Налоговая декларация на ндс за 1 квартал 2020

Декларация по НДС

Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] утвердил форму и формат декларации по НДС. На что важно обратить внимание при сдаче декларации по НДС? В какие сроки нужно отчитаться в 2020 году?

Сроки сдачи декларации по НДС

Крайней датой для сдачи декларации по НДС является 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

По итогам IV квартала 2020 года отчитаться нужно до 25.01.2020.

По НДС, начисленному и принятому к вычету в 2020 году, сдать декларацию нужно:

за 1 квартал 2020 года — до 25.04.2020;

за 2 квартал 2020 года — до 25.07.2020;

за 3 квартал 2020 года — до 25.10.2020;

за 4 квартал 2020 года — до 25.01.2020.

Если срок сдачи выпадет на выходной день, декларацию следует направить не позднее первого рабочего дня, идущего после отчетной даты.

Заполните и отправьте онлайн-декларацию по НДС без ошибок и прямо сейчас! Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно.

Попробовать

Что включает декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов.

Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики (налоговые агенты).

Разделы 2 — 12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Чтобы отправить декларацию в ФНС по телекоммуникационным каналам связи, нужно выгрузить данные в формате xml, который установлен налоговой службой. После этого они объединяются в архив и одним пакетом передаются в ФНС.

Как избежать сложностей при отправке декларации

Во-первых, важно определить, как будет происходить выгрузка данных из учетной системы и преобразование в необходимый формат xml. При большом объеме операций заполнить декларацию лично бухгалтеру будет достаточно сложно. Для этих целей оптимально использовать специальный программный продукт, конвертирующий информацию (из таблиц Excel в xml-формат). Например, сервис НДС+ (Сверка) преобразует xls-, xlsx- и csv-файлы в установленный налоговым органом формат.

Во-вторых, чтобы не столкнуться с ошибками при выгрузке файлов или передаче декларации, важно, чтобы все данные были введены правильно. Для этого необходимо вносить сведения в книги покупок и продаж, а также заполнять счета-фактуры согласно всем установленным требованиям (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

В-третьих, при отправке электронной декларации важно не допустить «перевеса». Декларации с приложениями могут весить вплоть до нескольких гигабайт, а значит, на подготовку и отправку такого объема уйдет много времени. Следует предварительно проконтролировать, справится ли с такими задачами компьютер и интернет-канал.

Как ФНС сверяет данные по счетам-фактурам

Для налоговых органов важно найти для каждого счета-фактуры экземпляр второго контрагента и сверить их друг с другом. Если при проверке обнаруживается, что счета-фактуры чем-то различаются, ФНС запрашивает у юридического лица или ИП соответствующие пояснения.

После этого у компании есть пять дней для того, чтобы отправить в ответ декларацию с уточнениями или документы, содержащие подтверждения сведений, указанных в счетах-фактурах. В противном случае организация будет наказана соответствующим штрафом (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Порядок документооборота

После того как налогоплательщик отправил декларацию, налоговая служба проверяет, соответствует ли та запрашиваемому формату. Если есть нарушения, организации будет выслано уведомление об отказе в приеме, после чего требуется повторно передать декларацию и приложения.

Когда проверка на соответствие формату пройдена, организация получает квитанцию о приеме, и это означает, что декларация принята.

Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года: новая форма, пример заполнения

Утвержден новый бланк декларации по НДС за 1 квартал 2020 года. ФНС обновила его из-за поправок в НК, которые накопились за 2020 год (приказ от 28.12.2020 № СА-7-3/[email protected]). Изменения вступили в силу 29 марта. Внутри статьи содержатся подробные инструкции по заполнению отчета, а так же актуальный бланк для скачивания.

Из статьи вы узнаете:

Форма декларации по НДС за 1 квартал 2020 года

За 1 квартал отчитывайтесь только на новом бланке (приказ от 28.12.2020 № СА-7-3/[email protected]). Изменения связаны с применением ставки 20% и другими поправками в НК РФ. Изменения вступили в силу с конца марта.

В отчете обновили разделы 3 и 9. Теперь они соответствуют действующей редакции НК. Добавили строки со ставкой 20 %.

В декларации сохранили строки, чтобы отразить трансакции с применением ставки 18 %. Они нужны, если потребуется отразить суммы по корректировочному счету-фактуре. Например, если в 2020 году продавец увеличил стоимость поставки 2020 года, он обязан применить налоговую ставку из первичного счета-фактуры (письмо ФНС от 23.10.2020 № СД-4-3/[email protected]).

В части 3 появилась новая строка для экспортеров, которые отказались от нулевой ставки и представили в инспекцию заявление о своем решении (п. 7 ст. 164 НК). Такое право действует с января 2020 года. Сумму продаж за пределы России они смогут показать отдельно в графе 043.

В разделе 3 также появилось поле для участников системы tax free. Сумму, на которую компания оформляла чеки tax free для иностранных «физиков», покажите в строке 044. А вычет в размере налога, который вернули покупателям, в строке 135.

Дополнительно ФНС обновила коды необлагаемых транакций. Их используют для раздела 7 декларации. Например, появился код для продажи металлолома, макулатуры и сырых шкур животных – 1011715, а код 1010230 исключили. Его использовали те, кто до 2020 года продавал макулатуру без НДС.

Заполнение декларации НДС за 1 квартал 2020

Отчетность содержит в себе 12 разделов, но компании в обязательном порядке заполняют только титульный лист и раздел 1, где указывается налог к уплате или возмещению. Остальные разделы заполняют только те, у кого были определенные операции. Наша таблица поможет разобраться, что в нужно заполнить именно вам.

Основные строки, которые проверяет инспекция — 040 и 050. Как снизить вероятность камералки, смотрите выше.

Будьте внимательны при заполнении КБК . Обычно он заполняется в программе автоматически, но в случае ошибки деньги попадут не на те реквизиты. Это грозит начислением пени и штрафом.

Во втором разделе вам нужно заполнить данные в разрезе каждого агента. Как правило ими выступают иностранные организации.

Поставьте прочерки, если нет каких-либо данных. Например, ИНН.

Сумму налога к уплате в бюджет за налогового агента укажите в строке 060.

Раздел 3 нужно заполнить, если фирма совершала операции с товарами и услугами по ставке 10 и 20 процентов.

Общую сумму рассчитанного налога с учетом авансов (строка 070) и восстановленного налога (строка 090) отразите в строке 120. Напоминаем, в строке 010 она больше не указывается.

Приложение I к разделу 3 нужно заполнять на каждый объект недвижимого имущества отдельно.

Организации, у которых в отчетном периоде были операции:

— освобождаемые и не признаваемые объектом налогообложения;

— по реализации товаров, работ, услуг за пределами России;

— авансы в счет предстоящих поставок товаров длительного производственного цикла (постановлению Правительства РФ от 28.07.2006 № 468)

Укажите в разделе данные по полученным счетам-фактурам.

Декларация по НДС за 1 квартал 2020: сроки сдачи

Отчетность должна быть представлена в инспекцию по месту вашего учета не позже 25 апреля.

Прежде чем сдавать отчетность, проверьте, со всех ли сделок вы начислили налог. Иначе потом это сделают инспекторы. Редакция УНП собрала опасные ситуации, в которых компании напрасно не платят НДС.

Направляйте форму с помощью одной из специальных программ через интернет. Сдавать отчет на бумаге нельзя (п. 5 ст. 174 НК РФ).

У электронного представления отчета есть только одна сложность: нужно проверять актуальность ключей подписи и формат документа. Поэтому перед тем как отправить новую форму декларации по НДС за 1 квартал 2020 года, обновите формат в вашей программе.

Когда инспекторы незаконно доначисляют налоги

Вычет законный, если оборудование использовали в облагаемых операциях

В 2014 году фирма приобрела оборудование и оплатила услуги монтажа. Затем организация приняла налог к вычету с расходов. На выездной налоговики заявили, что оборудование используют как в облагаемой, так и необлагаемой деятельности. Поэтому права на вычет нет. Но выводы инспекции удалось оспорить в суде.

Аргументы защиты. Инспекторы незаконно доначислили налог. Проверяющие не представили доказательств, что фирма использовала оборудование для выпуска необлагаемой продукции.

Позиция суда. Компания использовала оборудование в облагаемой деятельности. Инспекторы не привели убедительных доказательств, которые опровергают это. Значит, предприятие законно приняло НДС к вычету. Судьи отменили доначисления (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.02.2020 № Ф04-7044/2020).

Декларация по НДС за 2 квартал 2020 года в 1С

Налоговую декларацию по НДС за II квартал 2020 года обязаны составить налогоплательщики и налоговые агенты по налогу на добавленную стоимость.

Если налогоплательщики во II квартале 2020 года не осуществляли операции, в результате которых происходило движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имели по НДС объектов налогообложения, то за II квартал 2020 года вместо налоговой декларации по НДС они обязаны составить и представить в налоговый орган по месту своего нахождения единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Декларация составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], в ред. приказа ФНС России от 28.12.2020 № СА-7-3/[email protected]

Крайний срок представления декларации — 25 июля 2020 г.

Для составления декларации в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет «Декларация по НДС».

Составление декларации рассмотрим на следующем примере.

Пример

Организация ООО «Белая акация» зарегистрирована в г. Москве.

Организация применяет общую систему налогообложения и признается плательщиком НДС. По одному из видов деятельности организация уплачивает ЕНВД.

Во II квартале организация помимо оказания услуг, подпадающих под ЕНВД, осуществляла операции по реализации продукции, товаров, услуг, облагаемые НДС по ставкам 10 и 20 процентов.

Кроме того, организация выполняла строительные работы хозяйственным способом.

Во II квартале организация также исполняла обязанности налогового агента.

Заполнение декларации по НДС за 2 квартал 2020 года

Декларацию по НДС можно составить из списка задач (рекомендуется) или из формы «1С-Отчетность».

Для составления декларации из списка задач нужно щелкнуть на задаче «НДС, декларация за 2 квартал 2020 г.» и в форме помощника по НДС нажать на кнопку «Сформировать декларацию» (рис. 1).

В результате на экран выводится форма декларации (рис. 2).

Настройка состава декларации

По умолчанию в декларацию включаются все разделы и приложения.

Исходя из информации о деятельности ООО «Белая акация» и Порядка заполнения декларации, требуется заполнить следующие разделы налоговой декларации:

  • Раздел 1,
  • Раздел 9.
  • Если какие-либо разделы, приложения в составляемой декларации представлять не требуется, нужно открыть форму настройки отчета (кнопка «Настройка») и на закладке «Свойства разделов» снять флажки в графах «Показывать» и «Печатать» для тех разделов, которые заполнять и представлять не требуется (рис. 3).

    Последовательность заполнения декларации

    Для автоматического заполнения показателей декларации по учетным данным необходимо воспользоваться кнопкой «Заполнить» на панели инструментов.

    В общем случае заполнение декларации производится в следующей последовательности:

  • Титульный лист.
  • Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
  • Приложение 1 к разделу 3 декларации. Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы (заполняется только в декларации за IV квартал).
  • Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена.
  • Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена).
  • Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена.
  • Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.
  • Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика.
  • Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента.
  • Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период.
  • Раздел 9. Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период.
  • Раздел 10. Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период.
  • Раздел 11. Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период.
  • Если в каком-либо разделе останутся незаполненными ячейки желтого цвета либо автоматически подсчитанное значение не будет соответствовать фактическому значению, то после заполнения либо изменения значений в таких ячейках вручную необходимо записать изменения, после чего для обновления данных в других разделах, которые должны учитывать внесенные изменения, воспользоваться командой «Еще. » — «Обновить».

    Для рассматриваемого примера декларация заполняется в следующей последовательности:

  • Раздел 3,
  • Раздел 2,
  • Раздел 8,
  • Заполнение Титульного листа

    Реквизиты со сведениями о налогоплательщике на Титульном листе (рис. 4) заполняются автоматически по имеющимся в программе данным.

    Наименование налогоплательщика, ИНН, КПП, код вида деятельности по ОКВЭД, номер контактного телефона, сведения о налоговом органе, в который представляется декларация, указываются по данным, приведенным в форме сведений об организации (рис. 5).

    По умолчанию считается, что составляется первичная налоговая декларация (номер корректировки «0»).

    Реквизиты «Налоговый период (код)» и «Отчетный год» на Титульном листе заполняются автоматически по значению налогового периода, указанного в стартовой форме, и кодов периодов, приведенных в Приложении № 3 к Порядку заполнения декларации. В декларации за II квартал 2020 года проставляется код налогового периода 22, отчетный год – 2020.

    В реквизите по месту учета (код) автоматически проставляется код 214.

    Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю» заполняется по следующим правилам:

    • если в форме сведений об организации в разделе «Налоговая инспекция» указано, что отчетность подписывает «Руководитель», то считается, что достоверность сведений подтверждает руководитель организации (рис. 6);
    • если в форме сведений об организации указано, что отчетность подписывает «Представитель», то считается, что достоверность сведений подтверждает представитель налогоплательщика. Сведения о представителе указываются во вспомогательной форме, которая открывается по гиперссылке «Заполнить».
    • В реквизите «Дата подписи» указывается дата составления единой декларации (по умолчанию проставляется рабочая дата).

      Заполнение Раздела 3

      Большинство показателей Раздела 3 заполняется автоматически (рис. 7, 8).

      Строки с 010 по 090 заполняются по данным регистра накопления «НДС продажи». Строки с 100 по 115 заполняются вручную. Значение в графе 5 по строке 118 подсчитывается как сумма величин графы 5 строк 010-080, 105-115.

      Строки с 120 по 180 заполняются по данным регистра накопления «НДС покупки». Значение по строке 190 подсчитывается как сумма величин, указанных в строках 120-180.

      Если величина в строке 118 окажется больше величины в строке 190, то в строке 200 показывается разность этих величин — НДС к уплате в бюджет.

      Если величина в строке 118 окажется меньше величины в строке 190, то в строке 210 показывается разность этих величин — НДС к уменьшению.

      В нашем примере исчисленная сумма НДС (стр. 118) составляет 873 258 руб., сумма НДС, подлежащая вычету (стр. 190), составляет 520 627 руб. Следовательно, НДС к уплате в бюджет по Разделу 3 (стр. 200) составляет 352 631 руб.

      Данная сумма участвует в подсчете итогов по Разделу 1.

      Заполнение Раздела 1

      Значения показателей Раздела 1 заполняются автоматически (рис. 9).

      Заполнение Раздела 2

      Раздел 2 заполняется автоматически на каждое лицо, за которое налогоплательщик выступал в качестве налогового агента, на отдельной странице.

      Для рассматриваемого примера Раздел 2 заполняется по операции аренды муниципального имущества (рис. 10).

      Заполнение Раздела 8

      Раздел 8 (рис. 11, 12) заполняется автоматически по данным регистра «Книга покупок».

      Заполнение Раздела 9

      Раздел 9 (рис. 13-15) заполняется автоматически по данным регистра «Книга продаж».

      Расшифровка заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2020 года

      В регламентированном отчете предусмотрена расшифровка алгоритма заполнения налоговой декларации.

      Для расшифровки алгоритма определения значения конкретного показателя необходимо выделить курсором ячейку со значением этого показателя и нажать на кнопку «Расшифровать».

      Если выделить показатель с суммой налога к начислению (рис. 16), то в расшифровке будет показан фрагмент книги продаж с записями, которые сформировали значение показателя (рис. 17).

      Если выделить показатель с суммой налога к вычету (рис. 18), то в расшифровке будет показан фрагмент книги покупок с записями, которые сформировали значение показателя (рис. 19).

      Проверка заполнения декларации по НДС по контрольным соотношениям

      В регламентированном отчете предусмотрена проверка заполнения налоговой декларации на выполнение контрольных соотношений, установленных ФНС России.

      Для выполнения проверки необходимо по кнопке сохранить созданный отчет, после чего нажать на кнопку «Проверка» на панели инструментов и выбрать пункт «Проверить контрольные соотношения» (рис. 20).

      Отправка декларации по НДС в налоговый орган

      Если организация подключена к сервису «1С-Отчетность», то подготовленную декларацию можно отправить в налоговый орган непосредственно из программы «1С:Бухгалтерия 8».

      Перед отправкой рекомендуется выполнить форматно-логический контроль заполнения декларации. Для этого нужно нажать на кнопку «Проверка» и выбрать пункт «Проверить в Интернете».

      Перед отправкой декларации в налоговый орган (по телекоммуникационным каналам или иным способом) можно зафиксировать, что отчет подготовлен. Для этого следует изменить состояние отчета с «В работе» на «Подготовлено». Состояние отчета ни на что не влияет, оно выполняет только информационную функцию.

      Для отправки декларации в налоговый орган необходимо нажать на кнопку «Отправить» (рис. 21). При выполнении команды программа сформирует необходимое электронное сообщение, подпишет его электронной цифровой подписью руководителя или уполномоченного представителя и отправит в налоговый орган через спецоператора. После успешной отправки декларации на информационной панели отчета появится соответствующая надпись.

      Если организация подключена к сервису «1С-Отчетность», то после отправки состояние отчета автоматически изменяется на «Отправлено» и в дальнейшем изменение состояния вручную уже недоступно. Если организация не подключена к сервису «1С-Отчетность», то после отправки можно зафиксировать, что отчет отправлен.

      Пошаговая инструкция по заполнению декларации по НДС в 2020 году

      Начиная 2020 года декларация по НДС составляется по новой форме. Мы подготовили пошаговую инструкцию по заполнению, а также файлы для скачивания: актуальный бланк, образец, необходимые коды.

      К налогу на добавленную стоимость проверяющие проявляют особый интерес. И не скрывают, что этот НДС администрируется лучше всех других налогов. Это означает, что вашу отчетность будут проверять как «под микроскопом». Но с нашей инструкцией вы сможете отчитаться правильно и с первого раза.

      Что нового в форме декларации по НДС 2020

      С отчетности за 1 квартал 2020 года вводится новая форма отчетности по НДС. Первоначально бланк был утвержден в приказе ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/[email protected] Затем бланк изменили приказом от 20.12.2016г. № ММВ-7-3/[email protected] Третью редакцию утвердили приказом ФНС от 28.12.2020г. № СА-7-3/[email protected]

      Последнее изменение связано с повышением налоговой ставки с 2020 года до 20%. В новой форме такие изменения:

    • Изменились штрих-коды,
    • В Раздел 3 добавлены строки со ставками налога 20% и 20/120,
    • В Раздел 3 добавлены строки 043, 044, 135,
    • В Разделе 9 добавили строку 036 со ставкой 20%,
    • В Приложении 1 к Разделу 9 появилась строка 116, предназначенная для кода товара при экспорте из ЕАЭС в другие страны,
    • Внесены изменения в формат представления отчетности.
    • Кто отчитывается по налогу на добавленную стоимость:

    • Компании и предприниматели на общей системе налогообложения, кроме получивших освобождение от уплаты НДС,
    • Организации и ИП на ЕСХН, ставшие плательщиками налога с 1 января 2020 года,
    • Налоговые агенты,
    • Компании и предприниматели на спецрежимах, если они выставили покупателю счет-фактуру с выделенным НДС.
    • Отчитывайтесь в налоговую инспекцию:

    • Организации – в ИФНС по месту регистрации,
    • Предприниматели – в ИФНС по месту жительства.
    • Налоговый период по налогу на добавленную стоимость – квартал. Декларацию необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За 1 квартал 2020 года успейте отчитаться до 25 апреля. Налоговики принимают отчетность по НДС только по электронным каналам. Бумажная отчетность, даже если она нулевая, будет считаться непринятой.

      Порядок заполнения новой формы декларации

      Новый бланк декларации по НДС в 2020 году так же, как прежняя форма, состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательно должны быть заполнены:

    • Титульный лист,
    • Раздел 1 – сумма налога к уплате в бюджет.
    • Остальные разделы налогоплательщик заполняет по необходимости. Включать в декларацию пустые листы не нужно. Если для какого-то раздела у вас нет соответствующих операций, просто не включайте этот раздел в состав декларации. Порядок заполнения и необходимые коды приведены в приказе ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/[email protected]

      Титульный лист

      На первом листе укажите регистрационные данные своей организации. Названия всех полей говорят сами за себя, и их заполнение не вызывает трудностей. Здесь вам понадобятся коды налогового периода и места представления. В декларации за 1 квартал 2020 года код налогового периода – 21. Вы можете взять нужные коды из Приложения 3 к приказу ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/[email protected] или просто скачать по ссылкам ниже.

      Раздел 1

      В первом разделе отражается итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Заполняйте поля в таком порядке:

      Поле

      Как заполнить

      Укажите код ОКТМО

      Впишите КБК по товарам, работам и услугам, реализуемым на территории РФ

      Налог, исчисленный по п.5 ст.173 НК РФ. Это поле заполняют спецрежимники, компании, освобожденные от уплаты налогу или реализовавшие товары, не подлежащие налогообложению. Строка заполняется, если перечисленные лица выставили счет-фактуру с выделенным НДС. Строка 030 не включается в расчет строк 040 и 050

      Итоговая сумма, подлежащая уплате в бюджет

      Сумма к возмещению из бюджета

      Поля заполняются только если на титульном листе в поле «По месту нахождения (учета)» указан код 227

      Раздел 2

      Второй раздел заполняют налоговые агенты по НДС. Заполняйте лист, если ваш поставщик товаров работ или услуг не является плательщиком налога, но операция налогом облагается. Например, если на территории РФ продавцом товаров выступает иностранная компания, не состоящая на учете в российских налоговых органах.

      Раздел заполняйте на каждого поставщика, в сделке с которым вы являетесь налоговым агентом. Например, если у вас пять продавцов-иностранцев, то заполните пять вторых разделов.

      Раздел 3

      В третьем разделе отражаются основные начисления налога по наиболее распространенным операциям. Состав строк изменился по сравнению с предыдущей редакций декларации. Заполняйте лист в таком порядке:

      Строка

      Укажите налоговую базу и суммы НДС по соответствующим ставкам. В этих полях не учитываются:

    • Операции, освобожденные от налогообложения,
    • Операции по нулевой ставке,
    • НДС с авансов от покупателей.
    • Нужно указать налог с операций по оказанию международных транспортно-экспедиционных услуг. Строка предназначена для международных перевозчиков и экспедиторов, которые подали заявление об отказе от применения налоговой ставки 0%

      Заполняют розничные продавцы при оформлении чека с выделенной суммой НДС для компенсации

      Нужно отразить реализацию по истечении срока, указанного в абз.3 подп.1.1 п. 1 ст.151 НК РФ товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абз. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ

      НДС по предоплате, полученной от покупателей

      Вписать сумму налога, подлежащего восстановлению

      Указать восстановленную сумму по авансам, ранее выданным поставщикам

      Указать восстановленную сумму по операциям с нулевым налогом

      Общая сумма начисленного налога

      Сумма входного НДС по счет-фактурам поставщиков

      Авансовый налог по предоплате, перечисленной поставщикам

      Входной НДС, полученный от розничного продавца по чеку

      Вычет при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд

      Налог, уплаченный на таможне при импорте товаров

      Экспортный НДС при ввозе товаров из стран-членов ЕАЭС

      Вычет авансового НДС с предоплаты, полученной от покупателя

    • Итоговая сумма вычетов,
    • Налог, начисленный к уплате в бюджет,
    • Налог, исчисленный к возмещению из бюджета
    Раздел отчета Кто заполняет Комментарии к заполнению отчета
    Титульный лист Обязательно для всех Проверьте номер корректировки, налоговый период и отчетный год. Выше мы писали, что налоговая в случае ошибки может потребовать уточнить, верно ли вы заполнили декларацию.
    1 Обязательно для всех
    3 Компании, совершавшие операции, облагаемые по ставкам 10% и 20%
    4 Компании, отгрузившие товары на экспорт, обоснованность применения которой подтверждена документами Раздел заполняют те организации, которые подтвердили право применять ставку 0 процентов.
    5 Организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0 % В разделе отразите вычеты, которые фактически были в предыдущем квартале. Например, фирма могла собрать все документы для подтверждения нулевой ставки в предыдущем квартале, но выполнила все условия только в текущем.
    6 Организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0 %, обоснованность применения которой не документально подтверждена Заполните 6 раздел, если не получилось подтвердить право на ставку 0 процентов. Представить документ нужно в течение 180 дней.
    7 Заполните раздел на основании данных о необлагаемых транзакциях.
    8 Организации, заявляющие налоговые вычеты Данные из книги покупок. Здесь надо показать сумму вычетов. Чтобы не вызвать лишнее внимание налоговиков, если при окончательном расчете у вас получился налог к возмещению, не заполняйте его. Укажите вычеты в следующих кварталах, когда будет реализация.
    9 Налогоплательщики, у которых возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость Данные из книги продаж. Проверьте расчет налога. Будьте аккуратны: для проверки разделов 8 и 9 инспекторы используют программу АСК НДС-2.
    10 Посредники, в том числе комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы, которые получали счета-фактуры в интересах другого лица

    Обратите внимание: строки 045, 046, 110, 115, 185 предназначены только для компаний – участников свободной экономической зоны Калининградской области.

    Приложение 1 Раздела 3

    Лист предназначен для компаний – владельцев недвижимости, не используемой в налогооблагаемых операциях. Восстановление налога по таким объектам производится в течение 10 лет после ввода объекта в эксплуатацию.

    В Приложении 1 к Разделу 1 нужно указать восстановленные суммы за текущий и предыдущие годы. Лист приложения необходимо заполнять на каждый объект недвижимости.

    Раздел 4, Раздел 5, Раздел 6

    Разделы 4, 5 и 6 предназначены для отражения операций по нулевой ставке НДС:

  • Раздел 4 – по операциям, по которым нулевая ставка документально подтверждена,
  • Раздел 5 – вычет по операциям, по которым нулевая ставка подтверждена в прошлом налоговом периоде или ранее не была подтверждена,
  • Раздел 6 – по операциям, по которым нулевая ставка документально не подтверждена.
  • Операции в Разделах 4, 5 и 6 в закодированном виде. Коды можно взять в Приложении 1 к приказу ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/[email protected] Раздел 4 заполняется по подтвержденным операциям. Укажите налоговую базу (поле 020) и сумму налоговых вычетов по подтвержденным операциям (поле 030). Раздел 5 используется для отражения «запоздавших» вычетов по ранее подтвержденным или неподтвержденным операциям. В Разделе 6 отражаются операции, по которым нулевая ставка не подтверждена.

    Раздел 7

    В Разделе 7 налогоплательщики отражают следующие операции:

  • Не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения),
  • Не признаваемые объектом налогообложения,
  • Местом реализации которые не является территория России,
  • Авансы за товары, работы или услуги, длительность производства которых превышает шесть месяцев.
  • Операции в Разделе 7 отражаются в закодированном виде. Для каждой операции предназначена отдельная строка. Используются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/[email protected]

    Раздел 8 и Раздел 9

    Разделы 8 и 9 впервые появились в отчетности за 2014 год, когда налогоплательщиков обязали передавать в ФНС сведения о полученных и выданных счет-фактурах.

    Сведения из книги покупок отражайте в таком порядке:

    Признак актуальности в первичной декларации не заполняется. В корректировке:

  • 0 – ранее представленные сведения дополняются или исправляются,
  • 1 – ранее представленные сведения достоверны
  • Сведения из граф 2 – 8 и 10 – 16 книги покупок. В отчете заполняются в таком же порядке, как в книге покупок

    Итоговая строка, общая сумма исчисленного НДС

    В книге покупок и книге продаж операции отражаются в закодированном виде. Коды операций утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 14.03.2016г. Вы можете скачать перечень кодов по ссылке ниже:

    Сведения из книги продаж отражайте в таком порядке:

    Как заполнить, что вписать

    Сведения из граф 2 – 8 и 10 – 16 книги продаж. В отчете заполняются в таком же порядке, как в книге продаж

    Итоговые строки, заполняются на последнем листе Раздела 9. Отражают итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам

    Как заполнить налоговую декларацию при подтверждении нулевой ставки

    Если в вашей деятельности есть операции, облагаемые по ставке 0%, вам придется подтверждать право на ее применение. И заполнять соответствующие экспортные разделы декларации.

    На сбор документов, подтверждающих нулевую ставку при экспорте, налогоплательщику дается 180 календарных дней. Если в пределах этого временного промежутка документы собраны, необходимо заполнить Раздел 4. Он включается в декларацию за тот квартал, в котором были собраны документы. В этом же квартале нужно зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру с НДС 0%.

    Пример. Товары на экспорт проданы в январе 2020 года, а документы на подтверждение ставки 0% собраны в апреле. В декларации по НДС за 1 квартал 2020 года не нужно отражать экспортную счет-фактуру и заполнять Раздел 4. А в декларации за 2 квартал 2020 года нужно заполнить раздел 4 и в книге продаж зарегистрировать счет-фактуру с нулевой ставкой.

    Вместе с декларацией, в которой заполнен четвертый раздел, налогоплательщик должен предоставить в ИФНС подтверждающие документы. Формат представления декларации не предусматривает прикрепления каких-либо приложений. Можно отправить отсканированные документы письмом через оператора электронной отчетности, отправить почтой, или отнести в инспекцию лично.

    Если в 180 дней компания не уложилась, придется заполнить раздел 6 и уплатить НДС в бюджет. Порядок действий такой:

  • Рассчитать налог,
  • Выписать счет-фактуру тем кварталом, в котором был отгружен товар, указать НДС по соответствующей ставке,
  • Зарегистрировать счет-фактуру на экспортный товар в дополнительном листе книги продаж за тот квартал, когда была отгрузка,
  • Заполнить уточненную декларацию за тот квартал, в котором была экспортная отгрузка. Заполнить дополнительный лист к Разделу 9 и Раздел 6.
  • При корректировке декларация дополняется Разделом 6 и доп.листом книги продаж. Меняется первый раздел, остальные разделы отправляются в исходном виде.

    Компания может собрать подтверждающие документы за пределами 180-дневного срока. НДС, ранее начисленный в Разделе 6, можно вернуть (п.10 ст.171 НК РФ). Порядок действий такой:

  • Последним днем квартала, в котором собраны документы, зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру с нулевой ставкой,
  • В книге покупок зарегистрировать счет-фактуру с НДС, которую отражали в доп.листе к книге продаж вместе с Разделом 6,
  • В декларации за тот квартал, в котором собраны документы, заполнить Раздел 4. В строке 040 Раздела 4 укажите налог, который ранее был указан в Разделе 6,
  • К декларации приложить подтверждающие документы.

    Декларация по НДС за 3 квартал 2020 года

    Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года сдайте по новой форме не позднее 25 октября. Рассмотрим, как заполнить форму декларации.

    Скачайте бланк новой формы и образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2020 года.

    Последние изменения в декларации по НДС

    Чиновники утвердили новую форму и формат декларации по НДС (приказ ФНС России от 28 декабря 2020 г. № СА-7-3/853). Впервые по обновленной форме предстоит сдать по итогам I квартала 2020 года.

    Плательщикам НДС важно обратить внимание на две поправки:

    1. Новая налоговая ставка.
    2. Измененный перечень необлагаемых и освобожденных от НДС операций.
    3. В разделе 3 и 9, и в приложении к разделу 9 обновленной декларации по НДС появились поля для показателей, рассчитанных по ставке 20% и для расчетной ставки 20/120. Прежние ставки 18% и 18/118 в этих разделах остались, так как они необходимы в переходный период. То есть к операциям, которые начались до 1 января 2020 года, а закончились позже.

      ФНС обновила перечень кодов операций. В ней появились новые коды для необлагаемых и освобожденных от НДС операций (п. 2 ст. 146, п. 2 ст. 149 НК РФ), например код для услуг по гарантийному ремонту – 1011206. Некоторые из прежних кодов уточнили. Поэтому проверьте коды операций, когда будете заполнять отчет по итогам работы.

      Сроки сдачи декларации по НДС в 2020 году

      Коррективы в декларации по НДС никак не повлияло на сроки сдачи. Последний день сдачи отчетности осталось прежним – 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. Правило переноса сроков из-за выходных также работает.

      Сохраните таблицу, чтобы не пропустить сроки сдачи декларации по НДС в 2020 году.

      Таблица 1. Сроки сдачи декларации по НДС в 2020 году.

      За какое время сдается декларация

      Срок предоставления декларации

      За 1 квартал 2020

      За 2 квартал 2020

      За 3 квартал 2020

      25 октября 2020

      Сдавайте отчет электронно в налоговую инспекцию по месту учета организации через спецоператоров. Если представите декларацию по НДС на бумаге, вместо электронной, то инспекция сочтет, что декларацию вы не сдали (п. 5 ст. 174 НК РФ).

      Учтите, нет никаких поблажек для учреждений с небольшим штатом сотрудников. Исключения:

    4. налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК РФ);
    5. иностранные организации, которые оказывают физическим лицам (не предпринимателям) электронные услуги, и иностранные налоговые агенты.
    6. Такие организации могут подать декларации на бумаге.

      Форма декларации и какие разделы заполнить

      Если подаете нулевую декларацию по НДС, то в составе декларации должны быть:

    7. титульный лист;
    8. раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
    9. В таком же составе подайте декларацию, если по итогам квартала налоговая база равна нулю (письмо ФНС от 31 июля 2012 г. № ЕД-3-3/2683).

      Другие разделы заполняйте, только если совершали операции, которые должны быть отражены в них. Например, разделы 4–6 — если в налоговом периоде были операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов, А раздел 7 – если были операции, освобожденные от налогообложения.

      Большинство плательщиков НДС включают в состав декларации:

    10. раздел 1;
    11. раздел 3;
    12. разделы 8 и 9 с приложением 1;
    13. раздел 12.
    14. Организации, которые не являются плательщиками НДС, но выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, заполняют:

      Новую форму декларации по НДС с 1 квартала 2020 года скачайте выше в статье.

      Порядок заполнения формы

      Чтобы заполнить декларацию по НДС используйте данные, которые отражены:

    15. в книге покупок и книге продаж;
    16. в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур;
    17. в выставленных счетах-фактурах;
    18. в регистрах бухгалтерского и налогового учета.
    19. Титульный лист

      На титульном листе укажите общие сведения об организации и о самой декларации.

      В верхней части формы пропишите ИНН и КПП.

      В поле «номер корректировки» для первичной формы проставьте «0». Если уточняете декларацию, то внесите порядковые номера уточненных деклараций.

      Укажите код налогового периода (21 – первый квартал, 22 – второй, 23 – третий, 24 – четвертый) и отчетный год.

      В поле «Налогоплательщик» пропишите полное название организации согласно учредительным документам.

      Код ОКВЭД укажите по классификатору ОКВЭД2.

      Раздел 1

      В этом разделе покажите итоговую сумму НДС к уплате (строка 040) или к возмещению (строка 050).

      По строке 010 укажите код ОКТМО по Общероссийскому классификатору.

      По строке 020 отразите код бюджетной классификации НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории России по Инструкции 132н.

      Поставщики, которые применяют спецрежимы или пользуются освобождением по статье 145 НК, но выставляют счета-фактуры с НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ) заполняют строку 030. По ней они отражают сумму налога к уплате. Эту сумму не отражают в разделе 3 декларации и не включают в показатели по строкам 040 и 050 раздела 1.

      В разделе 3 рассчитывают суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 10% и 20% (18% для переходящих операций) или по расчетным ставкам 10/110, 20/120 (18/118) соответственно.

      Налоговую базу отразите по строкам 010–040. Не включайте в эти строки:

    20. операции, которые освобождены от НДС;
    21. операции, облагаемые по ставке 0 процентов (в том числе если право применения нулевой ставки не подтверждено);
    22. суммы авансов (частичной оплаты), полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
    23. Налоговые вычеты отразите по строке 120 — 190.

      По строке 070 покажите сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.

      В строке 080 отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению. По строке 090 — сумму к восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. По строке 100 — сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

      По строке 118 отразите сумму налога с учетом восстановления. Чтобы ее определить, сложите графы строк 010–080 и 105–115 раздела 3 декларации.

      Подробный порядок заполнения специальных разделов 2, 3, 7, 10 и 11 смотрите в отдельной инструкции

      Разделы 8 и 9

      В разделе 8 отразите сведения из книги покупок, то есть данные о полученных счетах-фактурах. В раздел включите только те счета-фактуры, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале.

      В разделе 9 внесите сведения из книги продаж, то есть данные о выставленных счетах-фактурах. В нем покажите только те операции, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала.

      Раздел 12

      Раздел 12 заполните, если освобождены от НДС или совершаете операции, не облагаемые этим налогом. И при этом выставляете покупателю счета-фактуры с выделенным НДС.

      Когда нужно уточнять декларацию

      Если в ходе проверки в декларации будут обнаружены ошибки или расхождения, налоговая инспекция направит организации:

    24. требование о представлении пояснений;
    25. приложение к требованию с кодами ошибок;
    26. машиночитаемый файл, который дублирует данные из приложения к требованию.
    27. Нужно подтвердить получение требований, проверить декларацию и подать пояснения или уточненную декларацию. Коды возможных ошибок для пояснения обновили от 25 января 2020 года, смотрите новый перечень

      Сдайте уточненку, если из-за ошибки занизили налоговую базу или сумму налога к уплате. Если они не повлияли на расчет, то уточнять декларацию – право налогоплательщика, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ).

      Декларация по НДС за 1 квартал

      Раздел обновлен 12 ноября 2020 г.

      Срок сдачи истек 25 апреля 2017 г.

      Внимание! Форма декларации обновлена

      Сдача декларации в более поздний срок влечет взыскание штрафа. Штраф уплачивается по решению (требованию), полученному от налоговиков. То есть самостоятельно его платить не нужно. Определить, какую сумму штрафа с вас взыщут, можно с помощью калькулятора

      Установленная дата сдачи

      Фактическая дата сдачи декларации (расчета)

      Сумма налога,
      отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок

      Кто сдает

      — все организации и предприниматели (кроме спецрежимников и применяющих освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ) независимо от того, были ли в течение квартала продажи с НДС;

      — организации и предприниматели, которые в прошедшем квартале выполняли функции налоговых агентов, а именно:

    28. приобретали на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранцев, не состоящих на учете в ИФНС РФ;
    29. арендовали или приобретали государственное или муниципальное имущество;
    30. продавали на территории РФ в качестве участвующих в расчетах посредников товары (работы, услуги) иностранцев, не состоящих на учете в ИФНС в РФ;
    31. продавали конфискованное по решению суда имущество;
    32. — организации и предприниматели, являющиеся спецрежимниками, или освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ, если они выставляли в течение прошедшего квартала счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

      Куда сдает

      В ИФНС по месту постановки на учет организации (предпринимателя) через спецоператора или через сайт ФНС России

      Состав декларации по НДС

      Титульный лист и раздел 1 декларации заполняют все организации и предприниматели (в том числе спецрежимники и освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ, если они выставляли в течение прошедшего квартала счета-фактуры с НДС).

      Разделы 2 — 12, приложения к разделам 3, 8 и 9 включаются в отчетность при наличии соответствующих операций.

      Проверка декларации

      Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений.

      Кстати, ФНС разместила на своем сайте информацию о наиболее распространенных ошибках, допускаемых плательщиками при заполнении декларации. Перед подачей НДС-отчетности имеет смысл проверить свою декларацию на отсутствие данных ошибок.

      Кроме того, налоговиками разработан алгоритм проверки указания кодов видов операций в декларации по НДС. Этот алгоритм могут использовать для самопроверки и плательщики.

      Способ представления декларации

      Декларация сдается исключительно в электронной форме с электронной подписью через спецоператора или через Интернет-сайт ФНС России.

      Датой представления декларации является дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи (ФНС России). Факт представления декларации подтверждается квитанцией о приеме, которую ИФНС должна выслать в течение суток с момента отправки декларации.

      Если представить декларацию не в электронном виде, а на бумаге, то она будет считаться несданной. И вам могут приостановить операции по банковским счетам.

      Ошибки в декларации

      Об обнаруженных в декларации ошибках ИФНС сообщит, выслав извещение о вводе сведений, содержащихся в декларации.

      Бланк новой налоговой декларации по НДС за 2020 год

      Онлайн-сервис
      подготовки налоговой декларации по НДС
      за 1, 2, 3 и 4 квартал 2020 года

      Сервис позволяет:

      1. Подготовить отчет
      2. Сформировать файл
      3. Протестировать на ошибки
      4. Распечатать отчет
      5. Отправить через интернет!
      6. Позвоните сейчас: 8 800 222-18-27

        Скачать форму декларации по НДС 2020 в MS EXCEL

        С отчетности за 1 квартал 2020 года действует новая форма декларации по НДС. Она утверждена приказом ФНС России от 28.12.2020 № СА-7-3/[email protected], вступившим в силу с 19.03.2020 года.

        Декларация по НДС в 2020 году в MS Excel

        Декларация по НДС за 2017-2020 годы в MS Excel

        Скачать бланк декларации

        Срок представления и сдачи декларации по НДС, уплаты налога

        Плательщики НДС, налоговые агенты, а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, должны сдавать декларации по НДС и перечислять налог до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом по электронным каналам связи.

        Напомним, декларация по НДС сдается налогоплательщиками 4 раза в год — поквартально. Поэтому подготовить и сдать ее в налоговую инспекцию необходимо четыре раза: за 1 квартал не позднее 25 апреля 2020 года, за 2 квартал не позднее 25 июля 2020 года, за 3 квартал не позднее 25 октября 2020 года и за 4 квартал не позднее 25 января 2020 года.

        Изменение декларации по НДС 2020 введено приказом ФНС России от 28.12.2020 № СА-7-3/[email protected] внесены несколько изменений. Новая декларация по НДС с 2020 года претерпела следующие правки:

      7. ФНС изменила все штрих-коды.
      8. Строки 010 и 030 раздела 3 дополнили ставками 20% и 20/120. Эти реквизиты необходимы для отражения операций, которые начались в 2020 году и закончатся в 2020 году.
      9. В раздел 3 также добавили строки 043 и 044. Они показывают налоговую базу и сумму налога лиц, которые отказались от НДС 0%, и участников системы tax free.
      10. Для указания суммы вычета таких налогоплательщиков предусмотрена строка 135. Раздел 9 дополнили стокой 036. По ней экспортеры товаров в государства — члены ЕАЭС будут указывать кода товара.
      11. Приложение 1 раздела 9 теперь содержит строку 116 для указания этого кода.
      12. В листы девятого раздела 9, где предусмотрено распределение стоимости продаж по налоговым ставкам, добавили новое значение НДС — 20%.
      13. Инструкция к декларации дополнена уточнениями для правильного заполнения раздела 2 покупателями вторичного алюминия и сплавов, металлолома. В приложении № 1 к инструкции появились коды операций с 1011432 по 1011443. Их используют участники системы tax free, компенсирующие выплаченный иностранцами НДС, а также реэкспортеры, которые применяют НДС 0%.
      14. ФНС России приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] утвердила новый формат файла электронной отчетности. Номер версии настоящего формата 5.05, часть III.

        В комплексных программах Бухсофт Предприятие, Бухсофт Упрощенная система и Бухсофт Предприниматель, а также в сервисе Бухсофт Онлайн можно сформировать файл электронной отчетности декларации по НДС в новом формате XML.

        Сформированный файл должен быть представлен по системе сдачи отчетности через Интернет.

        Правила оформления декларации по налогу на добавленную стоимость прописаны в приложении № 2 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в ред приказа ФНС от 28.12.2020 № СА-7-3/[email protected]

    Смотрите так же:  Какими качествами обладает адвокат

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *