Налог упрощенка сроки уплаты

Когда платить единый налог УСН и какие штрафные санкции ждут неплательщиков?

Налоговым периодом для предприятий на УСН является календарный год, в течение которого ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом, необходимо уплачивать авансовые платежи за 3, 6, 9 месяцев текущего года. По итогам прошедшего года останется заплатить налог на доходы по УСН и сдать декларацию. Срок отчетности у ИП на УСН — 30 апреля, у организаций на УСН — 31 марта.

Необходимо помнить, что при расчете налога при системе «доходы минус расходы» важно определить дату получения дохода. Датой в этом случае считается дата зачисления на расчетный счет или поступления наличными в кассу денег (либо дата погашения клиентом своих обязательств другим способом).

Согласно статье 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налога УСН составляет 20 % от неуплаченной суммы, а за несвоевременное перечисление налога УСН начисляются пени. За неуплату авансовых платежей штраф не предусмотрен, но будут начислены пени. За каждый день просрочки (с 26 числа месяца, следующего за кварталом) начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

С онлайн-сервисом Контур.Эльба штрафы вам не грозят. Составленный именно под вашу организацию налоговый календарь заранее оповестит о сроках сдачи отчетности или уплаты налогов. Вам останется сформировать в сервисе необходимые документы и заплатить налоги.

Отчитывайтесь по УСН с помощью Эльбы. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

Срок уплаты УСН

В течение отчетного года организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают авансовые платежи по налогу при УСН (п. 3,4 ст. 346.21 НК РФ). Уплатить авансы нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ)).

Доплата по итогам года производится в сроки, установленные для подачи декларации по УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, — для организаций;
  • не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, — для ИП.
  • Если организации/ИП на «доходной-расходной» УСН нужно уплатить минимальный налог, то его необходимо перечислить в сроки для уплаты налога, рассчитанного в обычном порядке.

    Срок уплаты УСН-2020: авансовые платежи

    Авансы за 2020 год организации и ИП на УСН должны уплатить в следующие сроки:

    Период, за который перечисляется аванс по УСН Срок уплаты аванса по УСН
    За I квартал 2020 года Не позднее 25.04.2020
    За полугодие 2020 года Не позднее 25.07.2020
    За 9 месяцев 2020 года Не позднее 25.10.2020

    Срок уплаты УСН за 2020 год организациями

    Уплатить налог по итогам 2020 года организации на ИП на УСН должны не позднее 31.03.2020.

    Срок уплаты УСН за 2020 год: ИП

    Предпринимателям, применяющим УСН, необходимо перечислить налог за 2020 год не позднее 30.04.2020.

    Срок уплаты налога при утрате права на УСН

    Если плательщик утратил право на применение упрощенной системы налогообложения, то уплатить налог он должен не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

    Срок уплаты налога при прекращении УСН-деятельность

    В случае, когда организация/ИП прекращает вести деятельность, в отношении которой применялась УСН, налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, когда плательщиком подано уведомлении о «сворачивании» УСН-деятельности (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

    Срок сдачи декларации по УСН за 2020 год

    Крайним сроком представления декларации по налогу при УСН по итогам 2020 года является:

    Сроки уплаты УСН за 2020 год для ИП и юридических лиц

    Упрощенная система налогообложения подразумевает особый порядок уплаты налога — авансовые и годовой платежи. Сроки уплаты УСН для ИП и организаций за 2020 год в 2020 году установлены НК РФ, а за нарушение этого порядка начислят штрафы и пени.

    Организации и ИП, применяющие в своей деятельности упрощенную систему налогообложения, перечисляют налог по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Когда платить налог за год расскажем далее.

    Срок уплаты УСН за 2020 год для ИП

    Все индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему, рассчитывают и платят налог авансом за каждый квартал и по итогам года.

    НК РФ устанавливает для авансовых платежей по упрощенке общий срок — не позднее 25-го числа, месяца следующего за отчетным периодом (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

    Периоды уплаты авансов по УСН для организаций и ИП едины, однако налог по итогам года юрлица и предприниматели перечисляют по-разному.

    Срок уплаты УСН для ИП за 2020 год — 30 апреля 2020 года.

    Когда платить авансовые платежи на упрощенке

    Период Оплата по НК РФ (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21) Сроки уплаты УСН в 2020 году
    Авансовый платеж за 1 квартал 25.04 27.04.2020
    Авансовый платеж за полугодие 25.07 27.07.2020
    Авансовый платеж за 9 месяцев 25.10 26.10.2020

    Налог ИП перечисляют по месту регистрации. КБК для уплаты налога утверждены приказом Минфина России от 20.06.16 № 90н.

    Срок уплаты УСН за 2020 год для юридических лиц

    Юридические лица, так же как и ИП, платят налог на налог в течение года (авансами) и по итогам года. Сроки уплаты авансов такие же, как и для ИП, но для годового налога юрлицам отводится другой срок — на месяц раньше.

    Срок уплаты годового налога на УСН для юридических лиц — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим.

    Срок уплаты УСН за 2020 год для юридических лиц — 1 апреля 2020 года (переноса нет).

    Налог на УСН для юридических лиц (авансовые платежи)

    Период Оплата по НК РФ (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21) Оплата УСН в 2020 году
    Авансовый платеж за 1 квартал года 25.04 27.04.2020
    Авансовый платеж за полугодие 25.07 27.07.2020
    Авансовый платеж за 9 месяцев года 25.10 26.10.2020

    Если нарушены сроки оплаты УСН за 2020 год

    ИФНС начислит пени и штрафы, если пропустить или задержать платеж по упрощенной системе налогообожения, то есть нарушить срок уплаты налога.

    Штрафы и пени за несвоевременную уплату УСН

    Пени на нарушение срока уплаты УСН начислят на сумму платежа в размере 1/300 ставки рефинансирования, за каждый день просрочки за первые 30 дней и в размере 1/150 ставки за каждый день начиная с 31 дня (ст. 75 НК РФ).

    Пени Штрафы
    Штраф за неуплату налога предусмотрен в размере от 20 % до 40 % суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

    Пени считает программа инспекции, но обязательно проверьте, нет ли в расчете ошибок. Если налог за год (в том числе минимальный) меньше авансов, инспекторы вправе начислить пени только на часть авансов (письмо ФНС России от 05.02.16 № ЗН-4-1/[email protected]). Сумму авансов инспекторы узнают из годовой декларации. Поэтому начислят пени только после отчетности.

    Если налог уплачен, например, 31 марта, с этой даты инспекторы не вправе начислить пени, так как недоимки больше нет. Чтобы снизить пени, надо подать в инспекцию заявление в свободной форме и указать в нем на письмо ФНС. Или написать жалобу в УФНС.

    Штрафы начислят, если недоплата или полная неуплата налога будет выявлена в результате проверки. Размер штрафа зависит от наличия или отсутствия умысла в данном нарушении.

    Сроки уплаты УСН за 2020 — 2020 годы

    Что такое УСН-налог и как его платят?

    УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

    • юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом и импортирует товары);
    • ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (также за исключением налоговых агентов и импорта).
    • Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

      Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

    • за 1-й квартал — до 25 апреля;
    • за полугодие — до 25 июля;
    • за 9 месяцев — до 25 октября.

    Срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

  • срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
  • ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.
  • Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

    Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН — доходы 2020-2020 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2020-2020 для уплаты налога на УСН — доходы минус расходы.

    Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2020-2020 годы

    Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2020 году определяются следующим образом.

    Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2020 будут едиными для юрлица и ИП:

  • 25.04.2020 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2020 года;
  • 25.07.2020 — срок уплаты УСН за полугодие 2020 года;
  • 25.10.2020 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2020 года.
  • А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2020 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

  • 01.04.2020 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2020 год для юрлиц;
  • 30.04.2020 — последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2020 для ИП.
  • Таким образом, для юридических лиц срок уплаты УСН за 2020 год смещен на более позднюю дату, чем установленная НК РФ. Соответственно, и срок подачи отчета за 2020 год для них совпадет со сроком уплаты УСНналога и тоже сместится на более позднюю дату. А вот ИП сдать отчетность и уплатить налог нужно будет точно в срок.

    О том, как заполнить декларацию по УСН за 2020 год и где скачать бланк, читайте в статьях:

    Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога

    Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

    Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис «Калькулятор пеней».

    Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

    Итоги

    Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН-налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц. В 2020 году юридические лица за счет того, что срок сдачи отчета и уплаты налога за 2020 год приходится на выходной, имеют возможность уплатить налог на день позже. Для ИП такого сдвига сроков нет.

    Срок уплаты УСН за 4 квартал 2020 года в 2020 году

    Налог при УСН уплачивается по итогам года не позднее сроков, установленных для сдачи налоговых деклараций по УСН. Причем сроки для организаций и ИП разные. Для удобства сроки уплаты УСН за 2020 год (это платеж еще называют за 4 квартал 2020 года) мы собрали в таблицу.

    Срок уплаты УСН за 4 квартал 2020 года

    За 4 квартал уплачивается не аванс, а налог по УСН. При этом сроки уплаты налога для организаций и ИП разный:

  • Организации — 1 апреля 2020 года.
  • ИП — не позднее 30 апреля 2020 года.
  • После уплаты налога за год не забудьте заполнить декларацию. Поможет сделать это статья: «Семь правил для успешной сдачи декларации по УСН«.

    Сроки уплаты налога и авансов по УСН

    Налог по УСН по итогам года уплачивается организациями не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. То есть налог за 2020 год необходимо заплатить не позднее 1 апреля 2020 года (срок перенесен на 1 апреля из-за выходного).

    Сроки уплаты налога по УСН для ИП другие: не позднее 30 апреля 2020 года.

    Минимальный налог в случае, если организация по итогам года вышла в убыток, уплачивается в те же сроки, что и налог при УСН. То есть юрлица 1 апреля, а ИП 30 апреля.

    Авансовые платежи по УСН по итогам 1, 2 и 3 квартала уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

    Если последний день уплаты налога или авансовых платежей выпадает на выходной, то крайний срок уплаты налога переносится на ближайший рабочий день.

    Сроки уплаты УСН в 2020 году

    Налог и авансы

    Срок уплаты

    Налог по итогам 2020 года для организаций

    1 апреля 2020 года

    Налог по итогам 2020 года для ИП

    (и минимальный налог)

    30 аперля 2020 года

    Аванс по УСН за 1 квартал 2020 года для ИП и УСН

    25 апреля 2020 года

    Аванс по УСН за 2 квартал 2020 года для ИП и УСН

    25 июля 2020 года

    Аванс по УСН за 3 квартал 2020 года для ИП и УСН

    25 октября 2020 года

    На какие КБК платятся налог и авансовые платежи по УСН

    Уплата налога и авансовых платежей для плательщиков с объектом «доходы» производится на КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110.

    Для уплаты налога и авансовых платежей для объекта «доходы минус расходы» установлен другой КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110.

    Для уплаты минимального налога КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110. Минимальный налог платиться только по итогам года. Поквартально уплачиваются авансы, а затем по году из минимального вычитаются авансы и уплачивается разница в бюджет.

    Статьи по теме:

    Как рассчитать авансы по УСН

    Быстрее всего рассчитать аванс по УСН на нашем калькуляторе. Сервис рассчитает аванс по УСН за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и налог за год для организаций и предпринимателей. Выберете объект налогообложения, ставку налога, введите доходы и расходы — и вы узнаете сумму платежа по УСН за выбранный период.

    Срок уплаты УСН в 2020 году: таблица для организаций и ИП

    В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2020 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2020 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье.

    Как определяются сроки уплаты УСН

    Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2020 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

    По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

    Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Таблица со сроками уплаты на 2020 год

    Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году, а также указан срок уплату единого налога за 2020 год.

    Период уплаты Срок
    За 2020 год (уплачивают только организации) Не позднее 01.04.2020
    За 2020 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020
    За I квартал 2020 года Не позднее 25.04.2020
    За I полугодие 2020 года Не позднее 25.07.2020
    За 9 месяцев 2020 года Не позднее 25.10.2020

    Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

  • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
  • КБК 2020 года для уплаты УСН

    В 2020 году авансы по УСН, единый и минимальный «упрощенный» налог требуется перечислит на два КБК. Один КБК – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы».

    Объект налогообложения «доходы»
    Авансовые платежи и единый налог — 18210501011011000110
    Пени — 18210501011012100110
    Штраф — 18210501011013000110

    Объект «доходы минус расходы»

    Далее таблица с КБК по УСН на 2020 года для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы».

    Объект налогообложения «доходы минус расходы»
    Авансовые платежи и единый налог, минимальный налог — 18210501021011000110
    Пени — 8210501021012100110
    Штраф — 18210501021013000110

    Днем уплаты считают тот день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году

    sroki_uplaty_avansovyh_platezhey_po_usn_v_2020_godu.jpg

    Похожие публикации

    УСН (упрощенная система налогообложения) – один из самых популярных налоговых спецрежимов. Он может применяться как организациями, так и ИП. Отчетность по «упрощенному» налогу сдается раз в год (по окончании налогового периода), а платежи в бюджет производятся несколько раз в течение года. Расскажем подробнее, когда перечисляется авансовый платеж по УСН, сроки уплаты которого установлены Налоговым кодексом.

    Перечисления в бюджет на УСН

    Налоговый период на «упрощенке» равен календарному году, при этом существуют еще и отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев). Это значит, что «упрощенец» не просто перечисляет единый «упрощенный» налог по итогам налогового периода, но и делает в течение года авансовые платежи по окончании периодов отчетных. На протяжении года авансы засчитываются при исчислении последующих авансовых платежей и при расчете итоговой (годовой) суммы единого налога.

    Рассчитывать и платить указанные суммы нужно независимо от объекта налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы». При наличии облагаемой базы в отчетном периоде, «упрощенец» платит аванс, рассчитанный по соответствующей ставке (6% или 15%). Если база в отчетном периоде равна нулю (т.е. дохода или прибыли нет), уплачивать аванс не нужно.

    УСН — авансовые платежи: сроки уплаты 2020 года

    Перечислять аванс по единому «упрощенному» налогу следует не позже 25 числа последующего за отчетным периодом месяца (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, по итогам отчетных периодов 2020 года предпринимателями и компаниями авансы уплачиваются:

    1-й квартал – не позже 25 апреля,

    полугодие – не позже 25 июля;

    9 месяцев – не позже 25 октября.

    Если крайние сроки уплаты по налогу, авансам приходятся на нерабочий (выходной, праздничный) день, перечисление можно сделать в ближайший следующий рабочий день. Таких совпадений дат в 2020 году нет, значит, сроки уплаты авансовых платежей по УСН не переносятся.

    Сроки для перечисления в бюджет итоговых сумм налога установлены отдельно для юрлиц и ИП – 31 марта / 30 апреля следующего за отчетным года, соответственно. Следовательно:

    по итогам 2020 года для компаний срок уплаты налога – 01.04.2020 (т.к. 31 марта совпадает с воскресеньем), для ИП — 30.04.2020;

    когда завершится 2020 год, налог организации перечислят до 31.03.2020 (включительно), а предприниматели – не позже 30.04.2020.

    Напомним, что в случае несоблюдения срока уплаты налога, «упрощенца» ждет штраф — 20% от неуплаченной суммы единого налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). В отличие от годовых платежей, несвоевременная уплата авансовых сумм по УСН штрафом не наказывается, но за каждый просроченный день на сумму неуплаты начисляется пеня. Ее размер составляет 1/300 ключевой ставки (рефставки) Центробанка за весь период для ИП и за первые 30 дней просрочки для юрлиц. Далее юрлицам предстоит уплачивать за каждый день 1/150 рефставки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

    Для уплаты авансов в 2020 г. применяются те же КБК, что и для перечисления годового налога:

    при УСН «доходы» 18210501011011000110 (налог, недоимка, перерасчет);

    при УСН «доходы минус расходы» 18210501021011000110 (налог, включая минимальный (1%), недоимка, перерасчет).

    Отчетность по авансам УСН

    Отдельная отчетность по авансам на «упрощенке» не предусмотрена, но при заполнении годовой УСН-декларации авансовые суммы отражаются в ее соответствующих разделах:

    при УСН «доходы» в разделах 1.1, 2.1.1,

    при УСН «доходы минус расходы» в разделах 1.2, 2.2.

    Срок представления декларации в ИФНС совпадает со сроком уплаты годового налога: для компаний – 31 марта, для предпринимателей — 30 апреля.

    Смотрите так же:  Что делать при наступлении страхового случая по осаго

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *