Налог на 2020 год для ип

Фиксированные взносы ИП на 2020 год

Страховые взносы за себя за 2020 год ИП должны были уплатить не позднее 09.01.2020. Поскольку 31.12.2020 – это выходной день. Но многие предприниматели озаботились вопросом, какую сумму взносов им придется платить по итогам 2020 года. Им надо понимать, насколько вырастет нагрузка. А то может надо уходить из ИП в самозанятые?

Конечно, новые фиксированные взносы ИП подросли, если сравнивать с суммами, установленными на 2020, 2017 и 2016 гг.

Сумма страховых взносов ИП – 2020

Размеры фиксированных взносов ИП на 2020 год следующие (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Вид взноса Сумма
Взнос в ПФР, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб. 29 354 руб.
Взнос в ПФР, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. 29 354 руб. + 1% от суммы превышения, но не более 234 832 руб. (29 354 руб. х 8)
Взнос в ФФМОС 6 884 руб.

Таким образом, всего страховых взносов каждый ИП должен будет заплатить:

  • минимум в сумме 36 238 руб. (29 354 руб. + 6 884 руб.) при условии, что он будет зарегистрирован в качестве предпринимателя весь 2020 год;
  • максимум в сумме 241 716 руб. (234 832 руб. + 6 884 руб.).
  • Соответственно, максимально возможная сумма 1%-х взносов ИП составит 205 478 руб. (234 832 руб. – 29 354 руб.). На такие пенсионные взносы ИП выйдет при сумме годового дохода более 20,5 млн.

    В итоге суммы фиксированных страховых взносов на ОПС для ИП выросли на 10,6% по сравнению с суммами 2020 года, а взносы на ОМС – почти на 18%.

    Калькулятор страховых взносов ИП 2020

    Рассчитать страховые взносы ИП за 2020 год поможет калькулятор на сайте ФНС. Правда, сумму взносов за 2020 год сервис считает только исходя из фиксированных сумм. А при попытке рассчитать страховые взносы ИП, как если бы тот получил доходы более 300 тыс. руб. за 2020 год, калькулятор выдает ошибку. Поскольку сумму доходов в калькулятор можно ввести только за текущий год или предшествующий, т. е. 2017.

    Сроки уплаты взносов – 2020

    Суммы фиксированных взносов на ОПС и ОМС за 2020 год нужно будет перечислить в бюджет не позднее 31.12.2020, 1%-ые взносы на ОПС при получении дохода более 300 тыс. руб. – не позднее 01.07.2020 (п. 2 ст. 432 НК РФ). Иными словами, сроки уплаты взносов для ИП не изменились.

    Более подробные сведения о взносах ИП за себя вы можете найти в нашем Календаре

    Налоги для ИП на упрощенке

    Особенности УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»

    Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, на котором предприниматели и компании платят только один налог с доходов.

    Он подходит малому и среднему бизнесу и тем, кто только начинает свое дело. В этой статье мы говорим только об упрощенке для ИП.

    Условия применения УСН

    Для работы на упрощенке предприниматели должны соблюдать три условия:

  • По сумме доходов — не больше 150 млн рублей за год.
  • По количеству сотрудников — не больше 100 человек. Учитываются штатные сотрудники и те, что работают по гражданско-правовым договорам.
  • По сфере деятельности. Не могут работать на упрощенке ИП, которые продают полезные ископаемые, занимаются адвокатской деятельностью или производят подакцизные товары, например алкоголь или парфюмерию. Все ограничения указаны в налоговом кодексе.
  • Если предприниматель работал на упрощенке, но перестал соответствовать условиям, он автоматически переводится на общую систему налогообложения.

    Виды упрощенки

    Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов работы по упрощенке.

    УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только доходы. Выгодно ИП, которые оказывают услуги. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам. У них практически нет расходов.

    УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота.

    Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.

    Ставки и порядок расчета

    Максимальная ставка для упрощенки «Доходы» — 6%, а для «Доходы минус расходы» — 15%. Региональные власти могут снижать их для всех или отдельных видов деятельности.

    Для некоторых впервые созданных ИП могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что предприниматели вообще не обязаны платить налог какое-то время.

    Проверить ставку налога и возможность налоговых каникул в своем регионе можно на сайте налоговой. Разберем на примере.

    Предприниматель из Петропавловска-Камчатского открывает хлебопекарню и планирует работать на УСН «Доходы». На сайте налоговой он выбирает свой регион и переходит на страницу об УСН.

    Сначала выбираем нужный регион — у нас это Камчатский край Находим раздел «Особенности регионального законодательства» Скачиваем закон и находим условия для производителей хлеба

    Ставка по УСН для пекарен — 3%. Именно ее и нужно учитывать при расчете налога.

    Некоторые предприниматели могут вообще не платить налог первые два года, потому что для их сфер деятельности действуют налоговые каникулы. Например, в Камчатском крае льгота распространяется на аграрный и строительный бизнес.

    Кроме сфер деятельности есть и другие условия налоговых каникул для предпринимателей в Камчатском крае: количество работников не может превышать 10 человек

    Налог по УСН рассчитывается по такой формуле:

    УСН «Доходы»: Ставка ? Доходы

    УСН «Доходы минус расходы»: Ставка ? (Доходы ? Расходы)

    Для УСН «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога — 1% от доходов. Даже если расходы будут больше доходов, ИП все равно придется заплатить не менее 1% с дохода.

    Допустим, доход предпринимателя за год — 900 000 Р , а расходы — 850 000 Р . Если считать по формуле, получится, что он должен заплатить 7500 Р : 15% ? (900 000 Р ? 850 000 Р ). Но 1% от его дохода составляет 9000 Р , поэтому ИП придется заплатить эту сумму.

    Минимальный налог придется платить, даже если ИП в убытках или у него нулевой доход.

    С каких доходов ИП платит налог

    В законе перечислены доходы и расходы, которые нужно учитывать при расчете налога. Доходы актуальны для всех предпринимателей на упрощенке, а расходы — только для тех, кто на УСН «Доходы минус расходы». Например, нужно учитывать доходы от продажи продукции или услуг, сдачи имущества в аренду, по процентам от банковских вкладов.

    Кредитные деньги или деньги, которые ошибочно пришли на счет, при расчете налога не учитывают.

    Расходы, на которые можно уменьшить доход, тоже указаны в налоговом кодексе. Например, туда входят зарплаты сотрудникам и страховые взносы за них, затраты на покупку и модернизацию оборудования, расходы на приобретение сырья и материалов для производства.

    Сроки уплаты налогов по УСН

    Налог на упрощенке нужно рассчитывать нарастающим итогом и оплачивать частями четыре раза в год:

  • За первый квартал — не позднее 25 апреля.
  • За полугодие — не позднее 25 июля.
  • За 9 месяцев — не позднее 25 октября.
  • За год — не позднее 30 апреля следующего года.
  • Первые три платежа — авансовые. Для четвертого считают общую сумму налога по итогам года и вычитают из нее авансовые платежи.

    Если финальная дата выпадает на выходной день, срок оплаты продлевается до ближайшего рабочего дня.

    Настройте календарь налогов и отчетов под себя, чтобы вовремя платить налоги и не попадать на штрафы

    Как уменьшить налоги ИП на УСН

    ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов.

    ИП без работников — на всю сумму страховых взносов. Сюда входят фиксированные и дополнительные взносы.

    В 2020 году фиксированные взносы составляют 36 238 Р . Если за год заработали больше 300 000 Р , придется доплатить еще 1% с суммы превышения. Учесть страховые взносы можно только в том квартале, когда они были уплачены.

    При УСН «Доходы» взносы уменьшают саму величину налога, а при УСН «Доходы минус расходы» — прибавляются к общим расходам.

    Например, ИП на УСН «Доходы» заработал в первом квартале 100 000 Р . Авансовый платеж составит 6000 Р : 6% ? 100 000 Р .

    В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов за себя — 6000 Р . Значит, он может вычесть их из суммы авансового платежа. Получается, что за первый квартал налог платить не нужно.

    Еще один пример. Доходы ИП на УСН 15% в первом квартале — 100 000 Р , расходы — 20 000 Р . Авансовый платеж — 12 000 Р : 15% ? (100 000 Р ? 20 000 Р ).

    Если в этом же квартале он заплатит 6000 Р как часть страховых взносов, то в расходах можно будет учесть 26 000 Р . Авансовый платеж составит уже 11 100 Р : 15% ? (100 000 Р ? 26 000 Р ).

    ИП с работниками могут уменьшить налог на страховые взносы за себя и своих сотрудников. В этом случае уменьшить налог для УСН «Доходы» можно только на половину взносов, а ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включить в расчет всю сумму.

    Учет и отчетность ИП на УСН

    ИП на упрощенке не обязаны вести бухгалтерский учет. Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдают налоговую декларацию.

    Налоговую декларацию подают раз в год до 30 апреля. Например, декларацию за 2020 год предприниматели должны сдать до 30 апреля 2020 года.

    Учет доходов и расходов. Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.

    Вести КУДиР можно в печатном или электронном виде. Электронную книгу в конце года распечатывают и прошивают. Сдавать и заверять КУДиР в налоговой не нужно. Книга может понадобиться только при проверке. Если прошитой и пронумерованной книги не будет, ИП может получить штраф. Например, если книги нет больше двух лет, могут оштрафовать на 30 000 Р .

    Отчетность за работников. Если ИП нанимает сотрудников, то он обязан платить за них налоги, взносы и составлять отчеты.

    Кассовая дисциплина. Предприниматели на УСН, которые работают с наличными, должны соблюдать правила кассовой дисциплины. Всего их два:

  • Максимальная сумма по договору с другими юрлицами не может превышать 100 000 Р .
  • Наличную выручку из кассы нельзя тратить на произвольные цели. Например, нельзя покупать на нее ценные бумаги или новый автомобиль. Подробности есть в указании Банка России.
  • Предприниматели, которые работают с платежами от физлиц, должны еще установить онлайн-кассу.

    Дополнительная отчетность. В некоторых случаях предпринимателям нужно платить другие налоги и отчитываться перед налоговой. Например, при владении землей платят земельный налог, а при использовании воды из реки для полива — водный налог.

    Ответственность за налоговые нарушения

    Сдавать отчетность и платить налог нужно точно в срок, иначе налоговая может оштрафовать и начислить пени.

    За задержку подачи декларации. Минимальный штраф — 5% от суммы неуплаченного в срок налога, но не менее 1000 Р . Если налоговая решит заняться ИП, она начислит штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки.

    Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст ее до 30 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 30 июня, заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.

    Максимальный штраф — 30%, если забыть о декларации на полгода или больше.

    Еще налоговая может приостановить операции по счету ИП. Так бывает, если задержать декларацию более чем на 10 рабочих дней.

    За просрочку платежа. Если пропустить срок платежа, налоговая может начислить пеню. Ее размер рассчитывают по специальной формуле, пеня зависит от количества дней просрочки, ключевой ставки и суммы налога.

    За неуплату налога. Если налог вообще не заплатить — частично или полностью, — можно получить штраф:

  • 20% от суммы налога, если ошибка в расчетах была неумышленной;
  • 40% от суммы налога, если нарушение допустили намеренно. Например, не заплатили страховые взносы, но сознательно уменьшили на них налог.
  • Чтобы не ошибиться в расчетах, особенно на УСН «Доходы минус расходы», обратитесь к бухгалтеру.

    Порядок перехода на УСН

    Для перехода на упрощенку предпринимателям нужно подать уведомление в налоговую. Новые ИП могут приложить его к остальным документам при регистрации либо подать заявление отдельно в течение 30 дней после нее.

    Остальные предприниматели могут перейти на УСН только с начала следующего года. Уведомление в таком случае нужно подать не позднее 31 декабря.

    Единственное исключение — переход с ЕНВД, если ИП прекратил работать по вмененному виду деятельности и не занимался ничем другим. В таком случае можно с новым бизнесом перейти на УСН с начала любого месяца. Уведомить налоговую нужно не позднее 30 календарных дней с момента прекращения работы на ЕНВД.

    Пример заполнения уведомления о переходе на УСН

    Совмещение УСН с другими системами налогообложения

    Упрощенку можно совмещать с патентом и ЕНВД. А вот работать одновременно на УСН и ОСН или ЕСХН не получится. Самозанятые, которые платят налог на профессиональный доход, тоже не могут воспользоваться УСН.

    Плюсы и минусы упрощенки

    Главный плюс УСН — возможность выбрать, как платить налог: только с доходов или с разницы доходов и расходов. Вот другие плюсы:

  • Можно совмещать с ЕНВД и патентом.
  • Предприниматель платит только один налог.
  • Простая налоговая отчетность: декларация раз в год.
  • Налог рассчитывается по фактическим доходам. Поэтому если на УСН «Доходы» их нет, то и налог платить не нужно.
  • Не все расходы можно учесть при расчете налога.
  • Даже если расходы больше доходов, на УСН «Доходы минус расходы» придется платить минимальный налог.
  • Компании, которые платят с НДС, неохотно работают с ИП на упрощенке.
  • Важно

    Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают, из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.

    Какие налоги платит ИП на УСН в 2020 году без работников

    УСН — один из выгодных режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Учет хозяйственных операций на УСН не сложный, отчетность простая, а налоговая нагрузка относительно низкая. Расскажем, какие налоги платит ИП на УСН без работников в 2020 году, а от каких платежей освобожден.

    Налоги ИП на упрощенке (без работников) в 2020 году

    Упрощенная система налогообложения — спецрежим, при котором предприниматели выбирают для себя один из двух вариантов:

  • 6% с доходов;
  • 15% с доходов, уменьшенных на расходы.
  • Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены законами субъектов РФ до 1% на УСН «доходы» и до 5% на УСН «доходы» минус расходы.

    Основной налог, уплачиваемый на упрощенке, называется единый. Спережим позволяет ИП не платить НДФЛ, НДС с реализации и налог на имущество, но важно соблюдать установленные лимиты по УСН на 2020 год. Вместо этого только единый налог. Срок уплаты УСН в 2020 году>>

    Объект налогообложения бизнесмены вправе выбрать самостоятельно. Его можно менять ежегодно. Для этого до конца года нужно уведомить налоговую. Для смены объекта подают уведомление по форме 26.2-6, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Уточните порядок подачи уведомления>>

    Помимо этого, в «налоговую» нагрузку каждого ИП включены страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их платят независимо от того, ведет ли предприниматель деятельность и доходная ли она. Это так называемые фиксированные платежи ИП за себя. С 1 января 2020 года суммы платежей выросли (подробнее об этом читайте ниже).

    Расчет единого налога на УСН без работников в 2020 году

    При объекте «доходы» налоги ИП на УСН без работников в 2020 году рассчитывает так:

    Единый налог за год = Доходы за год (за отчетный период) х Ставка — Налоговый вычет — Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года

    В облагаемые входят доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Эту сумму за отчетный (налоговый) период можно взять из графы 4 Книги учета доходов и расходов.

    Ставка — 6%. Законы субъектов РФ вправе ее снизить до 0%. Например, налоговые каникулы могут быть установлены для вновь зарегистрированных ИП, занимающихся производством.

    Налоговый вычет предпринимателей без работников состоит из страховых взносов, уплаченных за себя. Учесть их можно полностью без каких-либо ограничений. Предприниматели без работников могут снизить сумму платежа хоть до нуля. Как не лишится права на упрощенку>>

    Посмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН в 2020 году без работников при объекте «доходы».

    ИП на упрощенке с объектом налогообложения «доходы» (6%). Поступления от реализации за 9 месяцев 2020 года составили 350 900 руб. Внереализационных доходов не было. В 3 квартале предприниматель перечислил фиксированный платеж по страховым взносам в размер 17 365 (3/4 от общей суммы за год). Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 1200 руб., а за 2 квартал — в размере 690 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев.

    Страховые взносы, перечисленные предпринимателем за себя, в сумме 17 365 руб. относятся к периоду 9 месяцев, поэтому их можно полностью учесть в налоговом вычете. Для расчета авансового платежа воспользуемся формулой. ИП по итогам 9 месяцев должен перечислить в бюджет: 1 799 руб. (350 900 руб. х 6% — 17 365 руб. — 1 200 руб. — 690 руб.).

    При объекте «доходы минус расходы» налоги ИП на УСН в 2020 году без работников исчисляет по формуле:

    Единый налог за год = Доходы за год – Расходы за год х Ставка — Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года.

    О доходах мы сказали, когда рассматривали объект «доходы». Что касается расходов, то учитываются только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ. Кроме того, они должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными. Этот показать можно взять из графы 5 Книги учета доходов и расходов.

    Ставка при объекте «доходы минус расходы» — 15%. Местные власти могут снизить ставку до 5%.

    Рассмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН без работников при объекте «доходы минус расходы». Подробнее о том, что нужно знать, применяя этот режим>>

    ИП — упрощенец. Объект налогообложения — доходы минус расходы (15%). Облагаемые доходы за 9 месяцев 2020 года составили 1 250 900 руб., а учитываемые расходы — 950 800 руб. Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 11 200 руб., а за 2 квартал — в размере 15 900 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев.

    По итогам 9 месяцев ИП должен перечислить в бюджет 17 915 руб. ((1 250 900 руб. — 950 800 руб.) х 15% -11 200 руб. — 15 900 руб.).

    Можно заплатить меньше налогов и штрафов, если использовать судебные решения и письма Минфина. Смотрите подборку выгодных идей.

    Налоги ИП в 2020 году на УСН без работников: взносы в ПФР и ФФОМС

    Взносы на пенсионное страхование . Кроме единого налога предприниматели на упрощенке без работников платят страховые взносы за себя на пенсионное страхование — фиксированную часть от суммы дохода и 1% c суммы более 300 тыс. рублей.

    Фиксированные страховые взносы за себя в ПФР для ИП на УСН в 2020 году составляют 29 354 руб. (ст. 430 НК РФ) и плюс 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. При этом общая сумма пенсионного платежа не должна превышать 234 832 руб. (восьмикратный размер фиксированной суммы).

    Взносы на медицинское страхование . В медицинский фонд предприниматель без работников должен перечислить за себя в 2020 году сумму 6 884 руб. Платеж не зависит от суммы поступлений.

    Обязательные страховые взносы ИП на упрощенке без работников в 2020 году

    • 29 354 руб. + 1% с суммы дохода более 300 тыс. руб. — в ПФР
    • 6884 руб. — в ФФОМС
    • Дополнительные обязательные платежи ИП на УСН в 2020 году

      Иногда предпринимателям на упрощенке приходится платить дополнительные сборы. Например, при наличии автомобиля, используемого в деятельности, предприниматель обязан уплачивать транспортный налог.

      Все случаи, когда упрощенцы перечисляют в бюджет дополнительные платежи, мы привели в таблице.

      Дополнительные налоги ИП на упрощенке без работников. Таблица

      Налог Ситуация, при которой ИП является плательщиком сбора
      Транспортный У ИП есть объект обложения, используемый в предпринимательской деятельности (автомобиль, мотоцикл, автобус, катер и т.д.)
      Земельный ИП является собственником земельного участка
      На имущество ИП владеет недвижимостью, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость (административно-деловые и торговые центы, нежилые помещения, предназначенные для офисов и т.д.)
      НДС ИП осуществляет импорт товаров
      ИП осуществляет операции по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или ведет деятельность по договору доверительного управления имуществом
      Торговый сбор ИП работает в Москве и занимается торговлей

      Предприниматели на УСН в 2020 году не платят НДФЛ с доходов от своей деятельности. Однако налог надо перечислить с дивидендов (если были получены), а также с доходов, облагаемых по ставкам из пунктов 2 и 5 статьи 224 НК РФ (доходы с выигрышей, по вкладам и облигациям и др.)

      В общем случае упрощенцы освобождены от налога на имущество с объектов, используемых в своей деятельности. Тем не менее его придется уплачивать, если у предпринимателя есть в собственности недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости. К ней относятся административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также жилые дома и квартиры, не учитываемые на балансе в качестве основных средств. Такая недвижимость должна быть в специальном перечне, утвержденном субъектом РФ.

      ИП на УСН по общему правилу не являются плательщиками НДС. Но опять же есть исключения. НДС платится с импорта товаров, а также при осуществлении операций по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) и при ведении деятельности по договору доверительного управления имуществом. Кроме того, придется заплатить НДС предпринимателям на упрощенке, если они выставят счет-фактуру с выделенным НДС. От обязанностей налоговых агентов по НДС упрощенцев также никто не освобождал.

      Сроки уплаты налогов ИП на УСН без работников в 2020 году

      Мы выяснили, как рассчитывает налоги ИП на УСН в 2020 году без работников. Сроки уплаты — следующий важный момент. Ведь все налоги нужно перечислять вовремя. Иначе к обязательным платежам добавятся пени и штрафы за просрочку и неуплату.

      Годовой налог по УСН за истекший год ИП должен перечислить в налоговую не позднее 30 апреля. То есть за 2020 год платеж надо отправить не позднее 30 апреля 2020 года.

      Страховые взносы на пенсионное страхование с доходов в пределах 300 000 руб. и взносы на медицинское страхование за 2020 год предпринимателю надо заплатить не позднее 31 декабря этого года. Взносы с дохода за 2020 год выше лимита — не позднее 1 июля года 2020 года.

      По итогам каждого квартала 2020 года, если был доход, вносят авансовые платежи. При отсутствии прибыли эта обязанность отпадает. В дальнейшем все внесенные в рамках предоплаты средства засчитываются в сумму годового единого налога, уменьшая его. Авансы 2020 года платят 25 апреля, 25 июля и 25 октября (сроки не переносятся).

      Сроки уплаты налога и взносов на УСН без работников в 2020 году:

    • налог на УСН за 2020 год — 30.04.2020;
    • взносы на пенсионное страхование за 2020 год с дохода сверх лимита — 01.07.2020;
    • взносы на медицинское и пенсионное страхование за 2020 год (с дохода до 300 000 руб.) — 31.12.2020.

    Налоги и отчетность ИП в 2020 году

    Отчетность ИП без работников за 2020 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы.

    Индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, должны платить определенные налоги. Состав налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговая отчетность ИП также связана с системой налогообложения и отсутствием или присутствием работников. Как ИП платить налоги и сдавать отчетность, расскажем ниже.

    Сдача индивидуальным предпринимателем отчетности имеет свои особенности. Отчетность ИП без работников за 2020 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы. Причем взносы платятся в любом случае, а НДФЛ — только при наличии сотрудников, а в некоторых случаях НДФЛ платится с собственного дохода ИП.

    Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

    Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.

    Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.

    Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.

    Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.

    Раз в год ИП должны сдать в ФНС форму 2-НДФЛ — до 1 апреля включительно.

    ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.

    3 месяца бесплатно сдавайте отчетность через Контур.Экстерн

    Страховые взносы

    Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.

    Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.

    На 2020 год установлены такие суммы платежей:

    • взносы на пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 рублей;
    • взносы на медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рублей.
    • При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).

      Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года.

      С 2017 года все взносы направляются в ФНС.

      Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.

      По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.

      По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

      ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М.

      Какие налоги платит ИП на ОСНО

      Налоги индивидуального предпринимателя на ОСНО можно условно разделить на общие (которые платят все ИП) и специфичные. К общим относятся НДФЛ и страховые взносы.

      Специфичным налогом, характерным именно для общей системы налогообложения, в данном случае будет НДС.

      Платить налог и сдавать декларацию нужно раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

      Какие налоги платит ИП на УСН

      Налоги ИП на упрощенке отличаются от налогов ИП на ОСНО. Упрощенцу не нужно платить НДС.

      ИП на УСН нужно сдавать декларацию по УСН. Срок сдачи — 30 апреля. Этот же срок установлен для уплаты годового налога по УСН. Помимо годовой суммы, ИП должен уплачивать авансовые платежи до 25-го числа первого месяца II, III, IV кварталов.

      Так как ИП на УСН сдает специальную декларацию по доходам, у него нет обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.

      Какие налоги платит ИП на ЕНВД

      Налогообложение и отчетность ИП на ЕНВД имеет свои особенности. НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях.

      Также нужно платить единый налог на вмененный доход.

      Подать декларацию по ЕНВД нужно до 20-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов.

      Декларация 3-НДФЛ не сдается, если ИП ведет только деятельность, подпадающую под ЕНВД.

      Отчетность про прочим налогам

      Все ИП с работниками раз в год должны сдать в ФНС сведения о среднесписочной численности. Сделать это нужно до 20 января.

      Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.

      Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.

      Налогообложение ИП: режимы УСН, ЕНВД, ПСН и ОСНО

      Вид налогообложения для ИП зависит от его статуса. Таких статуса три. Рассмотрим все системы, которые предприниматель вправе использовать в качестве субъекта экономической деятельности. Также разберемся, какие налоги он обязан платить как физическое лицо и налоговый агент.

      Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

      Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

      Какие системы вправе использовать предприниматель?

      Налогообложение деятельности ИП производится по двум его статусам:

    • В качестве обычного физлица он обязан платить налоги как и другие граждане.
    • При ведении бизнеса он выступает как субъект предпринимательской деятельности, применяющий конкретную систему налогообложения.
    • Налоговый кодекс предусматривает следующие системы налогообложения для ИП в 2020 году:

    • общая (ОСНО);
    • упрощенная (УСН);
    • вмененный налог (ЕНВД);
    • патентная (ПСН).
    • Внимание! Специально для предпринимателей на «упрощенке» мы подготовили справочники которые помогут им рассчитаться с бюджетом вовремя и без ошибок. Скачивайте бесплатно:

      Таким образом, можно выделить три вида налообложения для ИП:

      1. Налоги, уплачиваемые им в соответствии с уведомлениями от налоговых инспекторов. К ним относятся:

    • налог на землю;
    • налог на автомобили,
    • налог на имущество физлиц.
    • Также в эту группу входят авансовые платежи по НДФЛ.

      2. Платежи на основании налоговых деклараций по виду деятельности:

      3. Платежи в качестве налогового агента. Сюда относятся НДФЛ, который предприниматель перечисляет в бюджет за других лиц, когда выплачивает доходы:

    • наемным работникам по трудовому договору;
    • физлицам по договорам ГПХ.
    • Также сюда включают НДС по некоторым операциям.

      Общее налогообложение для ИП

      Виды налогов, которые ИП платит на ОСНО:

    • НДФЛ;
    • НДС;
    • налог на имущество;
    • земельный налог;
    • транспортный налог.
    • НДФЛ

      Предприниматель обязан удерживать НДФЛ с доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности (п. 14 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей). К ним относятся доходы с продажи товаров, работ, услуг, а также с безвозмездно полученного имущества. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды согласно ст. 212 Налогового кодекса.

      Законодательство предусматривает и не облагаемые доходы:

    • пособия от государства, кроме больничных;
    • компенсационные выплаты на основании федерального, регионального или местного законодательства;
    • бюджетные субсидии фермерам;
    • гранты на науку и искусство, а также фермерам на развитие хозяйства;
    • компенсационные выплаты за расходы на безвозмездные работы и услуги в рамках договоров ГПХ;
    • доходы от продажи дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других съедобных лесных ресурсов;
    • некоторые подарки в денежной и натуральной форме;
    • бюджетные средства по возмещению расходов на уплату кредитных процентов;
    • единовременная помощь за счет бюджета начинающему фермеру на бытовое обустройство.
    • Для расчета НДФЛ определяют налоговую базу. Доходы группируют в зависимости от ставки налогообложения. Она может быть 13%, 9%, 35%.

      Предусмотрена следующая формула расчета:

      ИП вправе уменьшить налог по ставке 13% на уплаченный в налоговом периоде торговый сбор. Но для этого нужно выполнить два условия:

    • подать в ИФНС уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора;
    • заплатить торговый сбор в регионе постановки на учет в ИФНС.
    • НДФЛ к уплате в бюджет считают по итогам налогового периода. Таковым является год. Формула следующая:

      Пример налогообложения ИП на УСН НДФЛ

      Предприниматель на «упрощенке» получил:

      — доход от бизнеса – 478 900 руб.;

      — заработную плату в фирме “Гамма” – 90 000 руб.;

      — доход с продажи квартиры в собственности более 3 лет, – 3 911 300 руб.;

      — дивиденды от участия в фирме “Омега” – 112 140 руб.

      При этом он вправе рассчитывать профессиональный налоговый вычет 262 060 руб., и на социальный вычет за свое лечение на сумму 28 000 руб.

      Доход с продажи квартиры освобождается от НДФЛ и не учитывается при исчислении налоговой базы по п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

      Дивиденды от участия облагаются по ставке 13 процентов. Но по этому доходу нельзя применить вычеты. Поэтому НДФЛ с них он посчитает отдельно. Налоговая база составляет 150 000 руб. Соответственно, НДФЛ к уплате в бюджет:

      112 140 руб. ? 13% = 14 578,2 руб.

      Налоговая база по другим доходам равна:

      478 900 + 90 000 – 262 060 – 28 000 = 278 840 руб.

      270 000 ? 13% = 36 249,2 руб.

      Общий НДФЛ к уплате в бюджет по итогам года:

      36 249,2 + 14 578,2 = 50827,4 руб.

      Обратите внимание, что налог с зарплаты и дивидендов за ИП удержат и перечислят в бюджет его налоговые агенты.

      В инспекцию ИП представляет несколько видов отчетности по НДФЛ. За себя он подает декларации по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Делать это он должен ежегодно не позднее 30 апреля (включительно) следующего за истекшим налоговым периодом года. Недавно зарегистрированные ИП сдают 4-НДФЛ в течение 5 дней по окончании месяца с момента появления дохода.

      Если ИП платил зарплату наемным работникам или вознаграждение по договору ГПХ, он также должен представить в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

      Заполняйте форму 2-НДФЛ в программе БухСофт. Она использует актуальный бланк Справки с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в ФНС расчет тестируются всеми проверочными программами налоговой службы.

      Отчитаться по форме 2-НДФЛ следует не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Расчет 6-НДФЛ сдают в следующем порядке:

    • до 30 апреля (включительно) — за первый квартал;
    • до 31 июля (включительно) — за полугодие;
    • до 31 октября (включительно) — за 9 месяцев;
    • до 1 апреля года, следующего за отчетным — за год.
    • НДС

      Декларацию по НДС сдают ежеквартально в течение 25 календарных дней с момента, когда кончился квартал (по 25 день включительно).

      Налог на имущество физлиц, земельный налог и транспортный налог

      ИП обязан уплачивать указанные налоги с принадлежащих ему на праве собственности и находящихся на территории РФ объектов, независимо от того, использует ли он их в бизнесе или в личных целях.

      Декларации при этом не составляют и не сдают. Налоги уплачивают на основании уведомлений, которые рассылает ИФНС.

      Сроки уплаты — не позднее 1 декабря года, который следующего за истекшим налоговым периодом.

      Уведомление по уплате налога присылают инспекторы. Если вы стали собственником объекта, но они не прислали вам уведомление, сообщите о наличии объекта. Подайте уведомление в любую ИФНС не позднее 31 декабря года, следующего за годом покупки объекта. За неуведомление или его просрочку предусмотрен штраф в размере 20% от суммы налога, которая не была уплачена.

      Упрощенное налогообложение для ИП

    • НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности;
    • налог на имущество физлиц по объектам, используемым в бизнесе, кроме объектов с которых налог считают по кадастровой стоимости;
    • НДС, кроме операций по импорту товаров, по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, а также, когда являются налоговыми агентами.
    • Таким образом, в общем случае ИП платит в бюджет единый налог на УСН, НДФЛ с доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ, а также земельный и транспортный налоги при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения (см. выше).

      «Упрощенка» для ИП предусматривает два объекта налогообложения: “доходы” и “доходы, уменьшенные на величину расходов”.

      В первом случае налог исчисляют с доходов от продажи товаров, выполненных работ или оказанных услуг и с имущественных прав. Все их виды приведены в статье 249 Налогового кодекса. Также налог начисляют с внереализационных доходов, указанных в статье 250 Налогового кодекса РФ.

      Есть группы доходов, освобождаемые от налогообложения. Они перечислены в главе 26.2 Налогового кодекса.

      Во втором случае налоговую базу рассчитывают путем вычитания расходов из доходов. Перечень этих затрат строго ограничен (п. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ). Все их нужно экономически обосновать и подтвердить документально. Они должны быть связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.

      ИП ежегодно сдают декларацию по упрощенке. Срок представления — не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом. Налоговый период по ЕНВД — год.

      Налогообложение доходов ИП по ЕНВД

      Предприниматели-«вмененщики» освобождены от платежей:

    • налога на имущество физлиц по объектам, используемым в бизнесе, кроме объектов с которых налог считают по кадастровой стоимости;
    • В общем случае ИП платит в бюджет ЕНВД, НДФЛ с доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ, а также земельный и транспортный налоги при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения (см. выше).

      Расчет ЕНВД производится отдельно по каждому облагаемому виду деятельности и по месту ведения такой деятельности, например, по торговым точкам. Виды облагаемой деятельности приведены в главе 26.3 Налогового кодекса.

      Ставку ЕНВД регулируют местные власти. Она зависит от категории ИП и вида его деятельности. Размер ставки — с 7,5 до 15% от вмененного дохода. Если местные власти не прописали в нормативных актах пониженную ставку, то применяют общую 15 %.

      Налоговым периодом по «вмененке» является квартал. Отчетные периоды отсутствуют. Сумму ЕНВД считают по формуле:

      Отчетность сдают ежеквартально, не позже 20-го числа первого месяца, который следует за налоговым периодом.

      Патентное налогообложение для ИП

      Предприниматели на патенте освобождаются от платежей:

    • НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
    • В общем случае ИП платит в бюджет:

    • налог с патента;
    • НДФЛ с доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ;
    • земельный и транспортный налоги при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения (см. выше).
    • Сумму можно рассчитать в соответствующем разделе на сайте ФНС либо самостоятельно.

      Для самостоятельного расчета нужно знать:

    • период выдачи патента (его выдают на срок от 1 до 12 мес.);
    • ставку налога;
    • установленный региональными законами возможный годовой доход по конкретному виду деятельности.
    • Формулы расчета следующие:

      При применении ПСН не нужно сдавать декларацию.

      Налогообложение ИП в одной таблице

      В таблице 1 мы собрали все виды налогов и страховых взносов, которые ИП обязан заплатить в 2020 году за себя и за работников.

      Таблица 1. Налогообложение ИП в 2020 году

      Налоговые каникулы для ИП

      В ряде регионов власти установили для предпринимателей налоговые каникулы. Ставки по УСН и ПСН в таких субъектах РФ составляют 0%. Рассмотрим в таблице 2.

      Таблица 2. Налоговые каникулы для ИП

      Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-3

      Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III

      Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ

      Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26

      Закон Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79

      Закон Республики Ингушетия от 29.08.2015 № 42-РЗ

      Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ

      Закон Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-3

      Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91-РЗ

      Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ

      Республика Марий Эл

      Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З

      Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97

      Республика Саха (Якутия)

      Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V

      Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2

      Закон Республики Тыва от 24.11.2014 № 5-ЗРТ

      Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ

      Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ

      Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ

      Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38

      Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС

      Закон Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ

      Закон Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530

      Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ

      Закон Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ

      Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308

      Закон Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ

      Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ

      Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ

      Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009 -ОЗ

      Закон Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012 -ОЗ

      Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367

      Закон Белгородской области от 06.11.2012 № 145

      Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З

      Закон Брянской области от 02.11.2012 № 73-З

      Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ

      Закон Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД

      Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД

      Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ

      Закон Воронежской области от 28.11.2012 № 127-ОЗ

      Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ

      Закон Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ

      Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ

      Закон Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ

      Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245

      Закон Камчатского края от 05.10.2012 № 121

      Кемеровская область – Кузбасс

      Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ

      Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО

      Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО

      Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41

      Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО

      Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз

      Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ

      Закон Липецкой области от 08.11.2012 № 80-ОЗ

      Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ

      Закон Магаданской области от 29.10.2012 № 1539-ОЗ

      Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009 -ОЗ

      Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012 -ОЗ

      Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО

      Закон Нижегородской области от 05.08.2015 № 106-З

      Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ

      Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ

      Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ

      Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843 -V-ОЗ

      Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ

      Закон Орловской области от 02.11.2012 № 1423-ОЗ

      Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО

      Закон Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО

      Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК

      Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК

      Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ

      Закон Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ

      Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС

      Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ

      Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД

      Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО

      Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ

      Закон Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ

      Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з

      Закон Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З

      Закон Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З

      Закон Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО

      Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ

      Закон Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ

      Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО

      Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20

      Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО

      Закон Ульяновской области от 02.10.2012 № 129-ЗО

      Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО

      Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК

      Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з

      Закон Ярославской области от 08.11.2012 № 47-з

      Закон г. Москвы от 18.03.2015 № 10

      Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36

      Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98

      Еврейская автономная область

      Закон Еврейской Автономной области от 22.12.2016 № 55-ОЗ

      Ненецкий автономный округ

      Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ

      Ханты-Мансийский автономный округ – Югра

      Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-оз

      Ямало-Ненецкий автономный округ

      Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО

      Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО

      Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС

      Полезное видео

      Какие налоги платит ИП в 2020 году

      Налоги ИП зависят от применяемой им системы налогообложения. Влияет на налоговую нагрузку и наличие персонала у предпринимателя. В статье рассмотрены последние изменения в налогообложении ИП в 2020 году.

      Перечень налогов для ИП в 2020 году

      При подаче заявления на регистрацию индивидуальный предприниматель может приложить уведомление, заявляющее о его намерении применять ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН (по отдельности или совмещая эти спецрежимы).

      Если он этого не сделает, то по умолчанию он обязан платить налоги по общему налоговому режиму. А это включает обязанность по уплате обязательных платежей:

      НДФЛ с разницы между полученными доходами по предпринимательской деятельности и профессиональными вычетами;, если ИП применяет общий режим;
      УСН, если ИП применяет упрощенку,
      ЕНВД, если ИП применяет ЕНВД;
      патент, если ИП применяет патент;
      НДС;
      налог на имущество.

      Эта обязанность предполагает и подачу деклараций, даже нулевых при отсутствии начислений по этим налогам.

      Кроме этого при наличии налогооблагаемой базы уплачиваются такие налоги:

      акцизы;
      НДФЛ;
      водный налог;
      налог на добычу полезных ископаемых;
      транспортный налог;
      земельный налог;
      страховые взносы с зарплаты работников;
      взносы ИП за себя;
      торговый сбор.

      Готовить документы для уплаты налогов онлайн вы можете в нашей программе Бухсофт. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

      Налоги ИП в 2020 году без работников (сотрудников): как платятся страховые взносы

      Те индивидуальные предприниматели, которые не состоят в трудовых отношениях с физическими лицами и не имеют сотрудников, а также не производят в их адрес никаких прочих выплат, для оплаты страховых взносов руководствуются статьей 430 НК РФ.

      Тарифы для начисления взносов указаны в ст. 425 НК РФ.

      В ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.)
      В ФОМС — 6 884 руб.

      Срок оплаты таких взносов – 31 декабря оплачиваемого года. Вернуть уплаченные взносы поможет статья » Налоговики вернут упрощенцам прошлогодние взносы».

      Со всех своих доходов свыше 300 тысяч за календарный год ИП оплачивает пенсионные взносы по ставке 1% до 1 июля года, следующего за отчетным.

      Если ИП зарегистрировано или снимается с регистрации в середине года, то взносы считаются пропорционально отработанным месяцам, а за неполный месяц – пропорционально дням в этом месяце. Это указано в п. 3 и п. 5 ст. 430 НК РФ.

      Если предприниматель снимается с учета в налоговом органе, то на оплату взносов ему отводится 15 дней после внесения записи в единый госреестр.

      Отчетность по фиксированным взносам налоговым кодексом не предусмотрена.

      Налоги ИП в 2020 году с работниками: как платятся страховые взносы

      Когда у предпринимателя появляются наемные работники, то помимо взносов за себя он должен платить взносы еще и за работников.

      Базовые тарифы вплоть до 2020 года для ИП с персоналом установлены:

      22% – на ОПС (при достижении базы по отдельному работнику предельной величины со всей суммы выше лимита – 10%);
      2,9% – на соцстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины);
      5,1% – на медстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины).

      Кроме того при определенных видах деятельности, перечисленных в статье 427 НК РФ предприниматель может применять сниженные ставки по страховым взносам.

      Отчетность по взносам ИП за работников сдает в обязательном порядке даже в случаях, когда по какой-то причине начисления в отчетном периоде отсутствуют.

      Налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2020 году: 6% и 15%

      Если предприниматель перевел деятельность на упощенной системе налогообложения УСН, предварительно уведомив налоговую, то он освобождается от уплаты:

      Если в собственности у ИП есть недвижимость, базой для начисления налога на имущество по которой является кадастровая стоимость, то такой налог все-таки необходимо уплачивать. Но сдавать по нему декларацию не потребуется – налог оплачивается на основании уведомления из налоговой.

      На упрощенке оплачивается единый налог, который может рассчитываться двумя способами в зависимости от заявленного объекта налогообложения. Базой для начисления могут быть доходы или доходы за минусом затрат.

      В случае, когда предприниматель выбрал платить упрощенный налог с доходов, то ставка установлена от 1% до 6%. Если законом субъекта РФ, в котором состоит на учете предприниматель, снижение ставки не установлено, то применяется 6%.

      Рассчитанный таким образом налог можно снижать на:

      страховые взносы;
      больничные, которые не возмещает ФСС;
      дополнительные взносы на соцстрахование.

      Эти суммы снижают налог не более чем вполовину. А фиксированные страховые взносы предпринимателя без работников, а также торговый сбор любого ИП могут снизить упрощенный налог без ограничения сумм.

      При выборе второго варианта объекта налогообложения база для начисления определяется как доходы минус расходы из ст. 346.16 НК РФ. Список расходов закрытый, предприниматель не может уменьшить базу для начисления налога на те затраты, которые не указаны в перечне, даже если они экономически оправданы.

      Ставка для начисления такого налога также зависит от субъекта России. Налоговый кодекс дает право регионам снижать процент до 5, а для Крыма и Севастополя – до 3%. Но если местное законодательство не установило снижения, то применяется ставка 15%.

      Кроме того, законодатель требуют уплаты минимального налога в размере 1% от доходов, если рассчитанный по установленной ставке налог от доходов за минусом расходов окажется меньше такого минимального. Это правило действует, даже если получен убыток.

      Сумму налогов на примере можно посмотреть в статье на нашем сайте.

      График уплаты налогов на УСН

      График уплаты налогов можно посмотреть в нашем календаре бухгалтера. Так, упрощенцы уплачивают раз в квартал авансовый платеж по УСН. А по итогам года платят налог УСН за вычетом авансов.

      Также упрощенцы при наличии работников уплачивают все зарплатные налоги с зарплаты сотрудников.

      Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера на 2020 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

      «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем! В Календарь вы можете добавить ваши даты. Занести туда любые важные дни — хоть день рождения лучшей подруги. Мы напомним и об этом. Настраивайте свой календарь и работайте без стресса!

      Налоги ИП в 2020 году при совмещении УСН с другими спецрежимами

      Если упрощенка совмещается с прочими спецрежимами (патент, вмененка), то по тому виду деятельности, который переведет на такую систему, уплачиваются дополнительные налоги.

      Базой для расчета единого налога при ЕНВД является вмененный доход. Он устанавливается в зависимости от вида деятельности и от физических показателей (это может быть количество работников, имеющая отношение к деятельности площадь и другое). Ставка для начисления налога также варьируется от 7,5 до 15% в зависимости от местного законодательства.

      Отдельный вид деятельности (или несколько) предприниматель вправе перевести на патентную систему. В этом случае налоговая база зависит от потенциального дохода, который законодатели субъектов РФ устанавливают для конкретного вида деятельности и отдельно для каждого региона. Максимальная ставка на ПСН установлена в пределах 6%. Но региональные законодатели вправе снижать ее даже до нуля.

      Калькулятор налогов ИП

      Узнать, сколько вам платить налогов, можно на нашем специальном калькуляторе. Он считает налоги по всем режимам налогообложения, а не только УСН. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

      Сервис по выбору режима на УСН

      Налоги ИП в 2020 году (сравнительная таблица)

      Ниже приводим сравнительную таблицу налогов для предпринимателя.

      Подробнее про выбор системы в 2020 году читайте в статье на нашем сайте.

      Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя

      Фиксированные взносы ИП в 2020 году за себя выросли. Журнал «Упрощенка» подготовил таблицу новых тарифов для предпринимателей на основе данных налоговиков.

      В статье есть платежные поручения с новыми КБК для уплаты взносов за 2020 год и за 2020 год. В конце статьи смотрите таблицу случаев, когда ИП не уплачивает взносы на свое страхование.

      Сумма страховых взносов ИП за себя в 2020 году — таблица

    • Срочная новость в журнале «Бухгалтерия ИП»!
    • Правила уплаты предпринимателем платежей за себя не зависит от того, есть ли у него наемный персонал. Предприниматель должен платить за себя и в случае, если у него нет работников. И в случае, если работники у него есть.

      При этом размер на свое страхование и порядок их уплаты никоим образом не зависит от наличия или отсутствия персонала. То есть взносы за бизнесмена отдельно, а за сотрудников — отдельно.

      В таблице ниже указаны суммы всех платежей, а также сроки их уплаты за 2020 год и за 2020 год. Это официальная информация, представленная ФНС России.

      Куда платить

      Сумма за год

      Срок платежа

      На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2020 год

      При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.

      На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 год

      На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 год

      На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2020 год

      1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

      При этом сумма всех платежей ограничена суммой 234 832 руб.

      Калькулятор взносов ИП

      Образцы платежного поручения по уплате взносов в 2020 году

      Ниже представлены официальные образцы платежек для уплаты взносов ИП.

      Как уплачиваются платежи в фиксированном размере ИП в 2020 году

      Платежи определяются исходя из статьи 420 НК РФ. Как мы уже сказали, эти платежи предприниматель платит как с работниками, так и без. При этом размер выплат за себя не зависит от наличия работников. ИП на пенсии также платят фиксированные.

      В 2020 году платежи составляют:

      Следует иметь в виду, что предприниматели не могут применять пониженные тарифы по взносам за себя. Такая льгота предусмотрена только для вознаграждений другим физлица — и только в отношении платежей работников, но не за себя.

      Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма должна быть оплачена до истечения календарного года. Получателем платежа является налоговый орган, в котором стоит на учете предприниматель.

      КБК в платежном документе следует указывать:

    • 18210202140061110160 — для пенсионных взносов (как в фиксированном размере, так и с доходов 1%)
    • 18210202103081013160— для медицинских взносов
    • Данные КБК взяты с официального сайта ФНС России.

      Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

      Срок уплаты фиксированных платежей

      Срок уплаты фиксированных взносов — не позднее 31 декабря текущего года. То есть за 2020 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2020 года.

      Платежи уплачиваются в инспекцию по месту учета ИП.

      Как рассчитаться взносы ИП за неполный год

      Если предприниматель зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2020 году, он платит не полную сумму, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.

      Пример расчета за себя в 2020 году

      ИП зарегистрировался 15 января 2020 года.

      За полные 11 месяцев с февраля по декабрь он должен будет заплатить:

    • в ПФР 26 907,83 руб. (29 354 руб. : 12 мес x 11 мес.)
    • в ФОМС 6 310,33 руб. (6 884 руб. : 12 мес x 11 мес.)
    • За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых человек был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а бизнесмен зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь равна:

    • в ПФР 1 341,45 руб. (29 354 : 12 х 17/31);
    • в ФФОМС 314,59 руб. (6 884 руб. : 12 х 17/31).
    • Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правилам округления.

    • в ПФР 28 249,28 руб. (26 907,83 руб. + 1 341,45 руб.)
    • в ФФОМС 6 624,92 руб. (6 310,33 руб. + 314,59 руб.).
    • Сумма взносов ИП при превышении дохода 300 000 рублей

      Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх выплат, указанных выше, ИП должен заплатить страхвзносы на пенсионку в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб.

      При этом ограничена максимальная величина. Она не может превысить значение: 8 x 29 354 руб. = 234 832 руб.

      Срок уплаты 1% с доходов в ПФР

      Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие выплаты уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть за 2020 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2020 года.

      Уплачиваются в инспекцию по месту учета — КБК 18210202140061110160.

      Как рассчитать взносы с доходов свыше 300 000 рублей

      Сумма дополнительных выплат в ПФР

      Сумма доходов

      300 000

      х

      1%

      Срок уплаты дополнительных платежей — не позднее 1 июля 2020 года.

      Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.

      Как определить доход

      Налоговый режим

      Как считать доход

      Доходы минус расходы. Определяя годовой доход, учитывайте все поступления в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. То есть доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).

      Про вычет из доходов расходов есть два мнения и два варианта решения проблемы: опасный и безопасный :

      1. ИП вычитает расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН. Об этом сказано в пункте 14 обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения (документ утвержден ФНС России 23.01.2020). Налоговики ссылаются на определение Верховный суд РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937.

      Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы.

      2. ИП не вычитает из доходов расходы. Минфин запретил учет расходов для определения размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте (на НДФЛ можно). Это следует из письма финансового ведомства в адрес ФНС от 12.02.2020 № 03-15-07/8369.

      Отметим, что если вы сделаете по 1 варианту , то отстаивать свою позицию придется в суде.

      Доходы. ИП, который учитывает только доходы, не вправе вычесть из доходов расходы. То есть для расчета налоговой базы нужно брать только доходы из Книги учета.

      Если он уменьшит эти доходы на расходы, налоговики подадут в суд.

      Система налогообложения в виде ЕНВД

      В расчет возьмите величину вмененного дохода за год, а не сумму фактически полученных доходов. Чтобы найти годовой доход суммируйте все квартальные величины вмененного дохода. Квартальные суммы вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). То есть сложите суммы из всех деклараций

      Для расчета примите во внимание потенциально возможный к получению годовой доход. Его можете найти в патенте на ведение конкретного вида деятельности (cт. 346.47 и 346.51 НК РФ). Фактический доход при этом не учитывайте

      Для расчета сложите суммы доходов по всем спецрежимам

      Предприниматели на общей системе (платят НДФЛ 13%) должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит.

      Это значит, что предприниматели смогут вернуть выплаты за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб.

      Теперь же суд постановил: доходы уменьшают на расходы.

      Пример расчета с доходов 1%

      ИП в 2020 году вел предпринимательскую деятельность на УСН.

      Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн. руб.

      Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2020 год он не позднее 31 декабря 2020 года заплатил фиксированные суммы.

      Не позднее 31 декабря 2020 года перечислил:

      1. На пенсионное страхование ОПС: 29 354 руб.;
      2. На медстрахование — ОМС: 6 884 руб.
      3. Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

        Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2020 года 97 000 руб.

        Калькулятор взносов ИП 2020 за себя

        Данный калькулятор встроен в наш сайт. Перейдите в сервис и посчитайте.

        Когда ИП не платит взносы за себя

        Действующие ИП должны платить взносы за себя до дня, пока не снимутся с налогового учета и не закроют ИП. Однако законом предусмотрено пять случаев, когда ИП вправе не платить взносы за себя. Как видно из таблицы, болезнь ИП в этот перечень не входит.

        Перечень периодов, в течение которых ИП вправе не уплачивать взносы за свое страхование

        За какой период ИП не платит личные зносы

        Период прохождения военной службы по призыву

        Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности

        Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет

        Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности

        Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности

        Для освобождения от уплаты взносов в инспекцию нужно подать документы. Их перечень мы привели на рисунке.

        Можно ли ИП на пенсии не платить взносы?

        ИП на пенсии спрашивают: а можно ли им не платить взносы за себя, ведь они уже достигли пенсионного возраста. И логично, что взносы с них взиматься не должны.

        Законом не предусмотрены какие-либо льготы по взносамдля ИП, которые вышли на пенсию. Поэтому ИП на пенсии должны платить взносы в общем порядке за себя.

        При этом работающим ИП выплачивается пенсия на общих основаниях, но без ежегодной индексации.

        Отмена фиксированных взносов ИП

        Госдума приняла в третьем окончательном чтении закон об отмене страховых взносов с профессиональных доходов ИП с 1 января 2020 года.

        Начиная с 1 января 2020 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых. Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На новом спецрежиме не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.

        В 2020 году платеж взносов ИП за себя по подсчетам журнала «Упрощенка» составит 36 238 рублей, так что экономия существенная. Ставка нового налога равна 4% при работе ИП с физлицами и 6% при работе ИП с другими ИП или юрлицами. То есть платеж с каждых заработанных 100 000 рублей составит 4000 или 6000 рублей.

        Правительство пошло на встречу ИП и решило все-таки отменить страховые взносы для ИП на пенсии. По замыслу властей, ИП-пенсионеры не должны платить взносы за себя в ПФР, так как на протяжении своей трудовой жизни все обязательства перед фондом выполнили. При этом перечислять взносы ИП будут только за наемных работников, эта обязанность сохраниться.

        Если документ примут, то ИП-пенсионеры смогут сэкономить в год больше 200 тыс. рублей. Правда, поправка выгодна не всем предпринимателям. Дело в том, что упрощенцы с объектом «доходы» и ИП-вмененщики уменьшают налог на взносы за себя.

        Получается, если взносы отменят, то предприниматели заплатят в бюджет больше налога. Но из-за того, что ИП не будут платить взносы, они потеряют надбавку к пенсии.

        Выгоду от поправок получат:

      4. предприниматели на патенте, так как налог за патент они не уменьшают на взносы;
      5. ИП на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», причем самая большая выгода у тех упрощенцев, которые не получают доходов.
      6. бизнесмены на упрощенке с доходов и ЕНВД, у которых исчисленный налог значительно ниже, чем личные взносы (то есть они не уменьшали налог целиком на взносы).
    Смотрите так же:  Пособия по безработице теория

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *