Возврат ндфл в 2020 изменения

НДФЛ: изменения в 2020 и 2020 годах

Изменения по НДФЛ с 2020 года

Со дня опубликования закона от 17.06.2020 № 147-ФЗ (а это 17 июня) вступила в силу поправка по НДФЛ, которая касается социального вычета на лечение: из ст. 219 НК РФ исключили упоминание о правительственном перечне лексредств. Это значит, что теперь вычет будет предоставляться на все лекарства, которые назначил доктор.

Напомним, раньше его можно было получить исключительно на лекарства по указанному перечню (приведен в постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201), а если выписанный врачом препарат в перечень не входил, о вычете можно было забыть.

Какие поправки по НДФЛ заработают с 2020 года

Первая большая поправка — техническая. В ст. 217 НК РФ все не облагаемые НДФЛ компенсации перенесли из п. 3 в п. 1 (в нем сейчас приведены госпособия). Пункта 3 в статье больше не будет. Соответственно, все имеющиеся в кодексе ссылки на п. 3 ст. 217 были перенаправлены на п. 1.

Сам перечень необлагаемых выплат конкретизирован и немного расширен:

1. В нем теперь указана оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам–северянам и членам их семей. Это освобождение уже действует, но пока только с подачи судов и ссылающегося на них Минфина (письма от 13.02.2020 № 03-04-06/8803, от 22.01.2020 № 03-04-05/3154).

Об обложении данной выплаты взносами мы рассказывали здесь.

2. Аналогично в ст. 217 НК РФ закрепили освобождение от налога в отношении оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со ст. 262 ТК РФ.

3. Также к необлагаемым отнесены положенные по закону выплаты (в т. ч. в натуральной форме) ветеранам и героям войны и труда, выплаты чернобыльцам, денежные и натуральные доходы на рождение детей, осуществляемые по президентским, правительственным и иным подобным программам, другие доходы в рамках соцподдержки, ежегодная денежная выплата лицам, награжденным нагрудным знаком «Почетный донор России», и некоторые др.

4. Уточнено, что освобождение от НДФЛ не применяется в отношении оплаты неиспользованных дополнительных суток отдыха военнослужащим по контракту.

Изменения в НДФЛ в 2020 году

izmeneniya_v_ndfl_v_2020_godu.jpg

Похожие публикации

Изменения в НДФЛ в 2020 году отразятся на многих налогоплательщиках, на всех работодателях, и на тех, кто работает в РФ по трудовому патенту. Новыми станут некоторые формы отчетности по НДФЛ. Изменения в отношении патентов обусловлены ростом коэффициентов-дефляторов для ряда экономических показателей и налоговых режимов, в том числе для взносов по подоходному налогу в счет оплаты патента.

Подоходный налог в 2020 году – какие изменения ожидаются

Минфином утверждены «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики», которые актуальны для периода с 2020 по 2021 год. В этом документе в отношении НДФЛ описано намерение о введении в ближайшие три года ряда корректировок, которые носят уточняющий характер:

совершенствование порядка пересчета в рублевый эквивалент затрат, связанных с приобретением облигаций в иностранной валюте;

урегулирование вопроса о льготных условиях налогообложения доходов опекунов недееспособных физических лиц с российским гражданством;

уточнение алгоритма предоставления имущественного налогового вычета в виде фактических расходов по процентам на кредиты, полученные физическими лицами для рефинансирования ипотечных займов;

уточнить планируется и условия предоставления социальных налоговых льгот, чтобы сделать этот вид вычета более простым и понятным для налогоплательщиков;

планируется устранить все неточности в вопросах определения налогооблагаемой базы по операциям с недвижимостью.

Новые формы

При оформлении деклараций и вычетов НДФЛ в 2020 году, какие изменения необходимо учесть? Алгоритм действий налогоплательщиков остался прежним, но поменялись формы документов, обязательных для предоставления в ФНС вместе с заявлением на возмещение налога. Речь идет о документах, подтверждающих размер дохода заявителя:

Декларационная форма 3-НДФЛ изменится для всех налогоплательщиков — для заявителей налоговых вычетов и для ИП, работающих на ОСНО. Обновленный шаблон документа представлен в приказе ФНС от 03.10.2020 г., зарегистрированном под № ММВ-7-11/[email protected] Отчет в новом формате содержит меньше страниц, в нем появились приложения, которые заполняются только при наличии соответствующих оснований.

Изменение в справке 2-НДФЛ 2020 года предусматривает ее составление в двух вариантах:

действующий в 2020 году образец, немного измененный, будет применяться при оформлении справок для выдачи работникам по их заявлениям;

для представления в налоговую инспекцию будет введен абсолютно новый шаблон справки, содержащий титульный лист, три раздела и приложение с детальной расшифровкой доходов и налоговых вычетов в разрезе каждого месяца.

Обновленные формы справки приведены налоговиками в приказе от 02.10.2020 г. № ММВ-7-11/[email protected] Подробнее читайте в нашей статье.

Патент для иностранцев

Новое по НДФЛ в 2020 году для тех, кто трудоустроен по патенту, будет заключаться в изменении сумм платежей за разрешительные документы. Эта информация актуальна для иностранных граждан, работающих на территории РФ у физических лиц или в зарегистрированных в России компаниях. Для получения права официально работать в РФ физические лица с иностранным гражданством должны получить трудовой патент. Он выдается на платной основе. Платежи за него вносятся в фиксированном размере в виде подоходного налога. Эта категория граждан имеет право воспользоваться вычетом по месту работы для исключения двойного налогообложения, то есть наниматель при расчете удержаний из заработка такого работника будет учитывать суммы НДФЛ, уплаченные человеком самостоятельно при приобретении патента.

По НДФЛ в 2020 году какие изменения ожидают таких иностранных работников: откорректирован коэффициент-дефлятор, из-за чего увеличился размер платежа за патент. В 2020 году величина фиксированных платежей будет определяться с учетом дефлятора, равного 1,729 и составит ежемесячно 2074,8 руб. (в 2020 году действовал коэффициент 1,686, а платеж составлял 2023,2 руб.). Эта сумма – базовая, регионы вправе ее увеличивать. Стоимость патента для иностранца по регионам в 2020 году вы найдете в нашей таблице.

Увеличение коэффициента утверждено приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 г. № 595.

Налог для самозанятых

Еще одно изменение с 01.01.2020 г. – появление нового режима налогообложения, который освобождает самозанятых физических лиц от уплаты НДФЛ по обычной ставке и необходимости подавать форму 3-НДФЛ по итогу года. Речь идет о налоге на профессиональный доход (эксперимент по его введению пройдет в четырех регионах РФ – закон от 27.11.2020 № 422-ФЗ).

Если человек, получающий доходы от коммерческой деятельности без оформления ИП, встанет на учет в ФНС в качестве самозанятого, ему не надо представлять в налоговый орган отчетность, а налог будет платиться по ставке 4 или 6%. До 2020 года физические лица без статуса ИП, не трудоустроенные официально, но получающие доходы от своей деятельности, обязаны были декларировать свои доходные поступления путем подачи 3-НДФЛ и платить НДФЛ по ставке 13%. Введение нового спецрежима позволить снизить налоговую нагрузку и легализовать доходы, избежать проблем с контролирующими инстанциями.

Существенные изменения по имущественному вычету произведены еще в 2014 году и с тех пор, хоть и вносились различные предложения в Госдуму РФ по его увеличению, но были отклонены.
На текущии? момент предложения по увеличению имущественного вычета не рассматриваются.

Какие же изменения произошли в 2014 году и деи?ствуют до сих пор:

Пример 2: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2015 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублеи?. При заявлении вычета по этои? недвижимости в сумме 1 500 000 рублеи? есть право на вычет по инои? недвижимости в сумме 500 000 рублеи?.

– Вычет по ипотечным процентам ограничен 3 000 000 рублеи? для кредитов, полученных после 1 января 2014 года. Здесь важно отметить, что не имеет значение, когда возникло право на вычет (оно могло возникнуть после 1 января 2014 года), имеет значение дата заключения договора на кредит: если заключен до 1 января 2014 года, то ограничения в 3 000 000 рублеи? нет. Ограничение распространяется на человека, то есть если заявителеи? двое, то на каждого распространяется ограничение отдельно (не суммарно).

Как получить налоговыи? вычет в 2020 году?

Смотрите так же:  Претензия по суброгации образец
  • Собрать комплект документов (Список документов по имущественному вычету)
  • Сдать документы в налоговую инспекцию и ожидать возврат денежных средств на Ваш счет в банке (тот счет, что Вы указали в заявлении о возврате).

  • Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2020 год нельзя получить в течение 2020 года, а только с начала 2020.
  • Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года, т.е. в 2020 году можно получить вычеты за 2015, 2016, 2017, 2020 годы, оформив соответственно четыре декларации при возникновении права на вычет в 2020 году или раннее.
  • Максимальное время камеральнои? проверки 3 месяца (срок начинает течь с момента сдачи документов в налоговую инспекцию лично или через ЛК/ с момента отправки документов по почте)
    • Поменялось обозначение страниц: раннее они обозначались как Лист Д, Лист И, а теперь приложение No1, приложение No2 и так далее и т.д.
    • Имущественный налоговый вычет в 2020 году: изменения и разъяснения

      Часть от стоимости нового жилья можно вернуть. Чиновники определили строгие правила и требования для осуществления процедуры возмещения. Разберемся, как получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в 2020 году.

      Что такое имущественный вычет

      Фискальные вычеты — это некая часть от заработной платы гражданина, которая исключается из базы для расчета НДФЛ. Льготы предоставляются по разным основаниям. Например, на несовершеннолетних детей, за собственное обучение или покупку лекарственных препаратов. Возмещение можно оформить и за благотворительные взносы, а также за ведение инвестиционного счета. Жилищная привилегия предоставляется россиянам за покупку или постройку собственной жилплощади. (ст. 220 НК РФ).

      Льготы на приобретение жилища группируются на:

      1. Прямые расходы налогоплательщика на покупку или на постройку жилой недвижимости в пределах России.
      2. Затраты на оплату процентов по целевому кредиту на приобретение/строительство жилья.
      3. Траты плательщика подоходного налога на уплату процентов по рефинансированию ипотечного кредитования.

      Уменьшить налог можно не только за квартиру или дом на земле, но и за комнату или долю в жилой недвижимости.

      Условия для получения

      Воспользоваться льготой за приобретения жилья могут далеко не все россияне. Для возмещения НДФЛ предусмотрены следующие условия:

    • Жилье расположено на территории РФ. Заграничная недвижимость не дает права на возврат налога.
    • Льгота распространяется только на жилую недвижимость, с правом регистрации. За иные объекты налоги не вернут.
    • Гражданин, претендующий на льготу должен быть налоговым резидентом России. То есть, пребывать в нашей стране не менее 183 дней в году.
    • За отчетный период у заявителя имеется налогооблагаемый доход (заработная плата, премии, вознаграждения за труд).
    • С полученного дохода, удержан подоходный налог по ставке 13%.
    • Регистрация права собственности на жилье — обязательное условие получения возврата подоходного налога.
    • При оформлении возврата по уплаченным процентам, требуется соблюсти условие целевого кредитования. То есть, заемный капитал должен быть выдан только на конкретные цели — покупку или постройку жилья.
    • Если условия не выполнены, то ИФНС откажет в возмещении налога на доходы физических лиц.

      Когда в возврате откажут

      Обозначим ситуации, при которых возврат подоходного сбора не предоставляется:

    • не зарегистрировано право собственности;
    • жилье приобретено за счет субсидий, материнского капитала, средств работодателя;
    • документы и декларация составлены не верно;
    • нет подтверждающих оплату документов;
    • жилище приобретено у родственников или взаимозависимых лиц;
    • доход в заявленном периоде отсутствовал, но можно перенести льготу на поздние сроки.
    • Обратиться за жилищной льготой можно в любом году, срока давности не предусмотрено. Причем обратиться за возмещением можно в любое время, когда налогоплательщику это будет максимально выгодно. Претендовать на возврат раньше года приобретения жилья нельзя, но есть исключения. Пенсионеры могут перенести срок оформления вычета на более ранние годы. Но не более чем на три предшествующих года, году приобретение жилой недвижимости.

      Размер жилищного вычета на 2020 год

      Для каждого вида жилищной льготы предусмотрены свои ограничения. Так, размер вычета за покупку или строительство дома равен 2 000 000 рублей. То есть, вернуть можно всего 260 000 рублей. Сумма предоставляется на всю жизнь, на одного налогоплательщика. Неиспользованный остаток не сгорает. Его можно применить к жилью, приобретенному позже.

      Пример расчета жилищного вычета в 2020 году. Курочкин П. П. купил квартиру стоимостью 1 800 000 рублей в 2020 году. И оформил возврат НДФЛ в размере 234 000 рублей (1 800 000 * 13%). Неиспользованный остаток в сумме 200 000 рублей ( 2 000 000 — 1 800 000), можно применить при покупке другой жилплощади.

      Важно! До 2014 года действовали другие правила. Имущественный вычет по НДФЛ применялся к объекту недвижимости. Сумма ограничения была такой же — 2 миллиона или 260 тысяч рублей. Неиспользованный остаток сгорал, его нельзя было применить к другому жилью.

      Сумма жилищной привилегии НДФЛ по уплаченным процентам равна 3 000 000 рублей. То есть, ФНС вернет максимум 390 000 рублей (3 миллиона *13%). Применить льготу можно только к одному объекту недвижимости. Остаток перенести на новое жилье нельзя. До 2014 года ограничений по сумме возмещения не было. Из бюджета возвращали налог со всей суммы уплаченных процентов.

      Состав расходов: что включить в сумму возврата?

      Сумма жилищной льготы по НДФЛ включает в себя не только стоимость купленной квартиры, или прямые расходы на строительство. Можно учесть и другие затраты, в зависимости от вида льготы.

      Что включают в имущественный вычет при покупке жилья в 2020 году:

    • Стоимость объекта жилой недвижимости, которую непосредственно уплатили продавцу. Например, стоимость квартиры по договору купли-продажи.
    • Оплата строительных и отделочных материалов, которые использовал налогоплательщик для отделки или реконструкции купленного жилья.
    • Стоимость работ сторонних организаций или подрядчиков по отделке или реконструкции жилища.
    • Затраты при строительстве жилого дома/квартиры:

    • Траты на разработку проектно-сметной документации.
    • Покупка строительных материалов, отделочного сырья.
    • Стоимость земельного участка под строительство.
    • Сумма, уплаченная продавцу за недостроенный объект жилья на земельном участке (недостроенный жилой дом). Обязательно укажите в договоре, что объект недостроен.
    • Затраты на строительство и отделку жилища.
    • Подведение инженерных сетей и коммуникаций. Например, подключение объекта к электросетям или подведение газа, воды, канализации.
    • Важно! Сантехника, санитарно-гигиеническое оборудование и электрические плиты не включаются в расчет фискальной льготы. Такие нормы закреплены в письме Минфина России от 28 апреля 2008 г. № 03-04-05-01/139.

      Возмещение подоходного сбора по уплаченным процентам включает:

    • Сумму процентов, которые уплачены по кредитному целевому договору (ипотеке).
    • Сумму процентов, уплаченных по договору рефинансирования ипотечного кредита.
    • Пени и штрафы за просрочку платежей в расчет суммы льготы не входит.

      Сколько раз можно воспользоваться жилищной льготой

      Возместить уплаченные налоги можно несколько раз, до полного использования суммы вычета в 2 000 000 рублей. Но если имущество приобретено до 2014 года, то льгота предоставляется один раз в жизни.

      Пример того, сколько раз можно использовать имущественный вычет

      Кошкин А. П. приобрел:

      В 2015 году — дом на сумму 1 000 000 руб.

      В 2016 году — квартиру на 500 000 руб.

      В 2017 году комнату в общежитии — 200 000 руб.

      В 2020 г. — долу в квартире — 300 000 руб.

      Обратиться за льготой гражданин вправе четыре раза, до полного использования жилищной привилегии.

      Вернуть налог за уплаченные проценты по кредиту можно только один раз в жизни. Данный вид льготы привязан к объекту недвижимости и не может быть перенесен на иное жилье.

      Важно! Право на вычет возникает только с момента регистрации права собственности на жилой объект. До этого обращаться в ИФНС бессмыслено. В возмещении налога откажут.

      Льготы для супругов и детей

      Сумму полагающейся льготы можно увеличить в несколько раз. Например, если жилье приобретается в общую долевую или совместную собственность (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 18 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). Тогда сумма возврата НДФЛ положена каждому из супругов в максимальном объеме.

      Важно соблюсти законные требования:

    • Жилище оформлено в общую долевую собственность. Льгота по НДФЛ полагается всем собственникам имущества, в размере, исчисляемом в зависимости от объема доли и стоимость недвижимости.
    • Пример. Семья Куропаткиных (жена, муж и двое детей), приобрели в общую долевую собственность жилой дом стоимостью 8 миллионов рублей. Доли распределены между всеми членами семьи по 1/4 жилого дома. Сумма имущественного вычета составит по 2 миллиона рублей на каждого, в том числе и на несовершеннолетних детей. Родители вправе вернуть НДФЛ за жилье, приобретенное в собственность свих несовершеннолетних отпрысков. Важно условие — оба родителя должны быть резидентами, и получать налогооблагаемый доход.

    • Жилье оформлено в совместную собственность. Можно удвоить вычеты, но только если супруги состоят в официальном браке. На гражданский брак удвоение льготы не предоставляется. Возврат получит только покупатель жилища.
    • Супруги должны распределить доли самостоятельно, закрепив свое решение в специальном соглашении. Например, в соотношении 50% на 50%, или же 100% и 0%. Но в последнем случае, гражданин, заявивший 0% вычета, не сможет воспользоваться льготой в дальнейшем. Обратите внимание, что расходы супругов придется подтвердить документально. Следовательно, делить вычет пополам, при условии, что один из супругов не работает не стоит.

      Пример. Супруги Цветковы купили квартиру в 2020 году за 3 миллиона рублей. Оба супруга трудоустроены. Было решено распределить затраты пополам, по 50% каждому. Размер вычета составил по 1 500 000 рублей каждому. К тому же, у каждого из супругов сохранился неиспользованный остаток по 500 тысяч рублей, который можно использовать в дальнейшем.

      Готовим подтверждающую документацию

      Возмещение подоходного сбора можно оформить двумя способами: обратившись к работодателю или через территориальное отделение Налоговой инспекции. В обоих случаях нужно подтвердить свое право на жилищные льготы.

      Какие документы приготовить:

    • Паспорт гражданина РФ. Либо предоставьте иной документ, удостоверяющий личность заявителя.
    • Фискальная декларация по форме 3-НДФЛ (заполняется только при обращении за льготой через ФНС).
    • Справка для подтверждения доходов и удержанного налога, по формату 2-НДФЛ от работодателя.
    • Документация на приобретение жилища. Подойдет договор купли-продажи или договор ДДУ.
    • Выписка или свидетельство установленного образца ЕГРН, которые подтверждают регистрацию права собственности на жилье.
    • Акт о приемке-передаче жилого объекта.
    • Платежные документы, квитанции, чеки, о перечислении денег продавцу.
    • Документы на земельный участок (договор о купле-продаже земли, выписка ЕГРН, платежные документы).
    • Документация, подтверждающая оплату отделочных/строительных работы, закупки материалов.
    • Квитанции об оплате проектно-сметной документации.
    • Чеки и документы, подтверждающие подведение инженерных сетей, водопровода, канализации.
    • Ипотечный договор или иной целевой кредитный договор.
    • График погашения платежей по ипотеке.
    • Справка с банковской организации о сумме уплаченных процентов по целевому кредиту — ипотеке.
    • Справа об уплаченных процентах по кредиту на рефинансирование.
    • Дополнительные документы для особых случаев:

    • свидетельство о заключении брака для супругов;
    • свидетельство о рождении детей, при оформлении льготы за несовершеннолетнего отпрыска;
    • заявление о распределении имущественного вычета между супругами.
    • Имущественныи? вычет в 2020 году: изменения и разъяснения

      Налоговыи? вычет в 2020 году можно оформить при покупке недвижимости, произведеннои? до начала 2020 года с учетом даты подписания акта приема-передачи и даты оформления права собственности. Как эти вещи взаимосвязаны? Даваи?те разбираться.

      Налоговыи? вычет в 2020 году: изменения и разъяснения

      – Максимальный размер налогового вычета в 2020 году составляет 2 000 000 рублеи? и приходится не на 1 объект приобретения, а на неограниченное количество объектов, пока сумма не достигнет максимальных 2 000 000 рублеи? суммарно. Есть ограничение: получать вычет по нескольким объектам могут только те налогоплательщики, которые до 2014 года не реализовали право на имущественныи? вычет и воспользоваться вычетом могут по недвижимости, право на вычет по которои? возникло не раннее 1 января 2014 года.
      Статья: Какои? год считать годом возникновения права на вычет?

      Пример 1: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2013 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублеи?. При заявлении вычета по этои? недвижимости в сумме 1 500 000 рублеи? права на вычет по инои? недвижимости в сумме 500 000 рублеи? не будет.

        При договоре купли-продажи на вычет можно подать по итогам года, в котором зарегистрировано право собственности.

      • При ДДУ(а также договоре уступки прав требования к ДДУ), договоре участия в ЖСК, договоре паенакопления на вычет можно подавать по итогам года, в котором подписан акт приема-передачи (и произведена выплата пая). Согласно Письму Минфина от 29.03.2020 № 03-04-05/20082.
      • Оформить декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (Заказать оформление 3- НДФЛ)
      • Важно: сдача документов производится в налоговую инспекцию по месту текущеи? прописки.

        За какие годы можно получить имущественный вычет в 2020?

        1. Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
        2. На вычет можно подать в любои? момент в течение года: с 1 января по 31 декабря.
          Для целеи? получения вычета нет срока — до 30 апреля, как думают многие. Этот срок установлен для тех, у кого есть обязанность отчитаться о полученном доходе, рассчитать налог и уплатить его в бюджет, если по итогам расчета он будет.

          Появилась новая форма декларации 3-НДФЛ за 2020 год. Форма претерпела значительные изменения согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.2020: поменялось количество страниц, их наименование, ряд строк «ушел»:

          Налоговый вычет в 2020 году: как вернуть свои деньги? Полезные советы.

          Банки Сегодня Лайв

          Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

          А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

          Начался 2020 год, а это значит, что можно начинать собирать документы на получение налогового вычета за ушедший период. Сумма налогового вычета напрямую зависит от ставки налога, а также других показателей, которые могут претерпеть изменения в новом году. Как подойти во всеоружии к вопросу налогового вычета, рассмотрим в этой статье.

          Вычет в 2020 году – что нового?

          Наряду с повышениями ставок НДС с января 2020 года, налоговое законодательство пока оставляет ставки НДФЛ без изменений. В свою очередь остаются неизменными максимальные пределы любых групп вычетов, а также порядок получения, сами группы и виды вычетов и т.д.

          Изменилась форма декларации 3-НДФЛ. Декларация 3-НДФЛ сократилась и теперь отображена на 13 листах, включает 2 раздела и 8 приложений, подоходный налог указывается в одной графе, претерпели изменения коды декларации. Новая форма декларации действует с 01 января 2020 года согласно приказу ФНС № ММВ-7-11/569. Отчет за 2020 год необходимо будет сдать уже по новой форме декларации 3-НДФЛ с 2020 года.

          Форма справки 2-НДФЛ, подаваемой для вычета в ИФНС, в 2020 году так же изменилась, будьте внимательны!

          «Справка 2-НДФЛ»
          Новая форма, актуальная на 2020 год
          «Справка 3-НДФЛ»
          Новая форма, актуальная на 2020 год

          20 июля 2020г. президент В. Путин поручил Правительству проработать возможность распространения социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьёй 219 Налогового кодекса Российской Федерации, на суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за оказанные ему спортивно — оздоровительные услуги. Очевидно, что цель президентской инициативы – стимулировать налогоплательщиков заниматься спортом. Впрочем, нововведение в процессе рассмотрения и сколько его ожидать в качестве законопроекта – неизвестно.

          Кто имеет право на получение налогового вычета

          Право на получение налогового вычета имеет гражданин-резидент РФ, который получает доход, облагаемый НФДЛ по ставке 13% (за исключением дивидендов). Наличие гражданства РФ не обязательно, но доход должен быть официальным. Щепетильность этого вопроса очевидна при серой заработной плате, когда при получении достаточно больших сумм вычета период растягивается на покрытие его налогооблагаемым доходом, а не более высоким фактическим.

          Еще один тонкий момент: при серой заработной плате, работодатель всячески старается сэкономить на налогах, в том числе и на НДФЛ. Если у работника есть ребенок (а не один – еще лучше), руководство просит написать сотрудника заявление на налоговый вычет. Зачастую фактическая заработная плата не меняется, а вот сотрудник теряет возможность получить эти деньги через обращение в ИФНС.

          Группы налоговых вычетов

          Налоговый вычет в своей сути охватывает сразу несколько сфер жизни человека. Всего 7 групп налоговых вычетов, которые можно разделить на виды, исходя из их целей. Рассмотрим группы вычетов по порядку, представленному в Налоговом Кодексе РФ, а также разберем каждый из них более подробно.

        3. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)
        4. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)
        5. Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ)
        6. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)
        7. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст 220.1 НК РФ)
        8. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст 220.2 НК РФ)
        9. Профессиональные налоговые вычеты (ст 221 НК РФ)
        10. У некоторых групп вычета есть свой предельный лимит – максимальная сумма вычета.

          Стандартные налоговые вычеты применяются на ребенка и на самого себя, если человек относится к особенным категориям. Иными словами, если у налогоплательщика родился ребенок, то с месяца рождения он имеет право на налоговый вычет. Причем получать его он будет до достижения ребенка 18 лет, а если ребенок является студентом дневного отделения, то до 24 лет. Опекунам можно применять вычет с месяца приема ребенка на попечительство. Это правило касается и усыновителей, но опека ограничивается периодом помещения в приемную семью, установленным договором с органами опеки.

          Стандартный вычет подразумевает и вычет на самого себя. То есть, если налогоплательщик относится к особой категории граждан, а именно: является Героем РФ, либо Героем ССР, а также участником ВОВ, участвовал в испытании ядерного оружия, ликвидировал последствия Чернобыльской АС и т.д. Более подробно категории описаны в п. 1 ст. 218 НК РФ.

          У стандартного вычета лимит варьируется от категории налогоплательщика (при вычете на самого себя), количества детей, возраста ребенка (до 18, или до 24 лет при очной форме обучения), количества родителей, здоровья ребенка (ребенок — инвалид 1,2 групп) и т.д.

          Самый используемый вид стандартного вычета – на ребенка. Он распространяется на родителя, приемного родителя, супругу (супруга) родителя, попечителя и исчисляется за каждый месяц налогового периода. Налоговым законодательством предусмотрены следующие его предельные суммы:

        11. на одного и двух – 1 400,00 руб.;
        12. на третьего и последующего – 3 000,00 руб.;
        13. единственный родитель (опекун) вправе получить двойной вычет;
        14. на ребенка-инвалида (предоставляется родителю, усыновителю) – 12 000,00 руб.;
        15. на ребенка-инвалида (предоставляется опекуну, приемному родителю) – 6 000,00 руб.
        16. Важно! Сумма предоставляемого стандартного вычета, в отличие от других групп, не является суммой самой льготы. При расчете вычета на ребенка предоставляемый лимит будет уменьшать налогооблагаемую базу. То есть на руки налогоплательщик получит вычет, умноженный на ставку процента. Так, при единственном родителе льгота на одного ребенка будет составлять:

          2 800,00 * 13% = 364 (руб).

          Важно! Если стандартный налоговый вычет не предоставлялся через работодателя, либо предоставлялся не в полном размере, то оформить его налогоплательщик может в ИФНС по окончании года.

          Если у налогоплательщика были произведены расходы на обучение ребенка, либо свое собственное, а также расходы на лечение, на благотворительность, накопительную часть пенсии, то он смело может претендовать на социальный налоговый вычет. Естественно, при условии, что гражданин получает доход, облагаемый НДФЛ. При этом, если у налогоплательщика были произведены несколько расходов сразу, то он может подать на льготу по всем видам социального вычета.

          Социальный налоговый вычет делится на 5 видов:

        17. по расходам на благотворительность (п.1 ст. 219 НК РФ);
        18. по расходам на обучение (п.2 ст. 219 НК РФ);
        19. по расходам на лечение и приобретение медикаментов (п.3 ст. 219 НК РФ);
        20. по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п.4 ст. 219 НК РФ);
        21. по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п.5 ст. 219 НК РФ).
        22. Максимальный предел суммы социального вычета в 2020 году остается неизменным и составляет 120 000,00 руб. То есть, если за год сумма социального вычета насчитывает более 120 тысяч, то налогоплательщик все равно получит на руки сумму, не выше самого лимита.

          Опять же, в ситуации, если гражданин получает стандартный вычет на ребенка, плюс вычет на самого себя, а также оплачивает учебу ребенку, он имеет право смело подавать документы на стандартный и социальный вычеты. Иными словами, группы и виды вычета не являются взаимозависимыми и могут быть использованы в любом случае.

          Имущественный налоговый вычет применим для налогоплательщика, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:

        23. продажа имущества;
        24. покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
        25. строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
        26. выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.
        27. Порог максимальной суммы имущественного вычета – 260 000,00 руб.

          Пример: Петр купил квартиру (или землю под постройку дома) за 2,5 млн рублей. При расчете суммы НДФЛ со стоимости квартиры выходит: 2 500 000,00*13%= 325 000,00 (руб.). Но, сумма вычета выше суммы лимита, следовательно, Петр получит не выше 260 000,00 руб.

          Если налогоплательщик – инвестор, работающий с ИИС, то он имеет право претендовать на инвестиционный налоговый вычет. При этом ему необходимо совершить следующие действия, такие как:

        28. операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход;
        29. вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;
        30. получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
        31. Для получения налогового вычета в 2020 году через налоговую инспекцию (единыи? платеж за календарныи? год) необходимо:

          Определить, возникло ли у Вас уже право на вычет или его еще нет:


            Пример 1: Акт подписан в 2020 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2020 года.

            Пример 2: Акт подписан в 2020 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2020 года.

            Важно: право на вычет не теряется никогда, даже если получено, например, в 2005 году — на вычет можно подать.

          • Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.
            В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.
          • Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2020 году можно получить вычеты по доходам за 2016, 2017, 2020 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта — то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2016 году или раннее). Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).
          • Срок обращения за вычетом в 2020 году

            Срок возврата вычета в 2020 году

            Срок возврата вычета состоит из двух составляющих:

          • При положительном решении по итогам камеральнои? проверки еще 1 месяц на перевод Вам денежных средств. Срок начинает течь с момента окончания камеральнои? проверки, если Вы сдали заявление вместе с декларациеи? 3-НДФЛ. Или же с момента сдачи заявления, если Вы его донесли после окончания камеральнои? проверки.
          • Выше указаны максимальные сроки. В зависимости от работы налоговой инспекции срок может быть меньше.
            Если Вы не сдали часть необходимых документов или же найдена ошибка/противоречия сведений, указанных в документах, сведениям, отраженным в декларации, то потребуется дать пояснения/представить недостающие документы/подать уточненную налоговую декларацию. Подача уточненной налоговой декларации предполагает начало новой камеральная проверка, то есть срок начинает течь снова.

            Декларация 3-НДФЛ за 2020 год

          • Произошло объединение страниц расчета стандартных, социальных и инвестиционных вычетов в приложение No5
          • Раздел 1 о суммах налога, подлежащих уплате/доплате/возврату из бюджета теперь включает в себя до 3 групп на 1 листе
          • Тем не менее для целеи? получения имущественного вычета каких-либо существенных изменении? не произошло, все строки остались на месте. Приказ зарегистрирован в Минюсте России 16 октября 2020 г. N 52438 и вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования (Официальныи? интернет-портал правовои? информации опубликовал приказ 17.10.2020 г. (No 0001202010170005), но не ранее 01.01.2020, и применяется начиная с представления налоговои? декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговыи? период 2020 года. Согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/569, обновле?нная и усовершенствованная форма налоговои? декларации 3-НДФЛ деи?ствует с 1 января 2020 года и предназначена для отче?тности с периода 2020 года.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *