Образец заявления для подтверждения статуса налогового резидента

Приложение N 1. Форма заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel и образец ее заполнения

(1) Указывается год, за который необходим документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.

(2) Здесь и далее отчество указывается при наличии.

(3) Указывается числовой код в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира при указании цели с кодом «1». Указывается код иностранного государства, в компетентный орган или иному лицу которого будет представлен документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.

(4) Заполняется при указании цели с кодом «2».

(5) При выборе данного кода документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется по почте согласно пункту 5 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

(6) Код «2» указывается в случае заполнения заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, представителем организации либо представителем физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, либо представителем физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

(7) Указывается с кодом города без пробелов.

Примечание: к заявлению могут быть приложены копии документов, подтверждающие получение доходов или право на получение доходов в иностранном государстве, владение имуществом в иностранном государстве, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации. К таким документам относятся, в том числе: договор (контракт); документы, подтверждающие право владения имуществом; решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов или иные документы, подтверждающие выплату дивидендов; копии платежных поручений или кассовые чеки, бухгалтерские справки или иные первичные документы.

К заявлению также могут быть приложены копии документов, подтверждающих пребывание физического лица на территории Российской Федерации в период времени, за который необходимо получить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.

Если к заявлению прилагаются документы на иностранном языке, такие документы должны быть переведены на русский язык и заверены в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

(1) Заполняется физическим лицом, у которого отсутствует ИНН.

(2) 21 — паспорт гражданина Российской Федерации; 03 — свидетельство о рождении; 07 — военный билет; 08 — временное удостоверение, выданное взамен военного билета; 10 — паспорт иностранного гражданина; 11 — свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу; 12 — вид на жительство в Российской Федерации; 13 — удостоверение беженца; 14 — временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации; 15 — разрешение на временное проживание в Российской Федерации; 18 — свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации; 23 — свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства; 24 — удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации; 27 — военный билет офицера запаса; 91 — иные документы.

(3) Заполняется физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, или физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.

(4) Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Примечание: к заявлению могут быть приложены копии документов, подтверждающие получение доходов или право на получение доходов в иностранном государстве, владение имуществом в иностранном государстве, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации. К таким документам относятся, в том числе: договор (контракт); копии платежных поручений или кассовые чеки, бухгалтерские справки или иные первичные документы; копии учредительных документов (для целей освобождения средств, направленных юридическим лицом своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве); решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов или иные документы, подтверждающие выплату дивидендов. Также к заявлению может быть приложен перечень, а также опись прилагаемых документов.

(1) Заполняется организацией.

(2) В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

(3) В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

(4) В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

(5) В соответствии с пунктом 8 статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

(6) Заполняется в случае указания кода «4».

(7) Указывается дата и номер заявления иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии с пунктом 8 статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

(8) Указывается код налогового органа, в который было представлено заявление иностранной организации о признании себя налоговым резидентом Российской Федерации.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Подтверждение статуса резидента

Похожие публикации

Статус налогового резидента РФ означает, что компания или физлицо платит налоги в пользу России. Резидентство определяется длительностью пребывания на территории РФ для физлиц, местом регистрации для российских компаний, и местом управления организацией – для иностранных, также иностранная компания может получить статус налогового резидента РФ на основании международного договора РФ (п. 2 ст. 207; ст. 246.2 НК РФ).

Подтверждать статус резидента нужно, например, лицам, работающим с иностранными партнерами, или получающим дивиденды от зарубежных компаний, чтобы избежать двойного налогообложения. Куда обращаться за подтверждением своего статуса и что для этого необходимо, расскажем в этой статье.

Заявление на выдачу подтверждения

В подтверждение их статуса физлицу или организации выдается справка о резидентстве. Ее можно запросить только в одном госоргане — МИ ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД). Для этого нужно написать заявление, в котором обязательно указываются следующие данные:

  • Для юрлиц — полное наименование, адрес, ИНН, КПП, ОГРН; для физлиц – фамилия, имя, отчество, адрес, ИНН, ОГРНИП (для ИП);
  • Год, за который требуется подтвердить статус;
  • Государство, в налоговые органы которого будет представлен документ;
  • Перечень документов, прилагаемых к заявлению;
  • Подпись руководителя организации или уполномоченного лица (в этом случае предъявляется оригинал документа, подтверждающего полномочия этого лица); физлица подписывают собственноручно.
  • Специального шаблона для заявления нет, организации оформляют заявление на своем фирменном бланке, а физлица в произвольной форме.

    Дополнительно к заявлению о налоговом резидентстве прилагаются копии документов, подписанные руководителем и заверенные печатью, подтверждающие возможное получение доходов за рубежом. К таким документам могут относиться:

  • Договор или контракт;
  • Решение о выплате дивидендов, принятое собранием акционеров;
  • Уставные документы организации; для физлица — копии паспорта или иного удостоверяющего документа;
  • Документы, обосновывающие право на получение пенсионных выплат из-за рубежа;
  • Физлица, кроме ИП, также представляют таблицу расчета времени нахождения на территории России по установленной форме, а также документы, подтверждающие пребывание в РФ не менее 183 дней в году.
  • Заявление со всеми приложениями можно предоставить лично в экспедицию ФНС РФ или направить по почте (письмо УФНС по г. Москве от 20.05.2011 № 16-15/049797).

    Порядок выдачи подтверждения статуса налогового резидента РФ

    Заявления рассматриваются в течение 30 календарных дней со дня поступления документов в МИ ФНС РФ по ЦОД. Если требуется подтверждение резидентства физлица за текущий год, то получить его оно сможет не ранее 3 июля, то есть по истечении 183 дней пребывания в РФ.

    Подтвердить статус можно и за предыдущие годы, при наличии необходимых документов, но если с требуемого периода прошло более трех лет, могут понадобиться иные дополнительные подтверждения: платежки, налоговые декларации, банковские выписки и т.п.

    В итоге налоговым органом выдается справка о резидентстве установленного образца, либо в определенных случаях заверяется соответствующая форма иностранного государства.

    Подтверждение выдается в одном экземпляре, если иное не предусмотрено законом иностранного государства, а также, если резиденту требуется большее число экземпляров для направления их нескольким контрагентам.

    Подтверждение статуса налогового резидента РФ – образец заявления

    В Межрегиональную инспекцию Федеральной

    налоговой службы по централизованной

    обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД)

    Заявление о выдаче справки, подтверждающей статус организации в качестве налогового резидента Российской Федерации

    Общество с ограниченной ответственностью «Волна» (ОГРН 7776665554443, ИНН 7776665554, КПП 7770001001, адрес: г. Москва, ул. Парковая, д. 6) просит предоставить справку о подтверждении Обществу с ограниченной ответственностью «Волна» статуса налогового резидента РФ за 2016 календарный год. Подтверждение представляется в налоговые органы Республики Казахстан.

    1. Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе – на 1 листе.
    2. Договор № 1/Н от 10.04.2015 г. – на 6 листах.
    3. Директор ООО «Волна» Петров Петров И.М.

      «Подтверждение статуса налогового резидента РФ» – новый сервис сайта ФНС России

      С 16 января 2020 года подтвердить статус налогового резидента РФ, а также проверить его наличие, стало намного проще. Это можно сделать удалённо, практически онлайн, на официальном сайте Налоговой службы России, где заработал новый одноимённый сервис. Им могут воспользоваться в налоговых целях для подтверждения своего статуса не только физические лица, но также ИП и юридические лица. Рассказываем, как функционирует новый сервис.

      Новый порядок подтверждения налогового резидентства

      С середины января 2020 года подтверждение статуса налогового резидента РФ стало возможным с помощью нового электронного сервиса сайта ФНС России. Он так и называется – «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации»:

      Вот точная ссылка на него (актуальна для всех регионов России):

      Напомним, что с 1 июля 2017 года у налоговиков появилась новая обязанность: по заявлению выдать ему или его представителю электронный или бумажный документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ (подп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ).

      Бумажная форма, электронный формат и порядок выдачи справки о подтверждении статуса налогового резидента России закреплены приказом ФНС от 07 ноября 2017 года № ММВ-7-17/837.

      Если быть точнее, в данном приказе приведены образец заявления, подтверждающий статус налогового резидента РФ и сам документ о статусе (отдельного названия у него нет).

      Как зарегистрироваться

      Чтобы приступить к подтверждению статуса налогового резидента Российской Федерации, нужно пройти регистрацию в новом сервисе. Есть несколько способов:

      • через электронную почту и пароль;
      • ИНН + пароль от личного кабинета физлица на сайте ФНС;
      • квалифицированный сертификат ЭП;
      • учётную запись сайта госусуг.
      • Если заполнить и сохранить профиль пользователя, то соответствующие реквизиты сайт ФНС будет автоматически подставлять во все документы.

        Для кого предназначен новый сервис

        Интересно, что данный сервис адресован не только обычным физическим лицам (ст. 207 НК РФ). Через него предусмотрено также подтверждение статуса налогового резидента РФ юридического лица (ст. 246.2 НК РФ) и индивидуального предпринимателя.

        Возможности и преимущества нового сервиса

        Рассматриваемый сервис поможет обычным физическим лицам, коммерсантам и организациям оперативно:

      • сформировать заявление (т. е. заполнить, зарегистрировать и отправить в налоговую);
      • получить в формате PDF документ о подтверждении статуса российского налогового резидента (или отказ):
      • Важно, что потенциальный налоговый резидент подтверждающие документы дополнительно отсылать через этот сервис не обязан. Достаточно только заявления.

        Для получения документа о налоговом резидентстве РФ на бумаге при формировании заявления необходимо сделать пометку «Направить документ на бумажном носителе».

        Кроме того, сервис позволяет в реальном времени отслеживать статус обработки и рассмотрения заявления с момента его регистрации в Налоговой службе России. Срок его рассмотрения составляет до 40 календарных дней.

        Предполагается, что всё это значительно упростит для плательщиков процедуру подтверждения своего налогового статуса.

        Проверка статуса налогового резидента РФ

        Немаловажно, что теперь налоговые агенты и компетентные органы других стран могут проверять через Интернет на официальном сайте ФНС России, есть ли подтверждение статуса налогового резидента РФ. Вот точная ссылка:

        Для этой цели теперь служит специальный уникальный проверочный код, который налоговики автоматически ставят на каждом документе (см. последнюю строку на рисунке выше).

        Проверить, был ли действительно выдан документ о статусе налогового резидента РФ, на сайте ФНС могут абсолютно все заинтересованные лица. Какие-либо авторизации, пароли, коды, логины и т. п. не нужны.

        Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

        Кто является налоговым резидентом РФ

        ?Подтверждение статуса налогового резидента РФ: образец заявления для физического лица

        Понятие «налоговый резидент» может применяться к российским организациям, филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям иностранных организаций, осуществляющим деятельность на территории РФ, российским и иностранным физлицам, включая индивидуальных предпринимателей. Наличие статуса налогового резидента РФ влияет на порядок налогообложения лиц в соответствии с российским законодательством, а также в соответствии с международными договорами, которые РФ заключила с иностранными государствами. О том, когда организация или физлицо являются налоговыми резидентами РФ, расскажем в нашем материале, а также приведем образец заявления для подтверждения гражданином статуса налогового резидента РФ.

        Являетесь ли вы налоговым резидентом РФ

        Приведем в таблице условия, при которых в 2017 году налоговыми резидентами РФ являются физические лица и организации.

        Налоговыми резидентами РФ являются (п. 1 ст. 246.2, п.п. 2, 3 ст. 207 НК РФ)
        организации: физические лица:
        — российские организации — фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев*;
        — иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора; — российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ независимо от продолжительности пребывания за рубежом
        — иностранные организации, местом управления которыми является РФ, если иное не предусмотрено международным договором РФ по вопросам налогообложения

        * Период нахождения физлица в РФ не прерывается на периоды его выезда для лечения или обучения на срок менее 6 месяцев, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей на морских месторождениях углеводородного сырья.

        Подтверждение статуса налогового резидента РФ

        О подтверждении статуса налогового резидента организацией мы рассказывали в нашей консультации.

        Для получения официального документа из налогового ведомства о налоговом резидентстве физлицо, как и организация, должно подать заявление в Межрегиональную инспекцию ФНС по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД) в соответствии с требованиями Информационного сообщения ФНС РФ «О процедуре подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации».

        Приведем пример такого заявления:

        Что касается подтверждения статуса налогового резидента в случаях, не связанных с уплатой на территории РФ налогов и сборов, предусмотренных договорами об избежании двойного налогообложения, то налоговое законодательство не обязывает физлицо подтверждать статус налогового резидента РФ налоговому агенту, к примеру, работодателю (Письмо ФНС от 13.03.2008 № 04-1-01/0911 ). В то же время, по собственному желанию или по просьбе налогового агента подтверждающие документы физлицо может предоставить (Письма Минфина от 22.02.2017 № 03-04-05/10518, от 04.02.2008 № 03-04-07-01/20, ФНС от 23.09.2008 № 3-5-03/[email protected]). При этом необходимо иметь в виду, что если документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ и запрошенные налоговым агентом, физлицо не представит, такое лицо может рассматриваться как налоговый нерезидент (Письмо от 12.08.2013 № 03-04-06/32676 ).

        Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ

        Общая информация о подтверждении статуса налогового резидента РФ

        С 1 июля 2017 года налоговые органы обязаны по заявлению налогоплательщика представлять документ в электронной форме или на бумажном носителе, подтверждающий статус налогового резидента РФ (подп. 16 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

        Согласно Приказа ФНС России от 26 декабря 2017 г. № ММВ-7-17/1093 полномочия по выдаче документов, подтверждающих статус налогового резидента в электронной форме или на бумажном носителе переданы территориальным налоговым органам Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД)

        Напомню, что с 18.02.2008 года выдачу подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации (далее – Подтверждение), осуществляет Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных:

        адрес: 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3
        телефон: приемная начальника инспекции +7 (495) 913-07-70
        служба поддержки +7 (495) 913-07-60
        контакт-центр ФНС России 8-800-222-2222
        факс: +7 (495) 913-07-79
        начальник: Щеверов Андрей Юрьевич (и.о.)
        время работы: ПН-ЧТ с 9 до 18, ПТ с 9 до 16.45. Обед с 12 до 12.45

        Выдача Подтверждения осуществляется физическим лицам (российским и иностранным), имеющим статус налогового резидента в соответствии с законодательством Российской Федерации, для целей применения положений договоров (соглашений, конвенций) Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

        С 16.01.2020 действует электронный сервис — «Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации», который позволяет физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам быстро сформировать заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации. При этом пользователю достаточно направить только заявление, дополнительные документы необязательны.

        Зарегистрироваться в сервисе можно с помощью электронной почты или ИНН с паролем от личного кабинета налогоплательщика — физического лица.

        Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, теперь имеет уникальный проверочный код, который формируется автоматически для каждого документа. С его помощью в специальном разделе сервиса «Всем заинтересованным лицам» можно проверить, был ли действительно выдан документ, подтверждающий статус налогового резидента.

        Перечень документов для российских и иностранных физических лиц, необходимых для получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

        Для получения подтверждения статуса налогового резидента российским и иностранным физическим лицам необходимы следующие документы:

        Заявление в произвольной форме с указанием:

        календарного года, за который необходимо Подтверждение;

        ОГРНИП (только для индивидуальных предпринимателей);

        перечня прилагаемых документов и контактного телефона.

        Справка: в случае если заявление подписано уполномоченным представителем физического лица/индивидуального предпринимателя (в соответствии со статьями 27 и 29 Налогового кодекса Российской Федерации) необходимо дополнительно представить оригинал или нотариально удостоверенную копию документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы физического лица/индивидуального предпринимателя по данному вопросу.

        Копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве. К таким документам относятся:

        решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;

        документы, подтверждающие право на получение пенсии из-за границы;

        Справка: в случае, если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи Подтверждения уже представлялась, повторного представления ее не требуется. Для этого в заявлении должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее.

        копии всех страниц заграничного паспорта (при наличии) — гражданами Российской Федерации;

        таблица расчета времени нахождения на территории Российской Федерации (кроме индивидуальных предпринимателей), которая должна выглядеть так:

        Таблица расчета времени пребывания на территории Российской Федерации

        Дата въезда на территорию Российской Федерации

        Дата выезда с территории Российской Федерации

        Количество дней нахождения на территории Российской Федерации

        документы, обосновывающие фактическое нахождение лица (кроме индивидуальных предпринимателей) на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение налогового периода – календарного года, физическими лицами, являющимися гражданами иностранных государств (лицами без гражданства, прибывшими с территории иностранных государств), с которыми у Российской Федерации существуют действующие соглашения о безвизовом режиме (справка с места работы в Российской Федерации, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.).

        Перечень документов для юридических лиц

        Для российских организаций и обособленных подразделений иностранных организаций:

        Заявление на бланке организации с указанием:

        наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется Подтверждение;

        перечня прилагаемых документов.

        Заявление должно быть подписано руководителем организации или его уполномоченным представителем.

        Справка: в случае если заявление подписано уполномоченным представителем организации (в соответствии со статьями 27 и 29 Налогового кодекса Российской Федерации) необходимо дополнительно представить оригинал документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы организации по данному вопросу.

        Копии документов, свидетельствующих о возможности либо о факте получения доходов в иностранном государстве.К таким документам относятся:

        уставные документы (для целей освобождения средств, направленных организацией своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве).

        Копии указанных документов должны быть подписаны руководителем и заверены печатью организаци.

        Справка: если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи подтверждения уже представлялась ранее в МИ ФНС России по ЦОД, повторного представления ее не требуется. Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее.

        Порядок выдачи подтверждения статуса налогового резидента РФ

        Выдача Подтверждения осуществляется путем:

        выдачи справки установленного образца;

        заверения подписью должностного лица и печатью уполномоченного налогового органа формы, установленной законодательством иностранного государства, в случае, если компетентные органы этого государства в установленном порядке уведомили Федеральную налоговую службу о наличии таких форм, либо если информация о них размещена на официальных сайтах компетентных органов иностранного государства.

        Подтверждение выдается в одном экземпляре за исключением следующих случаев:

        если в соответствии с законодательством иностранного государства требуется одновременное представление в налоговый орган иностранного государства двух и более экземпляров Подтверждения, то при условии, что компетентные органы указанного государства в установленном порядке уведомили Федеральную налоговую службу об указанных положениях законодательства, выдается соответствующее число экземпляров Подтверждения;

        если налогоплательщику необходимы два и более экземпляров Подтверждения за один календарный год для направления нескольким контрагентам, при наличии соответствующего пакета документов по каждому из контрагентов, выдается по одному экземпляру Подтверждения на каждого контрагента.

        Выдача Подтверждения за предыдущие годы

        Подтверждение может быть выдано не только за текущий календарный год, но и за предыдущие годы, при условии наличия всех необходимых документов, соответствующих запрашиваемому периоду.

        В случае, если Подтверждение необходимо за налоговые периоды ранее трех лет, предшествующих году подачи заявления, то налогоплательщиком для подтверждения факта уплаты соответствующих налогов за определенный налоговый период представляются дополнительные документы.

        Такими документами в отношении физических лиц могут быть копии деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с отметкой налогового органа и платежных документов, подтверждающих уплату налогов по операциям, в отношении которых заявитель намеревается применить соответствующее Соглашение.

        Сроки выдачи Подтверждения

        Выдача Подтверждения гражданам Российской Федерации, иностранным гражданам и лицам без гражданства осуществляется с учетом их фактического нахождения в Российской Федерации, которое должно составлять не менее 183 календарных дней в течение налогового периода – календарного года. Таким образом, Подтверждение указанным налогоплательщикам выдается за текущий год не ранее 3 июля

        Срок рассмотрения заявлений о выдаче Подтверждения составляет 40 календарных дней со дня поступления всех необходимых документов в МИ ФНС России по ЦОД.

        Заявления по вопросу выдачи Подтверждения могут быть направлены в Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных по почте: 125373, г. Москва, Походный проезд, дом 3, либо переданы непосредственно в экспедицию ФНС России по адресу: г. Москва, Неглинная ул., дом 23

        Часы работы : пн-чт с 9:00 до 16:45, пт с 9:00 до 16:45, перерыв с 12:30 до 13:15

        Документ об итогах рассмотрения заявления направляется по почте на адрес, указанный в заявлении.

        Образец заявления о подтверждении статуса налогового резидента РФ

        Приказом ФНС от 7 ноября 2017 г. № ММВ-7-17/[email protected] утверждены:

        форма заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации;

        форма документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации;

        порядок и формат представления указанных документов в электронной форме или на бумажном носителе.

        Форма заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 07.11.2017 № ММВ-7-17/[email protected])

        Приказом ФНС от 7 ноября 2017 г. № ММВ-7-17/[email protected] утверждена форма заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 07.11.2017 № ММВ-7-17/[email protected]):

        Услуга по заполнению заявления о подтверждении статуса налогового резидента РФ у нас платная. Стоимость услуги — 500 рублей.

        Порядок представления документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 7 ноября 2017 г. № ММВ-7-17/[email protected])

        Настоящий Порядок устанавливает процедуру представления документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31 (ч. 1), ст. 3436; 2016, N 49, ст. 6844; 2017, N 30, ст. 4453) и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286; 2017, N 29, ст. 4375) для организаций, физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее — налогоплательщики).

        Статус налогового резидента Российской Федерации определяется в соответствии со статьями 207 и 246.2 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2001, N 1 (ч. 2), ст. 18; 2006, N 31 (ч. 1), ст. 3436; 2013, N 40 (ч. 3), ст. 5038; 2014, N 48, ст. 6660; 2015, N 24, ст. 3377; 2016, N 7, ст. 920; 2017, N 15 (ч. 1), ст. 2133; N 30, ст. 4453).

        Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации осуществляется путем выдачи ФНС России или уполномоченным ею территориальным налоговым органом (далее — уполномоченный налоговый орган) документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, по форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

        Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается налогоплательщику (его представителю 1 ) на основании заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации (далее — Заявление). К Заявлению могут быть приложены документы о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогоплательщика налоговым резидентом Российской Федерации.
        ———————————
        1 — Здесь и далее полномочия представителя налогоплательщика документально подтверждаются в соответствии со статьями 27 и 29 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2003, N 27 (ч. 1), ст. 2700; 2009, N 30, ст. 3739; 2011, N 47, ст. 6611; 2017, N 30, ст. 4453), а также статьями 182 и 185 Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 32, ст. 3301; 2013, N 19, ст. 2327; 2017, N 31 (ч. 1), ст. 4808).

        Заявление 2 представляется в ФНС России или уполномоченный налоговый орган налогоплательщиком или его представителем на бумажном носителе по форме согласно приложению № 1 к настоящему приказу одним из выбранных им следующих способов:
        ———————————
        2 — Налогоплательщик вправе приложить к Заявлению документы, подтверждающие его статус налогового резидента Российской Федерации.

        Срок рассмотрения Заявления составляет 40 календарных дней со дня его поступления в ФНС России или уполномоченный налоговый орган.

        Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается за один календарный год (предшествующий дню представления Заявления в налоговый орган или текущий календарный год).

        Для целей применения международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается по каждому источнику дохода, объекту имущества.

        Выдача документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, производится по результатам рассмотрения Заявления при наличии документов о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации и оформляется на бумажном носителе по форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу или в электронной форме в формате PDF.

        Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется налогоплательщику или его представителю в зависимости от выбранного им способа получения документа:

        на бумажном носителе по почте;

        в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.

        Факт выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, может быть подтвержден путем ввода проверочного кода, содержащегося в документе, указанном в пункте 7 настоящего Порядка, в сервисе на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.

        В случае если по итогам рассмотрения Заявления не подтверждается статус налогового резидента Российской Федерации, налогоплательщик (его представитель) информируется об этом способом, выбранным налогоплательщиком (его представителем) для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации.

        Статья написана и размещена 02 марта 2017 года. Дополнена — 29.11.2017, 17.01.2020

        Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

        Подтвердить статус налогового резидента России теперь можно на сайте ФНС

        Федеральная налоговая служба сообщали о запуске с 16 января 2020 года электронного сервиса ФНС России «Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации».

        Зарегистрироваться в сервисе можно с помощью электронной почты или ИНН с паролем от личного кабинета физического лица.

        Сервис позволяет физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам быстро сформировать заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации. При этом пользователю достаточно направить только заявление, дополнительные документы необязательны. Для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, на бумаге при формировании заявления необходимо отметить поле «направить документ на бумажном носителе».

        С помощью сервиса также можно в реальном времени отслеживать статус рассмотрения заявления с момента его регистрации в ФНС России.

        Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, теперь имеет уникальный проверочный код, который формируется автоматически для каждого документа. С его помощью в специальном разделе сервиса «Всем заинтересованным лицам» можно проверить, был ли действительно выдан документ, подтверждающий статус налогового резидента.

        Сервис разработан в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации и приказом ФНС России от 07.11.2017 № ММВ-7-17/[email protected] «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе».

        Каким образом можно подтвердить статус налогового резидента РФ

        Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает различные ставки налогообложения для налоговых резидентов РФ и лиц, не являющихся налоговыми резидентами. В связи с этим для предупреждения ситуаций с двойным налогообложением в соответствии с международными соглашениями часто возникает вопрос, каким образом можно подтвердить статус налогового резидента РФ, куда следует обращаться за получением подтверждения и какие документы при этом необходимо предоставить.

        Определение налогового резидента дано в Налоговом кодексе Российской Федерации (см. п. 2 ст. 207). Факт установления налогового резидентства зависит от времени пребывания физического лица в России в течение календарного года.

        Кто является налоговым резидентом РФ

        Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо, если оно в течение года, то есть 12 месяцев, следующих подряд, фактически находилось в РФ не менее 183 календарных дней. Однако международными договорами может быть установлено иное определение налогового резидента, о чем сказано в ст. 7 НК РФ.

        Начиная с 1 января 2017 года налоговые органы наделены обязанностью по требованию налогоплательщика предоставлять ему документ, подтверждающий его налоговый статус. Документ может быть представлен в бумажном виде или в электронной форме.

        Поэтому мы рассмотрим иной способ подтверждения статуса налогового резидента РФ, не подразумевающий получение подтверждения от налогового органа (ч. 6 ст. 13 Федерального Закона № 401-ФЗ от 30 ноября 2016 г. и пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ).

        Как подтвердить статус налогового резидента РФ для уплаты НДФЛ

        Говоря о том, каким образом можно подтвердить статус налогового резидента РФ следует также отметить, что не только размер ставки налога на доходы физического лица, в соответствии со ст. 224 НК РФ, зависит от налогового статуса налогоплательщика. Налоговый статус определяет также применение налогообложения по НДФЛ к доходам, полученным от определенных источников и освобождение от налогообложения в определенных случаях (ст. 209 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

        Налоговый статус не является постоянной величиной. Он определяется налоговым агентом гражданина, в том числе работодателем или банком, а также другими лицами в зависимости от получаемого дохода на каждую дату получения им дохода в зависимости от времени, фактически проведенного на территории страны. Окончательно налоговый статус лица определяется по итогам прошедшего налогового периода, которым, в соответствии со ст. 216 НК РФ, признается год.

        Таким образом, пока налоговый период не закончился, при каждом получении физическим лицом дохода его налоговый агент должен самостоятельно определить налоговый статус лица. Официально утвержденного порядка подтверждения времени, фактически проведенного на территории РФ, в налоговом законодательстве РФ не предусмотрено, поэтому налоговые агенты получают необходимые сведения самостоятельно, при необходимости запрашивая требуемые документы у гражданина. То есть в каждой ситуации получения лицом дохода его налоговый агент самостоятельно определяет его налоговый статус.

        Какие документы могут подтвердить факт пребывания лица на территории РФ

        1. Данные из табеля учета рабочего времени;
        2. Копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о времени пересечении границы;
        3. Документы о регистрации по месту жительства или по месту пребывания, оформленные в соответствии с порядком, установленным в законодательстве РФ;
        4. Сведения из миграционных карт.

        В результате такого порядка по итогу года вероятна ситуация, когда налоговый статус налогоплательщика изменится, например, он приобретет статус налогового резидента РФ, при этом понадобится произвести перерасчет суммы НДФЛ.

        Для перерасчета требуется по окончании налогового периода представить в налоговый орган налоговую декларацию и документы, подтверждающие налоговый статус налогоплательщика в данном году. При этом налоговый орган производит перерасчет (ст. 78, п. 1.1 ст. 231 НК РФ) и производит возврат излишне уплаченной суммы НДФЛ в связи с приобретением лицом статуса налогового резидента РФ.

        Подтверждение статуса налогового резидента РФ для избежания двойного налогообложения

        Порядок подтверждения налогового статуса, в том числе требуемые документы, указаны в Информационном сообщении ФНС России «О процедуре подтверждения статуса налогового резидента РФ».

        За предыдущие года подтверждение можно получить в любое время. Для этого потребуется только представить необходимые документы, чтобы подтвердить время, фактически проведенное на территории России.

        Если вам необходимо получить подтверждение своего налогового статуса за период времени ранее 3 лет до даты подачи заявления, вы должны будете представить копии налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за соответствующие налоговые периоды. На копиях должны быть проставлены отметки налогового органа, кроме того необходимо приложить платежные документы, согласно которым можно подтвердить факт уплаты налога по соответствующим операциям, в отношении которых было возможно двойное налогообложение. Таким образом, чтобы получить подтверждение налогового статуса за определенный налоговый период, вы должны представить следующие документы:

        1. Заявление в письменной форме, в котором необходимо указать следующие данные:

      • ФИО заявителя и его контактный телефон;
      • Наименование иностранного государства, для представления в налоговый орган которого требуется подтверждение налогового статуса;
      • ИНН заявителя;
      • Год, за который вы хотите получить подтверждение статуса;
      • Перечень приложений.
      • 2. Копия документа, удостоверяющего личность заявителя;

        3. Копии документов, согласно которым лицо получало доходы в иностранном государстве, например:

      • Копия трудового договора или контракта. Если этот документ представлялся ранее, повторное его представление не требуется, вы должны указать ссылку на письмо, к которому было приложена копия договора;
      • Решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;
      • Документы, в соответствии с которыми вы получали пенсию из-за рубежа;
      • Другие документы, подтверждающие получение доходов;

      4. Если заявление представляет гражданин РФ – копии всех страниц заграничного паспорта, если он в наличии;

      5. Таблица расчета времени нахождения в России согласно форме (см. Приложение к Информационному сообщению ФНС России от 26 февраля 2008 г.);

      6. Для обоснования времени, фактически проведенного на территории РФ, представляются справки с мест работы в РФ, табели учета рабочего времени, копии билетов, копии отметок в паспорте о времени пересечения государственной границы и т.д. Данные документы требуются для иностранных граждан или лиц без гражданства, которые прибыли в Россию с территории иностранных государств и с которыми у РФ есть действующие международные соглашения о безвизовом режиме.

      Кроме непосредственной подачи заявления, вы можете отправить его с приложением всех необходимых документов почтовым по почте с уведомлением о доставке и описью приложений.

      Ваше заявление будет рассмотрено в течение 30 календарных дней с момента поступления его в МИ ФНС России по ЦОД.

      Что подтверждает налоговый статус физического лица

    4. Справка установленного образца;
    5. Форма, установленная законодательством иностранного государства, заверенная подписью уполномоченного лица и печатью налогового органа. Такая форма может выдаваться для подтверждения налогового статуса только в том случае, если ФНС России была уведомлена о наличии таких форм компетентными органами иностранного государства. Также информация о данных формах может быть размещена на официальном сайте компетентного органа государства, этого тоже будет достаточно для оформления соответствующей формы для представления в налоговый орган иностранного государства.
    6. По общему правилу физическое лицо получает подтверждение своего налогового статуса в одном экземпляре. Но если иностранное государство в соответствии со своим законодательством требует представления подтверждения в двух и более экземплярах, и компетентные органы данного государства уведомили ФНС России в установленном порядке о наличии такой особенности законодательства, подтверждение будет выдано лицу в требуемом количестве экземпляров.

    Смотрите так же:  Кредит под залог квартиры в сбербанке документы

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *