Требования кредитора в ликвидационную комиссию

Примерная форма требования кредитора в ликвидационную комиссию организации-должника (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

[ На фирменном бланке ]

В ликвидационную комиссию

Исх. N [ значение ]

от [ число, месяц, год ]

Требование кредитора в ликвидационную комиссию организации-должника

Настоящим уведомляем, что [ Ф. И. О./наименование кредитора ] является кредитором [ наименование организации-должника ] и имеет к ней право требования по денежным обязательствам на общую сумму [ сумма цифрами и прописью ] рублей.

Задолженность возникла в результате неоплаты [ указать, по какому обязательству возникла задолженность ].

В нарушение ст.ст. 309, 310 ГК РФ должник не исполнил своевременно и в полном объеме обязательства по оплате [ товаров, работ, услуг ].

Задолженность возникла в период с [ число, месяц, год ] по [ число, месяц, год ]. На сумму задолженности начислена неустойка согласно пункту [ значение ] указанного договора. Обоснованность требований подтверждается [ судебный акт или акт сверки, подтверждающий обоснованность требований ].

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 63, 64 ГК РФ прошу включить требования [ Ф. И. О./наименование кредитора ] в размере [ сумма цифрами и прописью ] рублей в реестр требований кредиторов.

[ должность, подпись, инициалы, фамилия руководителя ]

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма требования кредитора в ликвидационную комиссию организации-должника

Разработана: Компания «Гарант», февраль 2020 г.

Образец требования кредитора при ликвидации ООО

Образец требования кредитора при ликвидации должника

После ликвидации все долги компании считаются погашенными, поэтому закон содержит ряд положений, обеспечивающих защиту интересов кредиторов в ходе этой процедуры. Для удовлетворения своих требований определенные действия должен предпринять и сам кредитор, как минимум ему нужно заявить о своих требованиях.

Образец требования кредитора при ликвидации ООО смотрите ниже.

Установление требований кредиторов в ходе проведения ликвидации

Чтобы заявить о своих требованиях, кредиторы должны узнать о ликвидации компании. Для этого закон (п. 1 ст. 63 ГК РФ) устанавливает следующие обязательные действия, которые должны быть совершены ликвидационной комиссией (ликвидатором):

  • после принятия решения о ликвидации ООО сообщение об этом должно быть опубликовано, такие публикации делаются в «Вестнике государственной регистрации»;
  • кредиторам компании должно быть направлено уведомление о ликвидации.
  • Минимальный срок при этом для заявления кредиторами своих требований должен составлять хотя бы два месяца с момента данной публикации. Этот срок может быть и больше. Если кредитор не заявит свои требования в указанный срок, долг перед ним может быть оставлен без погашения.

    Таким образом, действия кредитора при ликвидации должника включают как минимум направление требования в адрес ликвидируемой компании. Такое заявление пишется в произвольной форме. В нем можно обозначить содержание обязательства компании-должника, основания его возникновения, привести расчет требуемой суммы, приложить к требованию копии документов, подтверждающих возникновение обязательства.

    Скачать образец требования кредитора при ликвидации должника

    Данное заявление будет рассмотрено ликвидационной комиссией (ликвидатором) и будет либо принято, либо отклонено. При этом если кредитору будет отказано или кредитор увидит, что комиссия уклоняется от рассмотрения его требования, то он вправе обратиться в суд за защитой своего права. Сделать это нужно до утверждения ликвидационного баланса общества.

    Погашение требований кредиторов

    Закон устанавливает очередность погашения кредиторских требований. Предусмотрено четыре очереди, требования по которым удовлетворяются последовательно, то есть сначала должны быть погашены все требования 1-й очереди, затем 2-й и так далее. Перейти к расчетам с кредиторами каждой последующей очереди можно только после полного удовлетворения кредиторов предыдущей очереди. Статьей 64 ГК РФ установлена следующая очередность:

  • очередь 1-я — требования граждан о возмещении вреда жизни, здоровью; возмещения в связи с повреждением или разрушением объектов капстроительства;
  • очередь 2-я – требования работников, а также авторов;
  • очередь 3-я – долги перед бюджетом по налогам и взносам;
  • очередь 4-я – все остальные требования.
  • В погашении требований кредиторов есть некоторые особенности. Так, требования кредитора при ликвидации должника, которые обеспечены залогом, могут быть удовлетворены за счет заложенного имущества независимо от очереди. Однако и по таким требованиям преимущество имеют кредиторы 1-й и 2-й очереди, если обязательства перед ними возникли до передачи имущества должника в залог (п. 2 ст. 64 ГК РФ).

    После завершения расчетов с кредиторами и окончания срока для предъявления их требований комиссия или ликвидатор составляют ликвидационный баланс, после чего в налоговый орган направляется заявление по форме Р16001 о регистрации ликвидации ООО. Если у налоговиков не будет претензий к предъявленным документам, то ликвидацию компании зарегистрируют. С этого момента все обязательства компании будут прекращены.

    Требования кредитора в ликвидационную комиссию

    Налогообложение. Бюджетный учет. Отраслевые инструкции. Учетная политика.

    Банкротство или ликвидация юрлица с долгами

    Наиболее безопасный и единственный надежный и законный способ прекращения деятельности

    Актуально

    Широкий спектр услуг по бухгалтерскому, налоговому и юридическому сопровождению коммерческих организаций и государственных учреждений.

    В данном разделе вы можете ознакомиться с опытом судебной практики КГ «Аюдар».

    Консультации наших аудиторов и экспертов по самым актуальным юридическим, бухгалтерским и налоговым вопросам.

    Данные юридические статьи подскажут, как правильно зарегистрировать предприятие, выбрать оптимальную систему налогообложения, оформить трудовые отношения, защищать интересы предприятия в суде.

    Информационно-справочная система

    Новости

    19 декабря в Москве в здании Московского молодежного центра «Планета КВН» про.

    24 декабря 2020 г.

    5 октября в Москве в легендарном здании-книжке на Новом Арбате прошел очередной Делов.

    16 октября 2020 г.

    С 17 по 22 сентября в городе Алушта прошла IX Всероссийская финансово-бухгалтерская конфе.

    3 октября 2020 г.

    «. Мы уже несколько лет сотрудничаем с КГ «Аюдар», и они никогда нас не подводили — всегда быстрые и грамотные ответы на вопросы по бухгалтерскому и налоговому учету, квалифицированные специалисты и большой выбор услуг. Спасибо. »

    ООО «Курземес Авиа» Анна Герасимова

    «…выражаем Вам благодарность за многолетнее плодотворное сотрудничество. Ваши сотрудники всегда качественно, быстро и четко дают ответы на наши вопросы…»

    ЗАО «Хайнц-Георгиевск» Иван Сидоров

    © 1996 – 2020 Консалтинговая группа «Аюдар» | Карта сайта

    Требование кредитора о включении задолженности в промежуточный и ликвидационный балансы должника

    В настоящем документе содержатся требования ООО «ВСГ» к ликвидационной комиссии (ликвидатору) ООО «СКНВ» (Должнику), которое находится в стадии ликвидации, о включении задолженности (долга) в размере_____________ рублей в промежуточный ликвидационный и ликвидационный балансы.

    Настоящие требования направлены на соблюдение ООО «СКНВ», ликвидатором и учредителями указанной организации действующего законодательства РФ, а также на добровольный возврат Должником Кредитору денежных средств.

    I. Обществу с ограниченной ответственностью «ВСГ» (Кредитору) на основании официальных данных Федеральной налоговой службы России стало известно о следующем:

    1. Обществом с ограниченной ответственностью «СКНВ» (Должником) было принято решение о ликвидации Должника, принятое учредителями Должника и зарегистрированное в федеральной налоговой службе 06 мая 2014 года.

    2. Обществом с ограниченное ответственностью «СКНВ» было опубликовано сообщение № 26 (486) от 02.07.2014 года о ликвидации юридического лица.

    3. Ликвидатором ООО «СКНВ» является П.Ю.Н.

    Никаких уведомлений о ликвидации ООО «СКНВ» ООО «ВСГ» (Кредитор)не получало. Данное обстоятельство в совокупности с нижеизложенными обстоятельствами свидетельствуют о наличии у Должника(ликвидируемой организации) признаков недобросовестности, подтверждают неправомерные действия ликвидатора, указывают на намерение ликвидатора причинить вред ООО «ВСГ» (Кредитору).

    II. Между обществом с ограниченной ответственностью «ВСГ» (далее по тексту также – «КРЕДИТОР») и обществом с ограниченной ответственностью «СКНВ» (далее по тексту также – «ДОЛЖНИК») были заключеныдоговор субподряда № ___ от 03 ___ 2013г. (далее по тексту также – «Договор № 1») и договор субподряда № ___от 14 ___ 2013 г. (далее по тексту также – «Договор № 2»).

    К сожалению, работы, предусмотренные Договором № 1 и Договором № 2, Должником не выполнены, результаты работ не достигнуты.

    Более того, Кредитором перечислены в адрес Должника денежные средства в размере ____ (____) рублей 00 копеек. В связи с вышеназванными обстоятельствами и неисполнением Должником своих обязательств, предусмотренных Договорами № 1 и № 2,Кредитору нанесен значительный ущерб.

    Как было указано выше, Кредитором были произведены оплаты, не предусмотренные условиями Договора № 1 и Договора № 2. При этом работы Должником не выполнены, результаты не достигнуты. Никаких правовых оснований у Должника для удержания денежных средств, перечисленных Кредитором, не имеется. Следовательно, Должник неосновательно получил (сберег) за счет Кредитора денежные средства в размере ____ (____)рублей 00 копеек.

    Какие-либо правовые оснований у Должника для удержания денежных средств в размере ____ (____)рублей 00 копеек отсутствуют, поскольку работы в предусмотренные Договором № 1 и № 2 сроки не выполнены, сроки действия указанных Договоров закончились, документы, подтверждающие выполнение работ отсутствуют.

    III. В связи с неисполнением Должником своих обязательств, предусмотренных Договором № 1, неправомерным удержанием Должником денежных средств, причинением Кредитору убытков ООО «ВСГ» обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с требованиями о взыскании с Должника денежных средств в размере ________ рублей ____ копеек, из них:

    ______________ рублей – сумма процентов за пользование чужими денежными средствами;

    Кроме того, Кредитором заявлены требования о взыскании с Должника государственной пошлины в размере____ рублей, судебных расходов в размере ____ рублей.

    Арбитражным судом г. Москвы указанному делу присвоен номер № А40-_________.

    Определением Арбитражного суда г. Москвы от 08 ______ 20___ г. указанное дело назначено к судебному разбирательству на 26 ____ 201__ г. (копия прилагается к настоящему документу).

    В связи с неисполнением Должником своих обязательств, предусмотренныхДоговором № 2, неправомерным удержанием Должником денежных средств, причинением Кредитору убытков ООО «ВСГ» обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с требованиями о взыскании с Должникаденежных средств в размере _______ рублей _____ копеек, из них:

    Кроме того, Кредитором заявлены требования о взыскании с Должника государственной пошлины в размере _________ рублей, судебных расходов в размере __________ рублей.

    Арбитражным судом г. Москвы указанному делу присвоен номер № А40-______/1___. Определением Арбитражного суда г. Москвы от 03 ________ 201__ г. указанное дело назначено к судебному разбирательству на 04 ________ 201___ г. (копия прилагается к настоящему документу) .

    Смотрите так же:  Как оформить заявление на загранпаспорт нового образца

    Таким образом, Кредитор в судебном порядке потребовал с Должника оплаты долгов (задолженностей).

    Ликвидатору Должника П.Ю.Н. доподлинно известно о наличии неисполненных Должником обязательств перед Кредитором, потребовавшим оплаты долгов (задолженностей) в судебном порядке, о наличии судебных разбирательств, связанных со взысканием долгов (задолженностей) с Должника в общем размере ________ (______________) рублей _____ копеек.

    IV. В соответствии со статьей 61 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее также – ГК РФ) ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

    Согласно статье 63 ГК РФликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица.

    По состоянию на текущую дату Должник не уведомлял ООО «ВСГ» о ликвидации юридического лица.

    В соответствии с Постановлением Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г. №14449/12 и Постановлением Президиума ВАС РФ № 7075/11 при ликвидации юридического лица заявление о государственной регистрации, а также ликвидационный баланс, на основании которых формируется соответствующая часть ЕГРЮЛ, являющегося федеральным информационным ресурсом, должны содержать достоверную информацию .

    Установленный ст. 61 — 64 ГК РФ порядок ликвидации юридического лица не может считаться соблюденным в ситуации, когда ликвидируемому должнику и его ликвидатору было достоверно известно о наличии неисполненных обязательств перед кредитором, потребовавшим оплаты долга, в том числе путем инициирования судебного процесса о взыскании задолженности, при этом ликвидатор письменно не уведомил данного кредитора о ликвидации должника и не произвел расчета с ним.

    В таком случае представление в регистрирующий орган ликвидационного баланса, не отражающего действительного размера обязательств перед названным кредитором, следует рассматривать как непредставление документа, содержащего необходимые сведения. Общий правовой подход Президиума ВАС РФ, приведенный в Постановлении № 7075/11, сводится к недопустимости внесения в ликвидационные балансы явно недостоверных сведений — составления балансов без учета обязательств ликвидируемого лица, о наличии которых было доподлинно известно.

    Согласно ст. 63 ГК РФ ликвидационная комиссия и ликвидатор прежде всего должны совершать действия, направленные на разрешение надлежащим образом вопросов, касающихся расчетов с кредиторами, в том числе заблаговременно направлять известным им кредиторам письменные уведомления, с тем чтобы последние имели реальную возможность реализовать право на предъявление требований в пределах срока, установленного ликвидационной комиссией, ликвидатором.

    Направление кредитору уведомления о ликвидации юридического лица по истечении срока предъявления требований не является надлежащим в смысле абз. 2 п. 1 ст. 63 ГК РФ. Более того, пунктом 1 ст. 63 ГК РФ на ликвидатора возложена обязанность принять меры к выявлению кредиторов, а также письменно уведомить кредиторов о ликвидации юридического лица.

    Ликвидационный баланс должен быть составлен после завершения расчетов с кредиторами в силу п. 5 ст. 63 ГК РФ, который в последующем передаётсяв регистрирующий орган.

    V. В целях недопустимости внесения в ликвидационный баланс явно недостоверных сведений, в частности, составления баланса без учета обязательств ликвидируемого ООО «СКНВ», о наличии которых доподлинно известно ликвидатору, пресечения утраты возможности получения денежных средств от ликвидированного ООО «СКНВ»

    ТРЕБУЮ:

    1. Включить в промежуточный ликвидационный баланс ООО «СКНВ» задолженность в пользу ООО «ВСГ» по договору субподряда № ___ от 03 ________ 201__ года в размере _________рублей___копеек, из них:

    2. Включить в промежуточный ликвидационный баланс ООО «СКНВ» задолженность в пользу ООО «ВСГ» по договору субподряда № ___ от 14 ___ 201____ года в размере рублей ___ копеек, из них:

    ______________ рублей – сумма взыскиваемой неустойки.

    3. В течение 7 (семи) календарных дней с момента получения настоящего требования погасить имеющуюся задолженность перед ООО «ВСГ» по договору субподряда № ___ от 03 ___ 201___ года в размере __________рублей ___ копеек, из них:

    ______________ рублей – сумма неосновательного обогащения;

    4. В течение 7 (семи) календарных дней с момента получения настоящего требования погасить имеющуюся задолженность перед ООО «ВСГ» по договору субподряда № __________ от 14 _________ 201___ года в размере ____________ рублей ___ копеек, из них:

    В случае отказа ликвидатораООО «СКНВ» в удовлетворении настоящих требований, уклонения от их рассмотрения и предоставления ответа в разумный срок (7 календарных дней с момента получения настоящего требования) ООО «ВСГ» будет вынуждено обратиться в Арбитражный суд г. Москвы с требованиями о приостановлении процедуры ликвидации ООО «СКНВ», взыскании указанных сумм с ликвидатора ООО «СКНВ», а также возмещения убытков.

    Также ООО «ВСГ» оставляет за собой право на обращение в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о признании ООО «СКНВ» несостоятельным (банкротом) с возложением ответственности на учредителей ООО «СКНВ» и ликвидатора ООО «СКНВ».

    1. Копия определения Арбитражного суда г. Москвы от 08 _____ 201___ г. –1 экз.

    2. Копия определения Арбитражного суда г. Москвы от 03 _____ 201___ г. – 1 экз.

    В целях мирного (досудебного) урегулирования спора Вы можете связаться посредством использования телефонной связи с представителем ООО «ВСГ» по телефонам: 8 (495) 507-98-07 (Рыбай А.С.).

    Два варианта действий кредитора для возврата своих средств при ликвидации должника

    Нередко механизм ликвидации организации используется недобросовестными должниками для избавления от задолженности. Чтобы кредиторы не узнали о процессе ликвидации, должники предварительно меняют название своей организации, организационно-правовую форму или юридический адрес. Поэтому не удивительно, что кредиторы узнают о ликвидации должника слишком поздно. Но суды в таких ситуациях дают им шанс признать государственную регистрацию ликвидации должника недействительной или возместить убытки за счет ликвидатора.

    Юридическое лицо может быть ликвидировано в добровольном порядке по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами. При этом законодательство не обязывает учредителей как-либо обосновывать свое решение о ликвидации юридического лица.

    Ликвидация организаций проходит по специальной и обязательной для всех процедуре, предусмотренной Гражданским кодексом РФ. Учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации, обязаны незамедлительно письменно сообщить об этом в налоговый орган для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведения о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации. Затем назначается ликвидационная комиссия (ликвидатор), к которой переходят полномочия по управлению деятельностью юридического лица.

    Ликвидационная комиссия обязана выполнить ряд действий, направленных на выявление кредиторов ликвидируемой организации. Она размещает в журнале «Вестник государственной регистрации» публикацию о ликвидации, содержащую сведения о порядке и сроке заявления требований кредиторами (п. 1 ст. 63 ГК РФ). Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента публикации о ликвидации. Помимо этого, ликвидационная комиссия самостоятельно принимает меры к выявлению кредиторов, а также письменно уведомляет их о ликвидации юридичес­кого лица. Аналогичные требования установлены п. 1 ст. 22 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

    Таким образом, ликвидационная комиссия не может ограничиться только публикацией объявления. Необходимо письменно уведомить каждого известного ей кредитора, то есть выполнить оба действия в совокупности.

    Кредитор, получив уведомление, заявляет о своих требованиях должнику в течение срока, установленного ликвидатором. После окончания этого срока ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения. Выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной ст. 64 ГК РФ, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом, начиная со дня его утверждения.

    После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо — прекратившим существование после внесения об этом записи в ЕГРЮЛ (п. 8 ст. 63 ГК РФ).

    Ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам (п. 1 ст. 61 ГК РФ). Это означает, что кредитору уже не к кому предъявлять свои требования. По­этому кредитор, пропустивший срок предъявления требований по своей вине или по вине должника, оказывается в крайне затруднительной ситуации. Между тем, если в пропуске срока нет вины кредитора, а имеет место недобросовестность должника, у кредитора есть два пути возможного решения проб­лемы: попытаться признать регистрацию ликвидации недействительной или взыскать убытки с недобросовестного ликвидатора.

    Первый вариант: признание госрегистрации ликвидации недействительной

    Признание недействительным акта государственного органа — один из способов защиты гражданских прав, установленных ст. 12 ГК РФ. Поэтому кредитор вправе обратиться в арбитражный суд с иском о признании государственной регистрации ликвидации должника недействительной (постановление Президиума ВАС РФ от 13.10.2011 № 7075/11, далее — Постановление № 7075/11). Отметим, что арбитражные суды часто встают на сторону кредиторов, если в действиях ликвидатора прослеживается недобросовестность.

    Порядок регистрации ликвидации юридического лица установлен ст. 20—22 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон о регистрации).

    В соответствии с п. 1 ст. 21 Закона о регистрации для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица в регистрирующий орган представляются:

  • подписанное заявителем заявление о государственной регистрации ликвидации юридического лица. В заявлении подтверждается, что соблюден установленный федеральным законом порядок ликвидации юридического лица, расчеты с его кредиторами завершены;
  • ликвидационный баланс;
  • документ об уплате госпошлины;
  • документ, подтверждающий представление в территориальный орган ПФР сведений об индивидуальном (персонифицированном) учете.
  • На основании заявления и при­ложенных к нему до­кументов регистрирующий орган принимает решение о государственной регистрации прекращения деятельности юридического лица в связи с ликвидацией и вносит в Единый государственный реестр юридических лиц соответствующую запись. Основания для отказа в госрегистрации предусмотрены ст. 23 Закона о регистрации. Например, основанием для отказа является непредоставление необходимых документов.

    Законом о регистрации прямо не установлена обязанность налоговых органов проверять достоверность представленной информации. В частности, ФНС России в письме от 07.08.2012 № СА-4-7/13101 отмечает, что из содержания подп. «а» п. 1 ст. 23 Закона о регистрации не представляется возможным определить, будет ли ликвидационный баланс, представленный для государственной регистрации ликвидации юридического лица и содержащий недостоверные сведения, считаться непредставленным. Поэтому при решении данного вопроса ФНС России рекомендует руководствоваться сложившейся арбитражной практикой. А арбитражные суды чаще всего приходят к выводу, что ликвидационный баланс при регистрации ликвидации юридического лица считается непредставленным (отсутствующим), если содержащиеся в нем сведения являются недостоверными (постановления ФАС Уральского округа от 29.04.2011 № Ф09-2285/11-С4 по делу № ­А76-15246/2010-38-322, Центрального округа от 27.10.2010 по делу № ­А54-154/2010).

    Но вышеизложенная позиция не является единственной. Так, например, ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 21.12.2010 по делу № А46-6165/2010 (Определением ВАС РФ от 26.05.2011 № ВАС-3511/11 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ) пришел к выводу, что в силу п. 4.1 ст. 9 Закона о регистрации регистрирующий орган не проверяет на предмет соответствия федеральным законам или иным нормативным правовым актам РФ форму представленных документов (за исключением заявления о государственной регистрации) и содержащиеся в представленных документах сведения. Поэтому невключение в ликвидационный баланс требований кредитора суд не расценил как непредставление этого документа; он посчитал, что в подобной ситуации у налогового органа не имелось оснований для отказа в государственной регистрации ликвидации должника.

    Смотрите так же:  Экспертиза качества выполненных строительных работ

    Единообразная практика при разрешении данного вопроса стала складываться после приняти постановления № 7075/11. В нем Президиум ВАС РФ отметил, что сама по себе подача в регистрирующий орган документов, перечисленных в п. 1 ст. 21 Закона о государственной регистрации, не является основанием для государственной регистрации, если сведения, содержащиеся в этих документах, недостоверны, а ликвидация проведена с нарушением закона и прав кредиторов.

    Действительно, налоговый орган не обязан проверять достоверность сведений, указанных в предоставляемых документах. Однако достоверность сведений о порядке ликвидации является обязательным условием, без соблюдения которого осуществление государственной регистрации ликвидации невозможно. В рассматриваемой ситуации должники, как правило, представляют в налоговый орган ликвидационный баланс, в котором не отражены требования кредиторов, то есть содержащий недостоверные сведения. Президиум ВАС РФ пришел к выводу, что представление ликвидационного баланса, не отражающего действительного имущественного положения ликвидируемого юридического лица и его расчеты с кредиторами, следует рассматривать как непредставление в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения. А это уже основание для отказа в государственной регистрации ликвидации юридичес­кого лица.

    Должники в оправдание своей позиции часто ссылаются на тот факт, что им было неизвестно о правах кредиторов. По мнению Президиума ВАС РФ, данный довод нельзя признать убедительным, поскольку ликвидационная комиссия (ликвидатор) обязана действовать добросовестно и разумно в интересах как ликвидируемого юридического лица, так и его кредиторов. Кроме того, в силу ст. 9, 13, 14, 17 Федерального закона от 06.12.2011 № ­402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ликвидационный баланс не является документом, обособленным от первичных учетных документов, оформленных по каждому факту хозяйственной жизни организации (постановление Президиума ВАС РФ от 15.01.2013 № 11925/12).

    Именно на ликвидаторе лежит бремя доказывания факта сокрытия от него информации о возникшей задолженности, отсутствия у него документов бухгалтерского учета и отчетности, а также реальной возможности восстановления соответствующей документации (постановление Президиума ВАС РФ от 18.06.2013 № 17044/12).

    Теперь если ликвидатор письменно не уведомил кредитора о ликвидации юридического лица и не произвел с ним расчета, суды признают запись в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности юридичес­кого лица недействительной (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.10.2013 по делу № ­А19-1750/2013, Определение ВАС РФ от 22.12.2010 № ВАС-17422/10 по делу № ­А13-16935/2009).

    Об осведомленности ликвидатора о задолженности перед кредитором могут свидетельствовать следующие обстоятельства:

    • задолженность подтверждена судебным решением и имеется исполнительный лист о взыскании с должника этой задолженности (Определение ВАС РФ от 29.09.2011 № ВАС-12490/11 по делу № А55-18505/2010);
    • кредитор обратился с иском в арбитражный суд о взыскании с должника задолженности (Определение ВАС РФ от 01.08.2011 № ВАС-9728/11 по делу № А56-92454/2009).
    • В то же время не всегда невключение требований кредиторов в ликвидационный баланс связано с недобросовестностью должника. Кредитор, получив письменное уведомление о предстоящей ликвидации должника, в установленный срок также должен заявить свои требования.

      Доказательством предъявления требований к ликвидируемому должнику является направление исполнительных документов председателю ликвидационной комиссии должника либо непосредственно кредитором, либо судебным приставом-исполнителем (Определение ВАС РФ от 15.02.2012 № ВАС-1157/12). Поэтому если помимо публикации информации о начале ликвидационных процедур в печати, ликвидатор уведомил непосредственно самого кредитора об этом обстоятельстве, и соответствующее уведомление кредитором получено, последний имеет реальную возможность своевременно предъявить должнику имущественные требования.

      Если такие требования ликвидатору кредитор не заявит, а задолженность не будет включена в промежуточный ликвидационный баланс и, соответственно, в ликвидационный баланс, суд вправе отклонить доводы кредитора о недостоверности ликвидационного баланса. Соответственно, не будет оснований для признания записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности юридического лица недействительной (Определение ВАС РФ от 17.02.2012 № ВАС-5633/11 по делу № ­А43-10211/2010).

      Кредиторам не следует забывать и о сроке давности обращения в арбитражный суд. Заявление о признании ненормативных актов недействительными может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (п. 4 ст. 198 АПК РФ). В данной ситуации кредитору необходимо отсчитывать трехмесячный срок с даты, когда ему стало известно о ликвидации должника (Определение ВАС РФ от 07.07.2010 № ВАС-9148/10).

      Второй вариант действий: иск о взыскании убытков с ликвидатора

      Для защиты своих имущественных прав кредитор может предъявить иск к ликвидатору должника с требованием возмещения убытков, причиненных его недобросовестными действиями. В последнее время сложилась положительная для кредиторов судебная практика по данной категории дел.

      С момента назначения ликвидационной комиссии (ликвидатора) к ней переходят полномочия по управлению делами юридического лица. Ликвидационная комиссия от имени ликвидируемого юридического лица выступает в суде (п. 3 ст. 62 ГК РФ). Как было сказано ранее, именно ликвидационная комиссия (ликвидатор) совершает действия по выявлению кредиторов организации, находящейся в процессе ликвидации, и удовлетворению их требований. В случае неуведомления о ликвидации должника кредитор вправе обратиться в арбитражный суд с требованием о взыскании причиненных убытков с ликвидатора, поскольку именно из-за неправомерных действий ликвидатора кредитор утратил возможность удовлетворения своего требования за счет имущества ликвидированного юридического лица. При этом кредитору надо доказать причинно-следственную связь между действием (бездействием) ликвидатора и негативными последствиями, возникшими у кредитора, не реализовавшего право на предъявление требования в пределах установленного срока.

      Так, например, Президиум ВАС РФ в постановлении от 04.12.2012 № 9632/12 пришел к выводу, что именно недобросовестный ликвидатор несет перед кредитором ответственность за причиненные убытки. В рассматриваемом деле ликвидатором не были соблюдены нормы о ликвидации юридичес­кого лица, что свидетельствует о противоправности его поведения. Ликвидатор исказил данные ликвидационного баланса, не уведомил кредитора о начале процесса ликвидации, не от­разил требования кредитора в промежуточном и ликвида­ционном балансах.

      Таким образом, Президиум ВАС РФ посчитал, что совокупность условий для возложения на ликвидатора обязанности по возмещению убытков установлена, поскольку его действия противоправны, наличие убытков подтверждено, существует причинно-следственная связь между действиями ликвидатора и наступившими последствиями в виде утраты возможности получить удовлетворение (денежные средства по решению суда) от ликвидированного юридичес­кого лица.

      Однако перед кредитором встает проблема подтверждения размера причиненных убытков. Суд может отказать кредитору в возмещении убытков с ликвидатора на том основании, что кредитор не подтвердил размер удовлетворения, которое он получил бы при включении его требования в промежуточный ликвидационный баланс. Президиум ВАС РФ считает данную позицию ошибочной. Он отметил объективную сложность получения кредитором отсутствующих у него доказательств, подтверждающих размер активов, которыми реально обладал должник в преддверии ликвидации, совершенной с целью сокрытия соответствующей документации и уклонения от ее разглашения (постановление Президиума ВАС РФ от 18.06.2013 № 17044/12).

      Кроме того, суд не может полностью отказать в удовлетворении требования о возмещении убытков только по той причине, что размер убытков не может быть установлен с разум­ной степенью достоверности. В этом случае размер подлежащих возмещению убытков определяется с учетом всех обстоятельств дела исходя из принципов справедливости и соразмерности ответственности (постановление Президиума ВАС РФ от 06.09.2011 № 2929/11).

      Постановление Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 14449/12

      Учредитель принял решение о ликвидации организации, соответствующее уведомление было опубликовано в «Вестнике государственной регистрации» 16 июня 2010 г. Согласно уведомлению требования кредиторов подлежали предъявлению в двухмесячный срок с момента публикации сообщения о ликвидации. Но ликвидатор только 20 августа 2010 г., то есть по прошествии двухмесячного срока предъявления требований, направил письмо кредитору, в котором сообщал о ликвидации.

      Суды первой, апелляционной и кассационной инстанций отказали кредитору в удовлетворении требования о признания записи о прекращении деятельности организации в ЕГРЮЛ недействительной, поскольку посчитали, что установленный законом порядок ликвидации юридического лица не был нарушен ликвидационной комиссией, и она не представляла в регистрирующий орган недостоверные сведения.

      Суды исходили из того, что для целей реализации права кредитора на предъявление ликвидируемому должнику требований определяющее значение имеет публикация официального сообщения о ликвидации, которая в данном случае состоялась. А тот факт, что адресное уведомление кредитору было направлено после истечения срока, отведенного кредиторам для предъявления их требований, суд отклонил как не имеющий правого значения.

      Но у Президиума ВАС РФ на эту проблему иная точка зрения. По его мнению, суды истолковали правовую позицию, изложенную в Постановлении № 7075/11, как вывод о том, что письменное уведомление ликвидатором известного ему кредитора о возбуждении процедуры ликвидации является достаточным основанием для невключения не заявленной таким кредитором задолженности в промежуточный ликвидационный и ликвидационный балансы, вне зависимости от того, имел ли кредитор на основании полученного им письменного уведомления реальную возможность в отведенный срок предъявить требование ликвидатору, или нет.

      Президиум ВАС РФ пришел к выводу, что подобное толкование не только не вытекает из постановления № 7075/11, но и лишает всякого смысла возложение на ликвидатора обязанности по письменному извещению кредиторов (абз. 2 п. 1 ст. 63 ГК РФ).

      Если должник не включает в реестр требования кредитора

      Процедура ликвидации ООО регулируется ст. 61—64 и 92 ГК РФ, ст. 57—58 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». В данном случае мы рассматриваем ликвидацию по единогласному решению его участников, то есть добровольную.

      Можно ли приостановить ликвидацию должника?

      Гражданское законодательство не содержит норм, разрешающих приостановить ликвидацию юридического лица в целях устранения каких-либо нарушений. Однако кредитор в любой момент до внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ может подать в арбитражный суд в обычном порядке иск к должнику с требованием о взыскании задолженности, приложить все подтверждающие документы и расчеты и обязательно последнюю выписку из ЕГРЮЛ в отношении должника. Выписка должна содержать запись в разделе «Сведения о начале процесса ликвидации юридических лиц».

      Одновременно с исковым заявлением необходимо подать заявление о принятии обеспечительных мер в порядке ст. 90 и 91 АПК РФ. Обеспечительные меры допускаются на любой стадии арбитражного процесса, принимаются судом, если их непринятие способно затруднить или сделать невозможным исполнение судебного акта. Кроме того, эти меры необходимы для «обеспечения прав и интересов заявителя имущественного или неимущественного характера в целях предупреждения причинения материального или нематериального вреда в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности» (постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 55 «О применении арбитражными судами обеспечительных мер»). О возможности совершения подобных действий свидетельствует судебная практика (см., например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.10.2011 по делу № А19-15748/10, Московского округа от 01.09.2011 № КГ-А41/9581-11, Поволжского округа от 18.11.2010 по делу № А55-7053/2010, Западно-Сибирского округа от 12.05.2009 № Ф04-7762/2008(5806-А67-17) и от 10.11.2009 по делу № А46-10573/2009, Северо-Западного округа от 15.09.2011 по делу № А56-23053/2010).

      В качестве обеспечительных мер судом могут быть приняты, например:

    • запрещение регистрирующему налоговому органу вносить в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, запись о составлении промежуточного ликвидационного баланса, запись о ликвидации;
    • запрещение Управлению Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по региону совершать регистрационные действия и вносить в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним сведения, связанные с отчуждением недвижимого имущества;
    • запрещение ликвидационной комиссии составлять промежуточный ликвидационный баланс и передавать его налоговому органу, составлять ликвидационный баланс, подавать заявление о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией;
    • требование наложить арест на денежные средства должника, а при недостаточности денежных средств на иное имущество, принадлежащее должнику, находящееся у него или других лиц, в пределах суммы, заявленной к взысканию в основном иске.
    Смотрите так же:  Образец заявления о приеме на работу юриста

    Необходимо учитывать требования к обеспечительным мерам:

    — они должны быть соразмерны заявленным (в основном иске) требованиям;

    — необходимость их принятия должна быть обоснована заявителем и документально подтверждена.

    Как следует из вопроса, должник планирует подать заявление в ИФНС о внесении в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности общества в связи с ликвидацией. При наличии задолженностей перед кредиторами ликвидация посредством внесения такой записи возможна только в том случае, если в ликвидационном балансе не будет отражена задолженность.

    Если ликвидационная комиссия уклоняется от общения

    Первоочередная обязанность ликвидационной комиссии в соответствии со ст. 63 ГК РФ — известить кредиторов ликвидируемого общества о начале процедуры ликвидации. Недостаточно только опубликовать сообщение о принятии решения о ликвидации в печати. Надо еще отправить письменное уведомление каждому кредитору (предварительно приняв меры к выявлению всех кредиторов).

    Согласно приказу ФНС России от 16.06.2006 № САЭ-3-09/[email protected] «Об обеспечении публикации и издания сведений о государственной регистрации юридических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации» сообщения о ликвидации публикуются в журнале «Вестник государственной регистрации» (электронная версия — www.vestnik-gosreg.ru).

    Без опубликования сообщения в «Вестнике государственной регистрации» ликвидация не состоится, поскольку в заявлении о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией (форма Р16001) заявитель обязан указать данные о публикации сообщения о принятом решении о ликвидации.

    Невыполнение ликвидационной комиссией второго требования — о выявлении всех кредиторов и письменном уведомлении каждого — не редкость. Причем ликвидационные комиссии, пользуясь формулировкой закона не об обязанности, а всего лишь о «принятии мер к выявлению кредиторов» (ст. 63 ГК РФ), зачастую не только сами никого не ищут, но и избегают общения с проявляющими инициативу кредиторами. В таких случаях кредиторам нужно не звонить или приезжать по адресу должника, а заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении направлять в ликвидационную комиссию требование о включении в реестр кредиторов с приложением документально подтвержденных денежных (или имущественных) требований. Стоит также указать, в какой срок вы хотели бы получить от ликвидационной комиссии извещение о включении вашей организации в реестр кредиторов.

    На практике возникает проблема: на общение с должником через почту уходит много времени, а срок для предъявления требований недобросовестные ликвидаторы устанавливают минимальный (согласно п. 1 ст. 63 ГК РФ — не менее двух месяцев). Поэтому можно подстраховаться и наряду с заказным письмом отправить телеграмму, извещающую о намерении включить требования в реестр с указанием, что все подтверждающие документы придут заказным письмом.

    Если ваши требования все-таки не включили в реестр, то на основании п. 4 ст. 64 ГК РФ вы как кредитор вправе до утверждения ликвидационного баланса обратиться в суд с требованием о взыскании долга при ликвидации юридического лица в случае отказа ликвидационной комиссии в удовлетворении требований кредитора либо уклонения от их рассмотрения.

    Вместе с тем надо учитывать следующее. Во-первых, факт отказа или уклонения ликвидационной комиссии от включения требований кредитора в промежуточный ликвидационный баланс доказать в суде сложно. Так, если ликвидационная комиссия в качестве адреса для направления требований сообщила один адрес, а фактически располагается по другому, неполучение комиссией корреспонденции суд не расценивает как уклонение (см. постановления ФАС Уральского округа от 18.06.2008 № Ф09-4285/08-С1 и от 11.10.2011 № Ф09-6275/11). Во-вторых, отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды исходят из того, что законом не предусмотрен такой способ защиты кредиторов ликвидируемого юридического лица, как возложение на ликвидационную комиссию (ликвидатора) обязанности, например, включить требование кредитора в промежуточный ликвидационный баланс (см. постановление ФАС Уральского округа от 28.07.2011 № Ф09-4383/11 по делу № А07-16615/2010). Обращение в суд с иском в порядке п. 4 ст. 64 ГК РФ дает кредитору лишь возможность удовлетворить свои требования за счет оставшегося имущества ликвидируемого юридического лица.

    Если ликвидация зарегистрирована, а долги остались

    Арбитражные суды часто рассматривают иски кредиторов о признании недействительными решений ФНС России о государственной регистрации прекращения деятельности должника в связи с его ликвидацией и признании недействительной соответствующей записи, внесенной в ЕГРЮЛ. В обоснование заявленных требований кредиторы ссылаются именно на то, что они не были письменно извещены ликвидационной комиссией о ликвидации общества, а публикация сообщения о ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации» в силу особенностей распространения этого печатного издания не обеспечила им возможность получить соответствующую информацию должника. Тем не менее суды рассматривают размещение информации в печатном издании достаточным уведомлением кредиторов и даже при подтверждении факта неизвещения кредитора в удовлетворении исков отказывают (см. постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.02.2011 по делу № А33-5747/2010).

    В рассматриваемой ситуации должник планирует подать заявление в ИФНС о внесении в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности общества в связи с ликвидацией, не закончив все расчеты с кредиторами. (О последствиях таких недобросовестных действий ликвидирующегося должника и о позиции ВАС РФ по этому вопросу читайте на с. 15.)

    Организациям, имеющим должников, следует не только принимать активные меры по возврату долгов, но и самостоятельно отслеживать публикации в «Вестнике государственной регистрации».

    Проверить актуальность сведений о юридическом лице можно по общедоступной базе ФНС России на сайте www.egrul.nalog.ru. Однако в суд представляется выписка из ЕГРЮЛ, полученная в соответствующей ИФНС, в бумажном виде, прошитая и заверенная печатью.

    На рабочей встрече в начале 2011 г. глава ФНС России Михаил Мишустин и Председатель ВАС РФ Антон Иванов обсудили возможности перевода существующего документооборота между возглавляемыми ими государственными учреждениями в электронную форму. Не исключено, что в скором времени суды получат электронный доступ к сведениям из Единого реестра ФНС России и отпадет необходимость обязывать истцов представлять в арбитражный суд бумажную выписку из ЕГРЮЛ.

    Требования кредиторов в ликвидационном балансе

    В каких случаях требования кредиторов можно не отражать в ликвидационном балансе?

    Основанием для отказа от включения требования кредитора в ликвидационный баланс является пропуск срока заявления требований. Кредитор, пропустивший такой срок, не сможет обжаловать запись в ЕГРЮЛ о ликвидации общества. Причем закон касается всех кредиторов без исключения (как частных лиц, так и госорганов).

    Срок для заявления требований кредиторов не может быть меньше 2-х месяцев с момента публикации объявления о ликвидации компании (п. 1 ст. 63 ГК РФ). При этом этап уведомления кредиторов и рассмотрения их требований предшествует этапу составления промежуточного баланса.

    Суды указывают, что статья 63 ГК РФ не обязывает ликвидационную комиссию (ликвидатора) включать в ликвидационный баланс (в т. ч. промежуточный) кредиторскую задолженность по незаявленным в установленном порядке требованиям кредиторов. Чтобы признать ликвидационный баланс не достоверным нужно доказать, что ликвидационная комиссия не исполняла обязанности по выявлению кредиторов (постановления Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.07.2011 № 17АП-5139/11, от 27.07.2011 № 17АП-5872/11, от 27.07.2011 № 17АП-6117/11).

    Кредитор может доказать предъявление требований к ликвидируемому должнику с помощью документов, подтверждающих отправку исполнительных документов должнику или ликвидатору должника. Письма, почтовые квитанции, отметки о приеме корреспонденции и т.п. (Постановление ФАС СЗО от 01.08.2012 № А13?9599/2011).

    ПРИМЕР 1. Суд отказал в удовлетворении требований к ликвидируемой компании на том основании, что кредитор, имея на руках исполнительный лист арбитражного суда, не направил его ликвидатору в срок (решение Арбитражного суда Пермского края от 19.05.2011 по делу № А50П-179/2011, постановление ФАС Уральского округа от 12.10.2011 по делу № А50П-179/2011, определение ВАС РФ от 15.02.2012 № ВАС-1157/12);

    ПРИМЕР 2. Суд отверг требование об уплате налогов, направленное позже составления ликвидационного баланса. Суд мотивировал это тем, что в установленный в сообщении о ликвидации срок налоговый орган не предъявил обществу требований как кредитор. Решение о привлечении к налоговой ответственности было принято уже после того как компания представила ликвидационный баланс и заявление о ликвидации (постановление ФАС Поволжского округа от 08.11.2010 по делу № А49-2237/2010);

    ПРИМЕР 3. Суд указал, что ликвидатор обоснованно не включил в ликвидационный баланс сведения о кредиторской задолженности по налогам и сборам. Обществом был соблюден порядок ликвидации юридического лица и налоговый орган знал о начавшейся процедуре ликвидации. Однако в установленный срок инспекция не заявила требований о погашении задолженности перед бюджетом. Суд признал незаконным решение налогового органа об отказе в государственной регистрации ликвидации общества (решение Арбитражного суда Республики Мордовия от 20.11.2008 № А39-2836/2008-137/3);

    ПРИМЕР 4. Суд признает ликвидационный баланс недостоверным, если установит, что кредитор своевременно, до утверждения промежуточного ликвидационного баланса, неоднократно обращался к ликвидатору общества, инициировал судебный процесс о взыскании спорной задолженности, а ликвидатор, несмотря на это, не отразил сумму задолженности ни в промежуточном, ни в ликвидационном балансе, письменно не уведомил кредитора о ликвидации общества, не рассчитался с ним. Недостоверный баланс является основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации юридического лица (постановление Президиума ВАС РФ от 13.10.2011 № 7075/11).

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *