе со сведениями о проведении госрегистрации предпринимательской деятельности копию заявления об избрании упрощенной системы налогообложения в электронной форме (ч. 2 ст. 13 Закона № 755, п. 299.4, пп. 298.1.1 НКУ).

      В таком случае орган ГФС осуществляет регистрацию предпринимателя как плательщика единого налога в течение двух рабочих дней с даты получения им электронной копии заявления (пп.пп. 298.1.2, 298.8.5, п. 299.4 НКУ).

      По желанию зарегистрированный плательщик единого налога может бесплатно и безусловно получить извлечение из реестра плательщиков единого налога (п. 299.9 НКУ). Данное извлечение подтверждает предпринимательский статус единщика, но эту информацию можно проверить в любой момент на сайте ГФС в реестре плательщиков единого налога. Срок предоставления извлечения не должен превышать одного рабочего дня со дня поступления запроса. Извлечение действует до внесения изменений в реестр.

      Если предприниматель желает стать плательщиком НДС, он либо подает соответствующее заявление о добровольной регистрации как плательщика НДС вместе с регистрационным заявлением госрегистратору, либо впоследствии лично в ГНИ по месту нахождения (месту жительства) лица.

      При отсутствии оснований для отказа в регистрации лица в качестве плательщика НДС контролирующий орган обязан в течение трех рабочих дней после поступления регистрационного заявления в контролирующий орган внести в реестр налогоплательщиков запись о регистрации данного лица как плательщика НДС (п. 183.9 НКУ).

      Постановка на учет в ПФУ. Постановка на учет физлица-предпринимателя в Пенсионном фонде по месту жительства лица как плательщика ЕСВ осуществляется не позднее следующего рабочего дня со дня получения указанных сведений органами Пенсионного фонда от госрегистратора (п. 2.2 Порядка постановки на учет и снятия с учета в органах Пенсионного фонда Украины плательщиков единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного постановлением Правления ПФУ от 27.09.2010 г. № 21-6).

      Постановка на учет предпринимателей, на которых распространяется действие Закона № 755, подтверждается выпиской из Единого государственного реестра, которая выдается предпринимателю госрегистратором. В выписке указывается также присвоенный предпринимателю класс профессионального риска производства. Ввиду этого для предпринимателей, у которых есть выписка из Единого государственного реестра, нет необходимости получать уведомление о постановке их на учет в ПФУ и присвоении класса профриска. Данное уведомление по форме № 2-ЄСВ направляется (вручается) тем плательщикам ЕСВ, на которых не распространяется действие Закона № 755 (п. 4 р. ІІІ Порядка учета плательщиков единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина Украины от 24.11.2014 г. № 1162).

      Что касается постановки на учет в органах статистики, то она происходит также без участия предпринимателя. В выписке из Единого государственного реестра указываются дата и номер записи о постановки предпринимателя на учет в органе статистики.

      Завершение процедуры государственной регистрации предпринимательской деятельности

      После получения информации от органов ГФС, Пенсионного фонда и статистики о постановке предпринимателя на учет госрегистратор формирует выписку из Единого государственного реестра.

      Сегодня получить выписку из Единого государственного реестра с данными о проведении государственной регистрации физического лица — предпринимателя и постановке на учет в органах ГФС можно не позднее следующего рабочего дня со дня подачи соответствующих регистрационных документов государственному регистратору. Такую выписку размещают на портале электронных сервисов в день проведения государственной регистрации. Если заявление о госрегистрации подавали в бумажной форме, по желанию заявителя выписку из Единого государственного реестра предоставят в бумажной форме (с подписью и печатью госрегистратора) (п. 15 р. II Порядка № 359/5, ч. 1 ст. 26, ч. 4 ст. 11, ч. 2 ст. 25 Закона № 755). Перечень информации, которую указывают в выписке из Единого государственного реестра, приведен в п. 1 р. VII Порядка предоставления сведений из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований, утвержденного приказом Минюста Украины от 10.06.2016 г. № 1657/5. Среди прочего в выписке из Единого государственного реестра указывают:

    • номер, дату и время формирования выписки;
    • сведения о государственном регистраторе, сформировавшем выписку;
    • имя и отчество (при наличии) физического лица — предпринимателя;
    • регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серию и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган, а также имеют отметку в паспорте о праве осуществлять платежи по серии и номеру паспорта) физического лица — предпринимателя;
    • местонахождение (место жительства или другой адрес, по которому осуществляется связь с физическим лицом — предпринимателем) физического лица — предпринимателя;
    • сведения, полученные в порядке информационного взаимодействия между Единым государственным реестром и информационными системами государственных органов:
      • дату записи о постановке на учет, название и идентификационный код органа государственной статистики, в котором физическое лицо — предприниматель состоит на учете;
      • дату и номер записи о постановке на учет как плательщика налогов и сборов, плательщика единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, название и идентификационный код органа ГФС, в котором физическое лицо — предприниматель состоит на учете;
      • класс профессионального риска производства плательщика единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование по основному виду экономической деятельности;
      • дату и номер записи в Едином государственном реестре о проведении государственной регистрации физического лица — предпринимателя;
      • виды деятельности;
      • информацию для осуществления связи с физическим лицом — предпринимателем: телефон, адрес электронной почты.

      Этап III. Открытие предпринимательского счета в банке

      Физлица вправе (но не обязаны) открывать счета в банках для осуществления предпринимательской деятельности (п. 1.3 Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Украины от 12.11.2003 г. № 492, далее Инструкция № 492).

      Наличие предпринимательского текущего счета в одном банке не лишает предпринимателя права открывать данные счета в других банках, если они ему нужны.

      Банк открывает клиенту текущий счет по договору банковского счета. Во время открытия счета и заключения договора предприниматель обязательно проходит процедуру идентификации и верификации. Вместе с тем согласно п. 69.7 НКУ физические лица — предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, обязаны уведомлять о своем статусе банки и другие финансовые учреждения, в которых такие лица открывают счета.

      Для открытия предпринимательского текущего счета в банке, в котором у предпринимателя еще нет счетов, он должен (п.п. 1,8, 3.1, 3.4 Инструкции № 492):

    • предъявить паспорт (или другой документ, удостоверяющий личность), а также документ, удостоверяющий его регистрацию в Государственном реестре физических лиц — плательщиков налогов;
    • подать заявление об открытии текущего счета (приложение 2 к Инструкции № 492), подписанное физическим лицом — предпринимателем или его представителем.
    • Представитель предпринимателя также должен подать документы, которые подтверждают его полномочия и согласно законодательству Украины могут быть использованы на территории Украины для заключения правочинов.

      Все предпринимательские счета подлежат обязательной постановке на учет в фискальных органах по месту регистрации предпринимателя (ст. 69 НКУ).

      В день открытия счета предпринимателю банк отправляет в налоговый орган, в котором такой предприниматель учитывается как налогоплательщик, уведомление об открытии счета (п. 1.14 Инструкции № 492, п. 69.2 НКУ). В свою очередь, налоговый орган не позднее следующего рабочего дня со дня получения уведомления от банка об открытии счета обязан отправить в банк уведомление о постановке счета на учет или об отказе в постановке счета на учет с указанием оснований для отказа (п. 69.3 НКУ).

      Напомним

      Запрещается использовать текущие счета физических лиц (непредпринимателей) для проведения операций, связанных с осуществлением предпринимательской и независимой профессиональной деятельности (п. 7.7 Инструкции № 492). Следовательно, текущий счет, открытый на обычное физическое лицо, предприниматель не может использовать для проведения операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

      Этап ІV. Регистрация Книги учета

      Независимо от избранной системы налогообложения, предприниматели должны вести учет результатов своей хозяйственной деятельности.

      Предприниматели-общесистемщики ведут книгу учета доходов и расходов, которую ведут физические лица — предприниматели, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения, и физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, утвержденную приказом Миндоходов от 16.09.2013 г. № 481.

      Предприниматели-единщики групп 1–3 (неплательщики НДС) ведут книгу учета доходов. Единщики группы 3 — плательщики НДС — книгу учета доходов и расходов. Обе книги утверждены приказом Минфина от 19.06.2015 г. № 579.

      И общесистемщикам, и единщикам разрешается вести книгу или в бумажном, или в электронном виде. Если предприниматель решил вести книгу в электронной форме ему предварительно необходимо получить усиленные сертификаты открытых ключей, сформированные аккредитованными центрами сертификации ключей, и заключить договор о признании электронных документов с контролирующим органом.

      Физлица-предприниматели обязаны зарегистрировать книги в органе ГФС, в котором они состоят на учете в порядке, предусмотренном вышеупомянутыми приказами. За нерегистрацию (неведение) соответствующих книг, по мнению фискальных органов, к предпринимателям должны применяться штрафные санкции, предусмотренные ст. 121 НКУ (510 грн, а за повторное нарушение в течение года — 1020 грн) и ст. 164 1 Кодекса Украины об административных правонарушениях (предупреждение или штраф от 3 до 8 НМДГ, а в случае наложения штрафа в течение года за то же нарушение — от 5 до 8 НМДГ) — см. разъяснение из категории 103.13 и 105.13 раздела «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua).

      Особенности регистрации плательщиком единого налога

      В случае если предприниматель не подавал заявления госрегистратору об избрании упрощенной системы налогообложения, это абсолютно не значит, что он не может стать единщиком. Предприниматель может подать данное заявление непосредственно в налоговый орган по месту своей регистрации (пп. 298.1.1 НКУ).

      Физлица-предприниматели, которые до окончания месяца, в котором произошла их государственная регистрация, подали заявление о выборе группы 1 или 2 единого налога, считаются плательщиками единого налога с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла государственная регистрация.

      Физлица-предприниматели, которые планируют работать единщиками группы 3, должны подать заявление в течение 10 дней со дня их государственной регистрации. В таком случае они считаются плательщиками единого налога со дня их государственной регистрации (пп. 298.1.2 НКУ).

      Зарегистрированные в установленном порядке физические лица — предприниматели, которые до окончания месяца, в котором произошла государственная регистрация, подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для группы 4, считаются плательщиками единого налога со дня государственной регистрации (пп. 298.8. 5 НКУ).

      Если же предприниматель не успел подать заявление в вышеуказанные сроки, он теряет статус вновь созданного предпринимателя и теперь может стать единщиком в общем порядке — путем подачи заявления в контролирующий орган не позднее чем за 15 к.дн. до начала следующего календарного квартала.

      Переход на единый налог. Заявление про применение упрощенной системы

      Представьте, что вы собираетесь открыть компанию, предоставляющую какие-нибудь консультационные услуги. На первом этапе у вас ничего нет. А значит необходимо арендовать помещение приобрести в него мебель и другие предметы интерьера, возможно, провести косметический ремонт и прочие расходы на этапе становления и приведения документов в надлежащий порядок. Это очень затратный период, а потому здесь наиболее экономически обоснована общая система налогообложения, т.к. прибыль в ближайшие месяцы не предвидится.

      БЛАНК ЗАЯВЛЕНИЯ можно скачать здесь . А также можно скачать ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ про применение упрощенной системы налогообложения.

      Но наступает период, когда предприятие выходит в плюс, а ежемесячные затраты не так уж и велики и 18% в конце года кажутся приличной суммой. Тогда самое время вспомнить, что мы можем перейти на упрощённую систему налогообложения.

      Сделать мы это можем не в любой день, а с начала следующего квартала.

      Что для этого нужно?

      1. Соответствовать по виду деятельности, количеству работников и суммам дохода, группе единого налога, на которую вы собираетесь перейти (абз.2, п.5 Порядка про переход на ЕН).
      2. Не иметь налогового долга. Чтобы перейти на единый налог, следует убедиться, что у вас нет долгов перед бюджетом и пенсионным фондом.
      3. Заполнить и подать заявление на применение упрощенной системы налогообложения. Подать последнее необходимо минимум за 15 дней до начала квартала, в котором вы желаете получить статус плательщика единого налога.

      Как заполнять заявление?

      Бланк заявления можно скачать здесь. А также можно скачать пример заполнения заявления про применение упрощенной системы налогообложения.

    • В строке «Найменування органу державної податкової служби» указываем налоговую, в которой зарегистрированы и в которую, собственно, понесём заявление.
    • Ставим галочку в соответствующей клетке.
    • Указываем ЕГРПОУ для юр. лиц либо ИНН для физических лиц-предпринимателей.
    • Здесь указываем НАИМЕНОВАНИЕ, НОМЕР и ДАТУ документа, подтверждающего нашу регистрацию, как юр.лица или ФЛП. При этом номер регистрации в налоговой и дату принятия на учет в органе ГНС пишем обязательно.
    • Ставим первое число, месяц (январь/апрель/июль/октябрь) и год. Подпункты 5.2-5.4 нас не интересуют.
    • Заполняем все поля. Для Киева строки «область» и «район» не заполняются.
    • Чаще всего, дублируем п.6.
    • Отмечаем и размер ставки, и группу.
    • Указываем количество работников. Если у нас ФЛП без наёмных работников, ставим «0».
    • Заполняем КВЭДы
    • То, о чем писали ранее. Долга быть не должно, иначе вам откажут в едином налоге.
    • Указываем сумму дохода (именно дохода, а не прибыли)
    • Необходимо поставить галочку, заполнить и приложить к заявлению расчет дохода за предыдущий календарный год.
    • Что за расчет дохода за предыдущий календарный год?

      Это СПЕЦИАЛЬНАЯ ФОРМА, которую можно скачать здесь или по ссылке в конце Порядка подачи заявления про применение упрощённой системы налогообложения (http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z1537-11

      Первые четыре пункта формы просто дублируются из заявления. В пятом заполняем наш доход, соответственно его происхождению.

      Подводя итоги, хочется сказать, что, если вы твёрдо решили перейти на единый налог, вам никто не может в этом препятствовать, но вы, как налогоплательщик, должны соответствовать ряду требований и не иметь налогового долга. Если своевременно не обратить внимание на эти моменты, то можно получить отказ. А подать заявление на единый налог можно лишь 1 раз в течение календарного года.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *