Возврат ндфл лечение родственника

Возврат налога за лечение

Как вернуть деньги, потраченные на лечение?

На этой странице вы узнаете о том, как вернуть до 13% денег, потраченных на лечение, медикаменты и оплату полиса ДМС для себя или родственника. Такой возврат называют социальным налоговым вычетом.

Вам выплатят налоговый вычет, если:

  • вы получаете зарплату, с которой платится НДФЛ;
  • вы оплачивали лечение самостоятельно, либо это делали ваши ближайшие родственники: родители, дети до 18 лет или супруг/супруга;
  • медицинское учреждение лицензировано в России, а лекарства куплены по рецепту врача;
  • оплаченные медикаменты и услуги входят в перечень, утвержденный в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201;
  • страховая компания имеет лицензию на оплату медицинских услуг, и у вас договор со страховой исключительно на лечение.
  • Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

    Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года в налоговом вычете могут учитываться следующие медицинские услуги:

  • Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;
  • Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
  • Социальный налоговый вычет предоставляется на сумму расходов на лечение и лекарственные препараты, но не больше чем на 120 000 руб. Иными словами, вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей). При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб., а значит, вы можете вернуть максимум 15 600 рублей за все вычеты).

    Важно! Ограничение в 15600 рублей не распространяется на дорогостоящие медицинские услуги, включенные в Перечень дорогостоящих видов лечения. По ним сумма выплат законом не ограничена.

    Перечень дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

    Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

  • Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  • Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  • Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  • Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  • Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  • Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  • Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  • Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  • Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  • Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  • Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  • Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  • Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  • Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  • Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  • Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  • Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  • Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  • Комбинированное лечение остеомиелита.
  • Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  • Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  • Комбинированное лечение наследственных болезней.
  • Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  • Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  • Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  • Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  • Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
  • Пример

    В 2016 году Анна Петровна Б. купила лекарств на 72 тыс. руб. и перенесла платную операцию стоимостью 250 тыс. руб., включенную в Перечень дорогостоящих видов лечения. При этом за 2016 год она заработала 320 тыс. рублей и уплатила подоходного налога 41 600 рублей.

    Какой вычет получит Анна Петровна Б.?

  • По расходам на лекарства: максимальная сумма вычета составляет 120 000 рублей, но Анна Петровна Б. потратила только 72 000.
  • По операции: так как она включена в Перечень, то ограничений на вычет по ней нет.
  • Таким образом, Анна Петровна Б. получает вычет в размере (250 000 + 72 000) * 13% = 41 860 рублей. Так как она заплатила налогов чуть меньше, чем сумма вычета, — 41 600 рублей — то именно эту сумму ей и вернут. Таким образом, Анна Петровна Б. получит обратно весь уплаченный ею подоходный налог — 41 600 рублей.

    Какие документы необходимы для получения налогового вычета?

    Если это вычет на покупку медикаментов:

  • Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (оригинал);
  • Платежные поручения или кассовые чеки, подтверждающие, что вы купили лекарства.
  • Если это вычет на оплату лечения:

  • Паспорт
  • Форма 2-НДФЛ (оригинал справки со всех мест работы за год)
  • Справка об оплате медицинских услуг по форме N 289/БГ-3-04/256 (оригинал);
  • Договор об оказании медицинских услуг (заверенная копия);
  • Лицензия медицинского учреждения, в котором вы лечитесь (заверенная копия).
  • Если это вычет на оплату ДМС:

  • Паспорт;
  • Форма 2-НДФЛ (оригинал справки со всех мест работы за год);
  • Договор со страховой компанией или полис (заверенная копия);
  • Платежные документы по оплате страховых взносов (заверенная копия);
  • Лицензия вашей страховой компании (заверенная копия).
  • Кроме того, если вы оплачиваете лечение ребенка — нужно принести копию его свидетельства о рождении. Если лечение супруга — копию свидетельства о браке. Если ваших родителей — то копию вашего собственного свидетельства о рождении.

    Однако все платежные документы должны быть оформлены только на вас — то есть, на того человека, с которым был заключен договор о лечении, а не на вашего родственника, за лечение которого вы платите.

    Как получить справку об оплате медицинских услуг в Euromed Clinic?

    Просто отправьте нам на почту [email protected] следующие документы:

  • ИНН (или только номер налогоплательщика, но в этом случае важно не допустить опечаток, так как справка — это официальный документ);
  • Копию паспорта (информация нужна для правильного заполнения графы ФИО в необходимых документах, чтобы исключить возможные ошибки).
  • После этого специалист финансового отдела подготовит для вас документы для налоговой инспекции, а именно:

  • официальную справку об оказании медицинских услуг;
  • договор с клиникой;
  • лицензию медицинской организации.
  • Пакет документов готовится от 2-5 дней, и получить его можно в клинике в любое удобное для вас время.

    Куда идти с этими документами?

    Собрав эти документы, вы идете в налоговую инспекцию и заполняете там:

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога с реквизитами вашего счета.
  • После того как налоговая инспекция получит документы, она в течение десяти дней проводит их камеральную проверку. По результатам проверки вам приходит письменное уведомление о предоставлении налогового вычета или об отказе.

    Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

    Вы можете вернуть деньги только за те годы, когда вы платили за лечение или лекарства. Подать декларацию и вернуть деньги можно только на следующий после лечения год. То есть, если вы платили за лечение в 2016 году, вернуть деньги вы сможете только в 2017.

    Если вы не оформили вычет сразу, то вы можете сделать это позже. Однако вы можете оформить вычет не более чем за три последних года. Например, в 2020 году вы сможете оформить налоговый вычет только за 2015, 2016 и 2017 годы. Обычно процедура получения вычета занимает 2-4 месяца. Администраторы клиники Euromed Clinic подготовят для вас весь пакет документов, необходимых для такого налогового вычета. Обратитесь к нам, и вы сможете вернуть деньги за лечение быстро и просто!

    Документы для получения налогового вычета за лечение

    Для того чтобы получить налоговый вычет за лечение, необходимо собрать правильный и полный пакет документов. Во-первых, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Кроме того понадобятся платежные документы на оплату лечения. Состав документов формируется в зависимости от того, чье лечение вы оплачивали: свое или родственника.

    Документы для возврата НДФЛ за свое лечение

  • Договор с клиникой на оказание медицинских услуг. Копия. Лечение можно подтвердить другими документами: выпиской из медкарты, выписным эпикризом. Эти документы должен заверить ваш лечащий врач.
  • Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
  • Справка 2-НДФЛ за тот год, когда вы оплачивали лечение. Оригинал. Выдается бухгалтерией на работе.
  • Заявление на вычет. Оригинал.
  • Регистрируйтесь в личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру и проверьте документы с личным налоговым экспертом. Закажите декларацию 3-НДФЛ и получите вовремя положенный вам вычет!

    Документы для возврата НДФЛ за лечение ребенка или другого родственника

    • Договор с клиникой на оказание медицинских услуг. Копия. Лечение можно подтвердить другими документами: выпиской из медкарты, выписным эпикризом. Эти документы должен заверить лечащий врач.
    • Платежные документы на оплату лечения, покупку лекарств или выплату страховых взносов. Копии.
    • Договор ДМС или полис – при оплате взносов. Копия.
    • Лицензия лечебного учреждения. Копия. Не обязательно, если реквизиты лицензии прописаны в договоре.
    • Справка об оплате медицинских услуг. Выдается медицинским учреждением. Оригинал.
    • Документы, подтверждающие ваши родственные отношения. Копии.
    • Заявление на вычет. Оригинал
    • Паспорт. Копия.
    • Когда можно подавать документы на вычет за лечение

      Документы за лечение, включая декларацию 3-НДФЛ, предоставляются в налоговую инспекцию по окончании налогового периода. Налоговым периодом считается календарный год с 1 января по 31 декабря. Если вы платили за лечение в 2020 году, ИФНС примет ваши документы не ранее 2020 года. Для оформления налогового вычета за лечение у вас есть три года. Это значит, что лечение, оплаченное в 2020 году, можно задекларировать в 2020, 2020 или 2021 году.

      Получить возврат НДФЛ можно только за те годы, когда было оплачено лечение.

      Как получить вычет на лечение родственников?

      Прочитал в вашем журнале статью о вычетах за лекарства. Для себя я их покупаю редко: пока здоров. Но регулярно оплачиваю медицинские услуги и лекарства для родственников: бабушки, родителей, супруги, детей и даже сестры.

      В 2020 году в общей сложности только за анализы и платные клиники набежало 140 тысяч рублей:

    • за маму — 55 000 Р ;
    • за супругу — 48 000 Р ;
    • за детей — 17 000 Р ;
    • за сестру — 20 000 Р .
    • Но из этой суммы я ничего не потратил на свое лечение, хотя единственный в семье работаю официально и плачу НДФЛ. Родители у меня пенсионеры, сестра — начинающий ИП на упрощенке, жена в декрете, а дети еще маленькие. Есть ли шанс получить немного денег из бюджета с помощью вычета, или для этого нужно тратить все деньги именно на себя?

      Михаил Борисович, вы можете вернуть из бюджета 15 600 рублей. Даже если платили со своей карты и только за родственников, а на свое лечение ничего не тратили. Нельзя вернуть деньги только за лечение сестры, но эта сумма все равно не входит в лимит вычета.

      Какие расходы можно включать в вычет на лечение

      В сумму вычета можно включить такие расходы:

    • Медицинские услуги — анализы, обследования, приемы врачей, процедуры в платных клиниках. При условии, что вы за это платили, то есть услуги не по полису ОМС, а за ваш счет.
    • Лекарства по назначению врача. С 2020 года вычет можно получить по расходам на любые препараты, а не только на те, что в перечне правительства.
    • Дорогостоящее лечение. Это единственный вид медицинских расходов, для которого нет лимита: к вычету принимаются любые суммы без ограничений. Виды дорогостоящего лечения есть в специальном перечне, за этим следит медицинская организация, когда выдает справку о стоимости услуг.
    • Взносы по договору ДМС.
    • За каких родственников дают вычет на лечение

      Вычет на лечение можно получить не только при оплате своих обследований и лекарств. Налог возвращают даже с суммы расходов на лечение близких родственников, но не любых, а только из ограниченного перечня.

      Вот полный список родственников, лечение которых можно включить в свой налоговый вычет:

      1. Родители. Вычет дадут только при оплате лечения своих родителей. Если платить за родителей супруга или приемных, налог вернуть не получится. Никаких требований к статусу родителей нет. Они могут работать по трудовому договору, а могут быть пенсионерами, безработными или самозанятыми ИП.
      2. Дети или подопечные до 18 лет. Вычет на лечение положен только за своих детей. Если платить за анализы и обследования детей супруга, даже когда они на полном обеспечении, НДФЛ вернуть нельзя. Еще есть важное условие по поводу возраста: ребенку должно быть не больше 18 лет. Причем факт обучения в очном вузе не продлевает этот возраст до 24 лет: так можно с обучением, а с лечением — только до 18 лет.
      3. Супруги. Если муж платит за жену, он может получить вычет. А жена вернет налог при оплате лечения мужа. Но брак должен быть официально зарегистрирован. Справка об оплате медицинских услуг и чеки на покупку лекарств могут быть оформлены на любого супруга: их расходы все равно считаются общими.
      4. За других родственников вычет получить нельзя. В отличие от обучения, в этом списке нет братьев и сестер. Если оплатить лечение зубов или операцию для родной сестры, получить вычет будет нельзя. За бабушек, дедушек, гражданского супруга, детей жены от первого брака, племянников или тещу налог вернуть невозможно.

        Список родственников закрытый, и никаких дополнительных условий быть не может.

        Сколько денег можно вернуть при оплате лечения родственников

        Лимит расходов. У вычета на лечение есть лимит — 120 000 Р в год. Это общее ограничение для нескольких социальных вычетов, например сюда же входят расходы на обучение. 120 000 Р — это ограничение не для каждого вида расходов, а для всех.

        Вот какие расходы будут входить в лимит:

      5. Обучение.
      6. Лечение.
      7. ДМС.
      8. Добровольные взносы на пенсионное обеспечение.
      9. Добровольное страхование жизни.
      10. Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.
      11. Независимая оценка квалификации.

      При оплате лечения родственников дополнительный вычет не дадут: и свои, и их расходы нужно включать в этот лимит.

      В 120 000 Р не входят только расходы на обучение детей — там отдельное ограничение в 50 000 Р на каждого ребенка — и дорогостоящие виды лечения, которые принимаются к вычету без учета лимита. Еще есть социальный вычет на благотворительность, но у него отдельные условия и лимит считается в процентах.

      Сумма НДФЛ к возврату. С помощью вычета можно вернуть 13% от суммы подтвержденных расходов на лечение. То есть возвращают не всю сумму расходов, а налог, который получится сэкономить благодаря оплате лечения. При условии, что этот НДФЛ был уплачен или его как минимум начисляют. Если нет налогооблагаемого дохода — например во время декрета или на пенсии — то и вычет применить не к чему. С ИП на упрощенке другая ситуация: они платят налог с доходов по другим ставкам, это не НДФЛ. Тот налог с помощью вычетов не возвращают.

      Пример расчета. Вы потратили за год 140 000 Р . Из этой суммы нужно исключить те 20 000 Р , что пошли на лечение сестры: она не входит в список родственников, за которых дают вычет. Сумма расходов, которые можно учесть для возврата НДФЛ, составит 120 000 Р .

      Теперь ее нужно сравнить с лимитом: она как раз равна максимальной сумме. Значит, можно заявить все расходы на маму, супругу и детей.

      Свои доходы за 2020 год вы уменьшите на 120 000 Р . Но так как раньше с вас уже удержали налог с полной суммы зарплаты, он уже в бюджете и его вернут вам на личный счет.

      Вы получите: 120 000 Р ? 13% = 15 600 Р .

      Эти деньги поступят прямо на карту, но придется подождать.

      Как оформлять документы, если платите за родственников

      За супруга. При оплате лечения мужа или жены документы можно оформлять на кого угодно. Договор и квитанции могут быть на имя мужа или жены , для вычета это не имеет значения. Считается, что у них все общее. Одни и те же расходы может принять к вычету любой супруг, но только кто-то один. Еще их можно поделить между собой, это помогает вернуть больше налога с учетом лимита.

      За детей и родителей. Платежные документы должны быть оформлены на того, кто платит и хочет получить вычет. Если квитанции и справка оформлены на маму, сыну не дадут вычет по этим расходам. Хотя можно попробовать решить этот вопрос с помощью обычной письменной доверенности. В договоре на медицинские услуги должна быть формулировка, из которой понятно, что его заключают вот с этим человеком — тем, кто заявит вычет, — на лечение вот этого родственника. Но если так сделать не получилось, обычно возврату налога это не мешает. Налоговая в первую очередь смотрит на платежные документы и справку. Вот это действительно важно.

      Как вернуть НДФЛ с расходов на лечение за прошлый год

      За прошлый год можно вернуть налог только по декларации. Через работодателя возвращают только в текущем году.

      1. Возьмите справки об оплате медицинских услуг. Это специальный документ, его должна выдать организация, которой вы платили за лечение. Сейчас все хранится в электронном виде, поэтому обычно даже чеки предъявлять не нужно. В справке будет указан код — «1» или «2». Если стоит «1», то нужно учитывать лимит, если «2» — к вычету примут всю сумму.
      2. Сделайте копии документов, которые подтверждают ваше родство: свидетельств о рождении и браке.
      3. Заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте nalog.ru. Ее можно заполнять в специальной программе или сдавать на бумаге, но через сайт — это самый простой, быстрый и удобный способ, который застрахует вас от ошибок и ускорит проверку. К декларации нужно приложить сканы или фотографии документов.

      Камеральная проверка займет три месяца. Еще месяц у налоговой есть для возврата налога.

      Данные о камеральной проверке появятся в личном кабинете. Там же будет указана сумма подтвержденного вычета и налога к возврату

      Чтобы получить деньги, нужно написать заявление со своими реквизитами. Когда в личном кабинете появится подтвержденная сумма к возврату, это можно будет сделать за минуту прямо там: в разделе «Мои налоги» увидите переплату и нажмете кнопку «Распорядиться».

      Заявление на возврат налога можно подать через личный кабинет. Но срок для возврата начнет отсчитываться с того дня, когда закончится камеральная проверка

      В следующем году у вас снова будет 120 000 Р вычета на лечение. Если будут расходы в пределах этой суммы, возвращайте налог, даже когда платите за родственников.

      Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

      Лечение родственников

      Вычет на лечение супруги, детей, родителей можно получить оформив верно ряд документов и заполнив декларацию 3-НДФЛ.

      Содержание

      Кто может получить вычет за лечение родных?

      Вернуть часть денежных средств, потраченных на лечение супруги, детей в возрасте до 18 лет, родителей, можно при условии наличия официальной заработной платы в год оплаты лечения.

      Вычет за лечение детей предусмотрен только, если ребенку нет 18-ти лет. Согласно Письму Минфина РФ от 01.10.2014 г. № 03-04-05/49120.

      Совет:

      Сколько месяцев Вы проработали в год оплаты лечения неважно. Право на вычет у Вас все равно есть.
      Только размер заработной платы и сумма расходов на лечение влияют на сумму, которую Вам вернут.

      Вычет за лечение супруги

      Вычет за лечение супруги или супруга можно получить вне зависимости от того, на кого оформлен договор с медицинским учреждением и квитанции об оплате.

      Так как в Гражданском кодексе РФ указано, что имущество, нажитое супругами в браке, является совместной собственностью, а в Семейном кодексе РФ закреплено положение о том, что доходы супругов относятся к совместно нажитому имуществу.
      При этом справку об оплате медицинских услуг необходимо взять на того, кто будет получать вычет.
      В соответствии с Письмом Департамента Налоговой и Таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 12.05.2014 г. №03-04-05/22028.

      Список документов для оформления вычета на лечение

      Чтобы получить вычет на лечение как свое, так и родственников, необходимо собрать ряд документов:

    • декларация по форме 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
    • заявление о возврате НДФЛ;
    • справка 2-НДФЛ (с места работы за год, в котором была оплата лечения);
    • квитанции об оплате медицинских услуг;
    • договор с медицинским учреждением или санаторно-курортным учреждением.
    • Документы для налогового вычета на лечение: зубов, лечение ребенка, пенсионера

      Каждый официально работающий гражданин РФ имеет право получить от государства частичный возврат средств, потраченных на лечение, медицинскую реабилитацию и покупку медикаментов. Какие же сейчас условия получения компенсации, процедура и необходимые документы. Обращаем внимание на специфику получения вычета при оплате за лечение зубов, приобретении санаторных путевок и прочие нестандартные ситуации.

      Кто имеет право на компенсацию лечения

      Чтобы получить от государства частичную компенсацию средств, затраченных на лечение, нужно быть:

    • гражданином РФ (и иметь статус резидента, то есть находиться на территории России в году более 183 дней);
    • официально трудоустроенным (на основании трудового соглашения или договора подряда) или иметь доход, с которого уплачивается подоходный налог (например, сдача в аренду квартиры, плата за которую облагается налогом);
    • плательщиком НДФЛ по ставке 13% (ежемесячные отчисления осуществляет работодатель).
    • Существует четкий перечень медицинских услуг, оплатив которые, Вы можете рассчитывать на возмещение. Вот основные из них:

    • услуги скорой помощи (вызов, неотложная помощь, диагностика);
    • медпомощь в амбулатории и стационаре (профилактика, диагностика, проведение исследований и экспертиз);
    • медицинская помощь, полученная от врачей семейной практики;
    • оздоровление на санаторно-курортных базах (в том числе профилактические процедуры, сдача анализов и т.п.);
    • услуги медицинских организаций по санитарному просвещению (например, лекции для будущих матерей).
    • Также имеется и перечень лекарств, за которые будет положен вычет налога. Он отражен в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201

      Как получить вычет на лечение: условия, расчеты, примеры

      Претендовать на налоговую компенсацию можно не только за оплату собственного лечения, но и при расходах на медицинские услуги для членов Вашей семьи, а именно:

      • расходы на медицинские услуги родителей;
      • оплата за лечение детей возрастом до 18-ти лет;
      • медпомощь, оказанная супругу/супруге.
      • Получить вычет можно как за медицинские услуги, так и за приобретенные лекарства, и даже за медицинское оборудование, необходимое для лечения (если это указано в договоре с оздоровительным учреждением). Также компенсации подлежит стоимость полиса на добровольное медицинское страхование, а также страховые взносы в рамках договора.

        Сумма возмещения в пределах расходов 120.000 руб. То есть вернуть можно из бюджета 15.600 руб. как за лекарства, так и за медуслуги или за то и другое одновременно. От того какие будут вычетные варианты, предельная сумма не изменится (не увеличится).

        Исключением является дорогостоящее лечение. Лимит компенсации ограничивается суммой ранее внесенного налога. То есть получить сумму более того, что было уплачено в бюджет нельзя.

        Общий порядок

        Итак, оплачены услуги, оказанные медицинским учреждением. Как Вам получить налоговый вычет за лечение? Условия компенсации для Вас таковы:

      • Вычет ограничен расходами в сумме 120.000 руб. В перерасчете на сумму возвратного налога — не более 15.600 руб. (то есть 13% от 120.000 руб.).
      • За год Вы можете получить возмещение не более той суммы, которая была оплачена в виде НДФЛ. Если размер налога меньше чем сумма расходов, то остаток компенсации на следующий год не переносится, а сгорает (в отличии от имущественного вычета за покупку квартиры/дома).
      • Если услуги оплачены Вами в прошлом году (или двумя, тремя годами ранее), но декларация в налоговую не подавалась, то у есть возможность возместить расходы в текущем году. При этом следует помнить, что вернуть деньги можно только за последние три года (не ранее). Но при условии если за эти прошлые периоды были отчисления по НДФЛ.
      • Больница (поликлиника, амбулатория, центр), которая оказала Вам медицинскую помощь, имеет лицензию на данный вид услуг.
      • Услуги (медикаменты) соответствует перечню, зафиксированному в Постановлении Правительства РФ (скачать перечень жизненно необходимых лекарственных препаратов).
      • Если в текущем году оформлен и иной социальный вычет (например, на обучение), то оба вычета можно получить из размера не более 15.600 руб. То есть лимит возвратной суммы не суммируется.
      • На получение возмещения могут претендовать только лица, оплачивающие НДФЛ по ставке 13%.
      • Пример 1

        В период с 2014 по 2020 г.г. Усачев С.Д. производил оплату за собственное оздоровление. С 2014 по 2016 год Усачев был официально трудоустроен в АО «Магнат». В 2017 Усачев уволился с места работы, в 2020 был снова трудоустроен.

        Выплаты НДФЛ, которые «Магнат» перечислял за Усачева, а также понесенные затраты Усачева рассмотрим в виде таблицы:

        2014 год 2015 год 2016 год 2017 год 2020 год
        НДФЛ, перечисленный «Магнатом» с зарплаты Усачева 33.420 34.810 33.700 41.530
        Затраты Усачева на медпомощь 12.600 19.740 21.810 25.970 3.650

        В 2020 Усачев решил подать документы на получение компенсации. Он может получить возмещение только за 2016, 2017 и 2020 годы:

      • В 2016 Усачев потратил 21.810 руб., следовательно, к возврату — 2.835 руб. (21.810 * 13%). Так как «Магнат» перечислил НДФЛ в большем размере (33.700 руб.), то Усачев за 2016 получит все возмещение полностью (2.835).
      • В 2017 Усачев не был официально трудоустроен, НДФЛ с его зарплаты не перечислялись, поэтому права на возмещение он не имеет.
      • Затраты Усачева в 2020 году составили 3.650 руб. Оформив вычет, он получит 475 руб. (3.650 * 13%).
      • Итого, Усачев сможет возместить 3.310 руб. (2.835 + 475).

        Пример 2

        Специалист расчетного отдела АО «Глобус» Федоров С.П. в ноябре 2020 был уволен с места работы. С февраля по апрель 2020 года Федоров проходил обследование в клинике «Стандарт Плюс». «Глобусом» был оплачен НДФЛ с зарплаты Федорова в размере 13.420 руб. В пользу «Стандарт Плюс» Федоров оплатил 104.620 руб.

        Федоров получит от государства компенсацию не более 13.420 (размер НДФЛ), несмотря на то, что согласно расчету, Федорову полагается 13.601 руб. (104.602 * 13%).

        Возмещение стоимости медикаментов

        Купив в аптеке медпрепараты, также есть право частично вернуть их стоимость. Критерии получения вычета применяются в общем порядке. Но только если эти медикаменты назначены врачом (для подтверждения требуется рецепт). При согласовании налогового возврата сотрудник налоговой службы проверяет наименование лекарства на соответствие правительственному перечню.

        Пример 3

        Согласно рецептам врача, в течение 2020 года Краснов К.Л. купил лекарства на 124.630. Официально работающий Краснов в 2020 оплатил НДФЛ 41.830 руб.

        Подавая документы, Краснов указал 16.202 руб. (124.630 * 13%). Несмотря на то, что с зарплаты Краснова заплачено НДФЛ больше указанной суммы (41.830), им получена компенсация в размере 15.600 (120.000 * 13%). Это связано с тем фактом, что размер возврата законодательно ограничена.

        Налоговый вычет на лечение зубов

        Оплатив услуги стоматолога, также возможно возместить их стоимость (полностью или частично). Получить налоговый вычет можно и за протезирование зубов, и установку брекетов, и прочие сопутствующие услуги врача-ортодонта. Условия получения возврата аналогичны общему порядку:

      • размер вычета ограничен 120.000 руб. (к возврату — 15.600);
      • компенсация полагается только официально работающим лицам, либо которые перечисляют НДФЛ по ставке 13% по прочим доходам;
      • необходима лицензия мед.учреждения;
      • к возврату — не более уплаченного НДФЛ за год (недополученные суммы сгорают и не переносятся на последующие годы).
      • Пример 4

        Курочкин Г.Л. в 2017 перечислил стоматологической клинике «Улыбка» 36.920 р. за установку брекет-системы. Работодатель Курочкина в 2017 перечислил в бюджет НДФЛ — 4.650, в 2020 — 21.630. В 2017 Курочкину полагается компенсация 4.650 (не более уплаченного НДФЛ). Хотя в 2020 с зарплаты Курочкина был выплачен НДФЛ — 21.630, возврат за этот год он не получит, по причине аннулирования остатка.

        Дорогостоящее лечение

        В отдельных случаях компенсация может превышать 15.600 руб. Законодательство не ограничивает сумму расходов 120-тью тыс. руб. в случаях, если Вы вынуждены были пройти дорогостоящее лечение, на которое были потрачены средства.

        Для того, чтобы проверить, относится ли лечение к дорогостоящему, Вам необходимо ознакомится с Постановлением Правительства №201 от 19 марта 2001. Согласно перечню, Вы можете претендовать на неограниченный возврат НДФЛ, если Вами оплачено за:

      • различные операции, проводимые при врожденных пороках, тяжелых болезнях нервной системы, органов зрения, дыхания, пищеварения и т.п.;
      • трансплантацию органов;
      • терапию злокачественных опухолей эндокринной системы;
      • имплантацию протезов и кардиостимуляторов.
      • Пример 5

        В 2020 году Савельев оплатит медицинскому центру «Здоровье» сумму 124.550 руб., в том числе:

      • за диагностику (УЗИ внутренних органов) — 1.650 руб.;
      • за обследование в дневном стационаре — 12.600 руб.;
      • за хирургическое вмешательство при врожденном пороке сердца — 101.900 руб.;
      • за послеоперационное наблюдение — 8.400 руб.
      • В 2020 году работодатель Савельева НДФЛ в сумме 41.320 руб. На какую сумму возмещения может претендовать Савельев в данном случае?

        Общая сумма затраченных средств (124.550) превышает размер налогооблагаемой базы по ставке 0% (120.000), но Савельев получит возврат в полном объеме (124.550 * 13% = 16.192), т.к. операция на сердце является дорогостоящей. Остальная же стоимость оказанной помощи (диагностика, стационар, послеоперационное сопровождение) не превышает допустимого уровня 120.000 руб. (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650). Уплаченный Савельевым НДФЛ (41.320) больше суммы возврата (16.192), а следовательно он имеет право на возмещение всей суммы (16.192).

        Если платим за родственников

        Разрешается возвращать расходы на лечении ребенка (детей), супруга/супруги или родителей. В таком случае можно получить назад деньги за оплату услуг медучреждения, а также покупку лекарств. Получение вычета на родственников оформляется при условии:

        Оформлением возврата занимаетесь Вы , как налогоплательщик. При этом договор с больницей можете заключить как Вы, так и родственник, за которого получается нал.вычет. А квитанции об оплате услуг, медикаментов и т.п. должен оплачивать сам налогоплательщик, а не его родственник.

        Касаемо возмещения при оплате за детей. Их возраст не должен превышать 18 лет, так как дети старше этого возраста могут быть официально работающими, а следовательно самостоятельно оформлять на себя вычет.

        Размер возврата. Лимит ограничен суммой не более 15 600 руб. совокупно. То есть если одновременно получать вычет за нескольких родственников (например, за супругу и двоих детей), то лимит не умножается на количество задействованных родственников. Наоборот лимит будет распределяться на всех. Важно не путать ситуацию с возмещением расходов на обучение за детей, где лимит ограничен 50 -тью тыс. руб. на одного ребенка.

        Это не касается дорогостоящего лечения (сумма возврата ограничена суммой ранее уплаченного в бюджет НДФЛ).

        Механизм получения. НДФЛ можно вернуть как самостоятельно или через своего работодателя.

        Про остаток. Если сумма расходов заявлена, но целиком не выбрана, то образовавшийся остаток сгорает, (без переноса на предыдущие или последующие годы).

        Из бюджета или по месту работы

        Лечебные расходы можно вернуть двумя способами:

      • самостоятельно. В следующем году за годом, в котором были траты, обратиться в налоговую с пакетом документов. Исходя из ранее уплаченного НДФЛ, будет формироваться возможность покрыть расходы. Допустим, лечение было в 2020 году, тогда же и были оплачены услуги, и в том же году уплачивалась НДФЛ с заработка. Пациент может в 2020 году обращаться в инспекцию с заявлением, декларацией 3-НДФЛ и прочими документами на возврат расходов 2020 года.
      • через работодателя. Работник берет (по заявлению) в ИФНС подтверждение на вычет (выдается решение). Вместе с заявлением такое решение представляется работодателю. С месяца подачи этого заявления работодатель не будет удерживать суммы налога из зарплаты. Таким образом, зарплата будет получаться в большем размере за счет невзимания налога
      • Медуслуги работающим и неработающим пенсионерам

        Необходимость в лечении чаще возникает у пенсионеров. Поэтому вопрос получения возмещения в данном случае как нельзя актуален.

        К сожалению, государством не предусмотрены льготные условия для получения вычета пенсионерам, применяется общий порядок.

        Иными словами, пенсионер, который не работает и не выплачивает НДФЛ, претендовать на возврат не может. Если после выхода на пенсию продолжается официальная трудодеятельность или имеется доход (со ставкой 13 % НДФЛ), то право на оформления компенсации остается за Вами.

        Инструкция по получению возврата подоходного налога

        Порядок оформления налогового возмещения не имеет временных ограничений, то есть подать документы Вы можете в любое время по истечение отчетного года. Разберемся в каждом этапе процедуры оформления.

        Этап 1. Собираем документы

        Этап сбора документов является основополагающим и именно от него во многом зависит успех всей процедуры в целом. Чтобы оформить вычет на лечение в 2020 году, Вам нужно подготовить:

        Базовый пакет документов
      • Копию удостоверения личности (паспорт);
      • Декларацию по форме 3-НДФЛ (особенности заполнения — смотрите ниже);
      • Справку 2-НДФЛ. Заполняется работодателем в утвержденной форме и содержит информацию о сумме перечисленного НДФЛ за период. Если в течение года Вы работали по совместительству или устраивались на другое место работы — позаботьтесь о предоставлении нескольких справок;
      • Заявление на предоставление такого вычета и заявление с просьбой перечислить возврат налога на Ваш счет в банке (полные банковские реквизиты). Форма заявления на социальный налоговый вычет на лечение законодательно не зафиксирована, поэтому документ может быть составлен в свободной форме (скачать образец заявления у нас на сайте). Несмотря на это, при оформлении вычета советуем Вам заблаговременно обратиться в ФНС по месту жительства для получения бланка актуальной формы.
      • Выше приведен базовый перечень документов для получения любого вычета. С учетом особенностей полученных лечебных услуг (медикаментов), Вам потребуется предоставить документальное подтверждение произведенных расходов.

        Услуги больницы, частной клиники

        Если Вами получены амбулаторные или стационарные услуги в поликлинике, медицинском центре и т.п., то Вам для налогового вычета на лечение также понадобятся такие документы:

      • Договор с больницей с указанием полной суммы понесенных расходов (оригинал и копия). Стоимость дорогостоящего лечения (в том числе приобретение необходимого для больницы оборудования) также должна быть прописана в договоре;
      • Лицензия медучреждения (копия), подтверждающая право последнего на оказание услуг;
      • Справка медучреждения, подтверждающая стоимость медуслуг . Заполняется больницей (медцентром) в утвержденной форме (приказ Минздрава от 25.07.2001 г. №289/БГ-3-04/256). Важно требовать справку по форме, а не свободного содержания. Этот документ помимо стоимости услуг, содержит прочую важную информацию (ФИО налогоплательщика, его ИНН, номер карты амбулаторного/(стационарного больного, дата оплаты). Также в справке отражаются данные о том, что к оказанным услугам применим вычет. То есть или лечение к дорогостоящему или нет (код 2 — для дорогостоящего, код 1 — для прочего). Данная справка является подтверждением факта оплаты.
      • Кроме справки предоставляются платежные квитанции (их копии), подтверждающие внесение/перечисление денег за лечение (покупки медикаментов).
      • Что касается справки, то она также необходима при санаторном лечении. При оформлении возврата стоимость путевки (питание, проживание) не компенсируется. Возмещению подлежит только цена диагностики, терапии, обследований, профилактики, которые Вы проходили в курортном пансионате.

        При покупке лекарств

        Если Вы приобретали медикаменты, то какие документы будут Вам нужны, кроме базового пакета? Вам необходимо позаботиться о:

      • Наличии оригинала рецепта . Составляется по форме 107-1/у и выдается лечащим врачом. Документ обязательно должен содержать печать для налоговых органов РФ. Для получения компенсации препараты, прописанные врачом, должны соответствовать утвержденному законодательно списку;
      • Подтверждении факта оплаты за медпрепараты (копии платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам и т.п.).
      • Медицинское страхование

        Налоговый вычет на лечение можно получить и, заключив договор добровольного медстрахования. Для этого не забудьте о предоставлении:

      • непосредственно соглашения (копия);
      • лицензии страховщика (копия);
      • платежные документы (копия) по оплате страховой премии.
      • Важно, что на вычет не влияет факт страхового случая (то есть было ли лечение и в связи с этим покупка лекарств или нет).

        При расходах на лечение родственников

        При оплате за родственников (супруг/супруга, отец, мать, дети) обязательно иметь подтверждение родства:

      • Свидетельство о браке (если платим за мужа/жену);
      • Свидетельство о рождении (ребенка — если платим за ребенка, Ваше — если оплата производилась за родителей).
      • Практика не запрещает представлять документ об оплате произведенные не самим налогоплательщиком, а родственников, за которых получается вычет. Но при этом нужно предоставлять дополнительные документы, которые тем или иным образом подтвердят фактическую уплату Вам (доверенность на право внесения денег, перевод на счет родственника суммы с назначением на медуслуги/лекарства и пр.).

        Поэтому чтобы преодолеть эти затруднения лучше оплату производить самим за родственника, то есть квитки оформлять на налогоплательщика.

        Для того, чтобы избежать задержек и проволочек и оперативно оформить вычет за лечение, рекомендуем заранее позаботиться о полноте и корректности всех документов.

        Этап 2. Заполняем декларацию

        Важным этапом оформления компенсации выступает процедура заполнения декларации 3-НДФЛ. Текст документа содержит основную информацию о Вас как о налогоплательщике (ФИО, ИНН и т.п.), сумму понесенных расходов, расчет и размер компенсации.

        Существует 3 варианта получения и заполнения бланка налоговой декларации для оформления вычета на лечение:

      • Получение бланка в ИФНС и заполнение его там же по образцу;
      • Скачивание формы на сайте налоговой и заполнение его дома (Декларация 3НДФЛ за 2020 год);
      • Получение готовой заполненной декларации (услуги предоставляют специализированные организации, как правило, находящиеся поблизости с ИФНС), стоимость услуги от 500 до 2000 руб, в зависимости от вида вычета, количества документов.
      • Сайт налоговой службы предоставляет налогоплательщикам возможность заполнить бланк с помощью программы в электронной форме, распечатать в 2 экземплярах. Таким образом, Вы всегда будете уверенны, что используете актуальный бланк. Разобраться во всех тонкостях заполнения декларации можно здесь.

        Этап 3. Подаем документы в ФНС

        Все собранные и заполненные бумаги нужно передать в налоговую по месту жительства. Это можно сделать удобным для Вас способом, а именно:

      • Отравиться в ИФНС лично. Такой способ имеет существенное преимущество по сравнению с другими, так как позволяет Вам сразу узнать о результатах первоначальной проверки и на месте устранить возможные ошибки;
      • Переслать пакет документов почтой. Используя почтовую связь, не забудьте составить опись вложений к письму и оформить уведомление о получении. Получив конверт, сотрудник налоговой сверит наличие документов и заверит факт получения подписью;
      • Передать пакет через представителя, который выступает от Вашего имени по доверенности.

      Этап 4. Получаем результаты

      После того, как Вы передали бумаги в налоговую, службе дается 90 дней для их проверки и обработки. По истечение срока Вы получите письмо с результатами. Если в компенсации Вам отказано, то в таком случае Вам целесообразно будет отправиться в налоговую для выяснения причин отказа. При позитивном ответе обратитесь в ИФНС с заявлением о перечислении компенсации на указанные реквизиты. Возмещение НДФЛ на банковский счет ожидайте не позднее 30 дней с даты принятия заявления.

      justice pro…

      юридическая помощь

      Налоговый вычет за лечение родственника

      Налогоплательщик может оформить возврат налога за свое лечение. Но его родные и близкие (сестра, брат, дети, жена, муж, бабушка, родители, теща и т.д.) также могут проходить лечение, можно ли получить налоговый вычет за лечение родственника? В обратной ситуации, если гражданин сам не имеет возможности для возврата НДФЛ, может ли родственник получить налоговый за лечение вместо него?

      Обязательным условием для возврата налога за лечение является наличие официального дохода, с которого удерживается НДФЛ по ставке 13 %. Поэтому неработающий родственник, пенсионер, жена, находящаяся в декретном отпуске, вычет за лечение оформить на себя не могут. Следует знать, что налогоплательщик (тот, кто собирается оформить налоговый вычет) должен быть трудоустроен именно в том периоде (году), когда прошла оплата лечения. Еще одним условием для получения вычета за лечение родственника является соблюдение срока давности – после лечения не должно пройти более 3 лет.

      Можно ли получить вычет за лечение родственника?

      Налоговый кодекс (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ) позволяет оформить возврат за лечение родственника, но не любого. Определим, за кого из родственников можно получить налоговый вычет на лечение. Вы имеете право вернуть 13 процентов за медицинские услуги, оказанные следующим родственникам и членам семьи:

      О том, за учебу каких родственников можно получить налоговый вычет за обучение, можно прочитать здесь. Вы также имеете возможность вернуть 13 % по договору страхования жизни, заключенных в пользу определенных родственников.

      Кто из родственников может получить налоговый вычет за лечение?

      Если Вы задаетесь вопросом «кто может получить вычет за мое лечение?», то следует обратиться к закону (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ). За Ваше лечение могут оформить вычет родственники и члены семьи, получающие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%:

      Родители могут получить вычет за Ваше лечение, если Вы не достигли 18 лет.

      Можно ли получить вычет за лечение тёщи, свекрови?

      Т.к. родители мужа или жены не указаны в пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, то за лечение тещи, свекрови, тестя, свекра оформить возврат налога не получится (Письмо Минфина РФ от 11.10.2016 N 03-04-05/59228).

      Также нельзя получить вычет за лечение невестки, зятя.

      Налоговый вычет за лечение бабушки (дедушки)

      Если бабушка на пенсии, не работает и сама не в состоянии оформить возврат НДФЛ на себя, может ли внучка получить налоговый вычет за лечение бабушки?

      Нет, согласно нормам закона, внучка или внук вернуть налог, в том числе за операцию бабушки или дедушки, не может. Это подтверждает Письмо Минфина России от 24 августа 2016 г. N 03-04-05/49358.

      Также дедушка или бабушка не может получить вычет за лечение внучки или внука (но в случае официально оформленной опеки или попечительства такая возможность есть).

      Налоговый вычет за лечение сестры, брата

      Сестры и братья не входят в список лиц, за лечение которых можно получить вычет по НДФЛ, поэтому сестра (брат) не может получить налоговый вычет за Ваше лечение (в отличие от налогового вычета за образование).

      Возврат налога за лечение тети, дяди

      Закон не позволяет получить налоговый вычет за лечение таких родственников, как тетя, дядя. Также дядя или тётя не может вернуть налог за медицинские услуги, оказанные племяннице или племяннику.

      Вы можете получить налоговый вычет на лечение родственника, если он сам не в состоянии это сделать. Но, к сожалению, список родственников, за лечение которых можно оформить возврат НДФЛ, ограничен

      Вычет на лечение родственников: документы

      Для получения налогового вычета за лечение родственника необходимо собрать следующие документы по списку:

    • декларация 3-НДФЛ,
    • справка об оплате медицинских услуг (оригинал, образец тут). В справке в качестве налогоплательщика должен быть указан тот, кто будет получать вычет,
    • справка о доходах 2 НДФЛ (выдается на работе),
    • договор с медицинским учреждением (копия),
    • лицензия медицинского учреждения (копия),
    • чеки, др. платежные документы (копия),
    • рецепты на лекарства (оригинал),
    • документ, подтверждающий родство/заключение брака (копия):
    • свидетельство о браке (вычет за лечение супруга),
    • Ваше свидетельство о рождении (вычет за лечение родителей),
    • свидетельство о рождении Вашего ребенка (вычет за лечение детей),
      1. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (где указаны реквизиты счета для перечисления денег);
      2. на всякий случай будьте готовы предоставить копию паспорта, ИНН.

      Налоговый инспектор, принимающий документы, может посмотреть оригиналы документов, поэтому их необходимо иметь с собой.

      Как получить налоговый вычет за лечение родственника?

      Существуют два способа для возврата налога за лечение родных:

      Вы можете подать документы, посетив налоговую или используя электронные сервисы в определенный срок. После проверки предоставленных документов сумма налога к возврату поступит на расчетный счет.

      За какое лечение можно получить налоговый вычет за лечение родственников?

      У медицинской организации должна быть лицензия на осуществление медицинской деятельности в Российской Федерации (вычет за лечение за границей невозможен). Если это условие соблюдается, то вернуть налог можно за следующее лечение близких людей, например:

      Лечение в зависимости от того, включено ли оно в Перечень дорогостоящего лечения, может признаваться дорогостоящим или недорогостоящим (обычным) (стоимость лечения роли не играет). От этого может зависеть сумма возвращаемого налога. В справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой лечебным учреждением, указывается код услуги, соответствующий виду лечения:

    • Код 1 – недорогостоящее лечение. Вычет ограничен 120000 руб., т.е. даже если Вы потратили больше, предположим, 150000 руб., получить Вы сможете максимум 15600 руб. (13 процентов от 120000 руб.).
    • Код 2 – дорогостоящее лечение. Налоговый вычет принимается в сумме фактически произведенных расходов (тут о дорогостоящем лечении в стоматологии).
    • И в первом и во втором случае, сумма налогового вычета за лечение родственника ограничена доходом, т.е. вернуть налога больше, чем было перечислено в бюджет, не получится.

      Вы также можете получить вычет за свое лечение и за лечение родственников, подав одну декларацию. Если Вы оплачивали часть расходов на лечение родственника, у Вас есть возможность получить вычет вместе с ним, т.е. Вы и родственник заполняете каждый свою декларацию (здесь о распределении вычета за лечение супруга).

      Законом закреплено Ваше право получить налоговый вычет за лечение родственника (ребенка, родителя, супруга). Близкий человек также может осуществить возврат налога за медицинские услуги, оказанные Вам. Но, к сожалению, налоговый вычет за лечение бабушки, внука, сестры, брата, тещи, свекрови и других родственников не возможен.

      Влияние родственных связей на получение вычета по НДФЛ на лечение

      Автор: Новикова С. Г., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

      Главой 23 НК РФ предусмотрена возможность получения социального вычета по НДФЛ в части расходов налогоплательщика не только за свое лечение, но и за лечение родственников, правда, не всех. О том, в отношении каких именно родственников действует такая преференция, мы расскажем в настоящем материале.

      Вычет на лечение

      Право налогоплательщика на получение социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение установлено пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. В данные расходы включаются затраты на покупку в налоговом периоде лекарственных препаратов для медицинского применения, а также на уплату страховых взносов по договору ДМС, предусматривающему оплату страховой организацией исключительно медицинских услуг. Основание для получения вычета являются документы, подтверждающие факт оплаты названных расходов и перечисленные в абз. 5 указанной нормы.

      Налогоплательщик по своему выбору может получить вычет через работодателя или ИФНС. Через работодателя это можно сделать раньше – начиная с месяца обращения (представления заявления и подтверждения такого права). Вместе с тем удержанная за предыдущие месяцы сумма НДФЛ не пересчитывается и не возвращается.

      Условия получения соцвычета на лечение установлены все той же нормой – пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Их несколько.

      1. Ограничение величины вычета по сумме.

      В частности, совокупная сумма предоставляемых социальных вычетов за год не должна превышать 120 000 руб. В данный лимит не включаются вычеты на обучение детей и подопечных (в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося для обоих родителей, опекунов, попечителей) и на дорогостоящее лечение (п. 2 ст. 219 НК РФ), размер вычета на которое законодательно не ограничен. Словом, если сотрудник работодателя-»упрощенца» в течение налогового периода заявляет вычеты по разным основаниям, то работодатель должен проверить их общую сумму.

      2. Ограничения в части медицинских услуг.

      Заявить к вычету расходы на лечение налогоплательщик может при следующих условиях:

      это лечение входит в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201);

      медицинские услуги оказаны медицинской организацией или ИП, имеющими российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности;

      лечение оплачено средствами сотрудника, а не работодателя.

      3. Ограничения в части медикаментов.

      Заявить к вычету расходы на лекарственные препараты можно, если они назначены лечащим врачом и оплачены за счет работодателя.

      К сведению: если услуги по договорам ДМС, заключенным со страховой организацией, оказываются работникам за пределами РФ в организациях, не имеющих лицензий согласно российскому законодательству, то вычет на лечение им не предоставляется (см. Письмо Минфина России от 15.07.2020 № 03-04-06/52406).

      Влияние родственных связей на получение вычета на лечение

      Вычет на лечение может быть предоставлен по расходам налогоплательщика на свое лечение и на лечение некоторых своих родственников (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) – супруга (супругу), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

      Как видно, данный список ограничен. Тем не менее на практике возникает немало вопросов относительно применения вычета по НДФЛ на лечение, которое налогоплательщики оплачивают за своих родственников.

      Официальные органы регулярно дают разъяснения по этому поводу. Приведем их.

      Родственники налогоплательщика

      Позиция Минфина на основании пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

      Рекивзиты писем Минфина

      Если налогоплательщик оплачивает лечение дедушки (бабушки), формально он не вправе получить вычет

      От 22.07.2020 № 03-04-05/54229,
      от 24.08.2016 № 03-04-05/4935

      Если налогоплательщик оплачивает лечение собственных родителей, он вправе получить вычет

      От 23.07.2020 № 03-04-05/54772

      Если налогоплательщик оплачивает лечение родителей супруга (супруги), вычет ему не полагается

      От 11.10.2016 № 03-04-05/59228

      Право на получение вычета может быть предоставлено налогоплательщику – родителю (опекуну или попечителю) ребенка.
      Если супруга не является родителем ребенка мужа, она не вправе получить вычет

      От 16.10.2020 № 03-04-05/74204

      При оплате лечения совершеннолетних детей вычет не предоставляется

      От 05.05.2017 № 03-04-05/27858,
      от 30.09.2015 № 03-04-05/55922

      Если налогоплательщик оплачивает лекарственные препараты для лечения супруга, он вправе получить вычет

      От 08.07.2015 № 03-04-05/39231

      Налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение вычета независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие фактические расходы

      От 03.06.2020 № 03-04-09/40323,
      от 30.05.2020 № 03-04-05/39299,
      от 12.04.2020 № 03-04-05/25978

      И последнее. При заявлении права на вычет по расходам на лечение родственников налогоплательщику необходимо подтвердить степень родства следующими документами (Письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]):

      свидетельство о рождении ребенка – если оплачены расходы на ребенка в возрасте до 18 лет;

      свидетельство о браке – если оплачены расходы на супруга;

      свидетельство о рождении – если оплачены расходы на родителей.

    Смотрите так же:  Решение суда долговая расписка

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *