Налог на тс когда платить

Транспортный налог

Что такое транспортный налог, порядок расчета, льготы федерального и местного уровня, способы уплаты и проверки налога, должны ли пенсионеры платить налог на автомобиль – всю эту информацию мы подготовили для вас в доступной форме.

Что такое транспортный налог?

Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев транспортных средств. Транспортными средствами считаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, гидроциклы, моторные лодки и другие водные и воздушные транспортные средства.

Не все транспортные средства являются объектами налогообложения. К примеру, существуют следующие исключения:
— весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил
— транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом
Полный список исключений указан в статье 358 НК РФ.

Плательщиками транспортного налога являются как физические, так и юридические лица.

Можно ли узнать и оплатить налог на автомобиль онлайн?

Как рассчитать транспортный налог?

Сумма транспортного налога рассчитывается на основе следующих параметров:
— Ставка налога
Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя. Зависит от мощности, валовой вместимости, категории транспортного средства и года выпуска ТС.
Ставки налога могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ не более чем в 10 раз от ставки, указанной в Налоговом кодексе Российской Федерации.
— Налоговая база
Этот параметр устанавливается в зависимости от вида ТС. Для автомобилей, мотоциклов и другого транспорта с двигателем это мощность двигателя в лошадиных силах
— Период владения
Количество полных месяцев владения ТС в течение года.
— Повышающий коэффициент
Для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. применяется повышающий коэффициент. Перечень таких автомобилей доступен на сайте Минпромторга РФ.

Кому положены льготы по транспортному налогу?

От уплаты транспортного налога, на федеральном уровне, освобождаются следующие категории граждан:

  • Герои Советского Союза, герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней, — за одно транспортное средство;
  • ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство;
  • ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство;
  • инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство;
  • бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны,— за одно транспортное средство;
  • один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно транспортное средство;
  • владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 киловатта) включительно, — за одно такое транспортное средство;
  • один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство;
  • владельцы транспортных средств, относящиеся к другим льготным категориям.
  • Кроме федерального списка льготных категорий граждан существует региональные льготы. К примеру, в некоторых регионах РФ пенсионеры уплачивают только 50% транспортного налога, либо освобождены от него полностью. Ситуация сильно различается в зависимости от региона. К примеру, в Москве нет льгот для пенсионеров, а в Санкт-Петербурге пенсионеры полностью освобождены от уплаты транспортного налога за автомобиль отечественного производства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.

    Узнать наличие региональных льгот можно на сайте налоговой службы, в разделе «электронные сервисы». На этой странице необходимо выбрать субъект Российской Федерации, муниципальное образование (город), вид налога и год. После этого вы получите полную информацию обо всех видах льгот по транспортному налогу физических лиц.

    Важно знать, что налоговый орган не вправе предоставить льготу по транспортному налогу только лишь на основании сведений о возрасте. Льготы носят заявительный характер, вследствие чего в ИФНС необходимо представить заявление налогоплательщика по установленной форме в котором указано основание для предоставления льготы (достижение пенсионного возраста).

    Как рассчитать количество полных месяцев владения автомобилем?

    Если транспортное средство поставлено или снято с учета в течение года, то транспортный налог рассчитывается с определенным коэффициентом. Этот коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году (12).

    Порядок определения количества полных месяцев владения автомобилем рассчитывается в соответствии с пунктом 3 ст. 362 НК РФ. Месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15-го числа включительно. Месяц снятия с учета признает полным в случае, если автомобиль снят с регистрации после 15-го числа.
    К примеру, если автомобиль был поставлен на регистрацию после 15-го числа, то этот месяц не является полным и при расчете налога на автомобиль не учитывается.

    КБК для уплаты транспортного налога

    Код бюджетной классификации (КБК) для уплаты транспортного налога в 2020 году остался таким же, как и в 2017 — 182 1 06 04012 02 1000 110.
    Если оплата налога не была произведена вовремя и произошло начисление пени, то для уплаты пени необходимо использовать КБК — 182 1 06 04012 02 2100 110.
    Для погашения штрафа (при наличии судебного решения), за неуплаченный транспортный налог, используется КБК — 182 1 06 04012 02 3000 110.

    Ставки транспортного налога по регионам РФ

    Ставка транспортного налога сильно зависит от конкретного региона. К примеру, в Москве и Санкт-Петербурге ставка транспортного налога 35 рублей за л.с. для легковых автомобилей с мощностью двигателя 101-150 лошадиных сил. В Свердловской области, в аналогичном случае, ставка равна 9,4 рубля.
    Полная таблица ставок транспортного налога в 2020 для легковых автомобилей, принадлежащих физическим лицам, по всем регионам можно посмотреть здесь.

    В какой срок необходимо уплачивать налог на автомобиль?

    Оплата налога на автомобиль должна производиться один раз в год не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). К примеру, транспортный налог за 2020 год должен быть уплачен до 1-го декабря 2020 года. Т.к. в 2020 году 1-е декабря это выходной день (воскресенье), то последний день уплаты транспортного налога без пени – 2-е декабря 2020 года.

    Отменен ли транспортный налог в 2020 году?

    Нет, транспортный налог не отменен. Неизвестно откуда пошла информация об отмене, которую активно обсуждают в Интернете, но ФСН неоднократно выступала с разъяснениями, что закон № 436-ФЗ никаким образом не отменяет налог на автомобиль. В этом законе лишь указано о списании безнадёжной к взысканию задолженности. Безнадежными считаются задолженности имущественных налогов физических лиц, в том числе транспортному, по которой налоговыми органами не будет проведен весь комплекс мероприятий по принудительному взысканию.
    Важно учесть, что списывается только недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года.

    Транспортный налог 2020: кто должен платить

    И как на нем сэкономить

    До 2 декабря 2020 года физлицам нужно заплатить транспортный налог.

    Владелец Форда Фокуса из Москвы заплатит около трех тысяч рублей, за Пежо 408 в Брянске начислят чуть больше двух тысяч, а за Тойоту Камри в Хабаровске могут насчитать почти 15 тысяч налога.

    Что это за налог, как его посчитать, как заплатить и можно ли сэкономить — обо всем в одной статье.

    Что вы узнаете

    Что такое транспортный налог

    Транспортный налог — это один из трех имущественных налогов, которые должны платить граждане. Еще его платят фирмы, но у них свои условия и сроки.

    Этот налог касается только собственников транспортных средств, а не вообще всех. Если у вас нет машины, мотоцикла или яхты, можете не читать эту статью. Почитайте лучше, как пользоваться каршерингом. А если только задумываетесь о покупке, посчитайте, выгодно ли вообще содержать машину.

    Транспортный налог — региональный. Это значит, что деньги налогоплательщиков не поступают в федеральный бюджет, а остаются в регионах. Потом их тратят на строительство дорог, школ, больниц, зарплату губернатора и еще какие-то важные для области, республики или края цели. Этот налог не идет на содержание армии, материнский капитал или выплату пенсий по выслуге лет.

    Кто платит транспортный налог

    Транспортный налог платят собственники транспортных средств. То есть не те, кто фактически ездит на машине или мотоцикле, а те, на кого это имущество оформлено по документам.

    Этот налог начисляют владельцам такого транспорта:

  • Автомобилей.
  • Мотоциклов и мотороллеров.
  • Автобусов.
  • Самоходных машин.
  • Снегоходов и мотосаней.
  • Самолетов и вертолетов.
  • Яхт, катеров, моторных лодок, гидроциклов.
  • Есть виды транспорта, на которые налог не начисляют. Например, если автомобиль специально оборудован для инвалида. Или если у машины мощность меньше 100 лошадиных сил и ее купили через соцзащиту. На весельную лодку и молоковоз налога тоже нет.

    Транспортные средства нужно регистрировать. Например, при покупке машины новый собственник оформляет ее на себя. Он не просто подписывает договор купли-продажи с автосалоном или бывшим владельцем, а идет в ГИБДД и говорит: «Теперь владелец машины я, зафиксируйте это». И ГИБДД фиксирует.

    После этого в течение 10 дней информация о смене собственника попадает в налоговую инспекцию. Теперь там знают: машина больше не принадлежит тому человеку, а принадлежит вот этому. Значит, и транспортный налог за эту машину мы теперь начислим новому владельцу. Если машину продали в середине года, то налог начислят обоим владельцам. Каждый заплатит за тот период, когда он был собственником.

    Расчет транспортного налога

    Владельцам машин, мотоциклов и яхт не нужно считать транспортный налог самостоятельно. Для физлиц это делает налоговая инспекция. Она сама узнает, что кому принадлежит из транспорта, какая мощность двигателя у автомобиля и как долго он находится у владельца. Каждый год сумму налога указывают в уведомлении.

    Налоговое уведомление присылают налогоплательщику по почте или через личный кабинет на сайте nalog.ru. Указанную там сумму нужно просто заплатить, а считать ничего не придется. Но это касается только физлиц: компания считает транспортный налог сама, платит его чаще раза в год, да еще и сдает декларацию.

    При вычислении транспортного налога инспекция учитывает такие показатели:

  • Налоговую базу, например мощность двигателя автомобиля. Это показатель, который потом умножают на ставку налога. Налоговую базу берут из документов на транспорт.
  • Налоговую ставку: сколько стоит одна единица налоговой базы. Например, сколько нужно заплатить за одну лошадиную силу.
  • Период владения: сколько месяцев машина принадлежала конкретному человеку.
  • Повышающий коэффициент. Его устанавливают для некоторых моделей дороже 3 млн рублей. Список таких машин каждый год определяет Минпромторг — его публикуют на официальном сайте.
  • Все это учитывается автоматически. Но все равно стоит проверять налоговые уведомления: какая мощность двигателя там указана, нет ли давно проданной машины и за сколько месяцев начислен налог.

    Если хотите узнать, сколько надо будет заплатить за конкретную машину, используйте калькулятор на сайте nalog.ru — там уже все учтено.

    Расчет транспортного налога для Тойоты с двигателем мощностью 249 лошадиных сил, если собственник живет в Хабаровске и владел машиной весь 2017 год

    Ставки транспортного налога

    Каждый регион сам решает, как его жители будут платить транспортный налог. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но их можно менять, например уменьшить или увеличить в десять раз.

    Обычно ставка зависит от мощности двигателя. Каждая лошадиная сила стоит сколько-то рублей. Еще ставка может быть установлена в зависимости от тяги, вместимости и даже просто на единицу транспортного средства.

    Ставки транспортного налога могут быть дифференцированными. Это значит, что ставка зависит от года выпуска. Например, у двух собственников машина одной и той же мощности, но за более старую нужно платить больше.

    Ставка налога тоже видна в калькуляторе.

    Проверить все ставки транспортного налога для разных автомобилей, мотоциклов и яхт можно на сайте ФНС: там есть справочная информация по каждому региону и номера законов.

    В Хабаровске ставка налога для Тойоты была 60 рублей, а в Москве за машину той же мощности — 75 рублей

    Если регион не установил свои ставки, то используют указанные в налоговом кодексе. Но федеральные ставки гораздо ниже региональных. Для сравнения: по налоговому кодексу для машины мощностью 200 лошадиных сил ставка составляет 5 рублей, а фактическая ставка за такую мощность в Москве — 50 рублей, в Хабаровске — 30 рублей, а в Брянске — 40 рублей. Возможностью увеличивать базовые ставки регионы пользуются по полной программе.

    Ставки транспортного налога за 2020 год для легковых автомобилей в Москве

    Мощность двигателя Ставка за 1 л. с.
    0—100 л. с. 12 Р
    100,01—125 л. с. 25 Р
    125,01—150 л. с. 35 Р
    150,01—175 л. с. 45 Р
    175,01—200 л. с. 50 Р
    200,01—225 л. с. 65 Р
    225,01—250 л. с. 75 Р
    250,01—? л. с. 150 Р

    Ставки транспортного налога за 2020 год для легковых автомобилей в Московской области

    Мощность двигателя Ставка за 1 л. с.
    0—100 л. с. 10 Р
    100,01—150 л. с. 34 Р
    150,01—200 л. с. 49 Р
    200,01—250 л. с. 75 Р
    250,01—? л. с. 150 Р

    Повышающие коэффициенты

    За дорогие автомобили транспортный налог приходится платить с повышающим коэффициентом:

    транспортный налог = сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам ? повышающий коэффициент.

    Повышающие коэффициенты применяются в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей.

    Физическим лицам самим считать среднюю стоимость и повышающий коэффициент не нужно. За них все сделает ФНС и укажет сумму налога к уплате в уведомлении. Считать будут на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы из ГИБДД.

    Организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Им самим придется учитывать, какой коэффициент применять к каждому транспортному средству.

    Стоимость авто не единственное условие для применения повышающего коэффициента. Важен еще возраст машины. Например, если стоимость легкового автомобиля 3,5 млн рублей, в течение 3 лет при расчете налога будет применяться повышающий коэффициент 1,1. Но по истечении 3 лет повышающий коэффициент применяться не будет. Расчет срока начинается с года выпуска автомобиля с конвейера и заканчивается годом, за который уплачивается налог.

    Повышающие коэффициенты для легковых автомобилей

    средняя стоимость прошло с года выпуска коэффициент
    3—5 млн рублей не более 3 лет 1,1
    5—10 млн рублей не более 5 лет 2
    10—15 млн рублей не более 10 лет 3
    15—? млн рублей не более 20 лет 3

    Перечень легковых автомобилей, к которым применяются повышающие коэффициенты, налоговая и Минпромторг размещают на своих сайтах. Этот перечень обновляется каждый год не позднее 1 марта.

    Владельцы машин, попавших в перечень за 2020 год, должны заплатить транспортный налог с повышающим коэффициентом до 2 декабря 2020 года.

    Платить в соответствии с перечнем за 2020 год придется уже в 2020 году.

    Перечень за 2020 год появится не позднее 1 марта 2021 года

    В перечне указаны марка и модель автомобиля. Даже если вы заплатили за автомобиль более 3 млн и по году выпуска он попадает под применение повышающего коэффициента, но в перечне такой модели нет, повышающий коэффициент применяться не будет. Если в перечне указано меньше или больше сведений по сравнению со сведениями о конкретном автомобиле, указанными ГИБДД в регистрационных документах, — повышающий коэффициент тоже не применяется. Например, когда в документах не хватает одной буквы по сравнению c тем, как модель указана в перечне.

    Допустим, вы из Брянска и у вас JAGUAR F-PACE 2.0 i4 250PS AWD AUTO TL1 Pure, с момента выпуска которого прошло менее двух лет. В перечне за 2020 год он присутствует среди автомобилей за 3—5 млн рублей, поэтому повышающий коэффициент применяется и будет равен 1,1. Мощность двигателя этой машины — 249 лошадиных сил, поэтому ставка равна 130 Р . Считаем налог за 2020 год:

    249 ? 130 ? 1,1 = 35 607 Р . Эту сумму вы увидите в уведомлении и должны заплатить до 1 декабря 2020 года.

    Но если в регистрационных документах ваш автомобиль указан как «JAGUAR F-PACE» или даже как «Ягуар F-PACE 2.0 i4 250PS AWD AUTO TL1 Pure» — повышающий коэффициент применяться не будет, поскольку данные ГИБДД не полностью совпадают с данными списка Минпромторга. В этом случае налог за 2020 год посчитают так:

    249 ? 130 = 32 370? Р .

    По такой же формуле будут считать налог, если с года выпуска автомобиля прошло более 2 лет. Разница составит 3237? Р .

    Льготы по транспортному налогу

    Федеральные льготы. В налоговом кодексе есть только одна льгота — для грузовиков, которые платят в систему «Платон». У них транспортный налог уменьшается на платежи за каждый километр. Считается, что владельцы грузовиков и так компенсируют вред дорогам.

    Но эта льгота работает только до 2020 года. На 2020 ее пока не продлили. Льгот для легковых машин и мотоциклов на федеральном уровне нет.

    Региональные льготы. Государство разрешило регионам самим решать, кому они будут давать льготы по транспортному налогу. Например, в Москве транспортный налог не платят ветераны, инвалиды и один из родителей в многодетной семье. В Московской области у многодетных тоже есть льготы, но уже с ограничением по мощности машины: за Пежо 408 налог можно не платить, а за Тойоту той же многодетной семье уже могут начислить.

    В Хабаровске у многодетных нет льготы по транспортному налогу. Зато такая льгота есть в Брянске — но не полное освобождение, а скидка 50%.

    Льготы по каждому региону есть на сайте nalog.ru. Обычно налоговая инспекция сама учитывает скидки и освобождения при начислении налога. Но она может это сделать, только если знает, что у вас есть льгота. Хотя может и не знать, например если многодетной семья стала год назад или собственник получил инвалидность, но налоговой об этом не сообщал. У льгот по имущественным налогам заявительный порядок: нет заявления — не будет и льготы.

    Чтобы не переплатить, нужно действовать так:

  • Проверьте, положена ли вам льгота.
  • Подайте заявление на льготу. Можно без подтверждающих документов.
  • Посчитайте налог с учетом льготы с помощью калькулятора.
  • Если сумма не сходится с указанной в уведомлении, напишите обращение в налоговую инспекцию через специальный сервис. Пусть разбираются и пересчитывают.
  • Пересчитать налог с учетом льготы можно за три предыдущих года. Если вам положена льгота, а вы не знали, подавайте заявление. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

    Заявления на льготу можно подавать через личный кабинет.

    Как уменьшить транспортный налог

    Если машина уже есть, уменьшить транспортный налог можно только с помощью региональных льгот. И только если на них есть право. Других законных способов не платить или платить меньше нет.

    Но можно уменьшить транспортный налог, если машину пока не купили. Вот советы, как не переплатить.

    Проверяйте ставки налога и характеристики машины до покупки. Из-за одной лошадиной силы ставка может быть в два раза выше. Например, для 200 лошадиных сил она составит 30 рублей, а для 201 лошадиной силы — уже 60 рублей. На мощность машины не повлияет, а расходы вырастут.

    Сверяйтесь с перечнем дорогих машин. Автомобили одного и того же класса и марки, но разных моделей и года выпуска могут быть в перечне, а могут и не быть. Если машина попадет в список для повышающих коэффициентов, расходы на налог вырастут. Хотя на комфорте водителя это не отразится. С дорогими машинами счет идет на десятки тысяч рублей.

    Следите, чтобы новый владелец снял машину с регистрации. Или снимите сами через 10 дней. Тогда вам перестанут начислять налог, а остальное — проблемы покупателя.

    Проверяйте уведомление. Сумма транспортного налога к уплате указана в налоговом уведомлении. Если есть личный кабинет, его пришлют только туда. Если личного кабинета нет, уведомление придет по почте. За месяц до срока уплаты все должны получить документы с начислениями и реквизитами.

    Если налогового уведомления нигде нет, нужно взять его в налоговой инспекции. Но проще всего завести учетную запись на госуслугах, подтвердить ее через Тинькофф-банк и войти с ее помощью в личный кабинет на сайте nalog.ru.

    Выписка из налогового уведомления по транспортному налогу

    Посмотрите, что указала налоговая при расчете: характеристики, сроки и за какую машину вам вообще начислили налог. Бывает, что при переезде налог начисляют в одном регионе, а потом еще раз в другом. Причем за несколько лет. Для налоговой это техническая ошибка, а у человека проблемы, которые можно потом решать месяцами.

    Сроки и способы оплаты

    По общим правилам транспортный налог платят до 1 декабря следующего года. В 2020 году срок уплаты выпадает на выходной, поэтому его переносят на ближайший рабочий день — 3 декабря.

    Если не заплатить налог вовремя, начнет начисляться пеня. В отличие от налога на имущество отсрочки по начислению пени нет. Поэтому уже с первого дня просрочки задолженность будет увеличиваться. Пеню считают по формуле:

    Например, если транспортный налог составляет 5000 рублей, за месяц будет набегать около 40 рублей пени:

    Удобнее всего заплатить налог через интернет. Вот самые простые и быстрые способы:

  • Через сервис Тинькофф-банка по индексу документа. Можно платить за себя, супруга и родителей. Вообще за кого угодно.
  • В личном кабинете на сайте nalog.ru. С этого года есть оплата сразу картой или через банк. Клиенты Тинькофф-банка могут выбрать свой банк и оплачивать без комиссии. Указывать реквизиты не нужно: данные заполнятся автоматически.
  • По индексу документа на госуслугах или в сервисе «Заплати налоги» на сайте ФНС.
  • Если уведомление пришло по почте, все равно можно ввести индекс документа с квитанции и заплатить в интернете. Банк сформирует подтверждение оплаты, его можно распечатать или сохранить.

    Индекс документа указан на квитанциях, которые приходят вместе с уведомлением — по почте или в личный кабинет. У каждой квитанции — свой индекс

    Со своей карты можно платить транспортный налог за любого человека. Главное — узнать индекс документа, больше ничего не нужно.

    Суммы зачтутся тому человеку, который указан в квитанции, а не тому, с чьей карты уходят деньги.

    При оплате в личном кабинете налогоплательщика можно выбрать банк Если выбрать оплату через Тинькофф-банк, потом нужно указать номер телефона для авторизации. На этом этапе сформируется счет на оплату. Заполнять реквизиты квитанции не придется Счет появился в личном кабинете на сайте Тинькофф-банка. Можно заплатить в один клик В мобильном приложении банка счет тоже появился. Оплата без комиссии

    В личном кабинете на сайте nalog.ru оплата отразится не сразу, это нормально. Налоговая сама говорит, что зачтет суммы в течение 10 дней.

    После оплаты сохраняйте квитанции. Банк переведет деньги по назначению, но у налоговой бывает всякое.

    Если после оплаты в личном кабинете все равно отражается задолженность, это не значит, что она есть. Я уже заплатила транспортный налог, но начисления пока не погашены

    Что будет, если не заплатить

    Налоговая не будет долго ждать и начнет процедуру взыскания. Этапы такие:

    1. Сначала придет требование об уплате налога. Там будет дата, когда нужно погасить долг.
    2. Если проигнорировать требование, налоговая подаст в суд. Вас туда не позовут: это будет судебный приказ без заседаний и вызова сторон.
    3. По судебному приказу деньги спишут со счета. Банк обязан исполнить это требование.
    4. Информацию о долге могут направить работодателю.
    5. Если долг передадут приставам, они могут запретить выезд за границу.
    6. Взыскивать налог будут с учетом пени. Штраф за неуплату транспортного налога по уведомлению не начисляют. Но проверьте в личном кабинете, все ли ваши машины там указаны. Если про какую-то налоговая не знает, она может начислить 20% налога сверху.

      Как проверить задолженность

      До 3 декабря начисленные суммы можно проверить только в личном кабинете налогоплательщика или в бумажных квитанциях. Когда срок уплаты пройдет, начисления станут считаться долгом. Тогда они появятся:

    7. В сервисе Тинькофф-банка — там поиск по ИНН.
    8. В личном кабинете на сайте nalog.ru.
    9. На госуслугах — сумма долга будет видна в информерах приложения или в личном кабинете на портале.

    Там же можно сразу погасить долги. Но через несколько дней надо опять проверить, потому что может быть пеня, которая отразилась позже. Иногда даже из-за одного рубля недоплаты налоговая блокирует счет в банке, причем в самый неподходящий момент.

    До 3 декабря задолженности по транспортному налогу в сервисе банка нет. Хотя его точно начислили На портале госуслуг задолженность тоже не отражается. Потому что до 3 декабря начисленный налог — это еще не долг Хотя на самом деле транспортный налог начислен и его нужно платить. Это видно только в личном кабинете

    Спишут ли транспортный налог по амнистии?

    Транспортный налог за 2017 год по амнистии не спишут. Под этот закон подпадает только налог, который был начислен за 2013 год , но его не заплатили. Эти суммы должны были уже списать: налоговая делает это сама, без заявлений и документов. Транспортный налог даже за 2014 год под амнистию уже не попадает. За следующие годы — тем более.

    Глава 28 НК РФ. Транспортный налог

    Транспортный налог платят организации и физические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. Налог на автомобили рассчитывается исходя из мощности двигателя. Юридические лица сами считают транспортный налог, расчеты за граждан (включая ИП) делают налоговики. Настоящая статья посвящена главе 28 НК РФ «Транспортный налог». В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты транспортного налога, ставках налога и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

    Где введена уплата транспортного налога

    Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. В каждом из субъектов Федерации уплата транспортного налога введена отдельным законом субъекта и, соответственно, имеет региональные особенности.

    Как соотносятся общие правила и региональные особенности

    Правила начисления и уплаты транспортного налога закреплены в главе 28 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые отличия в рамках общих правил.

    Так, закон того или иного субъекта может утвердить свои ставки налога, но эти ставки в общем случае не должны более чем в десять раз отличаться от значений, приведенных в НК РФ. Кроме того, регион имеет право установить собственный срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций (при условии, что крайний срок для перечисления суммы налога наступает не ранее того, что определен Налоговым кодексом). Срок уплаты налога для физических лиц региональные власти устанавливать не вправе, поскольку этот срок прямо закреплен в Налоговом кодексе. Наконец, региональные власти могут по своему усмотрению ввести льготы по транспортному налогу, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.

    Организации и физические лица включая индивидуальных предпринимателей, на которых зарегистрировано транспортное средство (далее — ТС). В случае, когда ТС находится в аренде, налог платит арендодатель. Если транспортное средство передано в лизинг, то налогоплательщиком является либо лизингодатель, либо лизингополучатель. Это зависит от того, на чьем балансе учтено ТС. При смене собственника (продаже, дарении и т д.) налогоплательщиком становится новый хозяин транспортного средства, а прежний владелец перестает платить налог.

    На что начисляется транспортный налог

    На автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Также транспортный налог начисляется на самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусники, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и иные водные и воздушные ТС.

    На что не начисляется транспортный налог

    В главе 28 НК РФ приведен закрытый перечень транспортных средств, освобожденных от налога. В него, в числе прочего, входят весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил. Также под налог не подпадают оборудованные для инвалидов легковые автомобили, транспортные средства в розыске (при условии, что факт угона подтвержден соответствующим документом), промысловые морские и речные суда и некоторые другие виды ТС.

    Налоговые ставки

    Ставка зависит от физического показателя, характеризующего то или иное транспортное средство. Для автомобилей таким показателем является мощность двигателя в лошадиных силах, для большинства воздушных судов — паспортная статическая тяга реактивного двигателя, для ряда водных буксируемых ТС — валовая вместимость в регистровых тоннах.

    Ставки установлены на единицу показателя: одну лошадиную силу, один килограмм силы тяги и одну регистровую тонну соответственно. Например, для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. ставка, приведенная в Налоговом кодексе, равна 15 руб. на одну л.с*. Напомним, что региональные власти вправе уменьшить или увеличить ставку, но не более, чем в 10 раз. Значит, закон того или иного субъекта может установить значение ставки для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. в пределах от 1,5 до 150 рублей на одну л.с.

    Начиная с 2011 года субъекты РФ получили право неограниченно уменьшать ставку для автомобилей с мощностью двигателя менее 150 л.с. Так, для данного вида ТС регионы могут установить ставку, которая, к примеру, в 15 или 20 раз меньше той, что указана в НК РФ.

    Субъекты РФ также могут дифференцировать ставки в отношении каждой категории транспортных средств с учетом экологического класса и количества лет, прошедших с года выпуска ТС.

    Как рассчитать транспортный налог

    Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. Сумма налога рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству.

    Налоговая база в общем случае — это значение физического показателя, характеризующего ТС: количество лошадиных сил, количество килограммов силы тяги и количество регистровых тонн.

    Определять базу и начислять налог нужно по итогам налогового периода, который равен одному календарному году. Приведем пример. Допустим, налогоплательщик в течение всего года владел легковым автомобилем с мощностью двигателя 81 л.с., ставка транспортного налога для таких ТС в данном регионе равна 7 руб. на одну л.с. Значит, сумма налога за этот год составит 567 руб. (7 руб. х 81 л.с.).

    Если транспортное средство зарегистрировано, либо снято с учета в середине года, то сумму налога нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, деленному на количество календарных месяцев в году.

    В 2015 году и ранее дейстсвовало следующее правило: месяц регистрации и месяц снятия с учета принимались за полные месяцы. Начиная с 2016 года алгоритм изменился. Теперь, если транспортное средство зарегистрировано 15-го числа или ранее, то месяц регистрации считается за полный месяц. Если же транспортное средство зарегистрировано после 15-го числа, то месяц регистрации вообще не учитывается. При снятии ТС с учета действует «зеркальная» норма: если снятие произошло 15-го числа или ранее, соответствующий месяц не учитывается. Если же снятие произошло после 15-го числа, то соответствующий месяц принимается за полный.

    Поянсим на примере. Предположим, налогоплательщик 1 марта зарегистрировал легковой автомобиль с мощностью двигателя 81 л.с., а 1 июня того же года снял машину с учета. Ставка налога равна 7 руб. на одну л.с. Получается, что налогоплательщик владел автомобилем на протяжении трех полных месяцев (март, апрель, май). Значит, коэффициент равен 0,25 (3 мес.: 12 мес.), а сумма налога за этот год составит 141,75 руб.(0.25 х 7 руб. х 81 л.с.).

    Начиная с 2014 года транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 000 000 рублей рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Всего установлено пять коэффициентов в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. В частности, сумму транспортного налога в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более одного года, нужно умножать на коэффициент 1,5. Порядок определения средней стоимости автомобилей и перечни дорогостоящих автомобилей ежегодно публикуются на сайте Минпромторга России.

    Заметим, что с 1 января 2015 года организации должны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей ( п. п. 2 и 2.1 ст. 362 НК РФ). Прежде (до 2015 года) повышающие коэффициенты применялись только при уплате налога по итогам года.

    Кто занимается расчетом транспортного налога

    Налогоплательщики-организации вычисляют сумму транспортного налога самостоятельно. На практике этим обычно занимается бухгалтерия.

    За налогоплательщиков — физических лиц (в том числе и индивидуальных предпринимателей) транспортный налог рассчитывают сотрудники налоговой инспекции. Сведения о ТС и их владельцах налоговикам поставляют органы, которые регистрируют транспортные средства (Госавтоинспекция и Гостехнадзор). Налоговый кодекс обязывает эти структуры в течение 10 дней сообщать о регистрации и снятии с учета транспортных средств, а также до 1 февраля давать данные о ТС и их хозяевах по состоянию на 31 декабря предшествующего года.

    Получив информацию, налоговики вычисляют сумму налога и направляют налогоплательщику — физическому лицу уведомление об уплате. При этом работники ИФНС вправе предъявить налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление транспортный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.

    При этом на практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами в собственность транспортных средств. В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается. Чтобы урегулировать эту проблему с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, если за весь период владения транспортным средством физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог. Помимо сообщения требуется представить также и документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Начиная с 2017 года физлица, не исполнившие указанную обязанность, будут платить штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов транспортного средства.

    Когда перечислять сумму налога

    Налогоплательщики-организации должны перечислять транспортный налог не позднее даты, установленной законодательством региона. Согласно нормам главы 28 НК РФ такая дата не может быть более ранней, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

    Законы субъектов РФ могут ввести отчетные периоды по транспортному налогу. Это первый, второй и третий кварталы соответственно. В регионах, где отчетные периоды введены, организации должны в течение года делать авансовые платежи. Размер такого платежа — одна четвертая произведения налоговой базы и ставки. Перечислять авансовые платежи нужно в установленный законом субъекта РФ срок. При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Регионы, в которых введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков-организаций от авансовых платежей.

    Налогоплательщики — физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) не делают авансовых платежей по транспортному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Уплатить транспортный налог физические лица обязаны не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Кроме того, физические лица могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства. Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе транспортного налога. Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки.

    Как отчитываться по транспортному налогу

    Налогоплательщики-организации обязаны сдать декларацию по транспортному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обратите внимание: в отличие от даты уплаты дата предоставления декларации едина для всех регионов и не может варьироваться в зависимости от субъекта РФ.

    Организации, на которых не зарегистрированы ТС, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны отчитываться по транспортному налогу.

    Для налогоплательщиков -физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей) отчетность по транспортному налогу не предусмотрена.

    Куда сдавать отчеты

    Если ТС зарегистрировано на обособленное подразделение организации, то сдавать декларацию и расчеты нужно в ИФНС, где стоит на учете данное подразделение. При этом в полях декларации и расчета, предназначенных для кода причины постановки на учет, необходимо указать КПП подразделения.

    * Данное значение ставки действует c начала 2011 года (поправки внесены Федеральным законом от 27.11.10 № 307-ФЗ).

    Транспортный налог организаций

    Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2020 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.

    Основные правила на 2020 год по расчету налога на транспортные средства

    Компании, владеющие транспортными средствами, при определении суммы налога должны следовать принципам гл. 28 НК РФ, по которой транспортный сбор платится в региональный бюджет.

    В ст. 358 НК РФ указаны машины, владея которыми, юрлица должны платить транспортный налог. К ним относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, прочий самоходный транспорт, а также водные (яхты, катера и т.п.) и воздушные (вертолеты, самолеты и т.п.) средства передвижения.

    Отметим, что не каждое транспортное средство подвергается налогообложению, как, например, речные суда и тракторы. Полный список агрегатов, с которых транспортный налог не платится, представлен в п. 2 ст. 358 НК РФ.

    Для того чтобы в 2020 году рассчитать транспортный налог, компании необходимо определить налогооблагаемую базу — мощность двигателя, которая считается в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ). От того, насколько велика мощность автомобиля, зависит размер налоговой ставки.

    На 2020 год по налоговому законодательству действуют ставки транспортного налога на легковые машины, указанные в таблице ниже.

    Мощность, л.с. Величина ставки, руб.
    До 100 2,5
    От 100 до 150 3,5
    Более 150 менее 200 5
    Более 200 менее 250 7,5
    От 250 15

    В регионах могут быть другие ставки. Но их размер не должен превышать десятикратное увеличение / уменьшение ставок по ст. 361 НК РФ.

    Также на сумму налога влияют цена автомобиля, его возраст и тоннаж. Так, если стоимость транспортного средства возрастом до трех лет превышает 3 млн руб., при расчете налога используется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ). Для машин весом более 12 тонн платежи вносятся в систему «Платон» и уменьшают сумму налога, определенного в обычном порядке.

    По транспортному налогу 1-й, 2-й и 3-й кварталы выступают отчетными периодами. А календарный год — налоговым периодом. В субъектах РФ власти вправе не выделять отчетные периоды, поэтому в разных регионах сроки уплаты транспортного сбора и авансовых платежей отличаются. Но в любом случае налог платится не ранее подачи декларации — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года.

    Юридические лица налог исчисляют самостоятельно на каждую машину по формуле:

    Налог к уплате = НБ ? СН ? КП ? КВ — Л — ВП

    где НБ — база налогообложения;

    СН — ставка по налогу;

    КП — повышающий коэффициент — указан в п. 2 ст. 362 НК РФ для различного транспорта;

    КВ — коэффициент срока владения автомобилем, равный отношению числа полных месяцев владения машиной к числу месяцев в году. Размер коэффициента зависит от того, до или после 15-го числа был зарегистрирован автомобиль — если до 15-го, месяц не учитывается, если после 15-го, включается в числитель КВ;

    Л — льготы по налогу, предусмотренные НК РФ;

    ВП — выплаты по системе «Платон», произведенные в течение года за транспортное средство.

    Рассмотрим примеры расчета транспортного налога в 2020 году:

    Пример 1

    На балансе ООО «Ласточка» имеется LADA GRANTA мощностью 87 л. с. Машина приобретена компанией в 2016 году за 405 тыс. руб., что меньше 3 млн руб. — суммы, с которой в расчете налога применяется повышающий коэффициент. LADA зарегистрирована в Ростовской области, поэтому ООО «Ласточка» платит налог поквартально в размере ?, ставка налога с учетом всех параметров автомобиля равна 12 руб.:

    Аванс за первый квартал 2020 г. = 87 ? 12 / 4 = 261 руб.

    Заплатить налог компания должна до 30.04.2020 г.

    Пример 2

    ООО «Молния» — собственник грузовика мощностью 208 л. с., зарегистрированного в г. Ростове-на-Дону. Ставка налога по региону равна 35 руб. Компания продала машину 17. 11. 2020.

    Так как грузовик был продан после 15-го числа, то в расчетах ноябрь учитывается полностью, соответственно, за 1-й — 3-й кварталы налог платится в полном объеме. А вот по итогам налогового периода в 2020 году юридическое лицо должно посчитать транспортный налог с учетом коэффициента КВ — 11/12.

    Налог за 2020 год = 208 ? 35 ? 11 / 12 = 6 673 руб.

    Авансовый платеж в 2020 году = 208 ? 35 ? ? = 1 820 руб.

    Налог по итогам 2020 года = 6 673 — 1 820 ? 3 = 1 213 руб.

    Повышающий коэффициент 2020: таблица

    В 2020 году автомобили, для которых используется повышающий коэффициент при расчете налога, приведены в п. 2 ст. 362 НК РФ. По этой статье налог на дорогой легковой транспорт определенного возраста увеличивается на закрепленный законом показатель. Отметим, что под возрастом транспортного средства подразумевается время с момента его выпуска, а не покупки.

    На 2020 год повышающий коэффициент КП для юридических лиц по транспортному налогу указан далее в таблице.

    КП Средняя стоимость машины, млн руб. Возраст машины, лет
    1,1 3-5 До 3
    2 5-10 До 5
    3 10-15 До 10
    3 От 15 До 20

    Отчитайтесь по транспортному налогу через интернет

    Контур.Экстерн поможет заполнить декларацию по транспортному налогу, проверит ее на ошибки и передаст в ФНС, а также сам сформирует платежное поручение.

    1 квартал 2020 года: когда платить аванс?

    В 2020 году по транспортному налогу юрлица должны перечислять поквартальные авансы по месту нахождения автомобиля в том случае, если это закреплено законом субъекта РФ.

    В Налоговом кодексе предусмотрено, что транспортный налог в России платится в бюджеты регионов, власти которых вправе выбирать периодичность этого налогового сбора (п.1 ст. 363 НК РФ).

    Например, в Новгородской области по транспортному налогу аванс за 1 квартал 2020 года платится до 30-го мая, а в Краснодарском крае — до 5-го числа второго месяца, следующего за кварталом.

    О сроках и порядке уплаты в 2020 году транспортного налога в вашем регионе можно узнать на портале ФНС.

    Декларация по транспортному налогу: нужно ли сдавать и когда?

    Компании, на балансе которых есть транспортные средства, ежегодно должны отчитываться в налоговую по месту регистрации машин. А налогоплательщики, относящиеся к крупнейшим, — по месту регистрации крупнейшего налогоплательщика.

    Декларация подается в срок, указанный в п. 3 ст. 363.1 НК РФ — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года, по окончании отчетных периодов отчитываться нет необходимости.

    В 2020 году юрлица по транспортному налогу отчитываются по форме КНД 1152004, принятой Приказом Минфина РФ от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/[email protected]

    Штрафы и санкции

    Несвоевременная уплата транспортного налога грозит компании начислением пени по 1/300 или 1/150 ставки рефинансирования в зависимости от числа дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

    Если организация вовсе не платит налог, контролирующие органы начислят штраф по ст. 122 НК РФ:

  • 20 процентов от суммы налога, в случае неумышленной неуплаты;
  • 40 процентов, если умысел доказан.
  • Кроме того, если транспортное средство использовалось, но было не зарегистрировано, юрлицо заплатит штраф — 10 процентов с дохода, полученного от использования автомобиля, но не меньше 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).

    Если компания опоздает с подачей декларации, придется платить штраф — 5 процентов от налога, но не меньше 1 тыс. руб. и в пределах 30 процентов (ст. 119 НК РФ).

    Также штраф получит должностное лицо компании по ст. 15.5 КоАП — от 300 до 500 руб.

    В 2020 году КБК для юридических лиц по транспортному налогу смотрите в таблице:

    Платеж КБК
    Налог 182 1 06 04011 02 1000 110
    Пени 182 1 06 04011 02 2100 110
    Штрафы 182 1 06 04011 02 3000 110

    Изменения в 2020 году по транспортному налогу и последние новости

    В 2020 году изменений по транспортному налогу не предвидится — ставки, объекты налогообложения, льготы такие же, как и в 2020 году.

    Последние новости по теме касаются дорогостоящих транспортных средств, при расчете налога на которые используется повышающий коэффициент. Список таких автомобилей был обновлен в августе 2020 года и стал короче по сравнению с предыдущей редакцией. Предполагается, что в первой половине 2020 года перечень снова пересмотрят.

    Когда платить транспортный налог и что будет, если не платить?

    Этот вопрос возникает у многих автовладельцев. Ведь они должны сами беспокоиться о том, какой налог и когда заплатить. Неоплаченный или частично оплаченный налог считается нарушением, и за это неплательщиков привлекают к ответственности.

    Когда платить транспортный налог?

    Транспортный физическими лицами налог должен быть уплачен до 1 декабря включительно. Крайний срок оплаты налога за 2016 год — 1 декабря 2017-го, за 2017 год — 1 декабря 2020 и т. д. Срок давности по налогам составляет три года когда его сумма превышает 3000 руб. и три года шесть месяцев в случае если его величина менее 3000 руб. Исключения могут быть в случаях, когда налоговая через суд восстановила срок подачи заявления о взыскании. В обычной ситуации в 2020 году можно забыть про свои долги за 2014-й и ранее.

    // 28 декабря 2017 года был принят так называемый «Закон о налоговой амнистии», согласно статье 12 которого у физических лиц подлежит списанию недоимка по транспортному налогу, образовавшаяся по состоянию на 1 января 2015 года, а также задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку. //

    Сумму налога для своей машины можно посчитать заранее с помощью калькулятора транспортного налога.

    Как предупреждают о задолженности?

    Налоговая предупреждает о возникновении задолженности в течении трех месяцев после истечения срока оплаты: то есть до 1 марта — если сумма налога составила более 500 руб. и в течении года — если менее 500 руб. При этом рассылаются заказные письма, приходят сообщения на электронную почту. Автовладелец может и сам проверить долги на сайте nalog.ru в личном кабинете или на Госуслугах. Стандартный срок уплаты сумм, указанных в требовании, составляет 8 рабочих дней. Возникла задолженность? Получайте пеню.

    Что такое пени?

    Ответственность за неоплаченный налог возникает с первого дня просрочки, со 2 декабря. Начальное наказание для забывчивых автовладельцев — пени.

    Пример: Вы должны 3075 рублей. Задолженность хотите погасить 31 декабря. В этом случае помимо 3075 рублей придется заплатить еще 23 рубля. Расчет: 3075 руб. х (16 дней х 8,25 + 13 дней х 7,75) / 30 000 = 23,85 рубля, так как ставка ЦБ 18.12.2017уменьшилась с 8,25% до 7,75%. Если вспомните про уплату налога через год, пени вырастут до 306,32 рублей (3075 руб. х (16 дней х 8,25 + 56 дней х 7,75 + 323 х 7,5%) / 30 000). Ставка ЦБ с 12.02.2020 равна 7,5%.

    Пени будут начисляться до тех пор, пока всё не заплатите, или пока не истечет срок давности — тогда задолженность спишется.

    Какие бывают штрафы?

    20% от суммы неоплаченного либо оплаченного частично налога, сокрытой налогооблагаемой базы или её неправомерного занижения. 40% — если смогут доказать, что эти действия были совершены умышленно. Назначение штрафа происходит по усмотрению налоговой инспекции, которая выявила неоплаченный налог.

    Взыскание долгов через суд

    Как только сумма недоимки превышает 3000 рублей, у налоговой службы есть полгода, чтобы подать заявление о взыскании в суд общей юрисдикции. Судебный приказ выносится мировым судьей единолично (без судебного разбирательства и вызова сторон для заслушивания их объяснений) и имеет силу исполнительного документа. Должнику высылается копия приказа. Если у автовладельца есть возражения, то он может в течение 10 дней с момента получения приказа обжаловать его. Если это произошло, приказ отменяется и у налоговой службы появляется еще полгода на то, чтобы направить иск в районный суд, где дело рассматривается уже с участием сторон.

    После истечения срока обжалования, если такового не произошло, инициируется исполнительное производство, на основании которого с гражданина взыскивается задолженность. Процедура также проходит в стандартном порядке: оповещение должника, а потом принудительное взыскание.

    Как происходит принудительное взыскание?

    Неуплаченный налог может быть получен от должника путем списания денежных средств со счетов, ареста и последующей реализации имущества, в том числе автомобиля, запрета выезда за границу (если сумма задолженности превышает 30 000 рублей), ограничений регистрационных действий.

    Уголовная ответственность

    Привлечь к уголовной ответственности лицо могут только в том случае, если оно уклонялось от уплаты налогов путем непредоставления налоговой декларации или иных обязательных документов, или включения в них заведомо ложных сведений. При этом за три года задолженность должна быть более 900 000 рублей и доля неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов в ней превышает 10% подлежащих уплате сумм.

    Наказание по решению суда может быть следующим:

    — Штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет.
    — Принудительные работы на срок до одного года.
    — Арест на срок до шести месяцев.
    — Лишение свободы на срок до одного года.

    Транспортный налог в 2020 году: основные изменения в России

    Планируется ли отмена транспортного налога в 2020 году?

    О возможной отмене транспортного налога власти говорят давно. Когда-то правительство обещало, что вместо налога просто повысятся акцизы на бензин. Логика была понятной: кто больше ездит, тот больше платит. А у пенсионеров, которые только летом на дачу мотаются, траты окажутся минимальными.

    Но в итоге и топливные акцизы повысились, и транспортный налог остался. Отменять его пока никто не собирается. Автомобилисты могут не раскатывать губу.

    Зато не лишним будет узнать, как рассчитываются ставки транспортного налога.

    За какой транспорт надо платить налог?

    По закону, платить транспортный налог надо за:

  • Автомобили
  • Мотоциклы
  • Мотороллеры
  • Автобусы
  • Машины на гусеничном ходу
  • За какой транспорт не надо платить налог?

    • Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью меньше 5 лошадиных сил.
    • Легковушки, специально оборудованные для использования инвалидами.
    • Легковушки с мощностью двигателя до 100 л.с., полученные по линии органов соцзащиты.
    • Тракторы, комбайны, специальные машины (молоковозы, скотовозы и так далее), зарегистрированные на сельскохозпроизводителей и используемые в аграрной работе.
    • Машины спецслужб.
    • Угнанные машины, находящиеся в розыске.

    Ставка транспортного налога рассчитывается по формуле.

    Размер налога = Ставка налога * Налоговая база * (Количество месяцев владения/12) * Повышающий коэффициент.

    Ставка налога зависит от мощности двигателя, вместимости машины, категории транспортного средства и года выпуска. Ставка может меняться в зависимости от региона — с каждой лошадиной силы легковушки (с мотором до 100 л.с.) могут брать от 1 до 25 рублей.

    К примеру так выглядит ставка налога в Москве, привязанная к мощности автомобиля.

    Автомобиль в угоне: как не платить транспортный налог

    Если автомобиль был угнан, одного факта подачи заявления в полицию о его розыске недостаточно для освобождения от уплаты транспортного налога. О том, какие действия следует предпринять владельцу угнанного авто, чтобы ему не приходили уведомления по транспортному налогу, мы расскажем в этой статье.

    Правила начисления транспортного налога

    Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили и другие транспортные средства, которые зарегистрированы в установленном законодательством РФ порядке (п. 1 ст. 358 НК РФ). А платить налог должны лица, на которых зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 НК РФ).

    Граждане самостоятельно транспортный налог не исчисляют. За них это делают налоговики. Они рассчитывают налог на основании сведений, которые поступают от органов ГИБДД России, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств (п. 1 ст. 362 НК РФ). Рассчитанный налог инспекторы указывают в уведомлении, которое ежегодно направляют в адрес владельца авто (п. 3 ст. 363 НК РФ). Этот налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

    Таким образом, пока автомобиль не снят с регистрации, его владелец является плательщиком транспортного налога независимо от того, пользуется он этим автомобилем или нет. И, соответственно, ему ежегодно будет приходить уведомление от налоговиков об уплате налога. Но как прекратить начисление налога при угоне авто?

    Вариант № 1

    В подпункте 7 п. 2 ст. 358 НК РФ сказано, что не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом. Указание на то, что это за документ, в Налоговом кодексе отсутствует.

    В письме от 30.09.2015 № БС-3-11/[email protected] ФНС России разъяснила, что документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений.

    В частности, документом, подтверждающим факт угона, может быть справка об угоне (краже) транспортного средства, а также иные документированные сведения, полученные от правоохранительных органов, осуществляющих работу по расследованию и раскрытию угонов и краж (письмо ФНС России от 25.06.2020 № БС-4-21/[email protected]).

    При отсутствии вышеуказанной справки в качестве документа, подтверждающего факт угона (кражи), может рассматриваться справка или постановление о возбуждении уголовного дела (письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-05-04-04/32382).

    Кроме того, можно представить вступившие в законную силу судебные постановления, решения, определения, в которых содержится информация об угоне (краже) транспортного средства (письмо ФНС России от 25.06.2020 № БС-4-21/[email protected]).

    Основанием для прекращения взимания налога может стать и выданная уполномоченным органом справка о прекращении уголовного дела по факту угона (кражи) транспортного средства из-за того, что срок давности привлечения к уголовной ответственности по нему истек (информационное сообщение на сайте ФНС России от 11.07.2020, письмо ФНС России от 25.06.2020 № БС-4-21/[email protected]).

    Подтверждающие угон документы вместе с заявлением нужно представить в налоговый орган, который выставляет уведомление об уплате транспортного налога. В информационном сообщении ФНС России от 10.11.2016 сказано, что сделать это можно как лично, так и через Личный кабинет налогоплательщика. Налоговики также указали, что если гражданин не может представить подтверждающие документы, дополнительно обращаться в правоохранительные органы для их получения не нужно. Налоговый орган на основании заявления самостоятельно направит запрос в ГИБДД о наличии сведений о розыске соответствующего транспортного средства. Рассмотрев полученные данные, налоговый орган примет решение об освобождении от уплаты транспортного налога, о чем проинформирует налогоплательщика.

    Так как транспортный налог начисляется ежегодно, факт розыска транспортного средства в связи с его угоном (кражей) тоже необходимо подтверждать ежегодно для соответствующего налогового периода (информационное сообщение ФНС России от 10.10.2020, письма ФНС России от 30.09.2015 № БС-3-11/[email protected], от 13.05.2015 № БС-3-11/[email protected]).

    Обратите внимание, если розыск прекращен и транспортное средство не нашлось, владелец должен снять его с регистрационного учета. В противном случае налоговики возобновят обложение автомобиля транспортным налогом. Об этом ФНС России указала в информационном сообщении от 11.07.2020.

    Вариант № 2

    Другим способом освобождения от уплаты транспортного налога является снятие угнанного автомобиля с регистрационного учета.

    В соответствии с новыми правилами регистрации автомототранспортных средств (утверждены приказом МВД России от 26.06.2020 № 399), которые вступили в силу 7 октября 2020 г. (далее — Правила), для снятия угнанного автомобиля с учета нужно обратиться с заявлением о хищении транспортного средства (п. 8.1 Правил). Заявление подается в любое регистрационное подразделение Госавтоинспекции вне зависимости от места регистрации физического лица (п. 25 Правил).

    В информационном сообщении ФНС России от 10.10.2020 сказано, что подача такого заявления позволит ГИБДД России передать необходимые сведения в налоговые органы, чтобы исчисление транспортного налога владельцу транспортного средства было прекращено независимо от периода розыска автомашины.

    Если угнанный автомобиль будет найден, его повторная регистрация осуществляется на основании паспорта транспортного средства, а при его отсутствии — на основании подтверждения учетных данных по месту последней регистрации транспортного средства (п. 18 Правил). При этом если повторная регистрация авто осуществляется за прежним владельцем, представлять документ о праве собственности на транспортное средство не нужно.

Смотрите так же:  Экспертиза мебели в муроме

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *