Налог на имущество физ лиц ставка 2020

Налог на имущество физических лиц в 2020 году

Налог на имущество физических лиц в 2020 (НИФЛ) — это прямой местный налог, общие условия применения которого закреплены в главе 32 НК РФ . Напомним, что прямыми признаются те сборы и взносы, которые взимаются непосредственно с доходов налогоплательщика либо с его имущественных активов. В данном случае НИФЛ исчисляется в прямом отношении к стоимости налогооблагаемого объекта.

  • Квартиры, комнаты либо доли в них.
  • Гаражи (капитальные и временные), машиноместо.
  • Стоит отметить, что дома, расположенные на земельных участках и предназначенные для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства, также признаются жилыми домами.

    А вот общее имущество многоквартирного дома (лифы, подъезды, эвакуационные выходы, подвалы, лестницы) к объектам налогообложения не относится.

    Федеральное законодательство устанавливает широкий перечень льгот, освобождений и вычетов по налогу на имущество физлиц. К тому же местные власти вправе расширять данный список.

    1. Герои РФ и СССР, а также граждане, награжденные орденом Славы всех степеней.
    2. Инвалиды (1 или 2 группы, дети-инвалиды и инвалиды с детства).
    3. Лица, получившие облучение при участии в ядерных испытаниях, учениях.
    4. Физические лица, имеющие в собственности здания, сооружения, площадь которых не превышает 50 м?, и которые находятся на земельных участках, используемых для ведения подсобного, дачного, огородного и(или) садового хозяйства.
    5. Допустим, гражданин получил право на льготу впервые. Причем нет никакой разницы, какими нормативными актами утверждено послабление: федеральными, региональными или местными. Чтобы уменьшить налоговый платеж, необходимо подать соответствующее заявление в ФНС.

      Стоит отметить, что подать заявление, как уменьшить налог на имущество физических лиц, придется и в том случае, если в уведомлении от ФНС льгота, предоставлявшаяся ранее, не была учтена.

      Если имущество было оформлено в собственность граждан в течение налогового периода, то сумма НИФЛ исчисляется с учетом времени фактического пребывания в собственности. Причем если объект поступил в собственность с 1 по 15 число месяца, то этот месяц учитывается полностью. Если поступление оформлено после 15 числа, то этот месяц в расчете не учитывается.

      При выбытии объекта наблюдается противоположная закономерность. Если объект выбыл до 15 числа, то месяц не засчитывается, если после 15, то за этот календарный месяц НИФЛ начислят в полном объеме.

      Кто и как будет платить налог на имущество физических лиц в 2020 году

      Автор: Виктор, главный редактор. Экономист. Опыт работы в финансах более 15 лет. Дата: 7 сентября 2020. Время чтения 8 мин.

      В 2020 году установлен новый порядок расчета налога на имущество, базой для которого выступит кадастровая стоимость, ставка равна 0,1% без учета изменений в отдельных регионах, дополнен список льготных категорий граждан.

      В 2020 году будут введены изменения в порядок расчета налога на имущество физических лиц, которые приведут:

    6. К постепенному увеличению ставки и единому порядку ее определения.
    7. Изменению в составе объектов налогообложения.
    8. Введению вычета на отдельные категории недвижимого имущества.
    9. К реализации права оспорить плательщиком кадастровую стоимость.
    10. Расширению списка льготных категорий граждан.
    11. Появлению обязанности к уплате жителями Крыма.
    12. Принципы реформы

      Изменения в системе налогообложения начались еще в 2014 году, когда внесли дополнение в Фискальный кодекс. Критерии поправок заключаются в следующем:

    13. Расчет по новым коэффициентам постепенно. Гражданам предложен адаптационный период, в котором использовался низкий показатель. В 2015 году – 0,2 пункта, 2016 и 2017 – 0,6 и в 2020 году достиг нормативного значения и составил 0,8. С 1 января 2020 года для расчета будут использовать утвержденную фискальную ставку, однако можно будет еще заплатить сумму, рассчитанную последний раз на основе инвентаризационной оценки. Согласно новому закону, максимальный рост налога не превысит 10% в год. Итоговый размер должен быть установлен в 2020 году.
    14. Определение выгодной ставки. Первоначальная разница между кадастровой и инвентаризационной оценкой была большой. Суммы отличались более чем в 5 раз. Применение новых показателей позволит пополнить бюджет за счет приближения кадастровой стоимости к рыночным значениям. Изменения приблизили используемые показатели к рыночным значениям.
    15. При несогласии с кадастровой оценкой физическое лицо для защиты интересов обращается в комиссию Росреестра, а при отсутствии желаемого результата в суд.
    16. Размер налога за гаражи и парковочные места сделали одинаковым. До 1 января за машино-место платили 2% от стоимости, согласно кадастру, с нового года ставка составит от 0,1% до 0,3%. Сохранят льготы для налогового вычета. Порядок начисления и возврата будет учтен уже в текущем году за налоговый период 2017 года.
    17. Принципы реализуемой реформы обеспечат пополнение бюджета в большем объеме.

      Объекты налогообложения

      Оплатить в обязательном порядке налог должен каждый собственник следующих видов имущества:

    18. домовладение, квартира, комната или выделенная доля в жилом помещении;
    19. объект незавершенного строительства;
    20. капитальное строение, в котором одно помещение признано пригодным для проживания;
    21. парковочное место или гараж;
    22. постройки для хранения хозяйственного инвентаря площадью до 50 квадратных метров, расположенные на участке, предназначенном для строительства дома, высадки плодовых деревьев или овощных культур.
    23. Порядок расчета налога

      Согласно Федеральному закону № 334-ФЗ от 03.08.2020, были внесены поправки в 52 статью Налогового кодекса, для граждан с января 2020 году установлены правила использования кадастровой стоимости для расчета налоговой базы на имущество и землю.

      Ставка равна 0,1% стоимости, указанной в кадастре. Дополнительно город или регион может увеличить ее размер на 0,2 пункта или отменить.

      Налогооблагаемая база рассчитывается исходя из площади без учета 10 метров на владельца комнаты или доли, 20 – квартиры, 50 – собственника частного дома.

      Например, в собственности квартира площадью 54 метра, средняя стоимость 1 метра, согласно данным кадастра, 45 000 рублей. Рассчитаем по ставке 0,1%. После вычета установленной законом площади 20 метров сумма к уплате составит 34 х 45 000 х 0,1% = 1 530 рублей.

      ВАЖНО: С 1 января 2020 года вычет применяется к комнатам и частям (долям) имущества!

      Если в собственности несколько недвижимых объектов, льготы применяют только на один вид недвижимости. Если общая площадь объекта меньше установленного вычета, то оплачивать ничего не надо.

      В отдельных регионах установлены ставки прямо пропорционально цене квартиры или дома.

      В Москве при оценке в диапазоне 10-20 миллионов налог считают по ставке 0,15%, если недвижимость стоит 20 000-50 000 тыс. руб. – 0,2%, свыше 50 млн до 30 000 000 – 0,3%. Собственники апартаментов оплачивают в размере 0,5% за удобства до 150 квадратных метров и дополнительно 2% на разницу больше установленного минимума. Например, при проживании в апартаментах на площади 200 метров за 150 расчет будет произведен 0,5%, а за оставшиеся 50 квадратов по 2%.

      В Постановлении г. Москвы от 26.11.2016 года исключением при расчете базы апартаментов являются перечисленные в нем объекты, кадастровая стоимость которых до 100 000 рублей за метр. Сумма к уплате считается до 1,5%. За гаражи жители столицы платят 0,1%, а хозяйственные строения 0,3%.

      В Московской области размер платы устанавливает каждый муниципалитет самостоятельно исходя из особенностей экономического развития района. Средние значения:

    24. для квартир, комнат, долей 0,1%;
    25. незавершенных объектов строительства и частных домовладений 0,3%;
    26. парковки, гаражи, сараи 0,3%.
    27. В Татарстане размер сбора установлен 0,2% для проживающих в квартирах, 0,3 – собственников домов, 0,1 – построек для хранения инструментов и садового инвентаря.

      По оценке специалистов, больше всего негативных последствий будет у собственников старых квартир, расположенных в центральной части городов, так как фискальный расчет будет выше в 8-10 раз, чем ранее уплачиваемый. Физическим лицам, проживающим в спальных районах, платить придется в 1,5-2 раза больше. Подробно все ставки и порядок их утверждения представлен на сайте ФНС.

      Для коммерческих помещений фискальный взнос установлен:

    28. 2% от цены, превышающей 30 000 000 рублей;
    29. 0,5% для других видов имущества.
    30. При владении смешанными типами объектов, сочетая в себе офисы и торговые площади, база для расчета будет уменьшена на 1 000 000 рублей.

      В 2020 году будет максимальный рост до 20% в регионах, в которых коэффициент меньше 0,6 пунктов. В других – которые постепенно изменили ставки с 2015, и установлен показатель 0,8, применять понижение перестанут. Цель – привести все ставки к единому значению на всей территории страны. Сегодня они дифференцированы, так как разные муниципалитеты вступали с программу в период с 2015-2017 годы постепенно.

      ИФНС теперь не будет присылать уведомления, для своевременной оплаты проверяйте данные на сайте ФНС или через Госуслуги.

      Правила уменьшения кадастровой стоимости

      Закон допускает право на установление объективной стоимости. С момента реализации изменений Росреестр рассмотрел и удовлетворил 40% всех поступивших заявлений, поступивших по вопросу уменьшения данных в кадастре. Если заявление было оставлено без удовлетворения, соберите документы в суд, которые подтвердят ошибку государственных органов при проведении оценки.

      Перечень документов для обращения в судебную инстанцию:

    31. Заявление.
    32. Справка о кадастровой стоимости, которая должна быть уменьшена.
    33. Копии правоустанавливающих документов, нотариально заверенные.
    34. Доказательства неточности учреждения при расчете цены объекта.
    35. Отчет об определении стоимости.
    36. Квитанция об оплате государственной пошлины в сумме 300 рублей.
    37. При наличии вопросов или отсутствии времени на посещение судебных инстанций доверить решение проблемы можно юристу, который по доверенности представит интересы.

      ВАЖНО: Госпошлина и цена услуг независимого оценщика не будут компенсированы при удовлетворении иска, единственный результат – установление справедливой цены и последующий корректный расчет налога.

      Например, оценка в кадастре указана 5 000 000 рублей, а рыночная 3 000 000 рублей. Оплата услуг оценщика 3 000 рублей, оформление выписки из ЕГРН 300 рублей. Экономия – платежи в бюджет, рассчитанные по адекватным данным. При стоимости в 5 млн сумма к уплате при ставке 0,1% равна 5 000 рублей, 3 000 000 – 3 000 рублей. Выгода 2 000 позволит за 1,5 года окупить понесенные затраты.

      Утвержденная судом кадастровая оценка будет использоваться после вступления решения суда в законную силу, как правило, 10 дней с момента его вынесения. Пересчет налога произведут с момента последней оценки, учитываемой для определения размера налоговых платежей.

      Льготы по налогу на имущество

      Льготы доступны отдельным категориям граждан:

    38. пенсионерам по выслуге лет или возрасту;
    39. пенсионер в связи с потерей кормильца;
    40. подтверждение 1-й или 2-й группы инвалидности;
    41. участники ВОВ;
    42. родители или супруги гражданина, погибшего при выполнении служебных обязанностей на государственной службе;
    43. родители ребенка-инвалида;
    44. военнослужащие.
    45. Больше информации по льготам в цикле статей льготы ветеранам труда.

      Установлены поправкой льготы для инвалидов детства. В отдельных субъектах федерации введены льготы для многодетных семей.

      Платить фискальный сбор обязаны и лица, не достигшие 18 лет. Если бабушка или родственники оформили имущество на школьника. Ответственность за поступление средств в бюджет лежит до его совершеннолетия на родителях.

      ВАЖНО: Льготные категории граждан не платят за один объект в каждой категории. Если пенсионер по возрасту имеет 2 квартиры, гараж и дом, то платить надо будет только за 1 из квартир.

      Особенности уплаты налога в Крыму

      Жители полуострова освобождены от платежей до тех пор, пока не будет сформирован кадастр всех объектов. Задача реализуется постепенно. Так как только в Севастополе более 70 000 объектов описывается и оценивается. По мере завершения работ в каждом городе или районе Крыма платежи будут вводиться. С 01.01.2020 жители Севастополя уже будут пополнять бюджет страны.

      Проблема при пополнении кадастра заключается не только в объеме работ, установленных для Росреестра. В Крыму, как в других районах страны, присутствует много земельных участков, хозяйственных построек и гаражей, не поставленных на учет должным образом. Для ускорения легализации объектов Правительство установило до 2020 года возможность бесплатно приватизировать садовые и земельные участки.

      Ставки для Крыма не установлены, однако известно, что они будут меньше, чем в крупных городах России, но кадастровую стоимость приблизят к рыночной. В бюджет ожидают поступления от жителей Севастополя на сумму не менее 750 000 000 рублей ежегодно.

      Штрафные санкции

      За неуплату налога или несвоевременное уведомление об изменении объектов налогообложения предусмотрены санкции. За утаивание недвижимости придется заплатить 20% от кадастра за каждый объект. Сообщить о появлении нового объекта собственности можно посредством личного обращения в ИФНС, по электронной почте или через личный кабинет, можно отправить заказное письмо с уведомлением.

      ВАЖНО: Расчет по новой стоимости произведут с момента внесения данных в ЕГРП.

      Единая методика проведения кадастровой оценки позволит избежать ошибок и уменьшить количество обращений граждан по ее изменению. Расчет по новым правилам, с одной стороны, увеличит налоговую нагрузку на граждан, особенно это будет ощутимо для среднего класса. С другой – рост коэффициентов на дорогостоящую собственность позволит привлечь в бюджет больше средств, которые будут направлены на решение социальных программ.

      Местными сборами принято считать те обязательства, нормы обложения, которые устанавливают органы исполнительной власти муниципального значения. Например, администрации муниципальных образований, сельских поселений или городов федерального значения.

      Кто обязан платить

      Согласно НК РФ , налогоплательщиками НИФЛ признаются все физические лица, в собственности которых числятся имущественные активы, которое признаются налогооблагаемыми объектами. Состав налогооблагаемых объектов в отношении НИФЛ:

    46. Объекты незавершенного строительства.
    47. Иные помещения, а также здания, строения и сооружения.
    48. Аналогичные условия утверждены и для наследников имущественных активов. Так, обязанность по уплате возникает с момента открытия наследства. Обязательства исчисляются в полном объеме, независимо от факта использования.

      НИФЛ рассчитывается так же, как и все прямые налоговые обязательства, действующие на территории РФ. В первую очередь определяется налоговая база, к учету применяются вычеты и льготы, если налогоплательщик имеет на них право. К исчисленной налогооблагаемой базе применяется ставка налога, которая действует в конкретном муниципальном образовании.

      Расчет налога на имущество физических лиц производится исходя из кадастровой стоимости имущественного объекта. Однако есть исключения. В отношении субъектов РФ, которые не приняли соответствующих решений, расчет может производиться по инвентаризационной стоимости с учетом специальных коэффициентов дефляторов.

      Стоит отметить, что переход на исчисление НИФЛ по кадастровой стоимости обязателен для всех регионов России. Он завершится в 2020 году. То есть с 01.01.2020 рассчитать налог на имущество физических лиц по инвентаризационной стоимости будет нельзя.

    49. Чернобыльцы, а также граждане, участвующие в ликвидации атомных катастроф.
    50. Для заполнения используйте унифицированный бланк.

      Особенности расчета и уплаты

    51. Жилые дома, а также части (доли) от жилых домов.
    52. Единые недвижимые комплексы.
    Смотрите так же:  Жалоба прокурору на решение суда по уголовному делу

    Кроме того, чиновники определили, что при нахождении объекта в общей долевой собственности налогоплательщиками признаются все собственники. Однако правообладатели могут самостоятельно определить одного плательщика, который будет обязан оплатить налог на имущество физических лиц в бюджет.

    Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

    Право на льготы

    Итак, право на существенное уменьшение налога на имущество физических лиц имеют:

  • Участники ВОВ, а также защитники СССР — ветераны боевых действий.
  • Отдельные категории военнослужащих, уволенных с военной службы, а также члены их семей.
  • Пенсионеры по старости, а также граждане, достигшие возраста 60 и 65 лет для женщин и мужчин.
  • Льгота предоставляется в сумме исчисленного налогового обязательства к конкретному виду имущественного актива. Отметим, что данное имущество не может использоваться в предпринимательской деятельности. В противном случае снижение налога на имущество физических лиц не предоставляется.

    Льгота предоставляется в отношении одного имущественного объекта каждого вида по самостоятельному решению налогоплательщика. Например, в собственности льготника числятся две квартиры, жилой дом и гараж. Уплатить налог на имущество физических лиц (НК РФ) он обязан только за одну квартиру. Причем гражданин вправе выбрать, какой объект будет признан налогооблагаемым.

    Как получить льготу

    Документ можно составить от руки или при помощи компьютера. Подать заявление можно лично в ИФНС либо через интернет, используя единый портал «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика. Также допустимо обратиться в МФЦ или отправить документы через почтовое отделение.

    Срок уплаты устанавливает Налоговый кодекс, налог на имущество физических лиц необходимо перечислить в бюджет не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть до 01.12.2020 оплатите сбор за 2020 год.

    С 2020 года изменился порядок расчета налога на имущество физических лиц

    С 1 января 2020 года изменился порядок налогообложения объектов капитального строительства, принадлежащих физическим лицам. Об этом сообщает ФНС в своем информационном сообщении от 18.12.2020 .

    Смотрите так же:  Доверенность на уголь

    К 63 регионам, где недвижимость облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, добавятся еще семь: Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области.

    В этих регионах к налогообложению впервые будут привлечены объекты, права физлиц на которые зарегистрированы в упрощенном порядке без проведения техинвентаризации и определения инвентаризационной стоимости. Речь идет о садовых, дачных домах, хозпостройках площадью более 50 кв. м, гаражах и т.п.

    Также в этих субъектах РФ впервые будут обложены налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости жилые помещения, введенные в эксплуатацию с 2013 года, по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка. При этом будет применен понижающий коэффициент 0,2 к первому налоговому периоду расчета налога.

    В 14 регионах, где налог на имущество считается по кадастровой стоимости второй год, коэффициент к налоговому периоду составит 0,4. В 21 регионе, где новый порядок применяется третий год, этот коэффициент составит 0,6. Одновременно с этим в 49 регионах, где налогообложение недвижимости осуществляется по кадастровой стоимости третий и последующие годы, будет применен коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период. Исключением являются объекты торгово-офисного назначения.

    В оставшихся регионах сохраняется расчет налога по инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства. Для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,481.

    Также с 2020 года изменился порядок перерасчета налога на имущество физических лиц. Теперь независимо от оснований перерасчет проводиться не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога.

    При оспаривании кадастровой стоимости сведения о ее новом значении (рыночной стоимости здания, строения, сооружения, помещения), установленном после 1 января 2020 года решением комиссии при управлении Росреестра или суда, будут учитываться при определении налога, начиная с периода налогообложения объекта недвижимости по оспоренной кадастровой стоимости.

    В сообщении ФНС также отмечается, что с 2020 года лица предпенсионного возраста получили право на льготу, освобождающую их от уплаты налога по одному объекту определенного вида.

    Дума Екатеринбурга установит дифференцированную ставку налога на недвижимость физлиц

    Депутаты думы Екатеринбурга в ходе заседания во вторник предложили установить дифференцированную ставку по налогу на недвижимое имущество для физических лиц, передает корреспондент “Ъ-Урал”. Речь идет о новой системе налогообложения от кадастровой стоимости объектов, которая начнет действовать с 1 января 2020 года. Ранее налог для физлиц зависел от инвентаризационной стоимости или не начислялся вообще для зданий, сданных в эксплуатацию после 2013 года (10% от общего объема зданий).

    Теперь ставка составит 0,1-0,3% в зависимости от стоимости недвижимости. Максимальную ставку 0,3% установят для жилых домов стоимостью от 6 млн до 300 млн руб., для квартир от 6 до 300 млн руб., для комнат от 2,5 до 3,5 млн руб. и для недостроенных жилых домов. На 0,5% ниже — 0,25% составит ставка для квартир от 4 до 6 млн руб. Ставка 0,2% — для домов от 3 млн до 6 млн руб., квартир от 3 до 4 млн руб. и комнат от 1,5 до 2,5 млн руб. На комнаты стоимостью от 1 млн до 1,5 млн руб. и жилые дома стоимостью до 3 млн руб. налог будет начисляться по ставке 0,15%. 0,1% составит ставка для квартир до 3 млн руб., комнат до 1 млн руб., а также для гаражей и машиномест.

    Кроме того, при новой системе будут действовать налоговые вычеты: 10 кв. м — для комнаты, 20 кв. м — для квартиры и 50 кв. м — для жилого дома. Для недвижимого комплекса зданий, зарегистрированного как единый объект, налоговый вычет в сумме составит 1 млн руб. Эти вычеты и послужили причиной введения дифференцированной ставки, сообщили представители мэрии, поскольку установление одной ставки — минимальной или максимальной — может «привести к нежелательным последствиям». «При ставке 0,1% муниципальный бюджет будет не добирать порядка 200 млн руб. При максимальной ставке 0,3% отчисления в бюджет увеличатся на 890 млн руб., но это будет большая налоговая нагрузка на население»,— отметила замглавы Екатеринбурга по стратегическому планированию, вопросам экономики и финансам Марина Андрусь.

    Подробнее о том, как в Свердловской области с 2020 года изменится налог на недвижимость — в материале “Ъ-Урал” «Кадастру набивают цену»

    Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

    Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2020 году: основные принципы

    Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

    С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.

    Смотрите так же:  Габариты в поворотники штраф

    Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

  • жилые дома (включая дачные);
  • квартиры;
  • комнаты;
  • гаражи;
  • стояночные места;
  • строящиеся здания;
  • иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.
  • При расчете налога за 2020 год используются такие показатели, как:

    • кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
    • инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
    • ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
    • коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
    • вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
    • льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
    • так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ и используется при расчете налога за 2015-2017 годы).
    • С 01.01.2020 налог на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости не исчисляется (закон «О внесении изменений» от 04.10.2014 № 284-ФЗ).

      Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

      Формула расчета налога на имущество физических лиц

      В целях расчета платежа за 2015–2020 годы в НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

      Н = (Н1 – Н2) ? К + Н2,

      где: Н — величина налога к уплате;

      Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

      Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

    • Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
    • Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.
    • К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 3 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,6 (в 3 год). Начиная с 4-го года понижающий коэффициент при расчете налога не участвует.

    • мы платим налог за 2020 год от кадастровой стоимости;
    • налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2016 года;
    • живем в Нижнем Новгороде;
    • у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
    • у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.
    • Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб. (решение городской думы г. Нижнего Новгорода от 19.11.2014 № 169).

      По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

      Дефлятор, установленный для 2015 года (последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости) — 1,147 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685).

      Вычет по имущественному налогу для квартир — 20 кв. м. Используется тот, который установлен на федеральном уровне, — по причине отсутствия регулирующего муниципального НПА (пп. 3, 7 ст. 403 НК РФ).

      Понижающий коэффициент на 2020 год — 0,6 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

      Для вычисления показателя Н1:

      1. Определяем величину кадастровой налоговой базы с учетом вычета (все расчетные данные округляем до целого рубля).

      В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ она равна кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. м жилплощади. Таким образом, мы:

    • Находим стоимость 1 кв. м жилплощади: 3 000 000 / 70 кв. м = 42 857 руб.
    • Исходя из кадастровой стоимости 1 кв. м, вычисляем стоимость 20 кв. м жилплощади: 857 140 руб.
    • Вычитаем из полной кадастровой стоимости жилья (3 000 000 руб.) получившийся показатель (857 140 руб.):

    3 000 000 – 857 140 = 2 142 860 руб.

    2. Умножаем эту сумму на ставку, определенную для кадастровой стоимости (0,1%). Значение Н1 составит 2 143 руб.

    Показатель Н2 равен сумме налога на имущество, исчисленного за 2014 год по инвентаризационной стоимости:

    1. У нас есть налоговая база — 300 000 руб.

    2. Умножаем ее на коэффициент-дефлятор (1,147) и получаем 344 100 руб.

    Это значит, что мы можем применить при определении налога Н2 ставку в 0,1% (ст. 406 НК РФ). Умножив инвентаризационную налоговую базу на данную ставку, получаем показатель Н2, равный 344 руб.

    Вычитаем из Н1 показатель Н2:

    2 143 – 344 = 1 799 руб.

    Умножаем результат на 0,6 (понижающий коэффициент за третий год исчисления налога от кадастровой стоимости согласно ст. 408 НК РФ), получается 1 079 руб. Добавляем к нему показатель Н2 — и получаем 1 423 руб. Это и есть показатель Н, то есть налог, который необходимо уплатить в бюджет.

    Если получится, что Н1 меньше Н2, в бюджет нужно уплачивать налог, который равен показателю Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ).

    Если же субъект РФ не принял решение о начислении налога от кадастровой стоимости и не утвердил эту стоимость на начало 2016 года (т. е. не выполнил условия, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ), он может начать применять такой расчет с начала любого года, с 2017 по 2020, и тогда расчет показателя Н2 будет производится исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета налога от инвентаризационной стоимости и ставки налога.

    Проверить правильность расчета налога на имущество можно с использованием калькулятора, размещенного на сайте ФНС РФ.

    Итоги

    С 2015 года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия (принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость). В формуле для расчета налога за 2015–2020 годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор. Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей.

    Ознакомиться с иными нюансами уплаты налога на имущество вы можете в этой статье .

    Подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте здесь.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *