Льготы малым предприятиям

Малые предприятия в 2020 году — какие компании попадают в эту категорию

Итак, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 N 265 в расчет берется не только выручка с продаж, а все доходы по налоговому учету.

Разберемся, какие организации и ИП в 2020 подходят под определение малого бизнеса.

Основные критерии определения малого предприятия 2020

Чтобы считаться малым, средним или микропредприятием в 2020 году, нужно подходить под это определение по трем основным параметрам:

  • попадать в рамки лимита по размеру доходов;
  • попадать в рамки лимита по численности сотрудников;
  • попадать в рамки лимита по доле участия других компаний в уставном капитале.
  • Представителями малого бизнеса считаются компании и предприниматели независимо от налогового режима, если они соответствуют условиям. Это могут быть фирмы и ИП на УСН, ЕНВД, патенте, ОСН.

    С 1 августа 2016 в расчет максимального размера доходов за прошедший год включается не просто вся выручка по кассе, а все доходы согласно налоговой декларации. Приведем критерии в виде таблицы:

    Доля участия других лиц в капитале

    Доля участия государственных образований (РФ, субъектов РФ, муниципальных образований), общественных и религиозных организаций и фондов не более 25% в сумме.

    Доля участия обычных юридических лиц (в том числе иностранных) не более 49% в сумме.

    Доля участия юрлиц, которые сами субъекты малого и среднего предпринимательства, не ограничена.

    Количество работников в 2020 году определяется на основании среднесписочной численности, отчет по которой предоставляется ежегодно в налоговую инспекцию.

    Что касается долей в уставном капитале, то ФЗ N 209 от 24.07.2007 предусматривает исключения. Лимиты не распространяются на:

  • акционеров высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
  • участников проекта «Сколково»;
  • компании, которые практически применяют новейшие технологии, разработанные их учредителями — бюджетными или научными учреждениями;
  • компании, учредители которых включены в правительственный перечень лиц, оказывающих господдержку инновационной деятельности.
  • А вот доходы за прошедший налоговый период оценивают по налоговым декларациям.

    Отдельно нужно отметить, что Федеральная налоговая служба в письме от 18.08.2016 N 14-2-04/[email protected] разъяснила, какими критериями она руководствуется при внесении сведений в реестр малых и средних предприятий о хозяйственных обществах. Налоговики указали, что уточненные критерии отнесения экономических субъектов к категории субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), установленные Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. N 408-ФЗ, будут учитываться при внесении в реестр за период с 2016 по 2020 годы. Поэтому первые изменения в реестр, связанные с этим, будут внесены только при очередном формировании Реестра 10 августа 2020 года по состоянию на 1 июля 2020 года.

    Единый реестр малых и средних предприятий

    С 1 августа 2016 года создан единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Его формирует Налоговая служба самостоятельно на основании отчетности субъектов малого бизнеса:

    • сведений о доходах;
    • среднесписочной численности сотрудников;
    • данных из Единого госреестра юридических лиц и Единого госреестра индивидуальных предпринимателей;
    • информации от других государственных органов.
    • Для того чтобы попасть в реестр, руководителям малых компаний и предпринимателям ничего делать не нужно. Доступ к реестру предприятий МСП можно получить на специальной странице сайта ФНС. Для того чтобы проверить, есть ли информация о вашем бизнесе в едином реестре МСП, достаточно ввести ИНН, ОГРН, ОГРНИП, название фирмы или ФИО ИП (что-то одно) в строку поиска.

      В добровольно-заявительном порядке можно дополнить информацию: сообщить о своей продукции, заключенных контрактах, участии в программах партнерства.

      Если данных о вашем малом или среднем бизнесе нет в реестре или они некорректны, подайте заявку на проверку с указанием верных сведений.

      Организации и предприниматели, сведения о которых будут отсутствовать в реестре, лишаются возможности использовать льготы, предусмотренные для МСП.

      Льготы для малых предприятий в 2020 году

      Небольшие компании и ИП, попадающие под перечисленные критерии, в 2020-м пользуются определенными льготами.

    • Они могут не устанавливать лимит наличных средств, находящихся в кассе (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). За хранение наличных в кассе свыше определенной суммы предусмотрен штраф по ст. 15.1 КоАП. Субъекты малого бизнеса могут держать в кассе деньги в любом количестве. Правда, если лимит наличных до этого был установлен на предприятии, то его необходимо отменить — издать соответствующий приказ. Приказ можно оформить в любой момент — у этого типа предприятий есть такое право.
    • Могут вести упрощенный бухгалтерский учет (п. 4 ст. 6 ФЗ N 402). Для ИП эта льгота не актуальна, поскольку они и так освобождены от обязанности вести бухучет. А вот компании амортизацию вправе начислять один раз в год, а не каждый месяц. Материальные производственные затраты списывать в полной сумме сразу, а не по мере использования. В каждом ПБУ перечислены упрощенные способы ведения учета, которыми пользуются льготники. Микропредприятия могут даже вести бухгалтерский учет сплошным методом регистрации хозяйственных операций.
      • Освобождены от ежегодного сплошного статистического наблюдения (такое наблюдение проводится раз в пять лет, в промежутках — выборочное).
      • Имеют право обратиться к региональным властям за субсидиями и инвестициями — для спецрежимников регионы снижают налоговые ставки. Также для малого бизнеса на уровне регионов предусмотрены льготы по налогу на имущество.
      • Субъекты такого предпринимательства имеют преимущественное право покупки государственной и муниципальной недвижимости, которая находится у них в аренде (ФЗ от 29.06.2015 N 158).
      • Имеют преференции в системе госзакупок.
      • Микропредприятия вправе полностью или частично отказаться от принятия локальных нормативных актов, таких как правила внутреннего распорядка, графики сменности, положения о премировании и т.д. Но в таком случае работодатель включает все необходимые условия в трудовой договор с сотрудником. Такие трудовые договоры должны заключаться по типовой форме, которая утверждена Постановлением Правительства от 27.08.2016 N 585. Однако при утрате статуса микропредприятия работодатель в течение 4 месяцев должен будет восстановить все локальные нормативные акты.

      О том, как составить трудовой договор для микропредприятий, мы писали в отдельной статье.

      Проверки малых предприятий 2020

      Для таких предприятий действуют сокращенные сроки проведения проверок. Любой контролирующий орган может проверять субъект малого бизнеса не дольше 50 часов в год. А для микропредприятий максимальный срок — 15 часов в год.

      В течение 2 лет (с 1 января 2016 до 31 декабря 2020) «малышам» были предоставлены надзорные каникулы. Такую льготу для небольших компаний и ИП установил ФЗ N 246-ФЗ от 13.07.2015. Но это касалось только плановых проверок. Если поступит жалоба от потребителя или у госорганов появится информация о нарушении фирмой закона, проверяющие придут с ревизией.

      Срок действия «надзорных каникул», установленных ФЗ N 246-ФЗ, истекавший в конце 2020 года, продлен на 2020 и 2020 годы — Федеральным законом от 25.12.2020 № 480-ФЗ , он опубликован на официальном портале правовой документации. Однако надо иметь в виду, что надзорные каникулы не распространяются на проверки, проводимые методом риск-ориентированного контроля, а этот метод используют такие ведомства, как ФНС, МЧС, ФАС, Росприроднадзор, Росалкогольрегулирование и Роспотребнадзор. Отсюда можно сделать вывод, что от проверок этих ведомств малый бизнес не освобождается.

      Кроме того, не будет надзорных каникул и для тех предприятий, которые занимаются лицензируемыми видами деятельности — это:

    • банки;
    • страховщики;
    • ЧОПы;
    • недропользователи;
    • формацевтические компании;
    • перевозчики
    • и многие другие (полный список из 52 пунктов дан в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»).

      Подтверждение статуса малым предприятиям не требуется

      Такое предприятие не нужно отдельно регистрировать и получать подтверждения того, что ваша фирма им является. Статус в дальнейшем также сохраняется автоматически. Достаточно того, что фирма или предприниматель соответствует перечисленным условиям. Причем даже если в течение одного или двух лет вы превысите установленные лимиты, статус предприятия сохранится. Изменение статуса происходит, только когда максимальные показатели количества сотрудников, величины доходов или долей в капитале не соблюдаются три календарных года, идущих подряд (ч. 4 ст. 4 ФЗ N 209). В реестре, как уже было сказано выше, первые изменения статусов произойдут только в 2020 году. Однако для новых организаций и ИП действуют новые критерии и порядок учета в реестре.

      Вклады малых преприятий теперь застрахованы

      С 1 января 2020 года правило страхования вкладов распространяется и на малые предприятия. Но для того чтобы иметь право потребовать возмещения по вкладам, предприятие должно быть занесено в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Об этом говорит Федеральный закон от 03.08.2020 N 322-ФЗ.

      Льготы для малого бизнеса: на что можно рассчитывать

      Основная проблема большинства владельцев малого бизнеса — это ограниченный бюджет, который не позволяет развиваться в полную меру и вынуждает постоянно экономить то на продвижении, то на персонале, то еще на чем-то. Но есть некоторые льготы, на которые малый бизнес вправе претендовать и которые могут сильно помочь на первых порах.

      Прежде чем понять, на какие льготы можно рассчитывать, нужно убедиться в том, что бизнес соответствует критериям, по которым его можно отнести к субъектам МСП.

      Малый бизнес в 2020 году — критерии определения

      Лимиты доходов для субъектов МСП установлены в Постановлении Правительства от 04.04.2016 № 265.

      Чтобы понять, соответствует ли компания критериям малого бизнеса или нет, нужно брать в расчет не только выручку от реализации (критерий до 1 августа 2016 года), а все доходы от предпринимательской деятельности.

      В 2020 году к малым относятся компании, которые, во-первых, вписываются в рамки лимита по размеру доходов в 800 млн руб. и по численности персонала в 100 человек, а во-вторых, соответствуют требованиям по доле участия других компаний в уставном капитале: для гособразований, общественных и религиозных организаций и фондов — не более 25 % в сумме; для обычных юрлиц, в том числе иностранных, — не более 49 % в сумме; для юрлиц, которые сами субъекты малого и среднего предпринимательства, ограничений нет.

      С 1 августа 2016 года функционирует Единый реестр субъектов МСП, используя данные по отчетности. Доступ к этому ресурсу можно получить на сайте ФНС. Реестр позволяет убедиться в наличии и правильности внесенных данных о конкретном бизнесе. Чтобы им воспользоваться, достаточно ввести ИНН, ОГРН, ОГРНИП, название фирмы или ФИО ИП.

      Почему реестр имеет значение? Потому что наличие в нем сведений о предприятии гарантирует возможность получения определенных льгот, которые полагаются малому бизнесу. Поэтому, если в реестре не оказалось сведений о вашем бизнесе или вы выяснили, что те сведения, которые есть, некорректны, не поленитесь отправить заявку и предоставить верную информацию.

      Впервые зарегистрированные ИП могут «отправиться» в 2020 году на налоговые каникулы. Эта мера поддержки возникла своевременно, как раз в разгар экономического кризиса — с 1 января 2015 года. Налоговые каникулы, по мнению чиновников, должны стать стимулом для открытия бизнеса на фоне нестабильной ситуации в экономике.

      Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ устанавливает срок, в течение которого зарегистрированные ИП могут применять нулевые налоговые ставки — до 31 декабря 2020 года. Воспользоваться такой возможностью могут предприниматели, соблюдающие ряд требований:

    • они применяют УСН или ПСН;
    • их деятельность имеет отношение к производству, социальной или научной сфере;
    • доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, составляет не менее 70 % от общего дохода.
    • Стоит учитывать, что налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. У регионов есть право самостоятельно определять виды деятельности, подпадающие под налоговые льготы, и устанавливать сроки действия каникул. В каких-то регионах ИП получают два полных льготных года, в других — только год. Также могут устанавливаться дополнительные «лимиты» в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов.

      В любом случае вопрос применения налоговых каникул требует уточнения на местах. Например, в Новгородской области с 1 августа 2016 года каникулы стали представлять для таких видов деятельности, которые ранее не входили в список льготных: ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения, а также услуги — стирка и химчистка, парикмахерские и салоны красоты, ритуальные услуги.

      В Подмосковье период действия налоговых каникул изначально был установлен до 2020 года. Однако Московская областная Дума приняла закон, продлевающий каникулы на территории региона до 31 декабря 2020 года. Льготой могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производстве, социальной, научной сфере, а также в сфере социальных услуг населения.

      Кроме того, принятый Московской областной Думой закон продлевает до 31 декабря 2020 года действие пониженной налоговой ставки в размере 10 % для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и осуществляющих деятельность в приоритетных для Московской области сферах — производственной, социальной или научной.

      Вашему ИП меньше трёх месяцев? Расчетный счет и бухгалтерия на год в подарок по акции от Эльба|Банк.

      Обратите внимание на п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства», в котором уточняется, что право на налоговую ставку 0 % по УСН и ПСН, предусмотренную для впервые зарегистрированных ИП, распространяется в том числе и на граждан, ранее прекративших статус ИП и окончивших ведение предпринимательской деятельности, но решивших ее возобновить. То есть, если вы регистрируете ИП не впервые, а повторно, то вы тоже можете воспользоваться налоговыми каникулами.

      С 1 января 2016 по 31 декабря 2020 года для субъектов малого предпринимательства, кроме тех, кто допускал значительные нарушения за последние три года, действовали надзорные каникулы. Это послабление имело отношение и к действующим, и к вновь созданным компаниям. При этом надзорные каникулы не затрагивали малый бизнес, связанный с социальной сферой, образованием и здравоохранением. Каникулы не распространялись на виды госконтроля, предусмотренные п. 6 ст. 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ. Кроме того, надзорные каникулы не распространялись на налоговые проверки и ревизии со стороны ПФ и ФСС (Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ).

      Накануне 2020 года президент подписал Федеральный закон от 25.12.2020 № 480-ФЗ, в соответствии с которым мораторий на плановые проверки малого бизнеса продлевается еще на два года — до 31 декабря 2020 года. Проверок не избежать только тем, кто работает в сферах, где введен риск-ориентированный подход, и юрлицам и ИП, у которых до этого уже отбирали или приостанавливали лицензию, или если ранее вступило в силу постановление о назначении административного наказания за грубое нарушение КоАП РФ или же имели место дисквалификация или административное приостановление деятельности.

      Предприниматель вправе подать в орган контроля (надзора) заявление об исключении себя из ежегодного плана проверки, если обнаружит себя в плане и посчитает эту проверку незаконной. Решение по заявлению принимается в течение 10 дней со дня поступления. Если принимается положительное решение, проверка отменяется и удаляется из плана. Для поиска запланированных проверок предпринимателям лучше пользоваться сводным планом проверок субъектов предпринимательства на 2020 год на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ.

      Региональные налоговые льготы

      Такие льготы в 2020 году имеют право вводить местные власти. Поэтому наиболее точную информацию лучше узнавать на региональных сайтах центров поддержки предпринимательства. Проще всего воспользоваться поиском в разделе «Поддержка МСП в регионах» на Федеральном портале малого и среднего предпринимательства. Укажите регион — и вы автоматически попадете на «местный» портал малого и среднего предпринимательства.

      Допустим, если вы выберете в поиске Томскую область, то выйдете на сайт «Малый и средний бизнес Томской области», на котором можно найти подробную инфографику с мерами поддержки и различными льготами.

      Малый бизнес может претендовать на субсидию от государства. Случаи, когда она предоставляется, перечислены в Постановлении Правительства РФ от 15.04.2014 № 316. В этом же документе указан перечень документов, необходимых для получения денег.

      Условия и порядок получения субсидии лучше уточнять на региональных сайтах администраций, центров развития и поддержки предпринимательства и других госструктур, связанных с проблемами предпринимательства. Например, на сайте Департамента науки, промышленной политики и предпринимательства города Москвы можно найти информацию по субсидиям как для начинающих предпринимателей (с момента регистрации юрлица, ИП — не более двух лет), так и для более опытных бизнесменов.

      Так, московский предприниматель может рассчитывать на компенсацию лизинговых платежей, компенсацию процентов по кредитам, компенсацию затрат на приобретение оборудования и др. На сайте Департамента обозначены условия, порядок процедуры и даже приведены бланки необходимых документов.

      В Контур.Журнале опубликована статья «Пошаговая инструкция: как получить субсидию от Правительства Москвы», в которой о своем опыте получения субсидии рассказывает генеральный директор Premium Telecom Лидия Царенко. Также мнением по этому вопросу делятся бизнесмены в статье «Как получить субсидию на открытие бизнеса: опыт предпринимателей».

      Кадровый учет

      Благодаря Федеральному закону от 03.07.2016 № 348-ФЗ с 1 января 2017 года микропредприятия освободились от ведения кадрового учета, то есть могут полностью или частично отказаться от оформления и применения таких локальных нормативных актов, как правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании и др.

      Закон определяет, что для регулирования трудовых отношений работодателю придется включить в трудовые договоры с работниками условия, предусмотренные трудовым законодательством. Трудовые договоры заключаются на основе типовой формы.

      Как только микропредприятие переходит в положение малого бизнеса, оно становится обязанным вести кадровый учет. В этом случае ему придется за четыре месяца утвердить все необходимые кадровые документы.

      Учет и отчетность

      Для ИП эта льгота не актуальна, поскольку они и так освобождены от обязанности вести бухучет, а для малого бизнеса важна. Подробнее ознакомиться со списком преференций можно в Информации Минфина РФ N ПЗ-3/2015.

      Закупки

      Согласно Постановлению Правительства РФ от 19.08.2016 № 819 c 1 января 2020 года годовой объем прямых закупок госкомпаний у субъектов МСП вырастет до 15 %. Хотя стратегия развития МСП до 2030 года, принятая в июне, подразумевает постепенное наращивание квоты до 25 % с 2020 года.

      В рамках Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ малому бизнесу предоставлен ряд льгот. В частности, как отмечается в Постановлении Правительства РФ от 11.03.2016 № 182, заказчик вправе не устанавливать требование обеспечения контракта при проведении конкурсов, электронных аукционов и запросов предложений, в которых участниками закупок являются только субъекты малого предпринимательства. Также, согласно п. 8 ст. 30 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ, заказчик должен оплатить работы или товары не позже 15 дней с даты подписания документа о приемке.

      Преференции для малого бизнеса по Федеральному закону от 18.07.2011 № 223-ФЗ прописаны в Постановлении Правительства РФ от 11.12.2014 № 1352. Так, например, документ обязывает заказчика разрабатывать, утверждать и публиковать в ЕИС перечень того, что будет закупаться только у субъектов МСП (при условии соблюдения нормы — не менее 10 % от совокупного годового объема закупок заказчика). В то же время заказчик имеет право требовать от поставщика только декларацию, подтверждающую его статус.

      Льготная аренда

      У малого бизнеса есть возможность заключать с региональными властями на льготных условиях договоры аренды, но в каждом отдельном случае нужно узнавать детали и условия на местах.

      Например, для отдельных хозяйствующих субъектов Москвы действует несколько видов поддержки: программа «Рубль за квадратный метр», бесплатные коворкинги, преимущественное право выкупа помещения и др.

      С 1 января по 31 декабря 2020 года СМП могут рассчитывать на льготную ставку арендной платы в размере 4500 руб. за кв. м в год (п. 1 постановления Правительства Москвы от 25 декабря 2012 г. № 800-ПП). При этом они должны арендовать нежилые помещения площадью до 300 кв. м, находящиеся в имущественной казне города, по действующим договорам аренды, заключенным без проведения торгов. Эта же ставка распространяется на СМП, связанный со здравоохранением и образованием, который так же арендует нежилые помещения площадью свыше 300 кв. м. Однако есть одна деталь: ставка действует для них только в том случае, если они получили до 1 апреля 2013 года заключение отраслевого органа исполнительной власти о наличии оснований для предоставления имущественной поддержки.

      Чтобы иметь преимущественное право на выкуп помещения, нужно прежде всего соответствовать условиям, обозначенным в Федеральном законе от 22.07.2008 № 159-ФЗ: не иметь задолженности по арендной плате, быть включенным в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, а также владеть или пользоваться арендуемым имуществом непрерывно в течение двух и более лет.

      Программа «Рубль за квадратный метр» действует для московского социального бизнеса. Объекты по ней предоставляются через открытый аукцион, который проводит Департаментом города Москвы по конкурентной политике. Список объектов и лотовая документация приведена на Инвестиционном портале города Москвы, сайте для размещения информации о проведении торгов и сайте Департамента города Москвы по конкурентной политике.

      Право льготной аренды получает победитель аукциона, но при условии восстановления объекта за свой счет. Ставка 1 руб. за кв.м в год начинает действовать после завершения реконструкции объекта и выполнения требований программы.

      Важно также отметить, что с 3 июля 2020 года действует Федеральный закон от 03.07.2020 № 185-ФЗ, который расширяет имущественную поддержку малого и среднего бизнеса. Этот закон устанавливает бессрочное право выкупа арендуемого государственного и муниципального имущества и возможность использования земельных участков при оказании имущественной поддержки субъектам МСП.

      Льготы малым предприятиям

      8 МИН

      Какие льготы доступны малому бизнесу

      Государство и муниципальные власти предусмотрели несколько льгот для малых предприятий, касающихся налогов, продукции и имущества, ставок по кредитам, плановых и внеплановых проверок. Все они имеют региональные особенности и предназначены только для МСП. В этой статье разбираем типы преференций и рекомендуем узнавать конкретные условия послаблений в своём регионе.

      Какие предприятия относятся к малым

      Прежде чем претендовать на льготы, убедитесь в том, что бизнес соответствует критериям, по которым его можно отнести к субъектам МСП.

      Есть 3 параметра, которым нужно соответствовать, чтобы считаться малым предприятием:

    • Годовой доход — не более 800 млн рублей.
    • Численность сотрудников — не более 100 человек.
    • Доля участия других лиц в уставном капитале: гособразований и фондов — не более 25%; российских и зарубежных юрлиц — не более 49%; юрлиц, которые сами относятся к малому и среднему бизнесу — без ограничений.
    • Кто не вправе претендовать на господдержку

      Преференции недоступны для:

    • кредитных организаций, ломбардов и участников рынка ценных бумаг;
    • предприятий из сферы игорного бизнеса;
    • страховых организаций, кроме потребительских кооперативов;
    • негосударственных пенсионных и инвестиционных фондов;
    • нерезидентов РФ и участников соглашений о разделе продукции;
    • производителей подакцизных товаров;
    • компаний, добывающих нераспространённые полезные ископаемые.
    • Кроме перечисленных критериев, на право бизнеса рассчитывать на льготы влияют отчётные данные из Единого реестра субъектов малых и средних предприятий (МСП). А точнее — корректность этих данных. Получите доступ к реестру на сайте Федеральной налоговой службы и проверьте сведения о бизнесе. Если в реестре сведений нет или они неверны, самостоятельно предоставьте правильную информацию, прежде чем обращаться за преференциями.

      Налоговые каникулы

      Налоговые каникулы — возможность не платить налоги в течение двух лет. Воспользоваться этим правом могут впервые зарегистрировавшиеся ИП, которые:

      применяют упрощённую систему налогообложения (УСН) или патентную (ПСН);

      ведут деятельность производственного, социального или научного направления, и доходы от этой деятельности составляют не менее 70% от общего дохода.

      Нулевые налоговые ставки работают до 31 декабря 2020 года. При этом региональные власти самостоятельно устанавливают виды деятельности, для которых доступны налоговые каникулы, и их срок — один год или два. А также могут вводить дополнительные ограничения: например, предельный годовой доход или максимальную численность работников.

      Надзорные каникулы

      До 2022 года для малого бизнеса действуют надзорные каникулы — мораторий на проведение плановых проверок. Послабление относится и к впервые созданным предприятиям, и к уже действующим, но не распространяется на компании, работающие в здравоохранительной, социальной, образовательной сфер, в области аудита, управления многоквартирными домами, экологии и пожарного дела. А также надзорные каникулы не применимы к ревизионному контролю Пенсионного фонда и налоговым проверкам. Перечень исключений р егулируется частью 6 статьи 26.1 Федерального закона №294. Сверяться с ежегодным планом проверок можно на сайте Генеральной прокуратуры РФ.

      Сроки проверок для малого бизнеса также строго регламентированы: для плановых — не более 50 часов в сумме для всех ведомств, для внеплановых — не более 20 дней на каждую.

      Местные власти вправе вводить налоговые льготы для предприятий, работающих в конкретных сферах — например, производственной, социальной, научной. Послабления, как правило, выражаются в виде сниженной налоговой ставки, возможности получить налоговый вычет, освобождении от конкретного налога и иных формах.

      Субсидии

      В постановлении Правительства РФ №316 прописаны все случаи, в которых малый бизнес может претендовать на субсидию. Претендуя на эту льготу, особенно важно ориентироваться на региональные нормы: меры и объёмы поддержки могут сильно разниться. Финансовая помощь не ограничивается собственно субсидиями под конкретные цели. Малый бизнес также может рассчитывать на гранты, гарантии по кредитам, покрытие части расходов.

      Получив субсидию, самое главное — своевременно и полноценно отчитаться перед уполномоченными органами, что государственные выплаты ушли по назначению. В противном случае компанию привлекут к ответственности.

      Бухгалтерская отчётность и кадровый учёт

      Согласно Федеральному закону «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», малому бизнесу разрешается вести бухгалтерскую отчётность упрощённым способом, который предприятие выбирает самостоятельно. Однако этой преференцией не могут воспользоваться жилищно-строительные и кредитные кооперативы, адвокатские коллегии и нотариальные палаты, политические партии, микрофинансовые организации и организации государственного сектора.

      А ФЗ №348 освобождает микропредприятия от ведения кадрового учёта: оформления положений о премировании и оплате труда, правил внутреннего трудового распорядка и прочего.

      Квоты на закупки

      Государственная политика в отношении МСП предполагает постепенное наращивание квот для госпредприятий на закупки у малого и среднего бизнеса — в 2020 году фактический показатель приблизился к 30% (юридический — не менее 15% от общего объёма). При этом госпредприятия обязаны оплачивать заказы в течение 30 дней с момента подписания акта о приёмке. А перечень позиций для закупок у субъектов МСП – публиковать в Единой информационной системе в сфере закупок (ЕИС).

      Льготы на аренду

      К 1 декабря 2021 года будет принят законопроект, согласно которому субъекты МСП смогут получить в аренду неэффективно используемое муниципальное и государственное имущество на льготных условиях. А уже в 2020-2020 годах появится возможность выгодно арендовать недвижимость через Портал бизнес-навигатора МСП и МФЦ.

      Смягчение административного наказания

      Одна из преференций — замена штрафа за административное правонарушение на предупреждение. Это актуально как для самого МСП, так и его сотрудников, если закон нарушен впервые.

      Замена наказания возможна, если правонарушение:

    • не создало угрозу ЧС и не нанесло имущественный ущерб;
    • не поставило под угрозу жизнь и здоровье людей и не причинило вреда гражданам, окружающей среде, госбезопасности и памятникам культуры.
    • Льготы предоставляемые малым предприятиям

      Регистрация субъекта малого и среднего предпринимательства

      Субъекты малого предпринимательства, включенные в Реестр малых предприятий, имеют право на поддержку Правительства Москвы, установленную законодательными и нормативными актами г. Москвы

      Регистрация в реестре малых предприятий
      +7(495) 589-05-39 и [email protected]

      Льготы при оформлении лицензия на алкоголь.

      С 1 января 2006 г. лицензии на розничную продажу алкогольной продукции в городе Москве выдаются (продлеваются) только организациям, при условии, что их оплаченный уставный капитал (уставный фонд) составляет не менее 1 000 000 рублей, кроме организаций, включенных в Реестр субъектов малого предпринимательства Москвы, для которых размер оплаченного уставного капитала (уставного фонда) составляет не менее 300 000 рублей.

      Государственная пошлина за получение алкогольной лицензии для малых предприятий составляет 30 000 руб. вместо 60 000 руб.

      Льготы по арендной плате

      Постановление правительства Москвы от 30.11.2004 N 838-ПП «О расчёте ставок арендной платы за пользование объектами нежилого фонда, находящимися в собственности города Москвы, в 2005 году», изменяющее технологию расчёта и определяющее лимиты роста арендной платы. В соответствии с п.п.1 и 10 приложения к постановлению Правительства Москвы от 29.06.2004г. №443-ПП «Об утверждении категорий арендаторов объектов нежилого фонда, находящихся в собственности города Москвы, которым арендная ставка на 2005 год устанавливается в особом порядке», для субъектов малого предпринимательства, включенных в Реестр субъектов малого предпринимательства Москвы, сохранены льготные корректирующие коэффициенты, применяемые при расчёте ставки арендной платы:

      Предприятия бытового обслуживания, включённые в Реестр субъектов малого предпринимательства

      Остальные субъекты малого предпринимательства, включённые в Реестр субъектов малого предпринимательства (вне зависимости от целевого назначения используемого помещения)

      В соответствии с постановлением Правительства Москвы от 30 декабря 2008г. №1218-ПП «О дополнительных мерах государственной поддержки организаций и предприятий, арендующих объекты нежилого фонда, находящиеся в собственности города Москвы, на период стабилизации финансовой системы», определена ставка арендной платы на 2009 год в размере 1000 рублей за кв. метр.

      Льготы по аренде земельных участков

      Льгота по освобождению от оплаты выкупа права аренды при продлении арендных отношений на земельный участок установлена п.6 постановления Правительства Москвы от 02.11.99г. №1010 «О дополнительных мерах по поддержке малого предпринимательства в Москве»:

      «Пункт 6. Установить, что при продлении или перезаключении договоров аренды нежилых помещений и земельных участков (с прежним арендатором) с субъектов малого предпринимательства при наличии положительного заключения Департамента поддержки и развития малого предпринимательства не взимается плата за право заключения договоров аренды».

      Внимание! В соответствии с п.12 постановления Правительства Москвы от 18.12.2001г. №1138-ПП «О дополнительных мерах по упорядочению рыночной торговли в г. Москве» вышеуказанная льгота не распространяется на рынки.

      Льготы при переоформлении арендных отношений на землю

      Компенсация части затрат на внедрение системы менеджмента и сертификацию.

      В связи с ожидаемым вступлением России в ВТО и повышением уровня требований к поставщикам, Департамент поддержки и развития малого предпринимательства г. Москвы проводит Конкурсный отбор малых научно-производственных/инновационных предприятий для предоставления адресной целевой поддержки в форме субсидии – компенсации части документально подтвержденных затрат МП на внедрение системы менеджмента и сертификацию:

      — до 50% (но не более 250 тысяч рублей/один сертификат и не более 500 тысяч рублей/одно МП) всех затраченных средств на внедрение систем менеджмента (включая услуги консалтинговых компаний по разработке СМ) и проведение сертификационного аудита.

      Лизинг.

      Предоставление оборудования и транспортных средств субъектам малого предпринимательства в лизинг на льготной основе осуществляется Московской лизинговой компанией.

      Льготы по доступу к сети ИНТЕРНЕТ

      В соответствии с п.10 постановления Правительства Москвы от 27.04.2004г. №288-ПП «О развитии системы информационного обеспечения малого предпринимательства Москвы» предусмотрено:

      Принять предложение ЗАО «МТУ-Интел» по расширению доступа субъектов малого предпринимательства к современным информационным технологиям и ресурсам посредством:

      Внедрения специального тарифного плана ЗАО «МТУ-Интел» «Малый бизнес» по предоставлению услуг подключения к сети Интернет, доступа к сети Интернет и IP-телефонии, с установлением дополнительных скидок пользователям, включённым в Реестр субъектов малого предпринимательства Москвы, в размере не менее 15%; o предоставления клиентам тарифного плана «Малый бизнес» бесплатного технологического доступа к веб-ресурсам СИОМП (система информационного обеспечения малого предпринимательства Москвы).

      Льготы при получении дистанционного образования.

      В соответствии с п.11 постановления Правительства Москвы от 27.04.2004г. №288-ПП «О развитии системы информационного обеспечения малого предпринимательства Москвы» предусмотрено:

      Предоставление пользователям Системы дистанционного бизнес-образования СДБО, включенным в Реестр субъектов малого предпринимательства Москвы, скидок на образовательные услуги МИМ «ЛИНК» по получению дополнительного профессионального и высшего образования в размере не менее 30%. Обеспечение свободного бесплатного доступа субъектов малого предпринимательства к учебным модулям СДБО как основе системы свободного самостоятельного обучения предпринимательства.

      Льготы по размещению рекламы в Московском метрополитене.

      В соответствии с Соглашением о проведении совместной программы от 05 июля 2004 года между Департаментом поддержки и развития малого предпринимательства города Москвы и ООО «ОЛИМП», юридические или физические лица, включённые в Реестр субъектов малого предпринимательства Москвы, получают право на предоставление скидки в размере 15% к действующим тарифам ООО «ОЛИМП» на размещение рекламной продукции в Московском метрополитене.

      Льготы по размещению информационных указателей.

      По инициативе Департамента поддержки и развития малого предпринимательства города Москвы, Комитетом рекламы, информации и оформления города Москвы достигнута договорённость со специализированными коммерческими структурами по установлению для субъектов малого предпринимательства, включённых в Реестр СМП Москвы, льготных расценок по размещению информационных указателей.

      Льготы на размещение наружной рекламы.

      В соответствии с Постановлением Правительства Москвы от 20.06.2006 г. № 420-ПП ( ред. от 13.05.08г.) «О комплексной целевой программе развития и поддержки малого предпринимательства в городе Москве на 2007-2009 гг.» установлена единая льгота, для субъектов малого предпринимательства на размещение наружной рекламы и информации, в размере 50% от тарифной ставки, в составе следующей ежемесячной квоты:

    • конструкции с площадью одной стороны более 10 кв. м и нестандартные конструкции до 500 сторон;
    • конструкции малого городского формата – до 500 сторон;
    • транспаранты-перетяжки – до 20 перетяжек;
    • реклама в ГУП «Московский метрополитен» — до 1000 стикеров в вагонах.
    • Льготы малых предприятий в 2020 году

      Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО «Акса» Корчагин Юлиан Андриянович. Связаться с автором

      Вернуться назад на Малое предприятие 2020

      Решением правительства РФ на работу разных форм предпринимательской деятельности распространяется льготный режим налоговых сборов, и это дает меньше отчислений в государственный бюджет.

      Льготы для малого бизнеса в 2020 году дают решение других государственных вопросов, а именно:

      1. Население страны может заниматься самозанятостью (открытие предпринимательства), и далее обеспечить себя пенсионными начислениями, без дополнительных работников: работа фрилансером, ремесленные мастерские, другие виды услуг.
      2. Снижается с открытием новых форм предпринимательской деятельности количество безработных.
      3. Увеличивается зарплата сотрудников предпринимательской деятельности, что естественно, понижает социальную напряженность в стране.
      4. Появление на льготных условиях новых инновационных фирм, предприятий, которые не нуждаются в большом вливании средств государства.

      По статистическим данным, в России сейчас около 18 миллионов человек не имеют постоянной работы, эта «армия» безработных не отчисляет в налоговые инстанции ни копейки. Категория этих граждан работает в «сером» секторе бизнеса, а государство делает все усилия, чтоб люди стали работать официально. Минимальная задача, это добиться для этой категории граждан хоть самообеспечения, а для достижения этих целей необходимо максимально упростить ведение малого бизнеса.

      Что достигается упрощением процедур введения льготы для малого бизнеса:

      • налоговые отчисления для самозанятых граждан максимально низкие;
      • упрощается административное решение по открытию малого бизнеса;
      • отчетность перед государственными инспекциями, для малого бизнеса упрощена;
      • уменьшение налогового давления и понижение штрафных санкций, меньше административных проверок;
      • возможность участия в государственных закупках.

      Новые льготы могут распространяться на представителей малого бизнеса, но кто сейчас к нему относится?

      Старые критерии, по которым определялись (приравнивались) предприятия к малому бизнесу рассматривались на основании ФЗ №209 к ним относились:

      • граждане, занимающиеся фермерским хозяйством, выращиванием с\х продукции (крестьянские хозяйства;
      • общество людей занимающихся хозяйственной деятельностью;
      • кооперативы, которые занимаются производством продукции для людей.

      Государственная поддержка в большей части относится к малому бизнесу, и с учетом поправок, которые начинают действовать с 2020 года, к нему следует относить категории предпринимателей:

      • с годовой прибылью не 400 миллионов, а 800 миллионов рублей, микропредприятием считается с доходом до 120 миллионов рублей;
      • поправкой увеличена доля коммерческого участия в уставном фонде малых предприятий, раньше она была 25%, а сейчас составляет 49%;
      • не изменилась численность работников, по которым определяется малый бизнес;
      • произошло увеличения временного интервала, когда предприниматель превысил порог годовой доходности, а также по численности работников в этот период с 24 месяцев до 36 месяцев.

      Поправки по увеличению лимита на доходность и количество сотрудников позволяет регистрировать предприятие как малый бизнес в 2020 году, а его действие закончится только в 2020 году.

      Для ведения предпринимательской деятельности (ИП), критерии такие же, по прибыльности бизнеса и количеству участников в нем. В большинстве ИП это люди которые не могут выступать в роли работодателя, тогда их труд оценивается по годовой прибыли. Сделали поправку, по которой индивидуальные предприниматели, работающие только по патентной схеме сбора налога, приравниваются к микропредприятиям.

      Малый бизнес в отличие от среднего и фундаментальных предприятий большой экономики пользуется существенными налоговыми привилегиями, полученные дополнительные средства бизнесмен может потратить на развитие своих проектов.

      Российское правоведение предусматривает льготы для малого бизнеса в 2020 году по сбору налогов, с пониженными ставками, это:

      • схема сбора налогов УСН для предприятий, у которых годовая прибыль не больше 79,8 миллионов рублей, количество работающих около 100 человек;
      • налоговый сбор ЕНВД, без лимита по годовой прибыли, но количество работающих на малом предприятие не должно превышать 100 человек;
      • схема ПСН, предусматривает работа исключительно с ИП имеющих работников не больше 15 человек и рассчитана для любой деятельности ИП, годовая прибыль не должна превышать 60 000 000 рублей;
      • сбор налога по схеме ЕСХН, когда годовая прибыль не установлена, но часть прибыли от продажи продукции сельского хозяйства должна быть не больше 70% от общей прибыли, работников на предприятии не должно быть больше 300 человек (для рыбных колхозов и ИП).

      По схеме ЕСХН сельскохозяйственный вид деятельности малого бизнеса не имеет ограничений количества работников.

      Дополнительно применяется для схемы сбора налогов по УСН доходы, а также и для ЕНВД, — это снижение авансовых и квартальных платежей налога, отчетного квартала по страховым взносам работников малого предприятия, ИП, и руководителей бизнеса.

      В этом году налогообложение представителей малых предприятий добавилось новыми привилегиями, которые реализуются правом местных администраций понижать налоговые ставки для плательщиков по схеме ЕНВД и по схеме УСН установленных государством.

      Как это реализуется:

      • малый бизнес с помощью региональной администрации может понизить налоговую ставку ЕНВД с 15%, которые установлены законом РФ до 7,5%;
      • по схеме сбора налогов УСН понизить с 6% до 1%.

      Это дает право местной администрации создать в своем регионе нужные условия для малого бизнеса, от предпринимателей требуется создание новых вакансий для населения и страховые отчисления в бюджет.

      До 2020 года, открывшие бизнес-ИП могут первые 2 года находиться на «налоговых каникулах», на нулевой ставке.

      Чтоб эти льготы для малого бизнеса вступили в силу, надо соблюсти условия:

      • надо иметь первую регистрацию ИП с 2020 года, когда поправки вступили в силу;

      • определиться по какой схеме уплачивается налоговый сбор (УСН или ПСН);

      • деятельность ИП должна соответствовать региональным требованиям развития малого бизнеса.

      Правительство России и местная администрация своими действиями освобождает малый бизнес от полной меры внесения налогов. Льготы в налогообложении должны помочь в развитии проектов бизнесменов, увеличении рабочих мест, повышения благосостояния населения.

      Этот вид льгот предусматривает снять с малого бизнеса административное давление. Современное законотворчество и соответственно законы не отличаются полным пониманием и единой трактовкой, но в них много санкционных воздействий на нарушителей законов, взимание штрафов.

      Непонимание порой законов ответственными представителями инспекций подталкивает предпринимателей к уходу в «теневую» зону бизнеса.

      Какие сложности в администрирования бизнеса на это влияют:

      • ведение кадровой отчетности, финансовые расчеты;

      • частые посещения предприятий инспекционными службами;

      • взаимоотношение банка и предпринимателя в области получения кредитных средств.

      Правительством для решения административных вопросов было предложено для снятия нагрузки на малый бизнес следующее:

      1. Без кассового аппарата могут проводить финансовые расчеты плательщики налога по схеме ЕНВД и схеме ПСН до лета прошлого года.

      2. Малые организации бухучет имеют право вести по упрощенной схеме.

      3. ИП и малые организации могут упрощенно вести кассовую бухгалтерию, без кассового лимита.

      4. Руководители форм малых предприятий могут заключать срочные договоры с работниками на 5 лет (общие правила подразумевают заключение договора на неопределенный срок). Необходимо выполнить условия: согласие работника и не превысить лимит численности, — это до 35 человек.

      5. В период с этого года запрет для неналоговых проверок, работает режим «надзорных каникул».

      6. Предприниматель форм малых предприятий, может заключить арендный договор с местной администрацией по льготным условиям аренды помещений, зданий.

      7. Для получения банковского кредита достаточно представителю малого бизнеса обратиться в региональный гарантийный фонд за поручительством.

      8. Представители государственных закупок должны не меньше 15% покупать товаров у малого бизнеса.

      Рассмотрим, какую прямую поддержку малому бизнесу, ИП оказывает государство в этом году в форме субсидий:

      • возможность получения возмещений частичных трат по лизинговым договорам;

      • частичное возмещение средств по кредитным процентам и договорам займа;

      • возможность частичного возмещения трат на выставочные мероприятия своей продукции;

      • получение прямых субсидий ИП для развития проектов до 500 000 рублей.

      Кроме указанных выше субсидий и возмещений, государство дает гранты представителям малого бизнеса для его развития как перспективного, инновационного предприятия.

      Материальная ответственность 2020
      Материальная помощь 2020
      Материальный договор 2020
      Мать-одиночка 2020

      Льготы для малого бизнеса в 2020 году

      Льготы для малого бизнеса – это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса. Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

    • Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);
    • Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;
    • Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
    • Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.
    • Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели. Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя. Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:

    • Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории налогоплательщиков;
    • Снизить административные барьеры при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства;
    • Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;
    • Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер штрафных санкций за нарушение законодательства;
    • Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках госзакупок.
    • Но прежде чем узнать, какие льготы малому бизнесу в 2020 году предоставляет государство, давайте разберемся, что собой представляют субъекты малого предпринимательства и кто к ним относится.

      Кто относится к малому бизнесу

      Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

    • индивидуальные предприниматели;
    • крестьянские (фермерские) хозяйства;
    • хозяйственные общества;
    • хозяйственные партнерства;
    • производственные кооперативы;
    • сельскохозяйственные потребительские кооперативы.
    • Разделение на категории малого и среднего бизнеса проводится по двум основным критериям: количеству работников и получаемому доходу.

      Категория

      Количество работников

      Предельная выручка за год

      Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории. Поправки, внесенные в прошлом году в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее количество бизнесменов:

    • Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий – с 60 до 120 млн рублей.
    • Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном капитале малого предприятия – с 25% до 49%.
    • Средняя численность работников осталась прежней — не более 15 человек для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.
    • Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников – с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания утратит право считаться малой только в 2020 году.
    • Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

      Налоговые льготы для малого бизнеса в 2020 году

      Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существует четыре специальных системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

      1. УСН – лимит годовой выручки в 2020 году – не более 150 млн. руб., численность работников – не более 100 человек.
      2. ЕНВД – лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
      3. ПСН – на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников — всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.
      4. ЕСХН – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.
      5. Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД – это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и ИП за себя.

        С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами. Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН – с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением. Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, — это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

        Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум – двух лет) после регистрации работать в рамках налоговых каникул, то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

      6. быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
      7. выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
      8. осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.
      9. Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2020 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

        Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчётный счёт. Самые надежные банки с выгодными тарифами представлены здесь.

        Административные льготы для малого бизнеса в 2020 году

        Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение. Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, – это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

        Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2020 году:

      10. ИП без работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают изделия собственного изготовления, могут работать без кассы до 1 июля 2021 года.
      11. Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
      12. Малые организации и ИП имеют право вести кассовые операции в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
      13. Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять срочные трудовые договоры на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
      14. Надзорные каникулы для малого бизнеса (запрет на проведение плановых неналоговых проверок) продлены до конца 2020 года. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС по-прежнему могут проводиться в любое время.
      15. Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
      16. При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения государственной гарантии, что значительно повышает шансы заемщика.
      17. Для участия представителей малого бизнеса в госзакупках предусмотрена специальная льгота — госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.
      18. Финансовые льготы для малого бизнеса в 2020 году

        Здесь речь идет уже не об улучшения условий для ведения бизнеса, а о льготах предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям в виде прямой финансовой поддержки, например, субсидий:

      19. на возмещение части затрат по договорам лизинга
      20. на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и займам
      21. на возмещение части затрат, связанных с участием в конгрессно-выставочных мероприятиях
      22. для начинающих предпринимателей (до 500 тысяч рублей).
      23. Безвозмездные субсидии и гранты предоставляются малому бизнесу в рамках Федеральной программы, действующей до 2020 года. Базу базу субсидий по субъектам РФ можно найти на официальном портале малого и среднего предпринимательства.

        Какие есть льготы для малого бизнеса в России в 2020 году

        Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о льготах для малого бизнеса, рассмотрим их основные виды.

        Сегодня вы узнаете:

      24. Какие предприятия являются малым бизнесом и могут рассчитывать на льготы;
      25. Какие административные или налоговые льготы предлагаются государством;
      26. Особенности государственных льгот для IT–компаний.

      Содержание

      Какие виды деятельности чаще попадают под льготы

      Под льготными условиями понимается некоторое послабление в уплате налогов, оформлении документации и упрощенного ведения учета. Такие меры снижают поступления в бюджет государства, но способствуют появлению и развитию успешных бизнес-проектов.
      Для государства наиболее приоритетными являются следующие сферы деятельности:

    • Предоставление услуг населению;
    • Торговля и производство товаров массового потребления, продуктов питания;
    • Экологический туризм;
    • Благоустройство и переработка бытового мусора;
    • Предоставление маркетинговых или рекламных услуг;
    • IT–технологии и инновации;
    • Коммунальная сфера;
    • Сельское хозяйство и переработка продукции.
    • Экономисты считают, что льготы для малого бизнеса помогут снять социальный дисбаланс и напряжение в обществе, создадут перспективные рабочие места и поднимут отдельные отрасли экономики.

      Признаки предприятий «малого бизнеса»

      Последние поправки в законодательство расширили круг фирм, которые попадают под определение «малый бизнес».

      К ним относятся предприятия со следующими данными:

    • Средняя учетная численность персонала не превышает 100 сотрудников (или 15 работников для микробизнеса);
    • Общая сумма дохода, которая рассчитана на основе налоговой декларации, не превышает 800 млн. руб. за год (для предприятий микробизнеса – 120 млн. руб.);
    • Процент капиталовложений в уставный капитал от других фирм не должен превышать 49%;
    • Доля участия гос.образований, религиозных, общественных организаций, а также фондов не должна быть свыше 25%.
    • Но есть исключения из последних 2-х пунктов, когда указанные лимиты не касаются следующих организаций:

    • Участников проекта «Сколково».
    • Предприятий, использующих в своих проектах высокотехнологичные разработки – «детища» своих учредителей – научных или бюджетных организаций.
    • Акционеров инновационного экономического сектора, а также компаний, владельцы которых включены в список Правительства на государственную поддержку инновационной деятельности.
    • Единый реестр компаний малого бизнеса был создан 1 августа 2016г. на основании данных сформированных налоговиками и далее постоянно обновляется. Данные были взяты из отчетов компаний – сведения о среднесписочной численности работников, о доходах, регистрационные данные, а также иная информация, имеющаяся в других источниках госорганов.

      Доступ к реестру можно получить на сайте ФНС. Достаточно лишь ввести свои регистрационные данные: ИНН, ОГРН, название компании и проверить есть ли ваше предприятие в этом списке. Также можно данные уточнить и дополнить, сделав соответствующее заявление в налоговую.

      Если вашей компании в Реестре нет, то пользоваться льготами малого предприятия вы не имеете права.

      Административные льготы для малого бизнеса

      Многие предприятия разной формы собственности жалуются на большое количество сложностей при оформлении документации, проведении проверок и сдачи отчетности. Поэтому льготы для бизнеса в этой сфере направлены на упрощение работы и становление новой компании.

      Основные административные льготы, на которые может рассчитывать малый бизнес:

    • Бухгалтерский учет допустимо вести в упрощенной форме, с начислением амортизации по основным средствам один раз в год, а не ежемесячно. Материальные и производственные затраты можно сразу списывать на издержки, а не по мере использования. Разрешается вести учет при помощи сплошного метода регистрации хоз.операций;
    • Отсутствие фиксированного лимита в кассе предприятия. Чтобы воспользоваться таким льготным правом, руководство должно издать отдельный приказ об отказе от лимита. Вместо работы на кассовом аппарате, можно ограничиться выдачей товарного чека покупателю.
    • Возможность на льготных условиях заключать договора аренды с региональными или местными органами власти. Такая привилегия доступна в течение 5 лет, после чего должна продлеваться.
    • Право на упрощенное оформление трудовых отношений на предприятии. Срочный трудовой договор можно подписать с любым нанятым сотрудником на срок до 5 лет (при согласии самого работника).
    • Возможность получать финансовые субсидии на развитие бизнеса от властей разного уровня. К ним относятся оплата образовательных или переобучающих программ, частичное погашение лизинговых соглашений при покупке нового оборудования.
    • Применение пониженных ставок налогов для компаний, ведущих свою деятельность в рамках УСН или ЕНВД.
    • В качестве административных льгот для компаний малого бизнеса предусматривается ограничение числа проверок, которые отнимают много времени и являются настоящей проблемой для новых компаний:

    • Общее время проверок за год суммировано не должно превышать 50 часов. Это правило распространяется на все инспекции и плановые проверки;
    • Интересное нововведение – надзорные каникулы, которые действовали до конца 2020 года. Сейчас на законодательном уровне рассматривается возможность их продления на период до 2022 года. В это время наложено своеобразное вето на проведение плановых проверочных мероприятий для неналоговых органов (к примеру, пожарные и санитарные инспекции). Такой льготой могут пользоваться новые и уже работающие предприятия малого бизнеса.
    • В отдельных регионах местные органы управления могут предлагать малому бизнесу собственные временные льготы, чтобы стимулировать бизнес в конкретной области.

      Для небольших предприятий проблемой является получение займа в банке. Поэтому возможность получения государственной гарантии при обращении за кредитом тоже является льготной привилегией.

      Федеральный закон №185-ФЗ от 03.07.2020г. внес изменения в имущественную поддержку малого и среднего бизнеса, а именно разрешив бессрочный выкуп арендуемого гос- и муниципального имущества, а также использование земельных участков при оказании имущественной поддержки субъектам МСП.

      Следующий правительственный документ №1212 от 10.10.2020г. изменил правила выдачи субсидий кредитным учреждениям на покрытие недополученных доходов в связи льготным кредитованием предприятий малого и среднего бизнеса.

      Согласно данному документу на инвестиционные цели можно будет оформить льготный кредит до 400 млн.руб., при соблюдении условий – сумма всех заемных средств не должна превышать 1 млрд. руб.

      Налоговые льготы для малого бизнеса

      Наиболее актуальный вопрос для предприятий этого сектора – различные налоговые льготы для бизнеса. Они помогают экономить капитал, направлять его на важные статьи расходов.

      Существуют специально разработанные системы налогообложения, на которые могут рассчитывать предприниматели:

    • Упрощенная (УСН) – помогает экономить за счет уплаты одного налога и ведения небольшого количества документации. Подходит, если обороты за год не превышают 150 млн. руб.
    • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – практически заменяет собой НДС и налог на прибыль. Для него не определен лимит годового дохода, но деятельность должна вестись строго по видам, определенным региональными законами и численность работников не превышать 100 человек.
    • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – льгота, направленная на поддержку фермерских предприятий. Он поддерживает производителей, работающих на земле и занимающихся продажей собственного сырья.
    • Патентная система (ПСН) – простой вариант, который подходит индивидуальным предпринимателям, имеющим в штате не более 15 сотрудников. При годовом доходе до 60 млн. руб. можно перейти на ПСН, которая отличается невысокими платежами в бюджет, минимальным количеством документации и отчетности.
    • Законодательно предусмотрено право властей в регионах временно устанавливать более низкие ставки по местным налогам и сборам. Это поможет стимулировать малый бизнес на территориях, где высокий уровень безработицы и есть острая необходимость создания рабочих мест.

      Предприниматели могут направлять сэкономленные средства на расширение производства или переоборудование мощностей.

      Особенности льгот для IT–компаний

      Понимая всю необходимость быстрого развития инноваций и компьютерных технологий, государство выделило IT–бизнес в качестве приоритетной сферы. Для них льготные условия работы продлеваются один раз в 5 лет, а налоговые ставки заметно снижены.

      Например, при уплате в бюджет взносов на заработную плату персонала, расчет ведется по ставке 14% вместо стандартных 30%.

      Рассчитывать на налоговые или административные льготы от государства могут IT–компании, отвечающие следующим критериям:

    • Общее количество занятого персонала должно быть не менее 30 человек;
    • Более 90% от годовой прибыли составляет сумма от реализации собственных услуг или технологий;
    • Предприятие должно оформить аккредитацию в Минкомсвязи.
    • Чтобы не потерять льготы, IT–компания должна строго вести документацию, учет и не выходить за рамки малого бизнеса.

      Оформление льготных условий

      Работать на льготных условиях могут как новые, так и активно действующие предприятия малого бизнеса. Предварительно следует внимательно изучить все особенности выбранной льготной системы налогообложения, узнать об условиях и субсидиях в отдельно взятом регионе.

      Руководству предприятия потребуется пересмотреть существующую учетную политику, ведение бухгалтерского учета и скорректировать отчетность в соответствии с требованиями.

      Кроме льготных условий работы и налогообложения, малый бизнес имеет право на различные виды финансовых субсидий, инвестиции или займы из специальных государственных фондов. Получают развитие специализированные программы по созданию бизнес-инкубаторов для начинающих предпринимателей, помогающие неопытному бизнесу крепче стать на ноги.

    Смотрите так же:  Сколько стоят услуги адвоката по наследству

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *