Отчетность по наемным работникам

Отчетность ООО без работников

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании?

Может ли существовать ООО без работников

В компании не обязательно должны быть наемные сотрудники. Но, по мнению юристов, остается хотя бы директор. Кто-то ведь должен подписывать отчетность и заключать договоры. По этой логике, если есть подпись директора, значит он должен числиться сотрудником организации и получать зарплату. Когда организация не функционирует, директора можно отправить в отпуск или устроить на полставки, чтобы сэкономить на зарплате.

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников невозможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно. Это объясняют тем, что одно лицо не может заключить двусторонний договор само с собой.

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует, а его преемник — Минтруд — пока хранит молчание.

Как ООО без работников избежать штрафов

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.
Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима.

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. Поэтому ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Сдать отчетность ООО без работников в ПФР, ФСС, ИФНС через Контур.Бухгалтерию очень просто!

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

  • ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом);
  • ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, сдедующего за отчетным кварталом;
  • УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения.
  • Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

    Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут « нулевыми » . Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

    Отчетность ООО за работников

    Сдать отчетность ООО за работников в ПФР, ФСС, ИФНС через Контур.Бухгалтерию очень просто!

    ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должен сдавать отчетность за сотрудников в ФНС, ПФР и ФСС.

    Отчетность ООО за работников в ФНС

    1. Сведения о среднесписочной численности работников

    Вновь созданные организации информируют о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подают сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным. Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации. Среднесписочная численность ООО без работников — 0, если работает один директор на полную ставку, то 1, если ставка не полная, то расчет чуть сложнее.

    2. Справки о доходах работников

    Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и об отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников.

    Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствиии сотрудников эту форму сдавать не нужно. Более того, она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать до 1 апреля 2020 года.

    С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции. И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ. Срок сдачи — последний день месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

    3. Расчет по страховым взносам

    Расчет по страховым взносам в налоговую сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках. РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Отчетность ООО без работников в ПФР

    Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя форму СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

    СЗВ-СТАЖ сдавайте ежегодно до 1 марта. По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу «нулевки», поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают. Однако посреди первой сдачи отчета СЗВ-М формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

    Отчетность ООО без работников в ФСС

    В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Ее сроки сдачи зависят от формы представления. Для бумажной формы — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. в 2020 году это — 22 апреля, 22 июля, 21 октября и 20 января 2020 года. Электронную форму сдают позже — до 25-го числа. Крайние сроки на 2020 год — 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 27 января 2020 года. Компании без сотрудников подают «нулевую» форму.

    Смотрите так же:  Объяснительная от сотрудника банка

    Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

    Автор статьи: Анна Сатдарова

    Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда м ы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии — дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

    Отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году

    ЕНВД позволяет значительно снизить налоговую нагрузку ИП. Как и при любой системе налогообложения, ИП на ЕНВД обязан сдавать отчетность в контролирующие органы. Мы подготовили таблицу отчетности для ИП на ЕНВД в 2020 году: с работниками и без.

    Статья написана с учетом последних изменений в отчетности ИП и распространяется на 2020 год.

    Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера на 2020 год по ЕНВД. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

    Нужно ли ИП на ЕНВД сдавать отчетность в ПФР и ФСС?

    Да, нужно. Но только если у ИП на ЕНВД есть наемные работники. В этом случает сдаются отчеты в ПФР и ФСС:

    1. В ПФР — СЗВ-М ежемесячно, СЗВ-СТАЖ жегодно
    2. В ФСС — 4-ФСС ежеквартально.

    Также в ФНС за работников сдается отчет ЕРСВ ежеквартально.

    Если у предпринимателя работников нет, то никакие отчеты он сдавать в фонды не должен.

    Отчетность ИП на ЕНВД без наемных работников

    Итак, если индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность не привлекая наемную рабочую силу, то он в налоговые органы по результатам отчетных периодов сдает только декларацию по ЕНВД. Форма данного отчета утверждена Приказом ФНС России от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/[email protected] (в ред. от 19.10.2016г.), им же определяется формат представления декларации в электронном виде и порядок ее заполнения.

    Статья 346.30 определяет налоговым периодом по единому налогу – квартал. Сама декларация должна быть подана в контролирующий орган не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

    Приведем информацию о декларации по ЕНВД в небольшой таблице.

    Налогоплательщики (в т.ч. ИП) осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход на территории муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

    Какие разделы включает?

    Титульный лист – указывается ИНН, налоговый период, отчетный год, ФИО индивидуального предпринимателя-налогоплательщика (либо его представителя), дата составления, подпись;

    Раздел 1. «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет» — заполняются блоки строк с кодами 010 – 020, где отражается ОКТМО и сумма налога, подлежащая уплате;

    Раздел 2. «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности» — заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности;

    Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» — указывается признак налогоплательщика; сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход, сумма страховых взносов, платежей и расходов, которые предусмотрены п.2 ст. 346.32 НК.РФ; сумма страховых взносов, которые ИП оплатил в фиксированном размере на ОПС и ОМС; далее приводится общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет.

    — в бумажном виде лично или через представителя в бумажном виде;

    — заказным письмом по почте с описью вложения;

    — по ТКС в электронном виде.

    Более подробно информация о заполнении налоговой декларации по ЕНВД представлена в Приложении № 3 Приказа ФНС России от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/[email protected]

    Если вы хотите узнать, что надо платить и вести ИП на ЕНВД, то смотрите другую статью — Какие налоги должен платить ИП в настоящее время .

    Отчетность ИП на ЕНВД с наемными работниками

    Отчетность индивидуального предпринимателя на ЕНВД, который привлек наемных работников при ведении своего бизнеса, более емкая и перечень ее шире. Приведем список обязательной отчетности в данном случае ниже в таблице.

    Форма отчета

    Куда представлять

    Сроки представления

    Содержание отчета

    Декларация по ЕНВД

    Ежеквартально, не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода

    Информация о доходах по видам деятельности и сумме единого налога подлежащего уплате в бюджет

    Расчет по страховым взносам

    Крайним сроком сдачи Расчета по страховым взносам является 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

    отражается база для исчисления страховых взносов, которая рассчитана в соответствии со статьей 421 Налогового Кодекса как разность между начисленными суммами выплат и иных вознаграждений, и суммами, которые не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК. Начисленные суммы выплат и иных вознаграждений включаются в объект обложения страховыми взносами в соответствии с п.1, п.2 статьи 420 НК.

    4 – ФСС (по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)

    ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — на бумажном носителе, электронно — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

    Приводятся сведения для исчисления суммы страховых взносов страхователями, а также информация о расходах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

    Форма СЗВ-М (Сведения о застрахованных лицах)

    ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — месяцем

    Приводятся следующие данные о каждом работающем у него застрахованном лице: СНИЛС, ФИО, ИНН (при наличии)

    один раз в год не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом

    Включает информацию о периодах работы застрахованного лица, а также о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов.

    ОДВ – 1 (Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального

    один раз в год, не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом

    включает сведения о сумме заработка, на который начислялись страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, сумме начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в составе расчета по страховым взносам в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, а также информацию о стаже применительно к каждому работающему у страхователя застрахованном лице

    Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

    не позднее 20 января текущего года; в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

    Включает информацию о среднесписочной численности работников

    Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ

    Один раз в год, не позднее 1 апреля, следующего за отчетным годом

    Отражается информация о доходах физических лиц и сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога

    Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

    За первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Заполняется основываясь на данных учета доходов, которые были начислены и выплачены физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ содержащихся в регистрах налогового учета.

    Также отметим, что предприниматели, которые имеют наемных работников и уплачивают взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, ежегодно свой основной вид деятельности не подтверждают. Поскольку им присваивается тот тариф, который соответствует основному виду деятельности, указанному в ЕГРИП. И ежегодного подтверждения не требуется (п.10 Постановления Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

    Какую отчетность сдавать ИП за 2 квартал 2020 года

    Факторы, влияющие на набор налогов ИП

    ИП может работать:

    • На общей системе налогообложения (ОСНО), при которой он платит НДФЛ, НДС (если по объему оборотов не освобождается от него), налог по имуществу, задействованному в предпринимательстве, акцизы (если работает с облагаемыми ими товарами).
    • На спецрежимах (ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН, налог на профдоход), не предполагающих работы с подакцизными товарами и освобождающих от платежей по НДФЛ (за некоторыми исключениями), НДС (за некоторыми исключениями, а при ЕСХН — при условии применения освобождения), налога по имуществу, задействованному в предпринимательстве (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости).
    • Все прочие налоги из числа возможных для ИП не привязаны к применяемому предпринимателем режиму и возникают у него при наличии объекта обложения. Этим же требованием следует руководствоваться и ИП с наемными работниками. Такой ИП становится плательщиком взносов на выплачиваемые им доходы и должен по ним отчитываться.

      При ПСН и налоге на профдоход необходимости формировать отчетность нет. На прочих же спецрежимах нужно рассчитывать единый налог взамен НДФЛ, НДС и налога на имущество.

      По налогу на имущество, уплачивать который обязательно при ОСНО, ИП не отчитывается, поскольку начисляет за него такой налог (так же, как и налоги на землю и транспорт) ИФНС.

      Отчеты ИП за 2 квартал при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

      Требование о расчете налога и его уплате еще не означает, что у ИП возникает обязанность сформировать отчет по нему до завершения года. Связано это с особенностями применяемой для каждого платежа периодичности отчетности. Так, например, отчет ИП по НДФЛ при использовании ОСНО формируется только после окончания года (п. 1 ст. 229 НК РФ), а отчет по акцизам — ежемесячно (п. 5 ст. 204 НК РФ).

      Отчет за 2 квартал при УСН не сдается, хотя сумма налога по завершении квартала исчисляется и уплачивается (пп. 3, 4, 7 ст. 346.21 НК РФ). Сам отчет (декларация) по УСН делается только по истечении года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Аналогична ситуация и в отношении единого налога, исчисляемого сельхозпроизводителями. Несмотря на то что по завершении полугодия платеж по нему проводится (п. 2 ст. 346.9 НК РФ), отчетность за 2 квартал по ЕСХН формировать не нужно, поскольку сдают ее только по итогам года (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

      Однако по обоим этим налогам при прекращении соответствующей деятельности необходимо подать декларацию в следующем за этим событием месяце — до 25-го числа (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 и п. 2 ст. 346.23 НК РФ). То есть если деятельность завершилась в июне 2020 года, то до 25 июля отчет по ЕСХН или УСН придется сдать.

      На УСН существует еще одно основание для досрочного формирования отчета — утрата права на спецрежим. В таком случае декларацию потребуется представить не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом потери этого права (п. 3 ст. 346.23 НК РФ). В такой ситуации подача отчетности за 2 квартал при УСН обязательна.

      Иначе обстоит дело с отчетностью за 2 квартал при ЕНВД. Применение этого режима предполагает обязательность ежеквартального отчета (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

      Сроки сдачи отчетности ИП за 2 квартал 2020 года

      Исходя из всего вышеизложенного, отразим сроки сдачи отчетности ИП за 2 квартал 2020 года в таблице.

      1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)

      2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреляежегодно

      Отчетность по наемным работникам

      • Главная
      • Центр поддержки предпринимательства
        • Работа центра
        • Противодействие коррупции
        • Специальная оценка условий труда
        • Мероприятия
        • Отзывы
        • Начинающему предпринимателю
          • Открытие собственного дела
          • Лицензирование
          • Отчетность
          • Субсидирование
          • Кредитование МСП
          • Участки под застройку
          • Уведомление в Роспотребнадзор о начале осуществления деятельности
          • Налоговые каникулы
          • Отчетность ООО на ЕНВД 2020 (с наемными работниками)

            Для того чтобы перейти на «вмененку», нужно подать в инспекцию заявление в срок не позднее пяти дней, со дня фактического начала деятельности. Днем постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет считаться дата начала применения ЕНВД, которую организация укажет в заявлении о постановке на учет.

            Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

            1) Декларацию по ЕНВД предоставляют ежеквартально – до 20 числа следующего месяца за налоговым периодом.(I квартал – с 01.04 до 20.04, II квартал – с 01.07 до 20.07, III квартал с 01.10 до 20.10, IV квартал с 01.01 до 20.01).

            3) 2 НДФЛ — до 1 апреля следующего года.(1 раз в год).

            4) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04)

            5) Стоит обратить внимание ООО, которые находятся на ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет ( бухгалтерская (финансовая) отчетность) в полном объеме, сдавать его в ИФНС 1 раз в год (годовой) в течение 90 дней по окончании года (до 30 марта).

            6) ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

            Согласно новому закону о бухучете обязательный экземпляр указанной отчетности органу государственной статистики необходимо представить также не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (ч. 2 ст. 18 ФЗ от06.12.2011 N 402-ФЗ) (до 31 марта).

            1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-Межемесячно до 15 числа каждого месяца.

            Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

            1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее I кв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)

            ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

            1) После окончания налогового периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно оплатить налог ЕНВД. (I квартал — до 25.04, II квартал –до 25.07, III квартал до 25.10, IV квартал до 25.01).

            2) НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% непозднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

            1) Взносы в ПФР (22% — страховая часть; 5,1% — ОМС), ФСС (2,9% — временная нетрудоспособность; 0,2% — min коэффициент по травматизму) за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

            Организация, применяющая ЕНВД, вправе уменьшить налог: на сумму страховых взносов в ПФР на работников и сумму больничных пособий. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%.

            Отчетность

            Отчетность и налоги, с которыми сталкиваются индивидуальные предприниматели и организации, применяющие УСН и/или ЕНВД, можно сгруппировать по трем направлениям: для налоговой, для ПФР и для ФСС.

            Отчетность и налоги в налоговую инспекцию

            Если индивидуальный предприниматель или организация применяют упрощенную систему налогообложения (УСН), то в свою налоговую инспекцию необходимо ежеквартально перечислять авансовые платежи и раз в год сдать декларацию по единому налогу.

            Если индивидуальный предприниматель или организация уплачивают единый налог на вмененный доход (ЕНВД), то в свою налоговую инспекцию необходимо ежеквартально перечислять налог и ежеквартально сдавать декларацию по ЕНВД.

            Если индивидуальный предприниматель или организация одновременно применяют УСН и ЕНВД, то необходимо сдавать каждый вид отчетности и уплачивать каждый вид налога. Например: ООО «Бетельгейзе и сыновья» арендует торговую точку, применяет УСН и уплачивает ЕНДВ. В этом случае, ежеквартально уплачивается налог по ЕНВД и уплачивается авансовый платеж по УСН, ежеквартально сдается отчетность по ЕНВД, раз в год сдается отчетность по УСН.

            Независимо от того, применяется ли УСН или ЕНВД, раз в год необходимо сдать Книгу доходов и расходов (КДиР) своему инспектору для проверки и заверения. Это касается и индивидуальных предпринимателей, и организаций.

            Отчетность и взносы в Пенсионный фонд

            Всю отчетность и взносы, которые необходимо сдавать в Пенсионный фонд, можно разделить: один вид отчетности сдают индивидуальные предприниматели, другой вид сдают организации.

            Начну с организаций.
            Организации ежемесячно перечисляют в Пенсионный фонд страховые взносы с фонда заработной платы (сокращенно ? ФОТ) и ежеквартально сдают РСВ-1 и индивидуальную персонифицированную отчетность.

            Теперь индивидуальные предприниматели.
            Индивидуальные предприниматели без наемных работников уплачивают раз в год взносы «за себя» в Пенсионный фонд и раз в год сдают отчетность РСВ-2 и СЗВ-6-1.
            Индивидуальные предприниматели с наемными работниками:
            а) ежемесячно перечисляют взносы в Пенсионный фонд, ежеквартально сдают РСВ-1 и индивидуальную персонифицированную отчетность (за сотрудников)
            б) уплачивают раз в год взносы «за себя» в Пенсионный фонд и раз в год сдают отчетность РСВ-2 и СЗВ-6-1.

            Как видим, больше всего не везет индивидуальным предпринимателям с наемными работниками ? они сдают отчетность и как ИП, и как ООО.

            Отчетность и взносы в Фонд социального страхования

            В Фонд социального страхования, как и в Пенсионный фонд, организации и индивидуальные предприниматели отчитываются по-разному.

            Начну с организаций.
            Организации ежемесячно перечисляют в Фонд социального страхования взносы с фонда заработной платы (сокращенно ? ФОТ) и ежеквартально сдают Форму-4 ФСС.

            Теперь индивидуальные предприниматели.
            Индивидуальные предприниматели без наемных работников в Фонд социального страхования ничего не сдают.
            Индивидуальные предприниматели с наемными работниками:
            ? ежемесячно перечисляют в Фонд социального страхования взносы с фонда заработной платы работников и ежеквартально сдают Форму-4 ФСС.

            Настоящий интернет-сайт не является средством массовой информации.
            Вся информация на сайте является субъективным личным мнением (суждением) автора (владельца) сайта.
            В соответствии со статьей 10 Конвенции о защите прав человека и основных свобод каждый человек имеет право свободно выражать свое мнение.

            Отчетность ИП в 2020 году: таблица

            otchetnost_ip_v_2020_godu.jpg

            Похожие публикации

            Подачу в ИФНС определенного комплекта документов предусматривает сдача отчетности ИП за 2020 год. Набор отчетных форм зависит от применяемого субъектом хозяйствования налогового режима и от наличия у предпринимателя работников. Самый объемный список отчетности характерен для ИП на ОСНО, имеющих наемный персонал.

            Отчетность ИП без работников

            Использующие ОСНО ИП обязаны ежегодно отчитываться по своим доходам — делается это подачей декларации 3-НДФЛ. Также для расчета размера авансовых платежей вновь зарегистрированным коммерсантам (или перешедшим на ОСНО) надо представить форму 4-НДФЛ. Ее отличие в том, что в ней фиксируется объем не фактических, а прогнозных доходных поступлений. Срок подачи 4-НДФЛ не имеет единого для всех субъектов хозяйствования дня – он зависит от того, когда ИП получил свой первый доход на ОСНО: подать «прогнозную» декларацию следует в течение 5 дней через месяц после первой выручки.

            Отчетность ИП 2020 будет содержать декларационные формы по НДС. Их предприниматели на ОСНО подают на общих основаниях с юридическими лицами. ИП-спецрежимники должны отчитываться по НДС, выставляя контрагентам счета-фактуры или исполняя обязанности налогового агента.

            Если предприниматель владеет недвижимостью, транспортом, налог на имущество и ТС он платит как физлицо — на основании уведомлений из ИФНС, отчеты по этим обязательствам им не составляются.

            Несколько иной комплект представляет собой отчетность ИП на УСН 2020. У упрощенцев отсутствует обязанность отчитываться по НДС (кроме вышеназванных случаев) или НДФЛ. Отчетность ИП на УСН будет состоять из декларации по УСН. Декларация ежегодная, в течение года вносятся авансовые платежи (ежеквартально).

            Отчетность ИП на ЕНВД состоит из декларации по вмененному налогу. Условия ее сдачи аналогичны требованиям к юридическим лицам – ежеквартально.

            Ежегодно, до 1 апреля, должны сдавать соответствующие декларацию и предприниматели на ЕСХН.

            Нулевую отчетность ИП допустимо составлять в виде «Единой упрощенной налоговой декларации». Она подается ежеквартально. Право на ее представление появляется у налогоплательщика при условии, что в рассматриваемом периоде не просто отсутствует объект налогообложения, но и не было движения денег (по банку, в кассе).

            К ИП без отчетности можно отнести предпринимателей без наемных работников, работающих по патенту. Они не сдают по производимым за патенты платежам никакой отчетности.

            Налоговая отчетность ИП не предусмотрена и для предпринимателей, зарегистрировавшихся в ФНС в качестве самозанятых лиц. Эта система налогообложения начнет применяться в тестовом режиме с 2020 года в нескольких регионах. За них налоговые обязательства рассчитывает налоговая инспекция, сумма к уплате будет выставляться через мобильное приложение.

            Какую отчетность сдает ИП-работодатель

            Частные предприниматели, использующие наемный труд, помимо основных отчетных форм, характеризующих итоги хозяйственной деятельности, должны представлять в контролирующие органы ряд отчетов по доходам своих работников (независимо от режима налогообложения). Комплект отчетности работодателей, в т.ч. отчетность ИП-УСН (работники) 2020-2020 включает:

            сведения по среднесписочной численности (ССЧ), которые надо подавать в ФНС в соответствии с нормами п. 3 ст. 80 НК РФ и приказа ФНС от 29.03.2007 г. № ММ-3-25/[email protected];

            сдача отчетности ИП-работодателями предусматривает составление справок 2-НДФЛ – в них фиксируется помесячная расшифровка заработков каждого сотрудника с учетом примененных налоговых вычетов;

            заработки наемного персонала в целом необходимо отражать в расчете 6-НДФЛ (сдается ежеквартально);

            формы «СЗВ-М», «СЗВ-СТАЖ» подаются в ПФР;

            4-ФСС в части отчислений по взносам на «травматизм» — в ФСС.

            Какая подается отчетность ИП в 2020 году – таблица содержит сводные данные по всем основным формам:

            Вид отчета

            Условия сдачи, бланки отчетности для ИП

            3-НДФЛ (ИП на ОСНО)

            Успеть надо до 30 апреля 2020 года (новая форма утв. ФНС приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.2020 г.)

            4-НДФЛ (ИП на ОСНО)

            Приказ ФНС от 27.10.2010 № ММВ-7-3/[email protected] На подготовку документа предпринимателю дается 5 дней спустя месяц после получения первых доходных поступлений в текущем году

            2-НДФЛ (ИП с работниками)

            Форма претерпела изменения (приказ ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2020 г.). Справка за 2020 г. с признаком «2» сдается не позже 01.03.2020, с признаком «1» — 01.04.2020

            6-НДФЛ (ИП с работниками)

            (Приказ ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.2015 (ред. от 17.01.2020) Сдается ежеквартально до окончания следующего за отчетным периодом месяца (за 2020 год – 01.04.2020)

            Декларация по НДПИ

            Подается ежемесячно (до конца следующего месяца за отчетным) только при наличии оснований для уплаты налога (Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 14.05.2015 (ред. от 17.04.2017)

            Декларация по НДС (налогоплательщики, налоговые агенты, «спецрежимники», выставлявшие счета-фактуры)

            До 25 числа месяца после квартала (Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 29.10.2014, с 2020 ожидаются изменения в бланке)

            Декларация по УСН (ИП, применяющие «упрощенку»)

            Декларационная форма-2020 от ИП должна быть получена налоговиками не позже 30.04.2020 (приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99)

            Декларация по ЕСХН (ИП-сельхозпроизводители)

            Срок подачи за 2020 истекает 01.04.2020 (бланк утв. 28.07.2014 приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected])

            Декларация ЕНВД (ИП-«вмененщики»)

            Подается поквартально до 20 числа следующего месяца, срок за 4 квартал 2020 – 21.01.2020 (приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2020)

            Сведения по средне-списочной численности (ИП с работниками)

            Сдают только те предприниматели, которые в отчетном периоде состояли в трудовых отношениях с физлицами (крайний срок сдачи – 21.01.2020), сведения отражаются за истекший 2020 год

            СЗВ-М (ИП с работниками)

            Ежемесячная отчетность работодателей, подается 15 числа следующего месяца (утв. постановлением ПФР от 01.02.2016 г. № 83п )

            СЗВ-СТАЖ (ИП с работниками)

            Сдается ежегодно – крайней датой за 2020г. станет 01.03.2020 (постановление ПФР от 11.01.2017 № 3п)

            Расчет по страховым взносам (ИП с работниками)

            Ежеквартальная форма сдается не позже 30 числа месяца после отчетного периода. 30.01.2020 – отчет за 2020г. (приказ ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.2016)

            4-ФСС (ИП с работниками)

            Отражает взносы на травматизм, подается в Фонд соцстраха ежеквартально в месяце после отчетного периода (20 числа – на бумаге, 25 числа – электронно). За 2020 год — 21 и 25 января 2020г. соответственно (приказ ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 (ред. от 07.06.2017)

            Добавить комментарий

            Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

            Priuta.ru © 2020

            Тема от WP Puzzle