Образец платежного поручения в 2020 году налог 6

Налогоплательщики с объектом «доходы минус расходы» по окончании года делают расчет минимального налога и сравнивают его с суммой налога в связи с УСН, рассчитанной по ставке, действующей в регионе. Большая из двух полученных сумм уплачивается в бюджет.

Важное изменение: с 2017 года минимальный налог уплачивается не на отдельный КБК, как ранее, а на КБК для УСН «доходы минус расходы».

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог следует по следующим КБК:

Сроки оплаты

При заполнении платежного поручения на уплату налога в связи с УСН организации и ИП используют одинаковые налоговые реквизиты за исключением двух полей:

  • поле 101 «Статус плательщика», в котором организация ставит код 01, а ИП — 09.
  • Образец платежки УСН «доходы» 2020 содержит одинаковые значения полей с 104 по 110 как для организаций, так и для ИП.

    Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

    Платежка УСН «доходы», образец заполнения для ИП

    Образец заполнения платежки по НДФЛ

    Для того чтобы деньги попали по назначению, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление обязательного платежа. Форма платежного поручения утверждена положением ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (далее Положение 383-П).

    Порядок заполнения платежек на уплату налогов установлен Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». А в 2020 году Минфин опубликовал Письмо от 11.06.2020 N 21-08-11/42596, в котором сообщил, что платежки по НДФЛ надо заполнять по-новому. Новые инструкции касаются заполнения поля 107. Так, если раньше разрешалось указать точную дату платежка, то теперь Минфин требует указывать лишь месяц.

    Основные положения

    Уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно либо иным лицом за него (п.1 ст.45 НК РФ), в валюте Российской Федерации (п. 5 ст. 45 НК РФ).

    В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями 46, 47, 48 НК РФ.

    Правила заполнения

    Платежное поручение разбито на поля, каждое из которых имеет номер. Уникальные номера закреплены в Положении 383-П. Рассмотрим образец заполнения платежки НДФЛ 2020 и правила заполнения значений основных полей этого документа, которые чаще всего вызывают вопросы.

    • Поле № 16. Ставится наименование получателя. Когда платеж предназначен для ФНС, то помимо названия филиала или отделения контролирующего органа следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства.
    • Поле № 18. Указывается вид операции — в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и всегда ставится код «01».
    • Поля № 19, № 20 и № 23. Значение реквизита не указывается, если у банка нет особых требований к заполнению.
    • Поле № 21. Здесь следует указать очередность платежа в соответствии с нормами ст. 855 ГК РФ. При уплате НДФЛ проставляется код 5 «Иные платежи, не указанные в пунктах выше».
    • Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда ставится «0». Заполнить конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов.
    • Поле № 101. Характеризует статус плательщика. Их более 20, но при уплате НДФЛ используются: «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента.
    • Поле № 102. КПП плательщика. Организации, у которых есть обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 226). Специалисты ФНС (письмо от 14.10.16 № БС-4-11/[email protected]) отмечают, что в том случае, когда каждому обособленному подразделению организации присвоен отдельный КПП, платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием данного кода должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение. Причем этот порядок действует и в том случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений осуществляется в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ по месту нахождения одного из них.
    • Поле № 104. Указывается КБК. К этому полю подходите с особым вниманием, т.к., если допустить ошибку в данном коде, налоги (пени и штрафы) могут зачислить совершенно на другой вид платежа. В 2020 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов.При расчете НДФЛ с дивидендов резидента необходимо применять ставку в размере 13 процентов. В случае если прибыль выплачиваете нерезиденту, то налог считайте по повышенной ставке — 15 процентов.
    • Поле № 105. Указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее.
    • Поле № 106. Основание платежа. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н.
    • Поле № 107. Как требуюут новые правила заполнения платежек по НДФЛ, сформулированные в Письме от 11.06.2020, в этом поле компания указывает период, за который платятся налоги, проставляется текущий месяц. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н. При невозможности определить период ставится «0». Налогоплательщику придется формировать несколько отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода, в ситуации когда законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока. Например, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, в для НДФЛ установлены следующие сроки уплаты:
      • не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде выплаты отпускных сотруднику.
      • не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, — при выплате всех остальных доходов, в том числе заработной платы работникам, доходов в натуральной форме. В том числе ООО перечисляет НДФЛ не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов.
      • Поле № 108. В данном поле укажите номер требования ФНС, по которому необходимо платить налог или штраф. Если платеж делается добровольно или в связи со сроком уплаты, ставится «0».
      • Поле № 109. В указанное поле включите дату подписания документа, на основании которого делается платеж (п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Значение здесь тоже может быть равно нулю.
      • Заполнение платежного поручения по НДФЛ 2020

        Заполнение при оплате пеней

        Если вы получили требование налогового органа по уплате пеней по НДФЛ, платежку заполните немного иначе. В заполнении вам поможет образец платежного поручения по пеням НДФЛ в 2020 году.

        В поле № 22 проставьте значени УИН, которое указано в требовании. Если кода УИН нет, в поле поставьте 0. В Поле № 106 поставьте «ТР» (что означает «требование»). Используйте такую формулировку основания платежа:

        Коды бюджетной классификации для перечисления НДФЛ

        НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент

        182 1 01 02010 01 1000 110

        НДФЛ (ИП «за себя»)

        182 1 01 02020 01 1000 110

        НДФЛ физлицо (не ИП)

        182 1 01 02030 01 1000 110

        Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент

        182 1 01 02010 01 2100 110

        Пени по НДФЛ (ИП «за себя»)

        182 1 01 02020 01 2100 110

        Пени по НДФЛ физлицо (не ИП)

        182 1 01 02030 01 2100 110

        Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом:

        182 1 01 02010 01 3000 110

        Штраф по НДФЛ (ИП «за себя»)

        182 1 01 02020 01 3000 110

        Штраф по НДФЛ физлицо (не ИП)

        182 1 01 02030 01 3000 110

        Ошибки в платежном поручении по НДФЛ

        Реквизиты платежного поручения заполняйте очень внимательно. Если вы допустите в них ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислить сумму налога в бюджет и оплатить пени по НДФЛ (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

        Но это не значит, что уплаченные суммы пропадут. Но иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять требуемую сумму, чтобы избежать разбора с ИФНС.

        К наиболее важным реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

      • номер счета Федерального казначейства;
      • наименование банка получателя.
      • Ошибки в других реквизитах некритичны, т.к. деньги все равно поступят в бюджет. Исправить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

        Образец платежного поручения по НДФЛ в 2020 году

        Правильно заполнить платежное поручение на уплату НДФЛ в 2020 году поможет статья. В статье есть образец, который наглядно поможет вам понять, как должна выглядеть платежка на уплату налога.

        Можно ли объединять платежки по НДФЛ

        Срок перечисления НДФЛ зависит от вида дохода. По общему правилу, налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет не позже, чем на следующий день после выплаты дохода. В отношении отпускных и больничных действует другое правило – НДФЛ с них нужно удержать не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены работнику.

        Именно поэтому для каждого вида дохода нужно составлять отдельное платежное поручение. Объединять их можно только в том случае, если выполняются два условия:

        совпадают даты получения дохода;
        совпадают сроки уплаты НДФЛ.

        Например, сформировать одну платежку на уплату НДФЛ с заработной платы и с компенсации при увольнении нельзя, так как несмотря на то, что у них одинаковый срок перечисления НДФЛ (день, следующий после выплаты дохода), у них не совпадает дата получения дохода (для заработной платы – это последний день месяца, для компенсации – день выплаты).

        Для того, чтобы вам было легче разобраться, налог с каких доходов вы можете уплатить одной платежкой, мы составили для вас удобную таблицу:

        Вид дохода

        Дата получения дохода

        Срок перечисления НДФЛ

        Последний день месяца, за который она была начислена

        Премия непроизводственного характера

        День, следующий после выплаты дохода работнику

        Последний день месяца, в котором была произведена выплата дохода

        Расчет при увольнении

        Дата выплаты дохода работнику

        Заполнение поля 107 в платежке на уплату НДФЛ в 2020 году

        Как заполнить поле 107 – пожалуй, один из самых частых вопросов, которым задаются бухгалтеры при заполнении платежки на уплату НДФЛ. Оно и понятно – неверное заполнение этого поля приводит к тому, что впоследствии отчет 6-НДФЛ и фактическая уплата налога не сходятся, и налоговики доначисляют пени.

        Правила заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ утверждены Приказом Минфина. В них указано, что в поле 107 нужно отразить налоговый период. Периодичность уплаты налога может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. И первые два знака показателя налогового периода означают именно периодичность уплаты налога:

        «МС» — для месячных платежей;
        «КВ» — для квартальных платежей;
        «ПЛ» — для полугодовых платежей;
        «ГД» — для годовых платежей.

        Далее указывается номер периода, за который производится уплата налога:

        для месячных платежей – номер месяца (от 01 до 12);
        для квартальных платежей – номер квартала (от 01 до 04);
        для полугодовых платежей – номер полугодия (от 01 до 02)
        для годовых платежей – проставляется нуль (0).

        В самом конце указывается номер года, за который производится уплата налога.

        Обратите внимание! Если уплата НДФЛ производится по требованию, в поле 107 нужно указать срок уплаты, указанный в требовании об уплате налога.

        Примеры заполнения поля 107

        Итак, разберемся, как заполнить поле 107 в зависимости от разных видов дохода.

        В отношении заработной платы все более и менее понятно – указывается месяц, за который производится выплата зарплаты. Например, если вы уплачиваете НДФЛ с заработной платы за январь 2020 года в феврале, в поле 107 нужно указать: «МС.01.2020».

        Недавно была разъяснена ситуация с премиями. Налоговики объяснили – если премия производственная и выплачивается до окончания месяца, за который она начислена, НДФЛ с нее при выплате можно не удерживать. Так как будет считаться, что налог был перечислен в бюджет досрочно.

        В этом случае, НДФЛ должен быть удержан при окончательном расчете по заработной плате и перечислен в бюджет вместе с НДФЛ с зарплаты. Например, если выплата премии за февраль 2020 года была произведена 23 февраля, поле 107 при уплате НДФЛ необходимо заполнить так: «МС.02.2020».

        С отпускными и больничными дело обстоит сложнее. Многие забывают, о том, что эти доходы становятся облагаемыми в день их выплат. Поэтому, если вы выплачиваете в январе 2020 года больничные за декабрь 2020 года, в поле 107 необходимо отразить месяц январь, а не декабрь: «МС.01.2020».

        А если в феврале 2020 года была произведена выплата отпускных за март, в поле 107 нужно указать: «МС.02.2020».

        Образец платежки по НДФЛ в 2020 году

        Приводим образец платежного поручения на уплату НДФЛ с заработной платы, выплаченной в феврале 2020 года за январь 2020.

        Таблица КБК, применяемых налогоплательщиками УСН в 2020 году

      • 18210501021012100110 — пени;
      • 18210501021012200110 — проценты;
      • Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы» следует по следующим КБК:

      • 18210501011011000110 — налог;
      • 18210501011012100110 — пени;
      • 18210501011012200110 — проценты;
      • При уплате налога в связи с УСН в назначении платежа пишем: «Налог в связи с применением УСН за 1 квартал 2020 года».

        При уплате минимального платежа в назначении платежа уместен следующий текст: «Минимальный налог за 2020 год».

        Период Крайний срок
        2020 год 01.04.2020 — юрлица, 30.04.2020 — ИП
        I кв. 2020 25.04.2020
        1-е полугодние 2020 25.07.2020
        9 месяцев 2020 25.10.2020
        2020 год 30.04.2020

        Образец платежного поручения на уплату минимального налога в 2020 для ИП

      • 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
      • 105 — ОКАТО;
      • 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
      • 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
      • 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.
      • Образец платежного поручения УСН «доходы» 2020 для организаций тот же, что и для ИП, за исключением полей «Плательщик» и «Статус плательщика» (101), различие в заполнении которых описано выше.

        Образец платежного поручения при применении УСН

        Если производится оплата УСН за 2020 год, платежное поручение может содержать всего два значения КБК в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

      • 18210501021011000110 — налог;
      • 18210501021013000110 — штрафы.
      • 18210501011013000110 — штрафы.
      • Образец платежки УСН «доходы минус расходы» 2020 содержит реквизиты, которые применимы как для уплаты налога в связи с УСН, так и для оплаты минимального налога, рассчитанного по ставке 1% от годового дохода. Различие будет только в назначении платежа.

        Минимальный налог рассчитывается по итогам года, по итогам квартала уплачиваются авансовые платежи по УСН.

        Образец платежного поручения на уплату налога УСН «доходы минус расходы» для организации

      • поле «Плательщик», в котором организация указывает свое наименование, а ИП — наименование плюс адрес регистрации;
      • Поскольку минимальный налог уплачивается только по итогам года, то в поле 107 всегда должно стоять значение КВ.04.2020; для авансовых платежей используйте значение того квартала, за который осуществляется платеж.

        Общий порядок оформления налоговых платежных поручений

      • 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
      • 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
      • 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
      • Минфин меняет практику заполнения платежных поручений по НДФЛ

        Поле 107 в платежном поручении предназначено для обозначения налогового периода. Вот где оно располагается «внутри» платежки. Его заполняют при каждом перечислении налога или страховых взносов.

        Но практика показывает, что некоторые бухгалтеры при уплате НДФЛ в данном поле указывают точную дату, когда они перечисляют налог (например, 05.07.2020, если перечислили НДФЛ 5 июля 2020 года). Однако с этим не согласны в Минфине. Налоговикам на местах это, видимо, тоже не нравится.

        Другие бухгалтеры указывают просто месяц, в котором у физического лица возник доход (например, МС.06.2020).

        Но как же правильно?

        Минфин: новое разъяснение о поле 107

        В поле 107 платежки по НДФЛ отражайте месяц, а не точную дату, когда перечисляете удержанный налог. Такие разъяснения приведены в письме Минфина от 11.06.2020 № 21-08-11/42596.

        Следовательно: например, при перечислении НДФЛ с зарплаты за июнь надо записать МС.06.2020. Точную дату перечисления указывать не нужно.

        Другой пример. Бухгалтер перечисляет НДФЛ за апрель 2020 года. Тогда поле 107 должно выглядеть так:

        А если бухгалтер указывает точную дату?

        На наш взгляд, ничего «криминального» в этом нет. Для этого есть, как минимум, 3 аргумента:

        1. Налоговики обращают внимание на назначение платежа (например, «Налог на доходы физических лиц за июнь 2020 г.»). И даже если в поле поле 107 будет указан точная дата уплаты, то они должны верно разнести платежи в учетной программе опираясь на «Назначение платежа».
        2. Пеней для налогоплательщика быть не должно, даже если «неправильно» заполнено поле 107. Ведь пени начисляют именно в связи с нарушением сроков уплаты, а не из-за неточностей в заполнении платежки.
        3. Банки без проблем проводят платежи на уплату НДФЛ при указании точной даты перечисления. Это значит, что банки не видят никаких нарушений.

        Наш совет

        Мы советуем придерживаться позиции Минфина — в поле 107 платежки по НДФЛ отражайте месяц, а не точную дату уплаты НДФЛ. Так вы точно обезопасите себя от разногласий с ИФНС.

        Если же компания неверно заполнила поле 107, то лучше уточнить платеж. Для этого подайте заявление о допущенной ошибке в свободной форме, например:

        «В платежном поручении от 07.05.2020 N 15 на перечисление НДФЛ за апрель 2020 г. на сумму 44 000 руб. допущена ошибка в поле 107. Просим значение поля 107 изменить на МС.04.2020».

        Также стоит сказать, что налоговые агенты обычно перечисляют удержанный НДФЛ несколько раз в месяц. Так, например, с премии и с больничного пособия, которые выплатили в июне 2020 года, НДФЛ можно перечислить в бюджет в разные сроки. В разделе 2 формы 6-НДФЛ их тоже нужно указать по строкам 120 с разными датами. Однако в поле 107 платежного поручения проставьте месяц, в котором возник доход, – «МС.06.2020», а не конкретную дату.

        Поддержите нас — подпишитесь на наш блог на Клерке 🙂 И заходите на наш сайт!

        Образец платежки при УСН «доходы» за 2020 год

        Уплата УСН в 2020-2020 годах

        В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ оплата авансовых платежей по УСН производится до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата же окончательного упрощенного налога должна производиться в следующем после отчетного году: организациями до 31 марта, ИП — до 30 апреля. При совпадении с общевыходными днями срок подлежит переносу на ближайший более поздний рабочий день.

        Основные реквизиты платежного документа должны содержать следующую информацию:

      • данные о плательщике и получателе: их наименование, ИНН, КПП, сведения о банках;
      • данные, идентифицирующие налог, вид, тип, очередность платежа;
      • данные о территориальной принадлежности плательщика;
      • общую информацию о платеже: дату, номер документа, а также назначение платежа.
      • Таким образом, заполняя платежное поручение, необходимо указать следующее:

      • Получатель платежа: налоговый орган.
      • ИНН/КПП: соответствующие номер и код налогового органа.
      • Наименование местного органа федерального казначейства: УФК.
      • БИК: БИК банков получателя и плательщика.
      • Номер счета: номера счетов ФНС и плательщика.
      • Где взять реквизиты ФНС для заполнения платежки на уплату налогов см. здесь.

      • Наименование, ИНН/КПП налогоплательщика: указываются соответствующие реквизиты организации.
      • Для ИП: Ф. И. О, адрес места жительства.
      • КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110.
      • Статус налогоплательщика: юрлица — 01, ИП — 09.
      • Вид операции: 01.
      • Очередность платежа: 5.
      • Код УИП: 0 (при уплате налога) или код, указанный в требовании (при уплате задолженности на основании требования налогового органа).
      • ОКТМО: код территориальной принадлежности организации или ИП.
      • Основание платежа: ТП (по текущим платежам), ЗД (по задолженности), ТР (по уплате по требованию).
      • Налоговый период: квартал для авансовых платежей (КВ.01.2020; КВ.02.2020 и т. д.) или календарный год (ГД.00.2020).
      • Дата документа: 0 (для авансовых платежей и для уплаты задолженности) и 31.03.2020/30.04.2020 (для уплаты годовой суммы налога).
      • Назначение платежа: налог за 2020 год или авансовый платеж за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал 2020 года.
      • Подробнее о КБК, применяемых при УСН, читайте в статье «КБК по УСН «доходы» на 2020 – 2020 годы».

        Сроки уплаты УСН «доходы» в 2020-2020 годах

        Налог за 2020 год — не позднее:

      • для организаций — 31.03.2020;
      • ИП — 30.04.2020.
      • Авансовые платежи в 2020 году нужно перечислить не позже:

      • за 1 квартал — 27.04.2020 (перенос с субботы, 25 апреля);
      • 2 квартал — 27.07.2020 (перенос с субботы, 25 июля);
      • 3 квартал — 26.10.2020 (перенос с воскреснья, 25 октября).

      Налог за 2020 год — не позднее:

    • для организаций — 31.03.2021;
    • ИП — 30.04.2021.
    • Принципы заполнения платежного поручения за 2020 год не изменились.

      Образец заполнения платежного поручения

      В нашей статье можно увидеть образец платежного документа по налогу, оформленного ООО.

      Платежное поручение, формируемое организацией, имеет такие отличия:

      • дополнительно заполняется поле КПП;
      • статус налогоплательщика меняется на 01.
      • Итоги

        В 2020 и 2020 годах действуют одни и те же правила оформления платежного поручения. Некоторые различия в заполнении полей документа есть для поручений, создаваемых ИП и организациями.

    Смотрите так же:  Заявление о неуплате алиментов образец беларусь

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *