Налог на воду сроки уплаты

Водный налог 2020: кто должен платить и по каким правилам

Правилам расчета водного налога посвящена отдельная глава 25.2 НК РФ . Налогообложение использования объектов воды встречается в работе бухгалтера редко. Постараемся рассказать об особенностях этого фискального платежа.

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками водного налога являются физические и юридические лица, которые осуществляют лицензируемое пользование объектами и источниками воды. Из числа налогоплательщиков исключаются лица, которые осуществляют такую деятельность на основании договоров водопользования или предоставления объектов в пользование.

  • забор воды из водных объектов;
  • использование водных объектов для гидроэнергетики (без забора воды);
  • Водный налог 2020: ставки

  • по бассейнам рек, озер и морей.
  • Отдельно установлен тариф для водоснабжения населения. Он пересматривается каждый год. В 2020 году он составляет 122 рубля за одну тысячу кубических метров забранных ресурсов.

    Если вода забирается из подземных источников для дальнейшего бутилирования и продажи, то ставка увеличивается в 10 раз.

    Для расчета налогового платежа при водоснабжении населения установлена особая ставка и особый порядок расчета. Исходя из установленной ставки на текущий год и объема изъятого ресурса, в 2020 году расчет необходимо производить так:

    Сроки уплаты

    Основными плательщиками фискального сбора являются лица, осуществляющие забор воды. Рассмотрим далее более подробно, как рассчитывают и уплачивают налоговый платеж такие плательщики.

  • отдельно по каждому виду водопользования;
  • Расчет налога к уплате

    При расчете налогового платежа для всех видов водопользования, кроме водоснабжения населения, сначала необходимо рассчитать действующую ставку. Ежегодно происходит индексация базовой ставки, установленной на водный налог: коэффициент 2020 года установлен в размере 1,75.

    Важно помнить о лимитировании забора воды и с объемов превышения исчислять налог в пятикратном размере.

    При невозможности налогоплательщиком организовать учет объема забора расчет следует производить по формуле:

    Перечисляется налоговый платеж ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за расчетным кварталом (п. 2 ст. 333.14 НК РФ ). Если день платежа выпадает на нерабочий праздничный или выходной день, то срок оплаты переносится на ближайший рабочий день. Так, например за 3 квартал 2020 г. налоговый платеж необходимо осуществить не позднее 22 октября, поскольку 20 октября — суббота.

    Отчетность

    Как для любого налогового платежа, для плательщиков установлена соответствующая отчетность. Декларация утверждена Приказом ФНС от 09.11.2015 № ММВ-7-3/[email protected]

    Предоставлять ее необходимо ежеквартально по месту нахождения объекта не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Декларация по водному налогу

    Понятие водного налога, порядок его расчета и уплаты, сроки отчетности по налогу содержатся в главе 25.2 НК РФ. Платить данный налог обязаны все организации и ИП, пользующиеся водными объектами, подлежащими лицензированию в соответствии с законодательством РФ. Сроки сдачи декларации по водному налогу, пример заполнения декларации по водному налогу найдете в нашем материале.

    Сроки отчетности и уплаты налога

    Водный налог следует перечислять в бюджет ежеквартально. Крайний срок для отправки рассчитанной суммы — 20-е число месяца, идущего за отчетным кварталом.

    Декларация подается в те же сроки:

    I квартал — до 20 апреля включительно;

    II квартал — до 20 июля включительно;

    III квартал — до 20 октября включительно;

    IV квартал — до 20 января включительно.

    Декларацию в налоговую в срок и без ошибок!
    Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Эктерн!

    Попробовать

    Порядок заполнения налоговой декларации по водному налогу

    Декларация включает титульный лист и два основных раздела. Второй раздел документа состоит из двух подразделов.

    Титульный лист заполняется в обычном порядке — никаких особенностей и сложностей в нем нет.

    Смотрите так же:  Образец заявления о стандартных вычетах ндфл

    Раздел 1 включает информацию о конечной сумме налога. Здесь нужно указать суммы платежа отдельно по каждому виду водопользования.

    Подраздел 2.1 нужно оформить отдельно на каждый имеющийся водный объект и лицензию, опираясь при этом на цели использования воды.

    По строкам 010 и 020 налогоплательщик записывает коды КБК и ОКТМО соответственно.

    Строка 030 содержит полное название водного объекта (например, артезианская скважина № 258-639).

    Реквизиты лицензии фиксируют в строке 040.

    Коды водопользования отмечают в строке 050.

    Объемы забранной воды в пределах лимитов и сверх них отражаются в строках 060, 070, 100. Сумма строк 070 и 100 должна быть равна сумме, отмеченной в строке 060.

    Налоговые ставки и коэффициенты находят свое отражение в строках 110–150.

    Непосредственно сумму налога ответственное лицо фиксирует в строке 160 (формула расчета содержится в порядке заполнения декларации).

    Строки 010–040 подраздела 2.2 идентичны строкам подраздела 2.1. Информацию в раздел 2.2 заносят отдельные категории налогоплательщиков, указанные в порядке заполнения.

    Реквизиты договора на пользование нужно указать в строке 050. В строке 060 показывают код водопользования.

    В зависимости от поставленного кода заполняются строки 070–100. В некоторых случаях эти сроки прочеркиваются.

    По строке 070 ответственное за заполнение декларации лицо указывает налоговую базу (площадь предоставленного водного пространства).

    Строки 080–100 — это количественные показатели. В них указывают выработанную электроэнергию, объем древесины или расстояние сплава леса.

    Строка 110 — это размер налоговой ставки.

    Строка 120 — коэффициент.

    По строке 130 ответственное лицо записывает сумму налога по отдельному водному объекту и отдельно взятой лицензии.

    Пример. ООО «Крона» зарегистрировано в Волгограде. Для своей деятельности использует воды из реки Волги. Волгоград относится к Поволжскому экономическому району. От района и способа забора воды зависит налоговая ставка. В данном примере ставка равна 294 рубля за 1 тыс. куб. м воды (ст. 333.12 НК РФ). При заборе воды сверх лимита (п. 2 ст. 333.12 НК РФ) указанная ставка умножается на пять (294 х 5 = 1470). Коэффициент равен 1,75. Согласно лицензии, лимит использования равен 26 тыс. куб. м. Всего за второй квартал забрано 30 тыс. куб. м воды.

    Сумма налога в пределах лимита = 26 х 294 х 1, 75 = 13 377 рублей

    Сумма налога сверх лимита = 4 х 1 470 х 1, 75 = 10 290 рублей

    Итого водный налог = 13 377 + 10 290 = 23 667 рублей.

    Водный налог 2020

    Водный налог – это федеральный налог (п. 8 ст. 13 НК РФ). Его должны платить организации и физические лица, в том числе ИП, которые ведут деятельность по пользованию водными объектами, подлежащую лицензированию (п. 1 ст. 333.8 НК РФ). Речь идет в первую очередь о заборе воды из подземных вод через скважины.

    Объектом налогообложения по водному налогу признается (п. 1 ст. 333.9 НК РФ):

  • забор воды из водных объектов
  • использование акватории водных объектов, кроме лесосплава в плотах и кошелях;
  • использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях и для целей гидроэнергетики (без забора воды).
  • При этом в определенных случаях забор воды не подпадает под объект налогообложения. К примеру, при использовании этой воды в сельскохозяйственных целях, для рыбоводства, обеспечения пожарной безопасности и др. Так же не каждое использование акватории водного объекта облагается водным налогом (п. 2 ст. 333.9 НК РФ).

    Налоговым периодом по водному налогу признается квартал (ст. 333.11 НК РФ).

    Как рассчитать водный налог

    Налоговая база по водному налогу определяется отдельно в отношении каждого объекта налогообложения. А если по нему установлены разные налоговые ставки, то база считается применительно к каждой из них (п. 1 ст. 333.10 НК РФ).

    Смотрите так же:  Иск о признание права собственности на недвижимое имущество

    Среди плательщиков водного налога большинство – это те организации и ИП, которые занимаются добычей подземных вод. У них налоговая база определяется по объему воды, забранной за налоговый период, в соответствии с показаниями водоизмерительных приборов (п. 2 ст. 333.10 НК РФ).

    По общему правилу налог рассчитывается, как произведение налоговой базы на ставку. Но в зависимости от целей добычи воды порядок расчета может отличаться (п. 2 ст. 333.13 НК РФ).

    Так, если из скважины добывается вода для целей снабжения ею населения, то налог считается по формуле (п. 3 ст. 333.12 НК РФ):

    Сумма налога = Объем воды за квартал (тыс. куб. м) х Ставка налога (в 2020 году она составляет 122 руб. за 1 тыс. куб.м)

    Если же забор воды производят для других целей, то:

  • во-первых, ставка водного налога берется с коэффициентом. На 2020 год установлен коэффициент, равный 1,75 (п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ);
  • во-вторых, при расчете налога учитывается, уложилась ли организация (ИП) в лимит по забору воды, указанный в лицензии. Поскольку объем воды, добытый сверх лимита, облагается налогом по ставке, увеличенной в 5 раз (п. 2 ст. 333.12 НК РФ).
  • Поэтому формула расчета налога выглядит несколько иначе:

    Сроки уплаты водного налога

    Уплачивать водный налог нужно по итогам каждого налогового периода, т. е. квартала. Крайний срок уплаты водного налога по НК РФ – 20 число месяца, следующего за налоговым периодом (п. 2 ст. 333.14 НК РФ).

    Налоговый период Срок уплаты водного налога
    I квартал 2020 г. Не позднее 20.04.2020
    II квартал 2020 г. Не позднее 20.07.2020
    III квартал 2020 г. Не позднее 22.10.2020
    IV квартал 2020 г. Не позднее 21.01.2020

    КБК водного налога в 2020 году – 182 1 07 03000 01 1000 110. Этот КБК водного налога актуален как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.

    Сроки сдачи декларации по водному налогу в 2020 году

    Как указано в Налоговом кодексе, декларации по водному налогу налогоплательщики должны представлять в срок, установленный для уплаты налога (п. 1 ст. 333.15 НК РФ). То есть сроки сдачи отчетности определены такие же, как и для перечисления налоговых платежей в бюджет. Они приведены в предыдущем разделе.

    Объектами обложения являются следующие виды водопользования:

  • использование акватории, за исключением лесосплава;
  • сплав по воде древесины в плотах и кошелях.
  • Статьей 333.12 устанавливаются ставки водного налога в 2020 году; таблица базовых тарифов пункта 1 указанной статьи дифференцирована:

  • в зависимости от экономического района;
  • Если забор воды происходит в размере, превышающем установленные лимиты водопользования, то тариф увеличивается в пять раз.

    Далее расчет производится по формуле:

    Уплачивается фискальный сбор по месту нахождения объекта налогообложения. При перечислении необходимо в платежных документах указать КБК 18210703000011000110.

    Водный налог 2020: декларация, сроки уплаты, платежное поручение

    Компании и предприниматели, которые пользуются водными объектами, платят соответствующий налог. Чтобы деньги поступили в бюджет, необходимо правильно заполнять платежку и соблюдать сроки уплаты водного налога. КБК водного налога 2020 и образец платежного поручения — в этой статье.

    Кто платит водный налог

    Водный налог платят физлица и организации. Перечисляют такие платежи, если по лицензии используются водные объекты (п. 1 ст. 333.9 НК РФ).

    Некоторые компании используют водные объекты по договорам водопользования или решениям о предоставлении водных объектов в пользование, которые они заключили после введения Водного кодекса. В таком случае водный налог платить не нужно (п. 2 ст. 333.8 НК РФ). Вместо него организации вносят плату за пользование водными объектами (ст. 20, 21 Водного кодекса РФ).

    Сроки уплаты водного налога в 2020 году

    Водный налог платят по итогам каждого квартала — не позднее 20-числа, следующего за налоговым периодом. В 2020 году налог надо перечислять:

    • за 1 квартал 2020 г. — 22.04.2020;
    • за 1 квартал 2020 г. — 22.07.2020;
    • за 3 квартал 2020 г. — 21.10.2020;
    • за 4 квартал 2020 г. — 20.01.2020.
    • Налог платят по месту фактического водопользования. Если объект водопользования находится на территории нескольких муниципальных образований, то налог платят несколькими платежками для каждого муниципального образования в пределах региона, на территории которого ведется водопользование.

      КБК водный налог 2020

      В 2020 году КБК по уплату водного налога не изменились:

    • 18210703000011000110 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
    • 18210703000012100110 — пени по соответствующему платежу;
    • 18210703000013000110 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу;
    • 18210703000012200110 — проценты.
    • Коды бюджетной классификации едины для организаций и ИП.

      Сроки сдачи декларации по водному налогу в 2020 году

      Отчетность по водному налогу надо представлять в срок, установленный для уплаты налога (п. 1 ст. 333.15 НК РФ). То есть сроки сдачи отчетности определены такие же, как и для перечисления налоговых платежей в бюджет (смотрите даты в 2020 году выше).

      Декларация по водному налогу за 2 квартал 2020: образец

      Форма декларации утверждена приказом ФНС от 09.11.15 № ММВ-7-3/[email protected]

      Водный налог за 4 квартал 2020 года

      В этой статье расскажем, в какие сроки сдавать декларацию по водному налогу за 4 квартал 2020 года и когда платить налог. Вы сможете скачать чистый бланк декларации и образец ее заполнения.

      Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

      Водный налог платят пользователи водных объектов. Порядок расчета и уплаты налога, сдачи отчетности содержится в главе 25.2 НК РФ. Разберемся, в какие сроки нужно отчитываться и платить водный налог.

      Когда сдавать декларацию по водному налогу за 4 квартал 2020 года

      Налоговый период по водному налогу – квартал (ст.333.11 НК РФ). Пользователи водных объектов отчитываются по итогам каждого квартала. Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст.333.15, 333.14 НК РФ).

      Если крайний срок отправки декларации совпадает с нерабочим днем, например, выходным или праздничным, то срок продлевается до следующего рабочего дня.

      С учетом этого правила сдавайте декларацию в следующие сроки:

      Сроки сдачи декларации

      21 января 2020 года

      Декларацию по водному налогу за 4 квартал года сдавайте в срок до 21 января 2020 года, так как крайний срок переносится из-за выходных.

      Пример заполнения декларации по водному налогу за 4 квартал 2020 года

      Форма декларации по водному налогу утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 09.11.2015г. Бланк состоит из пяти листов:

    • Титульный лист,
    • Сведения о физическом лице, не являющемся ИП,
    • Раздел 1 – расчет суммы налога,
    • Раздел 2 – расчет налоговой базы включает два подраздела:
      • Подраздел 2.1 – расчет налога при заборе воды,
      • Подраздел 2.2 – расчет налога при использовании водного объекта без забора воды.
    • Скачать чистый бланк и пример заполнения вы можете на нашем сайте:

      Нужно ли сдавать нулевую декларацию по водному налогу? Да, если вы считаетесь плательщиком налога, то есть имеете лицензию на использование водного объекта. Если лицензии на пользование водными ресурсами у вас нет, то нет и обязанности подавать нулевую декларацию.

      Сроки уплаты водного налога за 4 квартал 2020 года

      Сроки уплаты водного налога совпадают со сроками сдачи декларации (ст.333.14 НК РФ). Также, как для сдачи декларации, для уплаты налога действует правило переноса сроков, если они выпадают на нерабочий день.

      С учетом этого правила платите водный налог в следующие сроки:

      Отчетный квартал 2020 года

      Сроки уплаты водного налога

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *