Образец заявления о стандартных вычетах ндфл

Заявление на вычет на ребенка

Заявление на вычет на ребенка

Похожие публикации

Чтобы уменьшить налоговую базу по НДФЛ за счет «детских» вычетов, налогоплательщик должен предоставить документы, подтверждающие его право на вычет и написать заявление. Верно составленное заявление позволит работодателю вовремя применить полагающиеся вычеты и правильно удержать НДФЛ. Как написать такое заявление, рассмотрим в нашей статье.

Стандартный вычет на ребенка — заявление

Вычет по НДФЛ – это та часть заработка, на которую не начисляется подоходный налог. Если у работника есть дети, то на каждого из них полагается вычет в определенном размере.

Размер уменьшения налоговой базы зависит от того, сколько в семье детей, нет ли среди них детей-инвалидов, а также, кем для них является получатель вычета: родителем, усыновителем, опекуном и т.д. Если родитель признан единственным, или второй из родителей от вычета отказался, размер «детского» вычета будет в два раза больше. Обо всех этих обстоятельствах работник должен предоставить подтверждающие документы.

«Детский» вычет применяется к доходам налогоплательщика до месяца, в котором они превысят 350 000 рублей. Далее налогом будет облагаться вся сумма его заработка.

Работодатель не вправе применять налоговые вычеты без согласия на то работника, поэтому, чтобы получить право на уменьшение налоговой базы, работник пишет заявление на вычет на ребенка.

Новые работники, имеющие детей, пишут заявление при устройстве на работу. Уже работающие на предприятии сотрудники, подают заявление на вычет на ребенка после его рождения (усыновления), то есть, когда у них возникло право на этот вид вычета.

Единой формы для такого заявления законодательство не содержит. Работник может написать его в произвольной форме, указав вид вычета, который он хочет получить, основание для этого, перечислив детей, на которых полагается вычет, и прилагаемые подтверждающие документы. Образец заявления на вычет на ребенка работодатель может разработать и сам, внеся в него все необходимые реквизиты и поля, которые работнику останется только заполнить.

Прилагаемые к заявлению документы

Копии документов, подаваемые вместе с заявлением (образец заявления на вычет на ребенка опубликован в конце нашей статьи), должны подтверждать право работника на «детский» вычет. Родители (опекуны, приемные родители) прилагают к заявлению копии:

  • Детских свидетельств о рождении, свидетельств об усыновлении;
  • Брачного свидетельства;
  • Справки: с места очной учебы ребенка, об инвалидности (если ребенок – инвалид).
  • Единственный родитель или усыновитель, кроме этого, должен приложить к заявлению на вычет на ребенка:

  • Документ в подтверждение отсутствия второго родителя: свидетельство о смерти, судебное решение о признании пропавшим без вести;
  • Копию страниц паспорта, подтверждающих отсутствие действующего на данный момент брака.
  • Приемные родители, опекуны и попечители дополнительно прилагают:

  • Выписку из органа опеки о праве на опекунство над ребенком;
  • Договор на право опеки или попечительства, либо о передаче ребенка в приемную семью.
  • Весь пакет документов передается работодателю, и если право на вычет подтверждается, то он будет его учитывать при удержании подоходного налога из заработка работника.

    Заявление на налоговый вычет на детей

    Работники с детьми имеют право на льготы при уплате налога на доходы физических лиц. Вычеты предоставляются на несовершеннолетних детей, а также совершеннолетних студентов-очников. В этой статье мы разберемся, как написать заявление на налоговый вычет на детей. Расскажем, кто вправе написать заявление, когда и кому его подавать, в каком размере предоставляется вычет по заявлению работника.

    Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

    Кто пишет заявление на вычет на ребенка

    Порядок получения стандартных налоговых вычетов на детей прописан в ст.218 НК РФ. Право на получение вычета имеют следующие лица:

  • Родные родители,
  • Приемные родители и лица, их заменяющие:
    • Усыновители,
    • Опекуны,
    • Попечители.
    • Заявление на вычеты на ребенка пишут лица, имеющие несовершеннолетних детей, то есть не достигших возраста 18 лет. На сына или дочь в возрасте от 18 до 24 лет родители также могут получить вычет. При условии, что сын или дочь учатся очно и являются:

      Ребенок может учиться не только в российском учебном заведении, но и за рубежом. В таблице мы показали, в какой момент у работника возникает и пропадает право на детский вычет:

      Право на вычет возникает

      Право на вычет прекращается

      • При рождении сына или дочери,
      • При приеме ребенка в семью,
      • При заключении брака с лицом, имеющим ребенка (при наличии документов, подтверждающих содержание ребенка)
        • При достижении суммарного дохода работника 350 000 руб.,
        • По завершении года, в котором ребенку исполнилось 18 лет или 24 года, если он продолжает учиться,
        • По окончании очного обучения сына или дочери,
        • Со смертью ребенка,
        • С отказом от принятого в семью ребенка,
        • При вступлении ребенка в брак,
        • При расторжении брака с лицом, у которого есть ребенок
        • Куда подавать заявление на стандартный налоговый вычет на детей

          Заявление на стандартный вычет подают по месту работы. Если человек трудится в нескольких предприятиях по совместительству, заявление на вычет можно подать только одному из работодателей (п.3 ст.218 НК РФ).

          Обычно пишут заявление при заключении трудового договора. Если работник пришел в компанию не с начала года, бухгалтер должен проверить в трудовой книжке, когда работник уволился с предыдущего места работы. Новый сотрудник мог получать детские вычеты на прежнем месте работы с начала года до дня увольнения. По новому месту работы физлицо предоставляет справку 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.

          Нужно ли писать заявление на стандартные вычеты каждый год? Это зависит от того, как написано предыдущее заявление:

        • Если работник написал заявление на предоставление вычета без указания периода предоставления, то новое заявление писать не нужно,
        • Если работник в заявлении указал год, в котором он просит предоставить вычет, то в следующем году ему придется написать новое заявление.
        • Новое заявление придется написать при изменении условий предоставления вычета. Например, при рождении второго ребенка, в случае смерти ребенка, при поступлении совершеннолетнего ребенка в вуз и т.д.

          Размеры вычета в заявлении на вычет на детей

          В заявлении работник может сам указать размеры стандартных вычетов. Размер вычета зависит от:

        • Очередности детей в семье,
        • Наличия инвалидности.
        • В таблице мы показали размеры детских вычетов:

          Основной вычет

          Дополнительный вычет на ребенка-инвалида

          На первого и второго ребенка

          На третьего и последующего ребенка

          Для родных родителей

          Для приемных родителей

          Вычет предоставляется на каждого сына или дочь.

          Работник пишет заявление о предоставлении вычета на троих детей. Размер вычета на детей:

        • На первого – 1400 руб.,
        • На второго – 1400 руб.,
        • На третьего – 3000 руб.
        • Общая сумма предоставляемых вычетов – 5800 руб. (1400 + 1400 + 3000).
        • Размер вычета зависит от очередности ребенка в семье. Очередность определяется с учетом всех ранее рожденных детей. В том числе считаются и дети, достигшие совершеннолетия, и умершие дети.

          В семье старшему сыну 26 лет, второй сын умер, младшей дочери – 15 лет. Вычет на третьего ребенка (дочь) родителям предоставляется в размере 3000 руб.

          Очередность детей также определяется с учетом детей, рожденных в другом браке или вне брака.

          Второе условие, влияющие на размер детского вычета, наличие инвалидности у ребенка. Вычет на несовершеннолетнего инвалида является дополнительным. Поэтому он не заменяет, а дополняет обычный вычет (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

          Пример

          Работник пишет заявление о предоставлении вычета на детей. Второй ребенок является инвалидом. Размер вычетов на детей:

        • На второго – 1400 руб. + 12000 руб.,
        • Общая сумма предоставляемых вычетов – 17800 руб. (1400 + 1400 + 12000 + 3000).
        • Если работник является единственным родителем, вычет ему предоставляется в двойном размере. Например, второй родитель умер или решением суда признан безвестно отсутствующим.

          Имеет ли право на двойной вычет родитель, если второй родитель лишен родительских прав? В соответствии с Семейным кодексом родитель, лишенный родительских прав, обязан содержать несовершеннолетних детей то есть платить алименты. В таких условиях родитель, с которым проживает ребенок, не может считаться единственным. Следовательно, он не имеет права и на двойной вычет.

          Двойной детский вычет возможен только в том случае, если родитель, утративший родительские права, добровольно письменно откажется от налоговых вычетов на детей.

          Правила оформления заявления на стандартный вычет на ребенка

          Заявление на вычет по НДФЛ на ребенка составляется в произвольной форме. К нему предъявляются обычные простые правила составления подобных документов:

          • В правом верхнем углу пишут, кому адресовано заявление, указывают название компании, должность и ФИО ее руководителя. Здесь же указывают, кем составлен документ (ФИО и должность работника),
          • Ниже по центру пишут название документа: «Заявление»,
          • В тексте заявления излагают просьбу предоставить вычеты на детей. Обязательно привести полные данные детей, на которых работник просит предоставить вычет. Нужно указать полные ФИО и дату рождения сына или дочери,
          • Если ребенок является студентом-очником или инвалидом, это нужно указать в тексте заявления,
          • В заявлении приводится перечень прилагаемых документов,
          • В нижней части заявления работник ставит дату и собственноручную подпись.
          • Заявление можно полностью написать от руки или распечатать на принтере. Чтобы упростить процесс сбора заявлений, можно разработать шаблон, в котором работнику останется только вписать нужные данные.

            Чтобы еще упростить работу с заявлениями, можно не указывать в тексте, в каком году работник просит предоставлять вычеты. Тогда не придется собирать новые заявления с начала нового года.

            Помимо перечисленных данных, в заявлении обычно добавляют обязательство работника сообщать обо всех изменениях, связанных с правами на детские льготы. Ведь в большинстве случаев ответственность за неправильное исчисление НДФЛ лежит на работодателе.

            Какие документы приложить к заявлению налоговый вычет на ребенка

            К заявлению о предоставлении налогового вычета на ребенка нужно приложить следующие документы:

            Документ

            Кто предоставляет

            Копии свидетельств о рождении детей

            Документы об усыновлении, установлении упеки, попечительства

            Новые сотрудники, принятые не с начала года

            Справка из учебного заведения

            Родителей детей, достигших 18 лет и обучающихся по очной форме

            Документы об установлении инвалидности

            Справка с места работы второго родителя

            Если второй родитель отказался от права на детский вычет

            Копия свидетельства о смерти или документы, подтверждающие безвестное отсутствие второго родителя

            Документы, подтверждающие участие в содержании ребенка

            Лишенный родительских прав родитель, выплачивающий алименты

            В ситуации, когда работник сам не является родителем, но участвует в содержании ребенка своего супруга

            Образец заявления о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка

            Мы составили образец заявления о предоставлении стандартных вычетов на детей с учетом всех правил. Вы можете скачать образец:

            Заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2020 году: образец

            Форма заявления на вычет по НДФЛ на ребенка законодательно не установлена. Поэтому можно разработать ее самостоятельно. Смотрите образец заявления на вычет на детей по НДФЛ в 2020 году.

            Для получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей) сотрудники, как правило, обращаются в бухгалтерию организации с письменным заявлением и копиями документов, обосновывающих право на вычет.

            Основной документ для оформления детского вычета по НДФЛ — заявление (см. бланк и образец ниже). Необходимо правильно составить документ, указав все необходимые данные о детях и суммах вычета, и приложить подтверждающие документы.

            Полезная информация

            Образец заявления на вычет на детей по НДФЛ в 2020 году

            Скачайте образцы заявлений

            Унифицированной формы заявления на налоговый вычет на ребенка нет, поэтому документ можно составить в произвольной форме, но в нем необходимо в обязательном порядке указать:

          • адресат заявления (бухгалтерия или руководитель организации);
          • от кого заявление (Ф. И. О. заявителя, по желанию — адрес, паспортные данные, ИНН, табельный номер и т.п.);
          • сведения о детях, на которых будут заявлены вычеты (Ф.И.О., возраст, статус — студент, инвалид, данные документов);
          • перечень необходимых документов-приложений к заявлению;
          • подпись заявителя и дата составления заявления.
          • Генеральному директору ООО «Аквариус»

            от менеджера Соколовой И.В.

            Прошу предоставить мне стандартные налоговые вычеты на моих детей: Соколова Е.С. 13.06.2004 г.р. и Соколову К.С. 21. 01. 2011 г.р. с моих доходов за каждый месяц налогового периода согласно пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ.

            Прилагаю документы, подтверждающие мое право на стандартные налоговые вычеты на детей:

            1) свидетельство о рождении Соколова Егора Сергеевича II-МЮ № 254211, выдано 27.06.2004 г. Солнцевским отделом ЗАГС Управления ЗАГС г. Москвы;

            2) свидетельство о рождении Соколовой Кристины Сергеевны IV-МЮ № 673615, выдано 24.01.2011 г. Солнцевским отделом ЗАГС Управления ЗАГС г. Москвы.

            3) паспорт Соколовой И.В. 44 00 330198 выдан ОВД «Новопеределкино» 02.04.2002 г. (страницы с датами рождения детей).

            «01» февраля 2020 г.

            Директору ООО «Альфа»
            А.В. Львову
            от кладовщика
            П.А. Беспалова

            При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в 2020 году прошу предоставлять мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты на моих детей:

            1. Беспалов Н.П., возраст — 20 лет;

            2. Беспалова А.П., возраст — 16 лет;

            3. Беспалова М.П., возраст — 8 лет.

            1. Размер вычетов:

            – на первого и второго ребенка – 1400 руб.;
            – на третьего и каждого последующего ребенка –3000 руб.

            Считают всех детей независимо от возраста. Но вычеты положены только на детей до 18 лет.
            Если ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет.

            2. Для детей-инвалидов положены дополнительные вычеты:

            – для опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов – 6000 руб.;
            – для родителей и их супругов, усыновителей – 12 000 руб.

            Вычет положен на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося очно инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Размер вычета на инвалида не зависит от того, какой это по счету в семье ребенок.

            Документы, подтверждающие право на вычет:
            – копии свидетельств о рождении детей;
            – свидетельство об инвалидности Беспаловой М.П.;
            – справка из образовательного учреждения о том, что Беспалов Н.П. является учащимся очной формы обучения.

            28 декабря 2020

            Если детей у сотрудника несколько, надо проверить очередность по датам их рождения. Первым по рождению считается самый старший по возрасту, даже если вычет на него не предоставляется (см. Налоговый вычет на ребенка (детей) в 2020 году).

            Образец заявления на вычет на детей по НДФЛ в 2020 году в двойном размере

            Если один из родителей отказался от стандартного налогового вычета, тогда надо подать заявление о предоставлении двойного вычета.

            К заявлению прикладывают заявление второго родителя об отказе от вычета, а также справку с его работы. Справка должна подтверждать, что отказавшийся родитель получает доход, облагаемый НДФЛ, и размер дохода, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ограничения.

            Директору
            ООО «Торговая фирма «Гермес»
            А.С. Кондратьеву
            от секретаря
            П.Р. Беспаловой

            В связи с отказом Беспалова Петра Андреевича от стандартного вычета по НДФЛ прошу предоставить двойной налоговый вычет на двух моих детей (Беспалову Алину Петровну и Беспалова Никиту Петровича) в размере 2800 руб. на каждого ребенка начиная с мая 2020 года.

            справку 2-НДФЛ о доходах Беспалова П.А. по доходам за январь–апрель 2020 года;
            заявление второго родителя Беспалова П.А. об отказе в получении вычета.

            Основание: подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

            29.04.2020 ____________ П.Р. Беспалова

            Приняв заявление и документы, бухгалтер должен рассчитать вычет с месяца, в котором сотрудник начал работать в организации. Если он обратился за вычетом в конце года, например при выходе из декретного отпуска, то вычет нужно предоставить с начала года. При этом бухгалтеру необходимо сделать перерасчет НДФЛ за все эти месяцы.

            Бланк заявления на стандартный вычет на детей

            При наличии детей, можно получить стандартный налоговый вычет напрямую у работодателя, без подачи декларации 3-НДФЛ в инспекцию. Все что необходимо сделать, это собрать документы, и написать заявление по месту работы.

            После его следует передать в бухгалтерию, в отдел кадров, либо начальнику организации, в зависимости от структуры предприятия, в котором вы работаете.

            После того как вы отдали заявление, из заработной платы будет удерживаться налог, уменьшенный на сумму причитающегося вычета на ребенка. Никаких проблем с его заполнением возникнуть не должно, разве только с номером ИНН (как его узнать читайте перейдя по ссылке). После заполнения бланка потребуется подготовить пакет документов и обращаться к специалисту кадровой службы.

            Скачать заявление на налоговый вычет на ребенка

            Пример: у вас есть 2 несовершеннолетних ребенка и вы получаете среднемесячную зарплату в размере 30000 рублей. У вас ежемесячно вычитают 13%, а именно 3900 (30000*0,13). Если будет применен стандартный вычет у вас будут вычитать 3536 ((30000 — 2800)*0,13) (за каждого по 1400 р.) и так будет до тех пор, пока суммарный доход не превысит 350000 р.

            При зарплате в 30 т.р. он достигнет эту отметку только в декабре. Это означает, что в течение 11 месяцев из налогооблагаемой базы будет удерживаться сниженный на 2800 руб. подоходный налог (13%). Более подробную информацию о порядке расчета и применения вы сможете найти в статье.

            Образец заявления

            Если вы претендуете на двойной вычет на ребенка помимо свидетельства о рождении или паспорта к заявлению нужно приложить отказ второго родителя от получения стандартного вычета либо иные документы, подтверждающие данное право.

            Как видите заполнение формы элементарно — в шапке указываем наименование организации, ФИО директора или руководителя, пишем адрес. В перечне документов указываем, все бумаги, которые вы подаете вместе с заявлением (полный список здесь). Надеюсь данная информация была полезной, и вы сберегли семейный бюджет.

            Как сэкономить на налогах и получить стандартные налоговые вычеты

            Стандартные налоговые вычеты (далее — СНВ) — очень распространенный способ снизить сумму денежной повинности для граждан. Однако не единственный: Налоговый кодекс наряду с СНВ говорит и о других видах вычетов:

          • социальные;
          • инвестиционные;
          • имущественные;
          • профессиональные;
          • ряд других.
          • Право на них предоставляется при наличии ряда обстоятельств.

            Стандартные вычеты по НДФЛ в 2020 году получить, как и раньше, очень просто — нужно уведомить налоговые органы о том, что у вас есть такое право, и предоставить определенный пакет документов. Такая форма получения преференций от государства носит заявительный характер (это значит, что позаботиться о получении льгот должен сам гражданин).

            Определение и виды

            Что такое стандартный налоговый вычет ? Это реализация права гражданина на уменьшение налоговой базы в соответствии со ст. 218 НК РФ на определенную сумму.

            В указанной статье приведены следующие виды вычетов:

          • на самого налогоплательщика (для некоторых категорий лиц);
          • на детей налогоплательщика.
          • Cтандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц. Именно месяц является налоговым периодом для СНВ.

            Размеры и порядок получения СНВ

            СНВ, предоставляются налогоплательщику в размере 3000 рублей в случаях, если:

          • гражданин пострадал и получил определенные заболевания или инвалидность при ликвидации Чернобыльской катастрофы, а также если он в этих условиях эвакуировал других или занимался устранением последствий;
          • человек получил определенные заболевания или инвалидность в следствие катастрофы на ПО «Маяк», которая произошла в 1957 году;
          • человек является инвалидом ВОВ;
          • военнослужащий стал инвалидом в результате увечья, полученного при осуществлении защиты СССР и РФ;
          • специалист участвовал в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ, но только в том случае, если данные испытания проводились до 31 октября 1963 года.
          • На получение СНВ в размере 500 рублей имеет право более широкий круг граждан: герои СССР и РФ, инвалиды 1-й и 2-й групп, бывшие блокадники, узники концлагерей, гетто, инвалиды с детства, медики, получившие сверхнормативное облучение радиацией при ликвидации катастрофы на Чернобыльской АС, и другие категории граждан в соответствии с НК РФ.

            СНВ на детей (родных или приемных) предоставляются в следующих размерах для родителей или усыновителей:

            Как применять стандартные «детские» вычеты по НДФЛ в свете последних разъяснений Минфина

            Порядок предоставления работникам стандартных вычетов по НДФЛ регулируется нормами Налогового кодекса РФ. Однако есть некоторые тонкости, разобраться с которыми можно, только проанализировав дополнительные разъяснения, в частности письма Минфина России. Предлагаем ознакомиться с недавними публикациями главного финансового ведомства по сложным вопросам, касающимся стандартных вычетов по НДФЛ.

            О стандартных вычетах по НДФЛ на детей говорится в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Вычеты положены родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам, попечителям, а также приемным родителям и их супругам. Важное обстоятельство: вычеты предоставляются только тем лицам, на обеспечении которых находится ребенок. Регламентируется возраст детей. Вычеты полагаются на всех детей до 18 лет, а также на детей до 24 лет, являющихся учащимися очной формы обучения, аспирантами, интернами, ординаторами, студентами или курсантами.

            На первого и второго ребенка вычеты предоставляются в размере 1400 руб. в месяц. На третьего и последующих детей, а также детей-инвалидов или учащихся в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, вычет равен 3000 руб. в месяц.

            Единственным родителям (приемным родителям), усыновителям, опекунам и попечителям вычеты полагаются в двойном размере. При этом родитель перестает быть единственным начиная с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак. Кроме того, вычет в двойном размере дается одному из родителей (приемных родителей) на основании его заявления, если другой родитель отказался от получения налогового вычета.

            Вычеты предоставляются с начала года до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 000 руб. Для получения вычета работник должен подать работодателю (налоговому агенту) соответствующее заявление и приложить к нему необходимые документы. Образец заявления дан в приложении 1.

            Образец заявления работника на стандартный налоговый вычет на детей

            Генеральному директору
            ООО «Абрикос» Смирнову С.П.
            от менеджера Кравцовой А.И.

            Прошу предоставить мне с 1 января 2014 г. стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, на моих детей Кравцову Елизавету Сергеевну (дата рождения 15.08.2007) и Кравцова Егора Сергеевича (дата рождения 28.01.2010) в размере:

            1400 руб. в месяц — на первого ребенка;

            1400 руб. в месяц — на второго ребенка.

            Документы, подтверждающие мое право на налоговый вычет на детей, прилагаю:

            1. Копия свидетельства о рождении первого ребенка.

            2. Копия свидетельства о рождении второго ребенка.

            10 января 2014 г. Кравцова А.И. Кравцова

            Это общие правила, теперь перейдем к частным ситуациям.

            Нужно ли предоставлять вычеты за те месяцы, когда не было доходов

            Как было сказано, вычеты на детей предоставляются за каждый месяц налогового периода, пока доход не превысил 280 000 руб. А как быть, если за какие-либо месяцы доходов не было? Такие ситуации возможны, если, например, работник в течение нескольких месяцев находился в неоплачиваемом отпус­ке или женщина вернулась в середине года после отпуска по уходу за ребенком.

            По мнению Минфина России, все зависит от следующих обстоятельств. Если доходы были в начале года и в конце, а в середине года не было, то вычет предоставляется за все месяцы налогового периода. Такая точка зрения указана, в частности, в письмах от 06.05.2013 № 03-04-06/15669 и от 06.02.2013 № 03-04-06/8-36.

            Менеджер по закупкам Захаров А.В. трудится в ООО «Аква». Имеет двоих детей, 15 и 10 лет. Оклад работника составляет 30 000 руб. в месяц. С 1 по 31 августа 2014 г. включительно Захаров был в не­оплачиваемом отпуске. С 1 сентября 2014 г. он снова приступил к работе. Рассчитаем, какую сумму НДФЛ следует удержать из выплат за сентябрь, если период с января по июль включительно и сентябрь 2014 г. сотрудник отработал полностью. Иных выплат, кроме оклада, работнику не полагалось.

            По условию Захаров А.В. отработал полностью в 2014 г. восемь месяцев (с января по июль и сентябрь). Сумма дохода с начала года составляет 240 000 руб. (30 000 руб. х 8 мес.). Это меньше 280 000 руб., поэтому в сентябре стандартные вычеты на детей предоставляются.

            Теперь разберемся, положены ли работнику вычеты за август, ведь доходов в этом месяце не было, так как работник находился в отпуске без содержания.

            В первые семь месяцев 2014 г. работник получал доходы, в сентябре также доходы возобновились. Следовательно, Захарову А.В. полагаются вычеты за все девять месяцев с января по сентябрь включительно. У работника двое детей, на каждого должны предоставляться вычеты по 1400 руб. в месяц. Общая сумма НДФЛ с начала года будет равна 27 924 руб. [(240 000 руб. – 1400 руб. х 2 детей х 9 мес.) х 13%]. Из выплат за первые семь месяцев года с работника должны были удержать НДФЛ в сумме 24 752 руб. [(30 000 руб. х х 7 мес. – 1400 руб. х 2 детей х 7 мес.) х 13%]. Таким образом, из выплаты за сентябрь 2014 г. необходимо удержать НДФЛ в размере 3172 руб. (27 924 руб. – 24 752 руб.). «На руки» работнику причитается за сентябрь 2014 г. 26 828 руб. (30 000 руб. – 3172 руб.).

            Другой порядок применяется, если доход у работника был только в начале года, а потом прекратился или, наоборот, появился лишь в конце года. В этом случае стандартные вычеты за месяцы отсутствия доходов не предоставляются. Такой подход изложен в письме Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28141. Аргументы следующие. Налоговая база в период до начала выплат или после их прекращения не определяется, значит, и вычеты за месяцы этого периода не положены.

            Бухгалтер Зайцева Е.К., работающая в ЗАО «Вереск», с января по август 2014 г. находилась в отпуске по уходу за ребенком. Облагаемых выплат за этот период не было. С 1 сентября 2014 г. бухгалтер вышла на работу. За сентябрь 2014 г. Зайцевой Е.К. было начислено 38 000 руб. Рассчитаем сумму НДФЛ, которую надо удержать при условии, что Зайцевой полагается стандартный вычет на одного ребенка.

            Так как с января по август 2014 г. включительно налоговая база по НДФЛ не определялась, вычеты за эти месяцы Зайцевой Е.К. не предоставляются. Таким образом, сумма НДФЛ к удержанию за сентябрь 2014 г. равна 4758 руб. [(38 000 руб. – 1400 руб.) х 13%]. Доход за вычетом НДФЛ — 33 242 руб. (38 000 руб. – 4758 руб.).

            Полагаются ли вычеты на детей супруга или супруги

            Достаточно распространенная ситуация: работник вступает в повторный брак, а у его супруга или супруги уже есть дети от преды­дущего брака. Предоставляются ли стандартные вычеты на детей мужа или жены? Минфин России в письме от 23.06.2014 № 03-04-05/29908 разъясняет, что да, вычеты правомерны. Но лишь в случае, если дети проживают совместно с лицом, претендующим на вычет по НДФЛ, и находятся на его обеспечении (письма Минфина России от 21.02.2012 № 03-04-05/8-209).

            Для подтверждения права на получение вычета в данном случае работнику необходимо принести следующие документы:

            — копию свидетельства о рождения ребенка (детей);

            — копию свидетельства о браке;

            — справку жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с супругом (супругой) родителя;

            — заявление родителя ребенка об участии супруга (супруги) в обеспечении ребенка.

            Образец заявления родителя об участии супруга в обеспечении ребенка дан в приложении 2.

            Образец заявления родителя об участии супруга в обеспечении ребенка

            Генеральному директору
            ООО «Абрикос» Смирнову С.П.
            от Зайцевой В.А.

            Я, Зайцева Виктория Александровна, подтверждаю, что мой супруг, Зайцев Иван Тимофеевич, с которым был заключен брак 28 ноября 2013 г., работающий в ООО «Абрикос» на должности старшего кладовщика, участвует в обеспечении моей дочери от первого брака, Петровой Марии Сергеевны (дата рождения 18.02.2005) и фактически проживает с ней.

            К заявлению прилагаю:

            1. Копию свидетельства о браке.

            2. Копию свидетельства о рождении дочери.

            10 января 2014 г. Зайцева В.А. Зайцева

            Заведующий складом Суворов И.С. работает в ООО «Викс». В 2013 г. работник женился на женщине, имеющей своих двоих детей. В январе 2014 г. Суворов И.С. подал заявление о предоставлении ему стандартного вычета на двоих детей жены, приложив к нему необходимые документы, подтверждающие совместное проживание и нахождение детей на обеспечении работника. В сентяб­ре 2014 г. у Суворова И.С. родился еще один ребенок (первый для мужа и третий для жены). После этого работник подал новое заявление на предоставление ему стандартных вычетов на троих детей (двоих детей жены и одного своего), приложив к нему требуемые документы. В каком размере работнику полагаются вычеты на детей по НДФЛ за сентябрь 2014 г. при условии, что доход работника с января по сентябрь 2014 г. включительно не превысил 280 000 руб.?

            На двоих детей супруги Суворову И.С. полагаются ежемесячные вычеты по 1400 руб. Эти дети учитываются при определении очередности для предоставления стандартного вычета. Поэтому, несмотря на то что у Суворова И.С. в сентябре родился первый родной ребенок, для определения суммы стандартного вычета по НДФЛ он считается третьим. Ведь это третий ребенок, который проживает вместе с работником и находится на его обеспечении. И вычет на этого ребенка равен 3000 руб. Следовательно, начиная с сентября 2014 г. и по месяц, в котором доходы превысят 280 000 руб., Суворову полагается ежемесячный стандартный вычет на детей в размере 5800 руб. (1400 руб. х 2 детей + 3000 руб.).

            Как считать детей, если на некоторых из них вычет не положен

            Следующий вопрос также касается очередности детей при определении суммы стандартного вычета по НДФЛ. Согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычеты предоставляются до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет или учащийся очной формы (студент, аспирант и т.п.) достиг возраста в 24 года. А как считать детей, если на старшего, например, 25-летнего, вычеты уже не предоставляются? Нужно ли его учитывать при установлении очередности? Минфин России разъясняет, что да, при определении очередности учитываются все дети в семье (письмо от 17.04.2014 № 03-04-05/17619). Ранее такое же мнение было изложено, в частности, в письмах от 26.02.2013 № 03-04-05/8-133, от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257 и от 23.08.2012 № 03-04-05/8-995.

            Таким образом, если несовершеннолетний ребенок является третьим по счету, родившимся в семье, родителям положен на него стандартный вычет по НФДЛ в размере 3000 руб., даже если на старших детей стандартные вычеты уже не предоставляются. Также при определении очередности учитывают умерших детей (письмо Минфина России от 09.10.2012 № 03-04-05/8-1162).

            Как быть, если ребенок окончил обучение и начал работать

            Другая ситуация: подросший ребенок окончил обучение, начал работать и получать свои доходы. Полагаются ли родителям вычеты на него? Да, полагаются. Такой ответ дается в разъяснении Минфина России от 30.06.2014 № 03-04-05/31345. Из содержания подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ можно сделать вывод, что вычеты родителю предоставляются до конца года, в котором ребенку исполнится 18 лет. Наличие доходов у ребенка для применения вычетов родителю значения не имеет. Кроме того, старший работающий ребенок также учитывается при определении очередности рождения младших детей.

            Если же ребенок в возрасте старше 18, но моложе 24 лет, то вычет родителю положен только при предоставлении справки из образовательного учреждения, подтверждающей обучение ребенка на очной форме. Таким образом, если ребенок до 24 лет совмещает обучение по очной форме с работой, на него родителям также предоставляются стандартные вычеты.

            Что изменится, если ребенок вступает в брак

            Еще одна ситуация касается подросших детей работников. По мнению Минфина России (письмо от 31.03.2014 № 03-04-06/14217), вычеты на ребенка не полагаются родителям, если этот ребенок вступил в брак. Аргументы следующие. Ребенок, вступивший в брак, перестает находиться на обеспечении родителей.

            Отметим, что с Минфином в этом вопросе можно поспорить. Во-первых, вступление в брак не означает, что ребенок автоматически стал финансово независимым. Вполне возможно, что женатый сын или замужняя дочка продолжают находиться на обеспечении родителей. А во-вторых, работодатель как налоговый агент может и не знать о вступлении детей работников в брак. Если работник представил все документы, положенные для назначения стандартного вычета на ребенка, то бухгалтер не обязан проверять, не состоит ли этот ребенок в браке. И предоставленный вычет в этом случае вполне правомерен.

            В ситуации, когда работник по какой-либо причине подал в бухгалтерию копию свидетельства о браке своего ребенка, порядок предоставления вычета зависит от того, желает ли организация спорить с позицией Минфина или нет. Если споры нежелательны, то применение вычета по НДФЛ на этого ребенка следует прекратить. Если же компания готова отстаивать свое мнение, то можно предоставлять вычет в обычном порядке.

            Какие документы подтвердят, что работник является единственным родителем

            Как уже указывалось, единственному родителю полагаются двойные вычеты на детей. Однако по поводу того, какого родителя можно признать единственным и каким документом это подтвердить, остается еще много вопросов.

            Единственным родителем признается родитель в случае, когда второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим или объявлен умершим. Это подтверждает Минфин России в письмах от 14.03.2014 № 03-04-06/11148 и от 29.01.2014 № 03-04-05/3300. Необходимым для предоставления двойного вычета документом в данном случае будет копия свидетельства о смерти или соответствующего решения государственных органов.

            В ситуации, когда отцовство ребенка юридически не установлено, мать будет считаться единственным родителем. Соответственно ей положены стандартные вычеты на детей в двойном размере. Подтвердит право на двойной налоговый вычет свидетельство о рождении ребенка с прочерком в графе «Отец». Если же отец ребенка указан в свидетельстве со слов матери, не состоящей в браке, для подтверждания понадобится справка из загса по форме № 25, утвержденной постановлением Правительства России от 31.10.98 № 1274. Такие рекомендации даны в письме Минфина России от 14.03.2014 № 03-04-06/11148.

            Если же второй родитель лишен родительских прав, то первый родитель единственным для целей предоставления вычета не является. Такой позиции придерживается как Минфин России (в частности, письмо от 12.04.2012 № 03-04-05/8-501), так и налоговики (письмо ФНС России от 13.01.2014 № БС-2-11/[email protected]). Дело в том, что согласно ст. 71 Семейного кодекса РФ лица, лишенные родительских прав, не освобождаются от обязанностей содержать своих детей. Так что дети, в отношении которых прав они лишены, должны оставаться на их обеспечении.

            Кроме того, не являются единственными родители ребенка, указанные в свидетельстве о рождении, но не состоящие в браке. Имеется в виду ситуация, когда отцовство установлено в соответствии со ст. 48 и 49 Семейного кодекса РФ. По мнению Минфина России, порядок установления отцовства для назначения вычета по НДФЛ значения не имеет (письмо от 29.01.2014 № 03-04-05/3300).

            В каком случае вычет полагается разведенному родителю, с которым ребенок не проживает

            Еще один актуальный вопрос. Имеет ли право на «детский» вычет по НДФЛ разведенный родитель, с которым ребенок не проживает? Минфин России в письме от 22.05.2013 № 03-04-06/18179 подтверждает правомерность вычета в такой ситуации. Но лишь в случае, если ребенок, с которым родитель не проживает, находится на обеспечении родителя. Подтвердить право на получении стандартного вычета могут следующие документы:

            — копия свидетельства о рождении ребенка;

            — справка с места учебы (если ребенок старше 18 лет);

            — документы о перечислении денежных средств на обеспечение ребенка;

            — письменное заявление бывшего супруга (супруги) о том, что второй родитель участвует в обеспечении ребенка.

            Кроме того, на стандартный вычет по НДФЛ на этого же ребенка имеет право и супруга (супруг) разведенного родителя, но только в случае если разведенный родитель выплачивает алименты на обеспечение ребенка. Это подтверждает как Минфин России (письма от 27.06.2013 № 03-04-05/24428 и от 17.04.2013 № 03-04-05/12978), так и ФНС России (письмо от 17.09.2013 № БС-4-11/16736). Объяснения следующие. Согласно ст. 256 ГК РФ и ст. 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами в браке, является их совместной собственностью. Поэтому если один супруг выплачивает алименты на ребенка, то ребенок находится на обеспечении обоих супругов, следовательно, они оба имеют право на стандартный вычет по НДФЛ.

            Продавец Самойлова А.И., работающая в ООО «Гортензия», вышла замуж за мужчину, уплачивающего алименты на обеспечение ребенка от первого брака. Ребенок проживает с матерью. У Самойловой А.И. есть двое своих детей. Стандартный вычет в каком размере полагается Самойловой с месяца заключения брака и до месяца, в котором доходы превысили 280 000 руб.?

            Так как муж Самойловой А.И. уплачивает алименты на ребенка от первого брака, этот ребенок также находится на ее обеспечении. Поэтому для применения стандартных вычетов считается, что у Самойловой А.И. трое детей. На первого и второго ребенка полагаются стандартные вычеты по 1400 руб. ежемесячно, на третьего — 3000 руб. Поэтому, начиная с месяца заключения брака, до месяца, когда доходы превысят 280 000 руб, Самойловой полагаются ежемесячные вычеты в 5800 руб. (1400 руб. х 2 детей + 3000 руб.).

            Образец заявления о предоставлении стандартных вычетов на детей, скачать бланк

            Заявление о предоставлении стандартных вычетов на детей

            Большинство сотрудников, у которых есть дети, получают стандартные налоговые вычеты у своих работодателей. Для этого, им необходимо заполнить Заявление о предоставлении вычета, а также приложить к нему документы, подтверждающие право на вычет.

            Ниже Вы можете скачать данный образец!

            Образец Заявления

            Директору ООО «Омега»

            Петрову П.П.
            от кассира
            Ивановой А.А.

            Заявление о предоставлении
            стандартных налоговых вычетов на детей

            Я, Иванова Анастасия Александровна, в соответствии с положениями пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне за каждый месяц соответствующего налогового периода стандартные налоговые вычеты на детей:
            — Иванову Михаилу Михайловичу, 1999 года рождения (студенту дневного отделения ВятГГУ), в размере 1400 руб.;
            — Ивановой Марии Михайловне, 2005 года рождения, в размере 1400 руб.;
            — Ивановой Ларисе Михайловне, 2014 года рождения, в размере 3000 руб.
            В случае изменения каких-либо обстоятельств, связанных с правом на получение налоговых вычетов, я обязуюсь сообщить об этом работодателю.

            Приложения:
            — копия свидетельства о рождении Иванова М.М.;
            — справка из ВятГГУ о прохождении Ивановым М.М. обучения;
            — копия свидетельства о рождении Ивановой М.М.;
            — копия свидетельства о рождении Ивановой Л.М.

            Для того, чтобы узнать, в каком размере Вам положены вычеты на детей — посмотрите здесь

            Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

            Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

            Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

            Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

            © 2015-2020 ИП Гребенкин А.А.
            ИНН 434583621300, ОГРНИП 316435000071159
            Тел.: 8 (953) 130-55-00
            Автоматизация заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

  • Смотрите так же:  Страховка в индию купить

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *