Минимальный налог за ип

Налоги для ИП в 2020 году: упрощенка без работников

УСН или упрощёнка – это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.

Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, мы покажем на примерах ниже, но сначала узнайте про основные особенности УСН 2020.

Самое главное про УСН 2020

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

Выбирать объект налогообложения можно только раз в год, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Изначально эта сумма составляла 60 млн рублей, но в период с 2017 по 2020 годы действует другой лимит – в 150 млн рублей.

Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников — не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Как платят налог на упрощённой системе

Налог, который платят упрощенцы, называется единый. НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2020 год надо заплатить не позже 30.04.2020.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

  • за первый квартал — 25 апреля;
  • за полугодие — 25 июля;
  • за девять месяцев — 25 октября.
  • Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

    Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

    Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

    Страховые взносы ИП 2020

    Взносы за себя – это суммы, которые ИП оплачивает на свое пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.

    Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2020 году для ИП за себя не платят. На практике теперь используются другие понятия:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).
  • Размер взносов ИП за себя устанавливается государством, и на 2020 год запланированы такие суммы: 29 354 рублей на ОПС и 6 884 рублей на ОМС. Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

    Кроме этих фиксированных сумм, которые все предприниматели обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

    Предположим, предприниматель заработал в 2020 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей ему надо перечислить в бюджет 41 538 рублей.

    Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

    Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы

    Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.

    Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2020 год доход от пошива и ремонта одежды составил 540 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.

    Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться здесь. Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.

    Итак, в течение года получено доходов:

  • в 1 квартале – 83 000 рублей;
  • во 2 квартале – 119 000 рублей;
  • в 3 квартале – 52 000 рублей;
  • в 4 квартале – 286 000 рублей.
  • Авансовый платеж за 1 квартал составил (83 000 * 6%) 4 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.

    Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

    В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж (52 000 * 6%) 3 120 рублей, при этом 3 020 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в качестве аванса надо 100 рублей.

    В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

  • всего фиксированная сумма взносов 36 238 рублей;
  • оплачено поквартально (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублей;
  • доплатил 21 238 рублей.
  • Полная сумма единого налога за год равна (540 000 * 6%) 32 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансового платежа и 36 238 рублей фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога к уплате равна: 32 400 – 240 – 36 238 = -4 078 рублей, т.е. произошла переплата, из-за того, что доход у ИП небольшой. Эту сумму можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть из бюджета. Для этого надо написать заявление в ИФНС.

    УСН “Доходы минус расходы”

    УСН “Доходы минус расходы” — это специальный налоговый режим с налоговой ставкой 15%. Исходя и размера ставки налога его также называют УСН 15%. Это одна из двух разновидностей упрощенной системы налогообложения. Главное отличие заключается в определении налоговой базы для расчета налога. Если в случае с УСН “Доходы” налог рассчитывается исключительно с дохода компании, то при данном налоговом режиме налогооблагаемую базу составляет разница между доходами и расходами. В учете налога есть свои нюансы и тонкости, о которых мы расскажем в этой статье.

    Когда УСН 15% выгоднее УСН 6%

    Начинающие предприниматели часто ошибочно судят о выгодности этих налоговых режимов по процентной ставке, полагая, что чем она ниже, тем меньше будет сумма налога. Чтобы оценить действительную выгодность той или иной системы налогообложения, стоит учитывать сумму расходов, которые несет предприниматель в ходе предпринимательской деятельности и которые будут приняты к вычету налоговым органом (об этом речь пойдет ниже).

    Практика показывает, что УСН “Доходы минус расходы” выгоднее тем, у кого уровень расходов составляет 60% и более от уровня доходов. Этот показатель можно примерно рассчитать, даже если деятельность только начинается.

    Помимо этого, налог может быть уменьшен на суммы страховых взносов в ПФР и ФОМС за нанятых сотрудников ООО или ИП. Индивидуальные предприниматели также могут уменьшить налогооблагаемую базу за счет фиксированных страховых выплат за себя. Взносы включаются в расходы, тем самым уменьшая налоговую базу. Учитывая это, УСН 15% точно будет выгоднее при уровне расходов свыше 70%.

    Условия применения и порядок перехода на УСН 15%

    Для перехода на упрощенный режим налогообложения “Доходы минус расходы” владелец бизнеса должен подать заявление в отделение налоговой инспекции, которая осуществляет регистрацию. Сделать это можно как при регистрации бизнеса (в момент подачи документов на регистрацию или в течение месяца после даты подачи документов), так и в течение всего календарного года. Но во втором случае переход будет осуществлен только с 1 января следующего календарного года.

    Чтобы перейти на УСН, необходимо подготовить и направить в ФНС заявление установленной формы до 31 декабря текущего года. В бланке обязательно отражаются критерии, дающие право применять упрощенную систему налогообложения. К их числу относятся:

  • доход предприятия за отчетный период не должен превышать 150 млн рублей;
  • количество сотрудников не должно превышать 100 человек;
  • стоимость основных средств организации не должна быть больше 150 млн рублей;
  • доля участия других юр. лиц в бизнесе не должна превышать 25% (актуально для ООО).
  • Для перехода действующие организации или ИП должны соответствовать всем критериям. Если какое-то из требований не соблюдается, переход невозможен.

    В случаях, когда бизнес уже применяет УСН “15%”, чтобы не потерять право на его применение, компании также должны соответствовать ряду условий. Например, доходы за 9 месяцев не должны быть выше 112,5 млн. рублей. Остальные условия такие же как и для перехода на упрощенку.

    Что считается доходами при данном налоговом режиме

    Для расчета налоговый базы на этом режиме учитываются как доходы, так и расходы компании. Их обязательно нужно отражать в книге учета доходов и расходов (КУДиР). Однако далеко не все доходы и расходы признаются налоговым органом в качестве определяющих налоговую базу.

    Доходы

    В соответствие с положениями Налогового кодекса РФ, днем получения дохода считается день его поступления на расчетный счет в банке либо в кассу. Доходами при данном налоговом режиме могут считаться поступления денежных средств:

  • от продажи собственной продукции,работ или услуг;
  • от продажи приобретенных товаров для дальнейшей реализации;
  • от реализации имущественных прав;
  • полученное безвозмездно имущество, работы, услуги или имущественные права;
  • штрафы, пени и другие санкций за нарушение контрагентом условий договора (при условии, что другая сторона согласна с этим нарушением или имеется соответствующее судебное решение);
  • в виде процентов по предоставленным компанией кредитам и займам;
  • от долевого участия в других организациях;
  • от аренды или субаренды имущества;
  • от участия в простом товариществе;
  • поступления в иностранной валюте, которые необходимо пересчитать на день поступления по действующему курсу;
  • доходы в натуральной форме — по рыночным ценам.
  • Не получится отнести к доходам:

    • доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
    • доходы иностранных компаний, за которых плательщик упрощенной системы налогообложения платит налог на прибыль;
    • дивиденды;
    • доходы от операций с ценными бумагами.
    • При этом режиме налогообложения учитываются доходы кассовым методом, а датой признания доходов считается дата поступления денежных средств в кассу или на р/с, а также даты получения имущества. При этом важно учитывать, что в сумму доходов включается также и суммы авансовых платежей или предоплат, полученных в счет будущих поставок товаров и оказания услуг.

      Расходы

      При определении налоговой базы также не получится учесть все расходы, понесенные компанией. Перечень этих расходов строго закреплен в Налоговом кодексе. А сами расходы должны быть:

    • экономически оправданными;
    • подтверждены первичными документами (акты, накладные и пр.);
    • использованы по основному виду экономической деятельности.
    • Список расходов, доступных для включения в базу, определен п.1 ст.346.16 НК РФ. Этот список является исчерпывающим. Если вашего расхода в нем нет, значит его нельзя указать в базе. Также стоит иметь в виду, что расходы учитываются в определении базы только после их фактической оплаты.

      Помимо перечисленных выше критериев, есть определенные виды расходов, которые не могут быть учтены при определении налогооблагаемой базы. К ним, в частности, относятся расходы:

    • на установку рекламных конструкций;
    • на списание долгов, которые невозможно взыскать;
    • штрафы, пени и иные выплаты из-за нарушения обязательств;
    • оплата услуг предоставления персонала сторонними организациями;
    • услуги СОУТ;
    • приобретение бутилированной воды в офис;
    • подписка на печатные издания;
    • расходы по уборке территорий от снега и наледи и др.
    • Расходы должны быть экономически обоснованными. Это означает, что затраты обязательно имеют определенную деловую цель и направлены на получение прибыли. При этом в соответствие с правовой позицией КС РФ, выраженной в Определении № 320-О-П от 04.06.07, важна именно направленность на получение прибыли от предпринимательской деятельности (даже если этот результат не был достигнут).

      Кроме того, каждый расход необходимо подтвердить документально. Для этого понадобится минимум два документа. Один из них должен доказать проведение хозяйственной операции. Это могут быть товарные накладные, акты приемки-передачи. Второй документ должен подтвердить оплату расходов. При безналичном расчете это может быть платежное поручение, выписка по счету или квитанция. При оплате наличными — кассовый чек. Все документы, подтверждающие расходы на УСН, а также по оплате единого налога, должны храниться предпринимателями в течение четырех лет.

      Все расходы на упрощенке учитываются исключительно после их фактической налоговой оплаты. Их сумма отражается в КУДиР тем днем, когда деньги были перечислены с р/с или выданы из кассы. Если оплата производится векселем, то датой признания расхода для УСН будет день погашения собственного векселя или день передачи векселя по индоссаменту.

      Порядок исчисления и сроки уплаты

      Расчет единого налога на УСН “Доходы минус расходы” больше походит на расчет налога на прибыль. Основное внимание при расчете налога следует уделить именно расчету и документальному подтверждению расходов, заявленных в декларации. Если налоговая не примет рассчитанную налоговую базу, то доначислит налог, а также рассчитает пени и наложит штраф. В соответствие со ст. 122 НК РФ сумма штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы налога.

      Для признания расходов на УСН должно быть выполнено несколько условий:

    • расходы попадают в перечень ст. 346.16 НК РФ;
    • расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены;
    • расходы должны быть оплачены;
    • для некоторых видов расходов на УСН “Доходы минус расходы” действует особый порядок признания.
    • Поскольку это единый налог в рамках упрощенной системы налогообложения, окончательная уплата налога производится один раз в год, а авансовые платежи поквартально. Базой для его определения является сумма доходов, уменьшенная на размер расходов, которые понесла компания.

      Перечисление авансовых платежей осуществляется поквартально. Датами уплаты являются:

    • 25 апреля (первый квартал);
    • 25 июля (полугодие);
    • 25 октября (девять месяцев).
    • При этом, при формировании налоговой базы в авансовых платежах расходы не учитываются. На них можно уменьшить только размер единого налога по итогам года, из которого вычитается сумма ранее уплаченных авансовых платежей. Получившуюся разницу необходимо доплатить. Организации обязаны это сделать до 31 марта года, следующего за отчетным. Индивидуальные предприниматели — до 30 апреля.

      Налог перечисляется в ФНС по месту постоянной регистрации предпринимателя и юридическому адресу организации. Оплата совершается по следующим КБК:

    • налог, авансовые платежи, минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110;
    • пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
    • штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110.
    • При расчете необходимо также рассчитать минимальный налог, чтобы определить — какой именно платеж в конечном итоге придется перечислять.

      Минимальный налог на УСН (1%)

      Минимальный налог уплачивается налогоплательщиком, если полученная им прибыль за год была незначительной, или вовсе предприятие отработало в убыток. Даже в последнем случае оплатить налог придется.

      Ставка минимального налога равна 1%. Рассчитывается он от всех полученных за налоговый период доходов только по окончании налогового периода (календарного года). Чтобы определить, какой налог оплачивать — по стандартному расчету или по расчету суммы минимального налога — предпринимателю необходимо рассчитать налог обоими способами. В бюджет уплачивается та сумма, что получилась больше.

      Расчет налога (пример)

      Приведем следующие примеры расчета налога на объекте “Доходы минус расходы”. Налог рассчитывается по формуле:

      (Сумма доходов — Сумма расходов) * 15%

      Минимальный налог по формуле:

      Сумма дохода * 1%

      Теперь рассмотрим примеры, в которых предприниматели завершили год со следующими показателями (расчеты приводятся в рублях):

      Примеры расчета налога УСН 15% за 2020 год
      Пример №1 Пример №2
      Доходы за 2020 год 55 000 00 55 000 000
      Расходы за 2020 год 54 000 000 51 100 000
      Сумма рассчитанного налога 150 000 585 000
      Сумма минимального налога 550 000 550 000
      Необходимо уплатить 550 000 585 000

      Поскольку уплате подлежит большая сумма, то предпринимателю из первого примера необходимо уплатить минимальный налог, а бизнесмену из второго примера — налог, рассчитанный стандартным методом для этого налогового режима.

      Отчетность УСН

      Упрощенная система налогообложения предусматривает замену нескольких видов налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество — для ООО; НДС, НДФЛ и налог на имущество — для ИП) единым налогом и сдачей единой декларации по УСН. Но помимо основного документа от ООО и ИП может потребоваться сдача других отчетов. К их числу относятся:

    • отчеты 2-НДФЛ по каждому сотруднику за год (для ООО и ИП-работодателя);
    • отчет 6-НДФЛ (сдается ежеквартально);
    • декларация по НДС (сдается и уплачивается в том случае, если налог указан в документах отгрузки);
    • декларации по земельному и транспортному налогам (если в собственности имеются земельные участки или транспортные средства, используемые в предпринимательской деятельности);
    • ежеквартальный расчет по страховым взносам;
    • отчеты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в ПФР (актуально для работодателей);
    • отчеты 4-ФСС (для работодателей);
    • информация по среднесписочной численности сотрудников (для работодателей);
    • отчетность в статистику.
    • Есть несколько способов подать годовую налоговую декларацию по УСН в налоговый орган: личное посещение отделения, по доверенности в отделении ФНС, через официальный сайт ведомства, заказным почтовым отправлением или через клиент-банк предпринимателя.

      Утрата права применять УСН

      УСН 15% может быть очень выгоден предпринимателю или организации, однако право на его применение можно потерять, если не соответствовать одному из следующих критериев:

    • доход за 9 месяцев превысил 112,5 миллионов рублей;
    • балансовая стоимость основных средств превысила 150 миллионов рублей;
    • в числе владельцев организации появились другие юридические лица с долей компании более 25% капитала;
    • среднее количество сотрудников стало больше 100 человек.
    • Эти условия обязаны быть соблюдены для применения упрощенной системы налогообложения. Если происходит нарушение хотя бы одного из условий, субъект бизнеса обязан самостоятельно вести учет на общем налоговом режиме. Кроме того, предприниматель обязан самостоятельно вести контроль за изменением этих условий.

      Что делать, если утеряно право применять УСН 15%

      Порядок действий также четко регламентирован и состоит из нескольких шагов:

      1. Налогоплательщик обязан передать в отделение своей налоговой инспекции уведомление об утрате права на УСН. Это нужно сделать не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором было потеряно право применять упрощенку.
      2. Направить в ФНС декларацию по УСН. Документ подается не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утеряно право применять спецрежим.
      3. Самостоятельно рассчитать и уплатить все налоги, которые предприниматель обязан был бы платить, находясь на общей системе налогообложения. Сделать это необходимо за все месяцы текущего года, в котором применялся УСН. Срок, такой же как и в предыдущем шаге — 25-го число месяца, следующего за кварталом потери права.

      Штраф за несвоевременную уплату налога и сдачу отчетности

      Налоговым кодексом РФ предусмотрены штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации в размере 5% от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа при этом составляет 1000 рублей. Чаще всего его накладывают при несвоевременной сдаче нулевого отчета. Максимальный размер штрафа ограничен размером в 30% от заявленной суммы налога. Как правило, штраф такого размера начисляют при опоздании с отправкой декларации более чем на полгода.

      Помимо штрафа ФНС может заблокировать расчетный счет предпринимателя или компании. К этой мере прибегают, если декларация не была сдана спустя 10 дней после установленного срока сдачи.

      Также предприниматель или организация могут быть оштрафованы за просрочку уплаты налога (за опоздание с перечислением авансовых платежей штраф не накладывается). Размер штрафа составляет 20% от неперечисленной в бюджет суммы. Но такая мера допустима только в том случае, если налоговики докажут, что неуплата была допущена умышленно. Если налоговая декларация была подана верно и в срок, но платеж не был перечислен, то ФНС может начислить только пени.

      За первые 30 дней просрочки ее размер равен 1/300 ставки рефинансирования. Начиная с 31 дня просрочки — ставка равна 1/150.

      Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса

      КБК для УСН в 2020 году

      Платите налоги в несколько кликов!

      Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2020 году.

      Что такое КБК и где его нужно указывать

      Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

      Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2020 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.

      Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля у ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

      КБК УСН «доходы» 2020

      Для УСН «доходы» применяется ставка 6% (или меньше — о ставках в регионах мы писали здесь). По ней облагается только доход организации. Несмотря на новые изменения в законодательстве от лица МинФина, КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.

    • Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01011 01 1000 110
    • Пени — 182 1 05 01011 01 2100 110
    • Проценты — 182 1 05 01011 01 2200 110
    • Штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110
    • За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.

      КБК УСН «доходы минус расходы» 2020

      Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

      Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2020 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

    • Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110
    • Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110
    • Проценты — 182 1 05 01021 01 2200 110
    • Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110
    • Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

      КБК УСН 2020 для минимального налога

      Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

      Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

      КБК УСН для ИП

      ИП на УСН задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке. Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц. Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.

      Чем грозит неверный КБК в платежке

      Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.

      Как проверить КБК на правильность

      Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

      На сайте ФНС есть и сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать, для каких платежей используется этот код.

      Автор статьи: Елизавета Кобрина

      Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно.

      Авансовые платежи по УСН за 2020 год

      Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

      На упрощенной системе налогообложения налогоплательщики ежеквартально вносят в бюджет «предоплату» по единому налогу — авансовый платеж. По итогам налогового периода — одного года — нужно составить декларацию и доплатить оставшуюся сумму налога. В статье расскажем, как посчитать авансовые платежи в течение года и рассчитать годовой платеж. Рассмотрим объекты налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы».

      Содержание статьи:

      Авансы по УСН в 2020 году

      На УСН ежегодно нужно уплачивать единый налог. При этом в течение года каждый квартал важно делать авансовые платежи. ИФНС ожидает выплат от организаций и ИП до 25 числа в месяц, следующий за отчетным кварталом.

      Платеж за 1 квартал нужно внести до 25 апреля 2020 года.

      Платеж за 2 квартал (или полгода) нужно внести до 25 июля 2020 года.

      Платеж за 3 квартал (или за 9 месяцев) нужно внести до 25 октября 2020 года.

      Платеж за 4 квартал (или итоговый платеж за 2020 год) организации и ИП рассчитывают налог по УСН. Упрощенцы на объекте «Доходы минус расходы» исчисляют единый или минимальный налог. Перечислить налог в бюджет нужно:

      организации — до 31 марта 2020 года;

      ИП — до 30 апреля 2020 года.

      Не игнорируйте авансовые платежи. Если предприниматель решает рассчитать и перечислить налог только по истечении календарного года, ему придется ответить рублем: за каждый день просрочки авансового платежа ФНС начисляет пени. При неуплате налога за год бизнесмену вдобавок к пеням грозит штраф.

      Авансовый платеж за 1 квартал 2020 года

      Расчет авансового платежа за 1 квартал по базе «Доходы»

      Шаг 1. Для расчета налога определяем налоговую базу: суммируем все доходы с начала года. Этот показатель берется из 1-го раздела Книги учета доходов и расходов. Организации и ИП на упрощенке в качестве доходов учитывают выручку от реализации, а также внереализационные доходы, которые перечислены в ст. 249 и 250 НК РФ.

      Размер налога вычисляется по формуле: Доходы ? 6 % . Уточните налоговую ставку для вашего вида деятельности и вашего региона — она может составлять от 1 до 6 %.

      Шаг 2. «Упрощенцы» имеют право сделать налоговый вычет и уменьшить налог на размер уплаченных страховых взносов за сотрудников и торгового сбора, а также больничных, которые оплачены работодателем.

    • ООО и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50 %.
    • ИП без работников имеет право без ограничений уменьшать налог на величину страховых взносов, которые он платит за себя.
    • Теперь из суммы налога за три квартала вычитаем все уплаченные взносы, сборы и больничные. Если сумма налогового вычета превышает 50 % налога (для организаций и ИП с работниками), то налог уменьшаем лишь наполовину.

      Пример расчета авансового платежа для ООО «Копыто» за 1 квартал (налоговая база «Доходы» 6%)

      Доходы предприятия с начала года по конец марта составили 150 000 рублей.

      Сумма налога составляет: 150 000 ? 6 % = 9 000 рублей.

      Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов:

      В организации два сотрудника, зарплата каждого из них 30 000 рублей:
      30 000 ? 3 = 60 000 рублей — с них уплачиваются страховые взносы в размере 30 %: 60 000 ? 30 % = 18 000 рублей в месяц. За прошедшие 3 месяца организация перечислила страховых взносов на сумму 18 000 ? 3 = 54 000 рублей. Больничные не выплачивались.

      Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 9 000 ? 50 % = 4 500 рублей.

      Таким образом, организация должна уплатить 4 500 рублей до 25 апреля.

      Расчет авансового платежа за 1 квартал по базе «Доходы минус расходы»

      Шаг 1. Определяем налоговую базу. Сумма доходов берется из раздела 1 КУДИР — итоговая сумма за отчетный период графы 4. «Упрощенцы» должны учитывать в налоговой базе доходы согласно ст. 249 и 250 НК РФ.. Сумму расходов, которые мы будем вычитать из доходов, берем из графы 5 раздела 1 КУДИР. При УСН в качестве расходов признаются экономически обоснованные и подтвержденные документами затраты, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. О том, как вести учет расходов при УСН, вы можете прочесть в в нашей статье.

      Отдельный вопрос: как быть со страховыми взносами? В соответствии с п. 1.7 ст. 346.16 НК РФ, упрощенцы включают уплаченные страховые взносы в расходы. Это касается взносов за сотрудников и взносов предпринимателей «за себя». Уплаченные страховые взносы уменьшают налоговую базу и сам налог.

      Размер налога вычисляется по формуле: (Доходы – Расходы) ? 15 %. Уточняйте налоговую ставку для вашего региона и вида деятельности, она может быть меньше 15 %.

      Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 квартал (налоговая база «Доходы минус расходы» 15 %)

      Доходы ИП с января по конец марта составили 120 000 рублей. Расходы ИП за 3 месяца составили 40 000 рублей. ИП Петров платит страховые взносы за себя в каждом квартале по 9 060 рублей, эту сумму он включил в расходы.

      Рассчитываем сумму авансового платежа: (120 000 – 40 000) ? 15 % = 12 000 рублей.

      Таким образом, ИП должен уплатить 12 000 рублей до 25 апреля.

      Авансовый платеж за 2 квартал 2020 года

      Порядок расчета авансового платежа за второй квартал аналогичен первому. При этом важно иметь в виду, что из рассчитанной суммы налога нужно предварительно вычесть авансовые платежи, уплаченные в прошлом квартале.

      Пример расчета авансового платежа для ООО «Копыто» за 2 квартал

      Доходы предприятия с начала года по конец июня составили 270 000 рублей.
      Из них 150 000 рублей — за 1 квартал и 120 000 рублей за 2 квартал. Авансовый платеж за 1 квартал — 4 500 рублей.

      Сумма налога составляет: 270 000 ? 6 % = 16 200 рублей.

      Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов, которые за первые шесть месяцев составили, предположим, 108 000 рублей. Больничные не выплачивались.

      Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 16 200 ? 50 % = 8 100 рублей.

      Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовый платеж 1 квартала:
      8 100 – 4 500 = 3 600 рублей.

      Таким образом, организация должна уплатить 3 600 рублей до 25 июля.

      Расчет авансового платежа за 2 квартал по базе «Доходы минус расходы»

      Порядок расчета авансового платежа при налогооблагаемой базе «Доходы минус расходы» тоже аналогичен первому кварталу. Но аванс, уплаченный в первом квартале нужно предварительно вычесть из суммы рассчитанного во втором квартале налога.

      Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 2 квартал.

      Доходы ИП с января по конец июня составили 230 000 рублей. Из них 120 000 — за 1 квартал, 110 000 — за 2 квартал. Расходы ИП за 6 месяцев составили 85 000 рублей. Из них 40 000 за 1 квартал, 45 000 за 2 квартал. Авансовый платеж в 1 квартале — 12 000 рублей. ИП Петров платит страховые взносы за себя в каждом квартале по 9 060 рублей, эти суммы он включил в расходы.

      Рассчитываем сумму налога: (230 000 – 85 000) ? 15 % = 21 750 рублей.

      Теперь вычитаем из этой суммы авансовый платеж 1 квартала:
      21 750 — 12 000 = 9 750 рублей.

      Таким образом, ИП должен уплатить 9 750 рублей до 25 июля.

      Авансовый платеж за 3 квартал 2020 года

      Расчет авансового платежа за 3 квартал по базе «Доходы»

      Порядок расчета авансового платежа за третий квартал аналогичен первому. При этом важно иметь в виду, что из рассчитанной суммы налога нужно предварительно вычесть авансовые платежи, уплаченные в первом и втором квартале.

      Пример расчета авансового платежа для ООО «Копыто» за 3 квартал (налоговая база «Доходы» 6%)

      Доходы предприятия с начала года по конец сентября составили 420 000 рублей.
      Из них 150 000 рублей — за 1 квартал, 120 000 рублей за 2 квартал и 150 000 за 3 квартал. Авансовые платежи за 1 квартал — 4 500 рублей, за 2 квартал — 3 600 рублей.

      Сумма налога составляет: 420 000 ? 6 % = 25 200 рублей.

      Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов, которые за прошедшие 9 месяцев составили 162 000 рублей. Больничные не выплачивались.

      Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 25 200 ? 50 % = 12 600 рублей.

      Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовые платежи 1 и 2 квартала:
      12 600 – (4 500 + 3 600) = 4 500 рублей.

      Таким образом, организация должна уплатить 4 500 рублей до 25 октября.

      Расчет авансового платежа за 3 квартал по базе «Доходы минус расходы»

      Порядок расчета авансового платежа при налогооблагаемой базе «Доходы минус расходы» тоже аналогичен первому кварталу. Но авансы, уплаченные в первом и втором квартале нужно предварительно вычесть из суммы рассчитанного в третьем квартале налога.

      Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 3 квартал (налоговая база «Доходы минус расходы» 15 %)

      Доходы ИП с января по конец сентября составили 380 000 рублей.

      Из них 120 000 — за 1 квартал, 110 000 — за 2 квартал и 150 000 — за 3 квартал.

      Расходы ИП за 9 месяцев составили 125 000 рублей.

      Из них 40 000 за 1 квартал, 45 000 за 2 квартал и 40 000 за 3 квартал.

      Авансовые платежи в 1 квартале — 12 000 рублей, во 2 квартале — 9 750 рублей.

      ИП Петров платит страховые взносы за себя в каждом квартале по 9 060 рублей, эти суммы он включил в расходы.

      Рассчитываем сумму налога: (380 000 – 125 000) ? 15 % = 38 250 рублей.

      Теперь вычитаем из этой суммы авансовые платежи 1 и 2 квартала:
      38 250 – (12 000 + 9 750) = 16 500 рублей.

      Таким образом, ИП должен уплатить 16 500 рублей до 25 октября.

      Если вы просрочили авансовый платеж за квартал

      Порой у предпринимателя нет свободных средств для уплаты авансового платежа и он делает оплату позже — ближе к концу года либо вместе с уплатой налога, рассчитанного по итогам года. Это значит, что бизнесмену за каждый день просрочки придется платить пени. Если аванс нужно было перечислить до 25 апреля, то первый день начисления пеней при неуплате — 26 апреля. Последний день начисления пеней — это день, когда вы уплатили авансовый платеж.

      Пени рассчитываются по-разному для организаций и ИП. Предприниматели начисляют пени так:

      1/300 ставки рефинансирования ? сумма неуплаты ? число дней просрочки.

      Размер пеней для организаций зависит от числа дней просрочки. Если опоздание составило меньше 30 дней, то формула аналогична формуле для ИП. Но если опоздание больше 30 дней, формула усложняется:

      (1/300 ставки рефинансирования ? сумма неуплаты ? 30) + (1/150 ставки рефинансирования ? сумма неуплаты ? число дней просрочки с 31 дня).

      Обращайте внимание на размер ставки рефинансирования. С 2016 года она приравнена к ключевой ставке ЦБ РФ, и в последние месяцы Центробанк часто снижает ее. С 17 декабря 2020 года ключевая ставка составляет 7,75%. Чтобы не допустить ошибку в расчетах, воспользуйтесь нашим бесплатным онлайн-калькулятором пеней.

      Пример расчета пеней за неуплату авансового платежа в 3 квартале

      ИП должен был уплатить 12 000 рублей авансовым платежом до 25 октября, но эти средства он смог перечислить только 10 ноября. Просрочка составляет 16 дней. Ключевая ставка ЦБ РФ — 7,75%.

      1/300 ? 7,75 % ? 12 000 ? 16 = 48 рублей.

      Таким образом, пени составят 48 рублей, эту сумму ИП должен будет уплатить вместе с авансовым платежом 10 ноября.

      Единый налог по УСН за 2020 год (платеж за 4 квартал)

      Авансового платежа по УСН за 4 квартал не существует. Дело в том, что налог уплачивается частями в конце каждого отчетного периода, а 4 квартала года — это налоговый период. Поэтому за 4 квартал уплачивается не авансовый платеж, а налог по итогам года или всех кварталов. При его рассчете учитываются все авансовые платежи, совершенные в течение года.

      Сроки уплаты налога отличаются для организаций и предпринимателей:

    • Организации — 31 марта 2020 года;
    • ИП — не позднее 30 апреля 2020 года.
    • Расчет единого налога по УСН за 2020 год по базе «Доходы»

      Правила расчета единого налога по УСН устанавливает статья 346.21 НК РФ. Налог рассчитывается по формуле:

      НАЛОГ = Налоговая база ? 6% – Авансовые платежи за год

      Шаг 1. Определить доходы за период. Суммируем доходы, полученные за 1, 2, 3 и 4 кварталы, нарастающим итогом. Этот показатель можно найти в первом разделе Книги учета доходов и расходов. Организации и ИП на УСН в качестве доходов учитывают выручку от реализации, а также внереализационные доходы, которые перечислены в ст. 249 и 250 НК РФ.

      Шаг 2. Определить размер страховых взносов . Исчисленный налог уменьшаем на сумму страховых взносов, уплаченных за период.

      ООО и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50 %;

      ИП без работников имеет право без ограничений уменьшать налог на величину страховых взносов, которые он платит за себя.

      Шаг 3. Определить налоговую базу. Из суммы доходов, полученных за год, вычитаем сумму уплаченных за год страховых взносов. Если сумма налогового вычета превышает 50 % налога (для организаций и ИП с работниками), то налог уменьшаем лишь наполовину.

      Шаг 4. Рассчитываем налог по УСН . Полученную налоговую базу умножаем на ставку налога и вычитаем все авансовые платежи, перечисленные в бюджет в течение года.

      Пример расчета налогового платежа для ООО «Копыто» за 2020 год. ООО «Копыто» работает на упрощенке с объектом налогообложения «доходы». В организации два сотрудника, зарплата каждого из них 30 000 рублей. Доходы компании за весь год составили составили 580 000 рублей.

      1 квартал — 150 000 рублей;

      2 квартал — 120 000 рублей;

      3 квартал — 150 000 рублей;

      4 квартал — 160 000 рублей.

      В течение года были перечислены авансовые платежи за 1 квартал — 4 500 рублей, за 2 квартал — 3 600 рублей, за 3 квартал — 4 500 рублей.

      Сумма налога за год составляет: 580 000 ? 6 % = 34 800 рублей.

      Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов. С зарплаты двух сотрудников (60 000 рублей) ежемесячно уплачиваются страховые взносы в размере 30% — 60 000 ? 30% = 18 000 рублей в месяц. За прошедший год организация перечислила страховых взносов на сумму 18 000 ? 12 = 216 000 рублей. Больничные не выплачивались.

      Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 34 800 ? 50 % = 17 400 рублей.

      Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовые платежи за три квартала:

      17 400 – (4 500 + 3 600 + 4500) = 4 800 рублей.

      Таким образом, организация должна уплатить 4 800 рублей до 31 марта 2020 года.

      Расчет единого налога по УСН за 2020 год по базе «Доходы минус расходы»

      Шаг 1. Определяем налоговую базу. Доходы и расходы берем из Книги учета доходов и расходов. Доходы записаны в первом разделе КУДИР в графе 4. «Упрощенцы» должны учитывать в налоговой базе доходы согласно ст. 249 и 250 НК РФ. Расходы указаны в графе 5 первого раздела КУДИР. В качестве расходов признаются экономически обоснованные и подтвержденные документами затраты, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

      В отличие от режима УСН «Доходы», на объекте «Доходы минус расходы» страховые взносы нельзя принять к вычету. Они сразу включаются в расходы и уменьшают налоговую базу и сам налог.

      Шаг 2. Определить размер налога. Налог вычисляется по формуле:

      Налог = (Доходы – Расходы) ? 15 %.

      Уточняйте налоговую ставку для вашего региона и вида деятельности, она может быть меньше 15 %.

      Шаг 3. Рассчитать сумму налога к уплате за год. Из рассчитанной суммы налога мы вычитаем авансовые платежи, которые были сделаны в 1, 2 и 3 кварталах.

      Пример расчета налогового платежа для ИП Петров А.В. за 2020 год (объект налогообложения — «Доходы минус расходы» 15 %)

      Доходы ИП за 2020 год составили 470 000 рублей, а расходы составили 160 000 рублей. Из них:

      Ставка налога УСН

      Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

      Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2020 год

    • Автоматизация бухучета
    • Электронная отчетность
    • Снижение налогов
    • Шаблоны бланков
    • Консультации бухгалтеров
    • Сверка с ФНС
      • Специалисты из вашей отрасли
      • Онлайн-сервис для контроля
      • Персональная команда +
        бизнес-ассистент
      • Проверка контрагентов
      • Защита интересов в суде
      • Ставка налога на УСН зависит от нескольких факторов:

        • какой объект налогообложения выбрал ИП или организация: «Доходы» или «Доходы минус расходы»;

        • приняты ли в регионе пониженные ставки для всех упрощенцев или для отдельных видов деятельности;

        • действуют ли налоговые каникулы для ИП в том субъекте, где зарегистрирован ИП.

        Помимо этого, есть такое понятие как минимальный налог на УСН, а еще упрощенцы с наемными работниками иногда могут применять пониженные проценты страховых взносов.

        Обо всем этом в деталях мы расскажем в нашем материале.

        Общую информацию об УСН вы найдете здесь.

        Стандартные ставки налога для ООО и ИП на УСН в 2020 году

        Организация или ИП могут выбрать один из двух объектов налогообложения:

        1. «Доходы». В этом случае нужно будет платить 6% со всей поступившей выручки. Количество расходов на расчет налога не влияет, и учитывать их не нужно. КУДиР и декларация заполняются только в части доходов. Имейте в виду, что этот вариант не могут применять участники договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом.

        Подробнее об УСН «Доходы» читайте в этой статье.

        2. «Доходы минус расходы». Этот вариант предполагает платеж в размере 15% от разницы между поступившей выручкой и произведенными затратами. Подробнее о расчете налога читайте здесь.

        Минимальная ставка налога при УСН «Доходы минус расходы»

        Минимальный налог рассчитывают все ООО и ИП, которые применяют УСН с объектом «Доходы минус расходы».

        Как это делается?

        По окончании года всю поступившую выручку нужно умножить на 1%. Это и есть минимальный налог УСН. Затем нужно рассчитать налог обычным способом – разницу между выручкой и расходами умножить на 15%.

        Какая из этих двух сумм окажется больше, ту и нужно будет перечислить в бюджет по итогам года.

        При расчете авансовых платежей минимальный налог вычислять не нужно. Выплаченные промежуточные авансы вычитают из минимального налога.

        Разницу между обычным и минимальным налогом в следующем году можно включить расходы.

        ИП Ворошилов применяет УСН и платит налог с разницы между доходами и расходами. ИП перечислял авансы:

        • по итогам первого квартала – 50 тыс руб.;
        • по итогам 6 месяцев – 35 тыс руб.;
        • по итогам 9 месяцев – 20 тыс руб.
        Итого 105 тысяч авансов.

        По итогам всего года доходы ИП составили 35 млн руб., а расходы 33 млн. руб.

        Бухгалтер ИП рассчитает налог двумя способами:

        35 млн. х 1% = 350 тыс. руб. – минимальный налог.
        (35 млн. — 33 млн.) х 15% = 300 тыс. руб. – обычный налог.

        Минимальный налог оказался больше рассчитанного обычным способом, значит ИП Ворошилову платить нужно минимальный налог.

        Вычитаем из него уже перечисленные авансы:
        350 — 105 = 245 тыс. руб.
        Эту сумму ИП перечислит в бюджет по итогам года.

        Разницу между минимальным и обычным налогом в 50 тысяч рублей в следующем году ИП отнесет на расходы и тем самым уменьшит налогооблагаемый доход. Но только по итогам года. Авансы по налогу УСН нужно будет платить как обычно.

        Может случиться так, что у налогоплательщика возникает обязанность заплатить минимальный налог, но его сумма меньше чем авансы, которые он уже успел перечислить в течение года. Тогда образуется переплата, которую можно зачесть в счет будущих платежей.

        Сервис «Моё дело» рассчитает за вас налог и сформирует документ на оплату.

        Пониженные ставки налога на УСН

        Их могут устанавливать для отдельных видов деятельности субъекты Российской Федерации своими законами. Информацию об этом нужно искать на центральном и региональных сайтах ФНС, или уточнять в местной ИФНС.

        Например, открываем Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ (ред. от 24.11.2016) и видим, что при УСН «Доходы минус расходы», действует налог всего 5% для тех, кто занимается производством пищевых продуктов, издательской деятельностью, металлургией, обработкой древесины и т.д.

        А в Республике Татарстан для всех, кто применяет УСН с объектом «Доходы минус расходы» действует ставка налога 10% вместо стандартных 15% (Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ).

        Местные власти могут установить налог от 1 до 6% для объекта «Доходы» и от 5 до 15% для объекта «Доходы минус расходы».

        Как узнать, какой процент налога установлен у вас?

        Откройте раздел «Упрощенная система налогообложения» на сайте ФНС России. В левом верхнем углу выберите свой регион, например, «75 Ярославская область» и в содержании страницы выберите пункт «Особенности регионального законодательства». Система выдаст информацию о ставках налога и список документов, которым регулируется УСН в вашем регионе.

        Ставка налога 0% или каникулы для ИП на УСН

        Если повезет, ИП могут вообще не платить налог первые два налоговых периода. Но для этого им нужно заниматься производством, социальной или научной деятельностью, или оказывать бытовые услуги населению. При этом доля доходов от такой деятельности должна быть не меньше 70%.

        И это еще не все. Даже при соблюдении этих условий воспользоваться льготой ИП на УСН сможет только в том случае, если местные власти дали на это добро и прописали в законе субъекта РФ. Закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» прописывает возможность введения налоговых каникул для впервые зарегистрированных ИП на УСН, но только на местном уровне решается, быть им или не быть. Поэтому налоговые каникулы действуют для ИП не во всех регионах.

        Своим законом местные власти могут дополнительно ввести ограничения на среднее число работников в течение года и предельную сумму годового дохода в целях предоставления каникул.

        Это может быть вам интересно. Если вы когда-то уже были ИП, но снялись с учета до того, как в вашем регионе был принят закон о налоговых каникулах, вы тоже можете претендовать на нулевую ставку. Для этого нужно, чтобы вы еще раз зарегистрировали ИП уже после принятия закона. Тогда вы тоже будете считаться впервые зарегистрированным ИП в целях применения ставки 0%. Такой вывод можно сделать из обзора судебной практики по вопросам применения УСН и ПСН, который ФНС направила нижестоящим инспекциям письмом № КЧ-4-7/14643 от 30.07.2020г.

        Тарифы страховых взносов для работодателей на УСН: кто имеет право на льготу

        В общем случае работодатели на УСН платят за своих сотрудников страховые взносы по общепринятым тарифам:

        • пенсионное страхование – 22%;
        • медицинское страхование – 5,1%;
        • страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства – 2,9%;
        • от несчастных случаев на производстве (или взносы на травматизм) – от 0,2% до 8,5%, в зависимости от класса опасности работ по основному виду деятельности.

        Но для некоторых упрощенцев статьей 427 НК РФ установлены сниженные тарифы.

        К сожалению, для большинства упрощенцев льготы действовали только до конца 2020 года. На 2020 год ее не продлили.

        ФЗ от 3 августа 2020 года № 303 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» продлевает льготы только для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций на УСН. Об этом же говорится в Письме Минфина России от 01.08.2020 № 03-15-06/54260.

        В сервисе «Моё дело» вы легко можете рассчитывать налоги и взносы, а также заполнять декларации и другие отчеты.

        Сформировать и отправить декларацию по УСН можно в считанные минуты, загрузив банковскую выписку. Параллельно система сформирует книгу учета доходов и расходов, рассчитает налог с учетом вычетов, сформирует платежный документ и предложит оплатить налог удобным способом.

        Пользователям сервиса доступны такие удобные функции, как:

        • кадровый учет;
        • складской учет;
        • формирование договоров, счетов и первичных документов;
        • проверка контрагентов;
        • отслеживание статуса отправленной отчетности;
        • сверка с ИФНС;
        • отправка неформализованных запросов в ИФНС и ПФР;
        • консультации экспертов.

        Приберегите драгоценное время для важных дел, а рутину доверьте сервису «Моё дело». Зарегистрируйтесь – и можете начинать работу в системе прямо сейчас.

        Минфину предложили отменить минимальный налог для упрощенцев

        Минфин прокомментировал предложение по отмене минимального налога для организаций и ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (письмо от 16.01.2020 № 03-11-06/2/1389).

        По нормам статьи 346.18 НК РФ указанные налогоплательщики уплачивают единый налог не ниже минимального значения. Сумма минимального налога равна 1% от доходов.

        Минимальный налог уплачивается в случае, если за год сумма исчисленного в общем порядке налога меньше минимального налога.

        В ведомстве отмечают, что переход субъектов малого и среднего предпринимательства на применение специальных налоговых режимов, а также на общий режим налогообложения является добровольным. Это позволяет бизнесменам выбрать в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности оптимальный налоговый режим.

        Исходя из этого бизнесмены, применяющие УСН с объектом «доходы – расходы», в целях избежания уплаты минимального налога вправе перейти на объект налогообложения «доходы», либо на общий режим налогообложения.

        Министерство также отмечает, что внесение поправок в статью 346.18 НК РФ в части отмены минимального налога при УСН приведет к потерям доходов региональных бюджетов.

        В связи с этим предложение отменить минимальный налог при УСН Минфин не поддерживает.

        Организации и ИП, применяющие УСН, обязаны уплачивать авансовые платежи по единому налогу, а также налог по итогам прошедшего года.

        Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

        При этом НК РФ устанавливает различные сроки уплаты налога по итогам года для организаций и ИП. Налог по итогам года уплачивается:

      • организациями — не позднее 31 марта:
      • ИП — не позднее 30 апреля.
      • Срок уплаты организациями налога за 2020 год переносится, так как 31 марта в 2020 году выпадает на воскресенье. Следовательно, налог нужно заплатить не позднее 1 апреля.

        Налоговый калькулятор УСН — налоги при упрощенной системе налогообложения в 2020 году

        Хотите проверить своего бухгалтера — правильно ли он считает налоги? Ваше предприятие работает «на упрощенке», Вы самостоятельно составляете отчетность, и хотите убедиться, верно ли заполнили налоговую декларацию? Или, может быть, Вы только собираетесь начать свой бизнес и хотите узнать, какие налоги придется платить, и принесет ли прибыль задуманное дело?

        Ответы на все эти вопросы Вам даст наш налоговый калькулятор.

        С его помощью Вы сможете рассчитать:
        — налог, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения (налог УСН);
        — минимальный налог, уплачиваемый при объекте налогообложения «доходы минус расходы», когда расходы превышают сумму в 1% от дохода;
        — страховые взносы, уплачиваемые в Пенсионный фонд (ПФ), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
        — налог на доходы физических лиц (НДФЛ), удерживаемый из заработной платы работников;
        — заработную плату, выплачиваемую работникам «на руки» после вычета НДФЛ;
        — чистую прибыль или убыток предприятия.

        Последний показатель — прибыль (убыток) — является важнейшим для юридического лица или индивидуального предпринимателя, т.к. отвечает на главный вопрос — выгодно ли ему заниматься данным бизнесом? Таким образом, наш калькулятор умеет не только считать налоги, но и позволяет проверять финансовые показатели бизнес-планов. Очевидно, что если исходные данные, взятые из бизнес-плана, при расчете на калькуляторе дадут убыток, это серьезный повод задуматься, стоит ли начинать подобный бизнес в реальности.

        Прибыль (убыток) калькулятор рассчитывает как разность между доходом и расходами, заработной платой, страховыми взносами и налогом УСН. Иными словами, чистая прибыль — это денежные средства, остающиеся в распоряжении предпринимателя или юридического лица после уплаты всех налогов и оплаты других затрат, связанных в ведением бизнеса.

        Алгоритмы, заложенные в основу работы налогового калькулятора, полностью учитывают последние изменения законодательства и все его положения, действующие в 2020 году.
        Подробнее о базовых параметрах, на основании которых производятся расчеты, Вы можете узнать ниже.

        Работа с калькулятором налогов УСН чрезвычайно проста:
        1. Отметьте необходимые опции.
        2. Введите финансовые показатели.
        3. Нажмите кнопку «Выполнить расчет» (внизу).

        Информация о налогах. Базовые параметры и допущения, используемые в работе налогового калькулятора.

        Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (налог УСН):
        объект налогообложения «доходы» — ставка 6 %;
        объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» («доходы минус расходы») — ставка от 5 до 15 % (устанавливается региональным законодательством; например, в Санкт-Петербурге и Ленинградской области ставка составляет 7%).
        Объект налогообложения налогоплательщик выбирает самостоятельно.

        Минимальный налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (минимальный налог УСН):
        Уплачивается при объекте налогообложения «доходы минус расходы» вместо «обычного» налога в случае, если сумма «обычного» налога оказывается меньше одного процента дохода налогоплательщика.
        Минимальный налог составляет 1 % от дохода.

        Калькулятор учитывает все возможные варианты применения УСН, и рассчитывает «упрощенный» налог в строгом соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения», а страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обазательного медицинского страхования — с соответствии с главой 34 Налогового кодекса РФ «Страховые взносы в Российской Федерации».

        Обращаем Ваше внимание: при объекте налогообложения «доходы минус расходы» сумму расходов необходимо вводить в соответствующее поле калькулятора без включения в нее сумм начисленной заработной платы и суммы страховых взносов. Зарплата работников вводится в отдельное поле, а страховые взносы калькулятор рассчитает сам.
        Перечень расходов, которые возможно учесть при расчете налоговой базы объекта налогообложения «доходы минус расходы», также приведен в главе 26.2 НК РФ.

        Для отдельных категорий плательщиков страховых взносов законодательством установлены пониженные тарифы (например, для сельскохозяйственных товаропроизводителей, для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и ряда других). Калькулятор не учитывает возможность применения подобных льгот и рассчитывает страховые взносы по тарифам, установленных названным законом для «обычных» юридических лиц и индивидуальных предпринимателей нельготных категорий.
        Также калькулятор не учитывает предельную величину базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд. При превышении размера годовой заработной платы отдельных работников этой предельной величины страховые взносы для данных работников рассчитываются от суммы превышения по пониженным ставкам, определяемым законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

        Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%, удерживается работодателем из начисленной работнику заработной платы и перечисляется в бюджет (пример: зарплата работника — 20000 руб., НДФЛ — 2600 руб., на руки работник получит 20000 — 2600 = 17400 руб.).
        Калькулятор рассчитывает НДФЛ и «чистую» заработную плату в соответствии с вышеприведенным примером, исходя из того, что работники не имеют льгот и права на налоговые вычеты, установленные налоговым законодательством для отдельных категорий граждан (например, для имеющих детей).
        Для более точного расчета НДФЛ необходимо руководствоваться положениями главы 23 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц».

    Смотрите так же:  Требования к штраф стоянке

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *