Налог на имущество ежегодно

Новые правила ежегодного налога на имущество

В начале октября президент подписал закон, по которому налог на имущество физических лиц будет рассчитываться на основе кадастровой стоимости квартир и домов. А это почти что рыночная цена. К чему готовиться собственникам жилья?

20 кв. метров налогом не облагаются

Менее всего стоит по этому поводу переживать гражданам, владеющим менее чем 20 кв. метрами жилья ? их недвижимость не будет облагаться налогом. Одним словом, если семья из трех человек живет в «двушке» площадью 55 кв. метров и каждый член семьи владеет третью этой квартиры, то им не придется платить налог. То же самое касается хозяев комнат площадью 10 кв. метров и домов площадью 50 кв. метров.

В случае если человек владеет более чем 20 кв. метрами (но менее чем 300 кв. метрами), то налог вычисляется так. Из площади квартиры вычитаются не облагаемые налогом 20 кв. метров, а на остальные начисляется налог. В зависимости от региона страны налог может достигать 0,3% от кадастровой стоимости. Точную ставку налога назначают местные власти.

Гораздо выше ставка для квартир площадью более 300 кв. метров, а также офисов и торговых площадей: их владельцы будут платить 2% от стоимости недвижимости.

Теперь учитывают кадастровую стоимость

До сих пор ежегодный налог начисляли на инвентаризационную стоимость, а с начала года будут учитывать кадастровую стоимость жилья, которая ближе к рыночной. Заметнее всего вырастут расходы у владельцев неновых квартир с выгодным расположением и сравнительно большой площадью. Эксперты говорят, что налоговая нагрузка на квартиры в центре больших городов может вырасти в несколько раз.

Актуальную кадастровую стоимость можно узнать на сайте Росреестра (информация открытая и выдается по кадастровому номеру или адресу) или в Кадастровой палате.

Налог на имущество ежегодно

Новый закон позволит сократить налоговые издержки россиян. Рассказываем, как изменится порядок расчета, какие льготы действуют по налогу на имущество и другие новеллы нового закона.

За что нужно платить налог

В России налог на имущество платят все физлица и юрлица, в собственности у которых есть любой из объектов капитального строительства (квартиры, дома, дачи, гаражи и машино-места, сооружения, помещения и земельные участки), в том числе объекты незавершенного строительства. За временные постройки, такие как сараи, беседки, туалеты на дачных участках и другие небольшие объекты, налог платить не требуется.

Как будет действовать коэффициент-понижатель

Сегодня налог на имущество в зависимости от кадастровой стоимости действует в 49 регионах России. В остальных пока еще применяется старая система налогообложения в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества. Налогообложение вводилось поэтапно: первые 28 экспериментальных регионов (включая столицу и Подмосковье) подключились к новой системе налогообложения в 2015 году (первый раз платили налог в 2016-м). На данный момент в этих регионах повышающий коэффициент достиг 0,6. Еще в 21 регионе налог стартовал в 2016 году — там повышающий коэффициент дорос до 0,4. В прошлом году налог на имущество в зависимости от кадастровой стоимости стали платить еще 15 субъектов.

По новым правилам в субъектах, которые достигли четвертого налогового периода (с коэффициентом 0,8), перестанут действовать формула и коэффициенты-понижатели. Рост коэффициента будет составлять не более 10%, где понижатель достигнет 0,6. То есть ограничение на рост налогового бремени почувствуют не все регионы, а только первые 28 экспериментальных начиная с 2020 года. В остальных регионах ежегодный рост налога продолжится в 20% до достижения коэффициента 0,6.

Ранее редакция подробно описала примеры расчета налога на имущество и ставки налогообложения в зависимости от стоимости и назначения имущества. Для самостоятельного расчета также можно воспользоваться калькулятором.

Гаражи уравняют в налогах

Законом уравниваются ставки налога для гаражей и машино-мест. Раньше владельцы машино-мест, расположенных в офисных и торговых центрах, платили 2% от кадастровой стоимости и льготы на них не распространялись. Теперь собственники гаражей в таких зданиях будут платить такие же ставки, как и остальные (от 0,1% до 0,3%), а льготные категории граждан получат налоговые вычеты. При этом новые правила должны распространиться на налоговый период 2017 года, который оплачивается до 1 декабря 2020-го.

Оспорить кадастровую стоимость

Новыми поправками дается возможность оспорить результаты кадастровой стоимости, если были допущены ошибки при ее расчете. Теперь оплатить налог по оспоренной стоимости можно будет не за текущий налоговый период, а с момента появления ошибки в оценке (последней кадастровой оценке). Документом запрещается проводить перерасчет суммы налога задним числом, когда новую кадастровую оценку применяли к уже текущему налоговому периоду за исключением, если налог в результате такой оценки снизится.

Когда нужно платить налог

В России установлен единый порядок оплаты налогов на имущество. Первые уведомления от налоговых инспекций россияне получат нынешней осенью. Налог необходимо оплатить до 1 декабря 2020 года. В случае просрочки предусмотрены пени, которые составляют 1/300 от текущей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. ФНС может ограничить выезд за границу в случае, если долг по налогам превысит 30 тыс. руб., а также взыскать долг из заработной платы или с банковской карточки.

Кстати, налоговики теперь не обязаны присылать уведомления, поэтому рекомендуем самим узнать сумму налога на сайте ФНС.

Какие предусмотрены льготы

Законом сохраняются все старые льготы, такие как налоговый вычет с комнаты — 10 кв. м, квартиры — 20 кв. м, частного дома — 50 кв. м (по одному объекту каждой категории). Вычет будет теперь применяться и к частям имущества (комнаты, квартиры, дома). Документом также устанавливаются новые льготы для детей-инвалидов, все старые льготные категории сохраняются.

Налог на имущество: как посчитать и когда не платить

В сентябре Налоговая инспекция начала рассылать уведомления о начислении налога на имущество за 2017 год. Заплатить, возможно, придётся больше, чем в прошлом году. Вот почему.

Налоговые уведомления поступают двумя способами. По умолчанию — письмом по адресу регистрации налогоплательщика. Тем, кто в личном кабинете nalog.ru отказался от бумажных писем, придёт электронное уведомление. В нём будут указаны объекты налогообложения, расчёт налога, сумма к уплате и квитанция для оплаты через банк. Налог нужно уплатить не позднее 3 декабря 2020 года.

Что за налог на имущество?

Налог на имущество — это сбор, который взимается ежегодно за то, что вы владеете:

домом (даже недостроенным);

квартирой или комнатой;

гаражом или машиноместом;

иными помещениями или строениями.

Это местный налог. Его размер устанавливает муниципалитет (например, городской округ или район). Исключения — города федерального значения: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь — там размер налога определяется законами субъекта. Сбором занимается налоговая инспекция, деньги перечисляются в местный бюджет.

Сколько начисляют?

Для расчёта налога берётся налоговая база — кадастровая стоимость недвижимости. В ряде регионов России до 2020 года расчёт происходит по инвентаризационной стоимости объектов, которая учитывает износ — она ниже кадастровой.

Стоимость недвижимости перемножают на долю в праве (то есть процент в объекте недвижимости, который принадлежит налогоплательщику), ставку налога, количество месяцев владения в году, коэффициент к налоговому периоду (призван постепенно наращивать долю, выплачиваемую от полной суммы налога) и вычитают налоговую льготу. Расчёт каждого налога указан в квитанции.

Например, если кадастровая стоимость квартиры составляет 3,9 миллиона ?, доля в праве — ?, ставка по налогу — 0,1, а коэффициент — 0,6, то заплатить придётся 1 170 ?.

В некоторых регионах в этом году сумма налога повысится в третий раз подряд. «Так, в 28 регионах, где третий год в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость, значение коэффициента стало 0,6 (было 0,4), в 21 регионе второго года применения кадастровой стоимости коэффициент возрос до 0,4 (был 0,2)», — поясняется на сайте налоговой инспекции.

Нужно ли сразу платить?

Если для вас сумма значительная, то не спешите платить. Бывает, что налоговая инспекция ошибается в расчётах. Например, в прошлом году мы провели эксперимент: взяли налоговые уведомления 8 людей и пересчитали сумму налога по указанным формулам. Оказалось, что в 5 случаях из 8 инспекция ошиблась, начислив больше положенного.

Если налоговая ошиблась, то нужно написать заявление на перерасчёт налога. Сделать это можно через личный кабинет на сайте nalog.ru или отправив заявление заказным письмом в адрес инспекции по месту жительства.

Льготы по уплате налога

Из площади вашей недвижимости при расчёте налога должны автоматически вычесть (согласно статье 403 Налогового кодекса):

50 м, если это дом;

20 м, если квартира или часть жилого дома;

10 м, если это комната.

Если у вас несколько объектов недвижимости, то нужно выбрать один, по которому будет применяться этот вычет.

Существует большой список льготных категорий, которые могут не платить этот налог или платить меньше, чем остальные. Например, это инвалиды I или II группы, военнослужащие, пенсионеры. Даже обычные граждане, если они владеют единственной квартирой площадью меньше 20 кв. м, комнатой меньше 10 кв. м или домом меньше 50 кв. м, не должны платить налог.

Для получения льготы нужно написать заявление. Без него налог продолжат начислять и требовать.

Владимир Путин и Сергей Собянин запустили движение по первым МЦД

ФСБ РФ ответила Украине на заявление об «угробленных» кораблях

Пассажирам рассказали, зачем нужна активация карты «Тройка»

Роструд рассказал о способе продлить новогодние праздники

Полковник «Альфы» объяснил, как нападавшему удалось победить капитана спецназа ФСБ

Москва запускает очередную программу по трудоустройству

Павел Дуров призвал избавиться от WhatsApp

Ученые предложили новый способ защиты печени от алкоголя

СМИ сообщили новые подробности о состоянии Анастасии Заворотнюк

Диетолог объяснила, почему на работе нужно отказаться от супа и котлет

Пресняков-старший объяснил секрет долгого брака ленью

Танцовщица из Петербурга бросила Джонни Деппа

Российский ежегодный налог на имущество граждан стал меньше

18:05 ? 6 августа ?

До сих пор налоговики при расчетах учитывали повышающий коэффициент

Наталья Феоктисова, «Вечерняя Москва»

Теперь размер налога на имущество физических лиц будут вычислять по-новому. До сих пор налоговики при расчетах учитывали повышающий коэффициент, который предусматривает постепенное увеличение суммы налога, рассчитанного по кадастровой стоимости. В течение 5 лет, начиная с 2015 года этот коэффициент должен увеличиться на 20 процентов (с 0,2 до 1), с тем, чтобы к 2020-му россияне платили уже полную сумму налога.

Поскольку такая сложносочиненная математика сильно ударила по карману россиян (прежде всего из-за резкого роста кадастровой стоимости), решено было «заморозить» этот коэффициент на уровне 0,8, начиная с 4-го налогового периода применения кадастровой стоимости, и потом повышать имущественный налог не более чем на 10 процентов по сравнению с предыдущим годом.

Напомним, что формула, по которой высчитывают налог на имущество физлиц, выглядит так: Н=(Н1-Н2)хК+Н2, где Н – итоговая сумма налога, которая вписывается в платежку; Н1 – налог, который вычисляют исходя из кадастровой стоимости объекта, Н2 – налог, который считали исходя из инвентаризационной стоимости объекта (последний раз такое было в 2014 году), К – поправочный коэффициент к налоговому периоду, который меняется в зависимости от года расчета. Так, за 2015 год он был равен 0,2, годом позже – 0,4, за 2017-й – 0,6, за 2020-й – 0,8.

Смотрите так же:  Римский император веспасиан вводя налог на

В нынешнем году в большинстве регионов налог за 2017 год (налоговый период) будут платить с коэффициентом 0,6. Дальше для физлиц — собственников имущества – он станет расти только на 10% в год, то есть в 2020-м коэффициент составит 0,7. В субъектах, где налог за 2017 год исчисляется с коэффициентом 0,2 или 0,4, порядок исчисления в 2020 году не изменится. В дальнейшем в этих регионах налог могут довести максимум до 0,6, после чего он будет расти не более чем на 10% в год.

Северное Измайлово. Михаил Пионткевич перевез из старой квартиры все вещи и уже успел обустроить гостиную. Отделка полностью устраивает новосела

ФОТО: Александр Кожохин, «Вечерняя Москва»

– Если говорить простыми словами, то предельный коэффициент повышения кадастровой стоимости теперь по этому закону снижен до 0,6, поэтому, естественно, платить придется меньше, – объяснил Никита Масленников, руководитель направления «Финансы и экономика» Института современного развития. – В тех регионах, где успели выйти на этот коэффициент, стоимость налога на недвижимость уже повышаться не будет. Там, где еще не вышли, скорость повышения налогов тоже будет снижаться и ограничение предельного налога будет меньше потенциального где-то процентов на 40.

Причина таких разночтений в разных субъектах страны – в разной скорости реагирования, объясняет экономист:

– Далеко не все регионы смогли квалифицированно и корректно провести кадастровую оценку недвижимости, поэтому процесс сильно подзастрял. Но власти его особо не подстегивали, так как понимали, что надо менять условия налогообложения, облегчать дополнительное бремя для населения. В условиях избирательного цикла это было совершенно невозможно, и поэтому на это закрыли глаза, а сейчас вот исполнили обещания Путина и отыграли назад…

По словам эксперта, скорректированные платежки можно ждать уже в конце этого года:

– Четырех месяцев вполне достаточно для ФНС, чтобы пересчитать налог по-новому, особенно при том технологическом оснащении, которое сейчас есть у налоговиков.
Также поправки предусматривают, что теперь перерасчет земельного налога и налога на имущество допускается только в сторону снижения (до этого было возможно повышение платежей за последние три года). А если налогоплательщик оспорил кадастровую стоимость и сумел доказать ее ошибочность, то закон предлагает применять измененную кадастровую стоимость не с даты начала спора, а с момента начала применения ошибочной стоимости.

Октябрь выставляет счет

Жители 28 регионов в налоговых уведомлениях увидят суммы налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости, приближенной к рыночной. У жителей остальных регионов налог по-прежнему будет исчислен исходя из инвентаризационной стоимости, но с применением коэффициента-дефлятора (на 2015 год — 1,147). Период для перехода всех регионов на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости ограничен 2020 годом.

В этом году срок уплаты налога для всех налогоплательщиков установлен единый — 1 декабря 2016 года, после этой даты начнут набегать пени. Они начисляются за каждый календарный день просрочки в размере 1\300 от действующей ключевой ставки ЦБ, сейчас она 10 процентов.

Подробнее обо всем этом и о льготах, которые положены налогоплательщикам, «РГ» рассказала заместитель директора Палаты налоговых консультантов Ирина Давидовская.

Ирина Леонидовна, зачем понадобился налог по кадастровой стоимости недвижимости?

Ирина Давидовская: Прежний порядок налогообложения имущества, применяемый с 1992 года, безнадежно устарел. Определение инвентаризационной стоимости во многом базировалось на методиках, принятых еще в советские времена.

С 2013 года не определяется инвентаризационная стоимость объектов недвижимости. Более того, сведения об инвентаризационной стоимости отсутствуют в государственном кадастре недвижимости. Именно поэтому сегодня при определении налога исходя из инвентаризационной стоимости за основу берется информация о стоимости, полученная налоговыми органами до 1 марта 2013 года, скорректированная на ежегодно устанавливаемый коэффициент-дефлятор.

Кроме того, прежний порядок уплаты налога на имущество потерял социальную справедливость. В прошлом году за автомобиль мы платили налог больше, чем за трехкомнатную квартиру в центре Москвы. А те, кто имеет дорогую, престижную недвижимость с видом на тихий зеленый двор, платили наравне с владельцами жилья под снос в промышленной зоне.

Переход к определению налога исходя из кадастровой стоимости направлен на изменение такой ситуации и учет факторов размещения недвижимости, в частности, месторасположения квартиры или дачи, наличия вокруг — дорог, школ, больниц, парков и т.д. Новый порядок приведет к справедливому распределению налоговой нагрузки между гражданами в зависимости от величины реальной стоимости их недвижимости.

Налоговое бремя вырастет?

Ирина Давидовская: Для отдельных категорий налогоплательщиков возрастет, а для отдельных снизится. Увеличение суммы налога почувствуют на себе прежде всего собственники «старого» жилья, построенного еще в советский период, поскольку инвентаризационная и кадастровая стоимости такого жилья — это совершенно разные суммы, отличающиеся в десятки раз. Вместе с тем владельцы малогабаритных квартир, приобретенных не так давно, могут получить в налоговом уведомлении за 2015 год меньшую сумму налога, поскольку новый порядок предусматривает предоставление обязательных вычетов.

Для однокомнатной квартиры площадью 32,6 кв. м в спальном районе Москвы налог вообще снизится: например, если раньше исходя из инвентаризационной стоимости налог составлял 2154 рубля, то по кадастровой — 1725 рублей. Не надо переживать и владельцам комнат до 10 квадратных метров или жилых домов небольшой площадью, до 50 кв. м. Благодаря вычетам им платить налог на такую недвижимость не придется.

Предусмотрен переходный период — налог год от года будет увеличиваться постепенно, в течение 4 лет. Ежегодно — на 20 процентов от суммы превышения налога, исчисленного по кадастровой стоимости, над суммой, которую вы платили в предыдущий год исходя из инвентаризационной стоимости. Так что по карману повышение ощутимо не ударит. Для этого введены понижающие коэффициенты, растянутые на четыре года: 0,2, 0,4, 0,6 и 0,8.

Что означают обязательные налоговые вычеты?

Ирина Давидовская: Это важный плюс в пользу налогоплательщиков и означает, что налог исчисляется с кадастровой стоимости не всей площади, а уменьшенной на определенную величину.

Например, для комнат эта величина определена в размере 10 квадратных метров. Это значит, если ваша комната 15 квадратных метров, то налог будет исчислен исходя из кадастровой стоимости 5 квадратных метров.

По аналогии предусмотрен вычет на квартиру — 20 кв. метров, на дом — 50 кв. метров.

Важный момент. Вычет предоставляется на каждое жилое помещение. Если у вас в собственности 2 квартиры, то вычет положен на каждую. Если у квартиры два собственника, то вычет предоставляется на квартиру.

Поскольку налог на имущество физлиц является местным налогом, то муниципалитетам предоставлено право увеличивать указанные вычеты, регулируя размеры налога для социально незащищенных групп граждан.

Какие же ставки установлены?

Ирина Давидовская: Законодатель предоставил местным властям право уменьшать их до нуля или увеличивать, но не более чем в три раза. Ставка в размере 0,1 процента по жилым помещениям может составлять от 0 до 0,3 процента. Например, для жилья в Москве (дом, квартира) до 10 миллионов рублей включительно введена ставка 0,1 процента от кадастровой стоимости. Ставка 0,15 процента — для квартир от 10 до 20 миллионов рублей. За недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 миллионов, налог рассчитают по ставке — 2 процента. В разных регионах свое ранжирование.

Важно знать, что предусмотрено несколько важных норм соцзащиты миллионов граждан. Так что переход на новую систему будет плавным.

Ирина Давидовская: От уплаты налога на имущество освобождены 15 льготных категорий физлиц.

Все льготные категории граждан при переходе на новый порядок уплаты налога сохранены. Прежде всего, это пенсионеры. Право на льготу остается у инвалидов I и II групп, инвалидов с детства. Более того, муниципалитетам предоставлено право расширять списки льготников. Например, освобождать от уплаты налога многодетные семьи (с тремя и более детьми) или матерей-одиночек.

Правда, если стоимость квартиры или коттеджа, собственником которых числится пенсионер или инвалид, превышает 300 миллионов рублей, то льготой они воспользоваться не смогут. А заплатят «за роскошь» по максимальной ставке — 2 %. «Планка» установлена, чтобы богатые граждане не переписывали, уклоняясь от налогов, на родственников-льготников свои покои.

Льготников ограничили нулевым налогом только для одного вида недвижимости — одной квартиры, одной дачи, одного гаража или машино-места по выбору самого гражданина.

Ирина Давидовская: И это, согласитесь, справедливый подход. Налоговым кодексом определены виды имущества, и по одному из объектов, относящемуся к разным видам имущества, льготник освобожден от налога! Такими видами имущества являются квартира (комната), жилой дом, гараж (машино-место). Все льготы по налогу носят заявительный характер. Налогоплательщик должен представить в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право на льготу. При наличии у льготника нескольких объектов недвижимости, относящихся к одному виду, следует определить объект, в отношении которого будет предоставляться льгота. Такой выбор делается до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого применяется налоговая льгота.

Для этого налогоплательщики могут написать заявления в любую налоговую инспекцию. Если они этого не сделают, то владельцы недвижимости освобождаются от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида с максимальной суммой налога.

Есть ли расчеты, как новый налог поможет муниципалитетам в пополнении бюджетов и, соответственно, улучшит жизнь самих налогоплательщиков?

Ирина Давидовская: В формировании каждого местного бюджета налог на имущество физлиц играет разную роль, но в целом его доля в России остается очень незначительной. В бюджете Москвы — это доли процента. Хотя в мире такие налоги являются бюджетообразующими — занимают долю не менее трети или половины. С переходом на исчисление налога по кадастровой стоимости роль местных налогов в формировании бюджетов муниципалитетов будет возрастать.

Слабым местом эксперты называют оценку кадастровой стоимости, насколько верно она определена. Если у человека возникают сомнения, что делать?

Ирина Давидовская: Действительно, кадастровая оценка недвижимости требует совершенствования. Пока укрупненная кадастровая оценка не учитывает индивидуальные особенности объектов недвижимости. Поэтому налогоплательщик в случае несогласия с кадастровой стоимостью имущества вправе ее оспорить. Обратиться в специальную комиссию, созданную в каждом регионе России, или в суд.

В Налоговом кодексе четко оговорены ситуации, когда кадастровая стоимость может быть изменена. Это исправление технической ошибки из-за неверных исходных сведений, изменение кадастровой стоимости по решению комиссии или суда.

Если до конца этого года обратиться в комиссию или суд с заявлением о завышении кадастровой стоимости, то при положительном решении вам пересчитают налог только за 2016 год. А вот налог за 2015 год пересчитать не удастся. Сделать его перерасчет за 2015 год поможет только доказанная техническая ошибка.

Какую помощь могут оказать налоговые консультанты?

Ирина Давидовская: Налоговые консультанты могут разъяснить порядок уплаты налога, права на предоставление льгот, помочь рассчитать налог.

Вчера Палата налоговых консультантов запустила социальный проект «Горячая линия», позвонив на которую бесплатно можно получить квалифицированную помощь по уплате не только налога на имущество физлиц, но и других налогов, а также узнать порядок возврата налога на доходы физлиц при личных расходах на платное лечение, образование, формирование пенсии, приобретение жилья.

Смотрите так же:  Заявление в полицию подать по интернету

Налоговики помогут разобраться

18-19 ноября во всех российских регионах территориальные подразделения Федеральной налоговой службы проведут День открытых дверей для плательщиков имущественных налогов. Налоговики будут вести прием населения по всем возникающим вопросам, связанным с исчислением и уплатой имущественных налогов.

Детальную информацию о правилах исчисления и порядке уплаты имущественных налогов физическими лицами также можно получить в офисах налоговых органов. Либо позвонив по единому телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Налог на имущество перестанет расти

Местные власти не смогут накручивать кадастровую оценку ради прибыли в бюджеты

Фото: РИА Новости/Алексей Филиппов

Размер налога на имущество в скором временем прекратит ежегодно «прибавлять в весе». Это коснётся всех граждан, которые платят взносы, рассчитанные по кадастровой стоимости жилья или участка. Законопроект, изменяющий механизм определения налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости, был внесён в Госдуму 15 мая.

«Разработанные меры — реальная поддержка наших граждан и восстановление справедливости», — убеждён соавтор инициативы, председатель Госдумы Вячеслав Володин. Во время пленарного заседания палаты спикер пояснил, что данная мера является результатом работы законодателей по реализации одного из пунктов мартовского Послания Президента России Федеральному Собранию.

Почему растёт кадастровая стоимость

До 2015 года налог на имущество для физических лиц вычислялся на основе инвентаризационной стоимости недвижимости. Но три года назад был введён новый порядок: расчёт стал базироваться на кадастровой цене жилья и участков. В результате налоговое бремя для граждан ощутимо усилилось.

Кадастровую оценку обуздают законом и искусственным интеллектом

«Новую схему вводили исходя из справедливости: кто богаче, тот и должен больше платить, — такая была логика. Но, как говорят, лес рубят — щепки летят. Возникли перегибы, которые мы сейчас и исправляем», — объяснил «Парламентской газете» член Комитета Госдумы по бюджету и налогам Евгений Фёдоров.

Учитывая, что многие граждане могли быть не готовы к резкому повышению налогов, власти ввели временный понижающий коэффициент. Он применялся в случаях, если размер нового налога был больше старой суммы, рассчитываемой по инвентаризационной стоимости. Этот коэффициент увеличивается каждый год на 20 процентов — с 0,2 до 1.

Сегодня в парламенте признают: после введения нового порядка расчёта налога на имущество кадастровые оценки резко пошли вверх. К этому привела политика местных властей, которые таким образом пытались получить больше средств в свои бюджеты, пояснил Евгений Фёдоров. «Местные органы власти накрутили кадастровую стоимость, и в результате люди, малоимущие в том числе, за свое жильё переплачивают в несколько раз больше. Это несправедливо и вообще неправильно. И теперь мы разрабатываем меры защиты людей», — отметил он.

Полный переход на «кадастровый» налог должен произойти в 2020 году, а до этого момента каждый регион самостоятельно принимает решение о введении нового порядка расчётов. Сегодня в России остаётся 21 субъект, жители которых платят налог на имущество по старому механизму. Остальные перешли на «кадастровый» расчёт в разное время: коэффициент 0,2 сейчас применяется в 15 регионах РФ, коэффициент 0,4 — в 21, коэффициент 0,6 — в 28.

Как Госдума обуздает налоги

  • Коэффициент отменят
  • Депутаты предлагают отменить дальнейший рост коэффициента, зафиксировав его максимальный показатель на уровне 0,6. «Таким образом, те оставшиеся 40 процентов, на которые должен был вырасти налог, мы отменяем», — отметил спикер Госдумы Вячеслав Володин, комментируя инициативу.

    После того как коэффициент в регионе достигнет предела 0,6, формула расчёта налога будет меняться таким образом, чтобы каждый следующий год платёж не увеличивался больше чем на 10 процентов. Как пояснил глава палаты, этот ограничитель введён для того, чтобы региональные власти не могли накрутить налоги с помощью повышения налоговой ставки или кадастровой стоимости.

    • Перерасчёты в пользу граждан

    Но и это ещё не всё: перерасчёт уже уплаченных налогов будет производиться только в сторону их уменьшения. Кроме того, в ситуациях, когда человек через суд оспорит необоснованно завышенную кадастровую стоимость, перерасчёт будет вестись не с даты подачи заявления об оспаривании (как это происходит сейчас), а с даты начала применения ошибочной стоимости.

    Ещё одну несправедливость депутаты выявили в порядке определения налоговой базы в случаях изменения площади недвижимости, её назначения и прочих характеристик. В настоящее время в текущем налоговом году такие изменения не учитываются при расчёте взноса — законопроект исправляет этот недостаток.

  • Льготы для всех
  • Ещё несколько пунктов законопроекта должны навести порядок в вопросах распределения льгот. Во-первых, планируется выделить в самостоятельную льготную категорию детей-инвалидов.

    Во-вторых, налоговыми вычетами смогут пользоваться не только собственники жилых помещений, но и владельцы частей жилых домов и квартир.

    Также льготы и пониженные ставки будут распространены на владельцев гаражей и машино-мест вне зависимости от их статуса. Напомним, сейчас льготами не могут пользоваться собственники гаражей и парковочных мест, расположенных в торговых и офисных центрах.

    Всем «льготным» пунктам законопроекта придаётся обратная сила: для детей-инвалидов она стартует с 2015 года, для собственников частей домов и квартир, а также гаражей и машино-мест — с 2017 года.

    Как рассчитывается налог на имущество по кадастровой стоимости

    На примере жилой квартиры расчёт ведётся в третьем налоговом периоде (по коэффициенту 0,6)

    Формула (Н1-Н2)хК+Н2, где:

    Н1 — сумма налога по кадастровой стоимости;

    Н2 — сумма налога по инвентаризационной стоимости;

    Площадь квартиры: 90 кв. м.

    Кадастровая стоимость: 10 000 000 руб.

    Сумма вычета (для квартир — 20 кв. м): 10 000 000 / 90 х 20 = 2 222 222 руб.

    Ставка: 0,15% (установлена для жилых объектов по кадастровой стоимости 10 — 20 млн руб.).

    Налоговая база: 10 000 000 — 2 222 222 = 7 777 778.

    Налог: 7 777 778 х 0,15% = 11 667.

    Корректировка по снижающему коэффициенту: (11 667 — 9 400) х 0,6 + 9 400 = 10 760 руб.

    Налог на недвижимость: Зарубежный опыт Текст научной статьи по специальности « Экономика и бизнес»

    Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Богачев Сергей Валентинович

    Автором проанализирован опыт налогообложения недвижимости за рубежом . Выявлено, что системы налогообложения в разных странах имеют особенности, обусловленные определением налоговой базы, налоговых ставок, статусом плательщика (юридическое или физическое лицо) и предоставляемыми льготами. Обобщены подходы к формированию базы налогообложения с учетом полномочий органа, определяющего стоимость объекта налогообложения. По мнению автора, результаты проведенного анализа могут быть использованы при адаптации зарубежного опыта взимания налога на недвижимость к российской практике.

    Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Богачев Сергей Валентинович

    TAX ON REAL ESTATE: FOREIGN EXPERIENCE

    The author of article was analyzed experience of the taxation of the real estate abroad. It was revealed that systems of the taxation of the real estate in the different countries have the features connected with determination of a tax base, rates, the status of the payer (legal entity or physical person) and the provided privileges. Approaches on forming of a taxation basis in various countries taking into account powers of the body determining the project cost of the taxation were generalized. In the author’s opinion, the results of the analysis can be used to adapt the foreign experience of levying real estate tax to Russian practice.

    Текст научной работы на тему «Налог на недвижимость: Зарубежный опыт»

    ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ОТНОШЕНИЯ В РФ

    Налог на недвижимость: зарубежный опыт

    С.В. Богачев главный научный сотрудник Центра налоговой политики и налогового администрирования Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, профессор, доктор экономических наук (г. Москва)

    Сергей Валентинович Богачев, [email protected]

    Для функционирования любого государства должна быть создана эффективная система налогообложения, обеспечивающая его финансовые потребности. Учитывая, что существуют два уровня власти (государственный и местный), возникает необходимость наполнения бюджетов на каждом из них. Говоря о местных бюджетах, следует отметить, что все европейские страны руководствуются принципами международной демократии, которые отражены в Европейской хартии местного самоуправления. Российская Федерация ратифицировала этот документ в апреле 1998 года. Одним из принципов местного самоуправления является принцип бюджетного федерализма. Это значит, что часть функций органы местной власти должны решать за счет собственных доходных источников. Среди них наиболее существенным и широко распространенным является налог на недвижимость.

    Проблемы применения налога на недвижимость изучались многими отечественными и зарубежными учеными. Результаты этих исследований нашли отражение в работах В.Б. Безрукова [2, с. 12-16], М.Ю. Березина [3, с. 39-42], М.С. Жевлаковича [4, с. 127], М. Мишустина [5, с. 152-169], А.Н. Майоровой [6, с. 195-198], И.А. Май-бурова и В.В Дербеневой [7, с. 132-140], Н.В. Прокудиной [8, с. 29-32]. Однако вопросы, связанные с анализом опыта налогообложения недвижимого имущества за рубежом с точки зрения его возможного использования в практике Российской Феде-

    рации, освещены недостаточно и требуют дальнейшего исследования, что определяет актуальность настоящей статьи.

    В конце XIX века в Российской империи домовладельцы уплачивали оценочный сбор по недвижимому имуществу. Ежегодно в книгах оценочного сбора, которые велись в каждом районе, фиксировалась ценность имущества по каждой улице. В начале XX века налог на недвижимость взыскивался с прибыли, получаемой от аренды зданий, и являлся городским, земским и казенным.

    Начиная с 2016 года в Российской Федерации налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Насколько эффективен такой подход, можно будет увидеть только со временем. Но уже сейчас целесообразно проанализировать особенности налогообложения в других странах, чтобы предупредить возникновение возможных проблем.

    В большинстве стран налоговые системы формировались в течение значительных промежутков времени, и на них оказывали влияние различные экономические, политические и социальные факторы. Именно поэтому налоговые системы в разных странах отличаются не только по видам и структуре налогов, ставкам, способам взимания, но и по фискальным полномочиям органов власти и предоставляемым льготам. Это касается и налогообложения различных видов имущества, в частности, недвижимости (включая жилые дома, здания, сооружения и строения, застроенные и незастроенные земельные участки). Ставки налога зави-

    ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ НАРОДНЫМ ХОЗЯ

    вопросы имущественной политики

    сят как от материала сооружении, так и от размера и назначения объекта (жилая застройка, промышленные, хозяйственные сооружения).

    Ставка налога на земельные участки устанавливается в соответствии с их хозяйственно-целевым назначением. Сумма налогообложения застроенных и незастроенных земельных участков, земель сельскохозяйственного назначения зависит от кадастровой стоимости земельного участка. При этом объекты, находящиеся в государственной и муниципальной собственности, как правило, освобождаются от уплаты налогов.

    Однако необходимо констатировать, что страны при формировании налоговых систем руководствуются рядом общих принципов, которые будут конкретизированы в выводах по результатам анализа.

    Установление ставок налога находится в прямой зависимости от законодательной и экономической практики. При этом используются две формы — фиксированная ставка и переменная ставка.

    При использовании фиксированных ставок центральный орган определяет процент от налогооблагаемой стоимости, что не позволяет оперативно управлять доходной частью местного бюджета.

    Переменная ставка налога устанавливается органами местного самоуправления, как правило, ежегодно исходя из прогнозируемых расходов бюджета и наличия базы налогообложения. При этом органы местного самоуправления либо наделяются соответствующими полномочиями для определения размеров ставок, либо определяют ставку на основе минимальных или максимальных ограничений, которые устанавливаются законодательно на общегосударственном и региональном уровнях.

    В настоящее время недвижимость облагается налогами в 130 странах. В большинстве стран этот налог поступает в местные бюджеты, и его доля составляет от 1 до 3 процентов от налоговых поступлений в бюджеты всех уровней (во Франции — 2,17

    процента; в Дании — 1,85; Нидерландах и Италии — 1,8; Германии — 1,06; Швеции -0,89 процента). Хотя есть исключения. Так, доля налога на имущество в Великобритании составляет 10 процентов от государственного бюджета, в США — 9, Канаде — 8 процентов. В этих странах имущественные налоги оказывают значительное влияние на наполняемость местных бюджетов. В частности, доля таких налогов в местных бюджетах муниципалитетов в Канаде доходит до 40 процентов, в Великобритании — до 30, во Франции — до 20 процентов.

    Общие характеристики систем налогообложения недвижимости в развитых странах приведены в таблице.

    Рассмотрим детально особенности системы налогообложения имущества в развитых странах.

    В Великобритании имущество, которое используется для предпринимательской деятельности, облагается единым налогом, кроме того, органами местного самоуправления взимается налог на недвижимость физических лиц (см. табл.). Налогооблагаемой базой выступает прогнозируемая сумма годовой арендной платы на недвижимое имущество производственного или непроизводственного назначения, включая землю. Налог уплачивается либо 1 раз год, либо ежемесячно. Он полностью зачисляется в местный бюджет и за счет высокой ставки составляет практически треть поступлений его доходной части. Налогооблагаемая база определяется каждые десять лет на основе оценки стоимости недвижимого имущества, которая определяется как предполагаемая сумма годового дохода от сдачи имущества в аренду. Используется переменная ставка, определяемая исходя из прогнозируемых на следующий год финансовых расходов муниципалитета и общей стоимости имущества, находящегося на его территории. Своевременно уплаченный налог на недвижимость, которая используется для торговли, бизнеса и иной профессиональной деятельности, является основанием корректировки для налога на доходы компаний.

    Страна Налогообложение Орган, определяющий стоимость объекта недвижимости Периодичность определения стоимости объекта Налог Бюджет для зачисления налога Объем поступлений, в процентах к государственному бюджету

    объект база ставка, % статус

    Великобритания Земля, здания, сооружения Предполагаемая сумма арендной платы Муниципалитет и фискальный орган 10 лет 2-15 Местный Местный 10

    Франция Застроенные и незастроенные участки, жилье Ежегодно до 5 Местный, государственный 2-2,2

    Германия Земля, имущество физических и юридических лиц Налоговая стоимость Фискальный орган 1-2,1 Местный 1

    Дания Земля, здания Государственная оценка Фискальный орган 4 года 0,6-2,4 Местный, окружной Местный, окружной 1,85

    Голландия Муниципалитет 0,1-0,9 Местный Местный 1,8

    Испания Кадастровая стоимость Государственный реестр недвижимости 8 лет 0,3-0,4 0,21

    Швеция Имущество физических и юридических лиц Оценочная стоимость двухлетней давности Фискальный орган 5-6 лет 0,5-1,3 Государственный Местный, государственный 0,89

    Италия Земля с постройками, здания Кадастровая стоимость, арендная плата по договору Государственный реестр недвижимости и фискальный орган 10 лет 0,3-3 Местный Местный 1,8

    Канада Земля с постройками Рыночная стоимость Коммерческие организации Ежегодно Плавающая 8

    США Земля, здания 1-8 9

    Таблица составлена автором с использованием данных из источников [9-13].

    Во Франции взимаются три вида налога на недвижимость:

    1) налог на застроенные участки;

    2) налог на незастроенные участки;

    3) налог на жилье (см. табл.).

    Налог на застроенные участки исчисляется на основе коэффициентов, устанавливаемых ежегодно органами местного самоуправления, к половине стоимости условной арендной платы, определяемой местным земельным реестром. Налог на незастроенные участки определяется исходя из стоимости условной арендной платы (80 процентов от арендной платы застроенного участка) и коэффициентов, устанавливаемых органами местного самоуправления на основе земельного кадастра. Налог на жилье является местным. Он оплачивается жильцом ежегодно. Сумма налога исчисляется исходя из стоимости условной арендной платы за жилье, определенной местным земельным реестром, и коэффициентов, устанавливаемых органами местного самоуправления. Органы местного самоуправления определяют ставку налогов на недвижимость исходя из прогнозируемых расходов бюджета, величины имеющейся налоговой базы и законодательно установленного максимума. Не подлежит налогообложению государственная собственность, участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования, а также здания вне черты города. Льготами при уплате налога на недвижимость пользуются физические лица старше 75 лет и лица, получающие пособия по инвалидности.

    В Германии налог на недвижимое имущество (коммерческого и некоммерческого использования) устанавливается ежегодно органами местного самоуправления исходя из имеющейся налоговой базы, общей федеральной ставки налога и местного коэффициента. Объектами налогообложения выступают сельскохозяйственное и лесо-хозяйственное имущество, земельные владения, имущество предприятий и другое имущество. Данные о земельных участках

    хранятся в двух государственных реестрах. Государственные предприятия, религиозные учреждения освобождаются от уплаты налога на недвижимость.

    В Дании, Нидерландах и Испании объектами налогообложения выступают земля и здания (см. табл.). Однако в Дании действуют три налога:

    1) местный налог на недвижимость;

    2) окружной налог на недвижимость;

    3) местный налог на недвижимость, которая используется в коммерческих целях юридическими лицами.

    Налогооблагаемой базой местных и окружных налогов на недвижимость выступает земля, а для недвижимости, используемой в коммерческих целях, — стоимость зданий и сооружений. Ставки налога на недвижимость ограничиваются законодательно на государственном уровне. Льготы по налогу относятся только к объектам недвижимости.

    В Нидерландах налог на недвижимость ежегодно устанавливается муниципалитетами. Органы местного самоуправления имеют полномочия по выбору размеров ставок, которые они определяют исходя из прогнозируемых расходов бюджета и величины имеющейся базы. База налогообложения устанавливается на основании государственной оценки. Налог состоит из двух частей, одну часть уплачивает владелец недвижимости, вторую — ее пользователь. Если владелец и пользователь являются одним лицом, то он уплачивает обе части налога. Новостройки на период строительства здания освобождаются от налога на недвижимость.

    В Испании налог на недвижимость взимается ежегодно органами местного самоуправления. Налогом на недвижимость облагаются земельные участки и здания исходя из их кадастровой стоимости, которая устанавливается государственными структурами каждые восемь лет с учетом изменения рыночной стоимости земли и сооружений. Ставки регулируются органами местного самоуправлениями. Уплата

    налога на недвижимость служит основой корректировки налога на доходы компаний и налога на доходы физических лиц.

    В Италии при начислении налога на владение землей отдельно учитываются земли сельскохозяйственного назначения. Налог на строения начисляется только на жилые объекты (городские дома и дачи). Ставка налога на недвижимость, находящуюся в пользовании владельца, устанавливается на основе тарифов. База налога на недвижимость, находящуюся в аренде, определяется исходя из договора аренды и представляет собой сумму арендной платы за год. Регулирование размера земельной ренты осуществляется на основе кадастровых реестров. Кадастровая стоимость пересматривается каждые десять лет.

    В Швеции действует государственный налог на недвижимость с фиксированными ставками, который взимается с любых видов недвижимости, используемой как для проживания, так и в коммерческих и производственных целях. Базой налогообложения выступает оценочная стоимость имущества на дату на два года раньше, чем соответствующий налоговый год. Льготы по налогу на недвижимость предоставляются собственникам новых жилых помещений. Кроме того, уплаченный налог на недвижимость может служить основой корректировки налога на доходы компаний.

    Особенностью налогообложения недвижимости в США и Канале является то, что налогооблагаемой базой выступает рыночная стоимость имущества, которая определяется коммерческими организациями ежегодно (см. табл.).

    Таким образом, можно сказать, что налог на недвижимость характеризуется не только ставками и суммами зачисления, но и порядком определения стоимости недвижимости.

    Обобщая сказанное, можно сделать следующие выводы:

    1) практически во всех странах существует имущественный налог (налог на недвижимость), который является местным

    налогом и одним из самых существенных собственных источников наполнения местных бюджетов;

    2) в каждой стране сложились особые условия сбора налога на недвижимость, касающиеся налоговой базы, ставок, статуса плательщика (юридическое или физическое лицо) и системы льготирования плательщиков;

    3) при определении базы налогообложения используется рыночная налоговая, капитальная, остаточная, инвентаризационная стоимости, арендная плата налогооблагаемых объектов. Для определения стоимости объекта применяется массовая оценка с использованием стандартных процедур. Налогооблагаемая база определяется различными органами, к которым относятся фискальные органы, государственный реестр недвижимости, муниципалитеты и коммерческие организации;

    4) льготы предоставляются как по целевому назначению объектов недвижимости (муниципальная собственность, объекты социально-культурного назначения и т. п.), так и по категориям налогоплательщиков (социально незащищенные слои и т. п.);

    Результаты проведенного анализа опыта налогообложения за рубежом после соответствующей адаптации могут быть использованы при разработке и совершенствовании системы налогообложения недвижимости в Российской Федерации.

    ЛИТЕРАТУРА И ИНФОРМАЦИОННЫЕ

    1. Европейская хартия местного самоуправления ЕТБ № 122. Страсбург, 15 октября 1985 года. Доступ из справочной правовой системы «КонсультантПлюс».

    2. Безруков В. Б. Введение налога на недвижимость и риски двойного налогообложения // Налоговая политика и практика. 2011. № 5.

    3. Березин М. Ю. Новый налог на недвижимость в Российской налоговой системе // Финансы. 2011. № 4.

    4. Жевлакович М. С. К вопросу о введе-

    нии в России налога на недвижимость: прогноз последствий на основе зарубежного опыта // Вестник Московского университета МВД России. 2011. № 7.

    5. Мишустин М. Система администрирования налога на недвижимость и налоговой оценки в регионе (на примере Штата Массачусетс, США) // Экономическая политика. 2008. № 1.

    6. Майорова А. Н. От налога на имущество юридических лиц к налогу на недвижимость // Экономика и предпринимательство. 2014. № 11-2 (52-2).

    7. Майбуров И. А, Дербенева В. В. Практика определения основных элементов налога на недвижимость: зарубежная палитра // Налоги и финансовое право. 2012. № 3.

    8. Проку дина Н. В. Налог на недвижимость: в Европе и России // Механизация строительства. 2010. № 10.

    • защита интересов собственников и арендаторов в административном и судебном порядке при некорректном определении кадастровой стоимости недвижимого имущества

    • взыскание долгов с проблемных банков

    • ведение арбитражных дел

    • противодействие рейдерским захватам имущества (защита активов)

    9. Косенкова Ю. Ю. Зарубежный опыт налогообложения недвижимости // Социально-экономические явления и процессы. 2014. № 4 (062).

    10. Однокоз В. Г. Зарубежный опыт налогообложения имущества // Гуманитарные научные исследования. 2015. № 3. URL: http://human.snauka.ru/2015/03/8587

    11. Иванов Ю. Б., Давыскиба Е. В. Системы налогообложения зарубежных стран : учебное пособие. Х. : ИНЖЭК, 2006.

    12. Иванкина Е. В, Боронина А. Э. Зарубежный опыт налогообложения недвижимости // Механизация строительства. 2016. № 2. Т. 77.

    13. Иваненко Д. Е. Аспекты кадастровой оценки недвижимости: институциональный опыт зарубежных стран // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2014. № 1 (148).

    ЗАО «РЕСПУБЛИКАНСКОЕ ОБЩЕСТВО СОДЕЙСТВИЯ ПРОМЫШЛЕННОЙ ЭКСПЕРТИЗЕ»

    предоставляет полный комплекс оценочных и юридических услуг с 1996 года

    Услуги по оценке

    Ў оценка различных видов стоимости имущества и имущественных прав, в том числе:

    • бизнеса и пакетов ценных бумаг

    • объектов интеллектуальной собственности, включая ноу-хау

    • земельных участков и объектов капитального строительства в целях уменьшения налогооблагаемой базы (замещения кадастровой стоимости)

    • объектов для целей залога

    Ў стоимостная экспертиза по определению суда

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *