Выходное пособие при увольнении работника по соглашению сторон

Положена ли компенсация при увольнении по соглашению сторон

Нередко работодатель выплачивает своему работнику компенсацию при увольнении по соглашению сторон. Размер компенсации зависит от нескольких факторов.

Соглашение сторон – это самый лёгкий и быстрый способ уволиться. Он выгоден как работодателю, так и работнику. Такую формулировку применяют в различных ситуациях увольнения – от сокращения штатов до ликвидации предприятия.

В ст. 78 ТК РФ сказано, что работодатель и работник могут расторгнуть трудовой договор в любое время, если договорятся между собой. Это и называется «увольнение по соглашению сторон». Уволиться таким способом можно и во время отпуска, и во время болезни, и в других случаях, когда закон запрещает работодателю увольнять сотрудника по своей инициативе.

Увольнение по инициативе работодателя – это всегда сложная и «бумажная» процедура. Поэтому работодателю выгоднее договориться с работником об увольнении по соглашению сторон с выплатой компенсации.

Размер компенсации будет зависеть от того, по какому основанию предполагалось уволить сотрудника. Чаще всего, выходное пособие при увольнении по соглашению сторон не должно быть меньше 3-х средних заработков данного сотрудника за месяц.

Компенсация при увольнении по соглашению сторон выплачивается в день увольнения, так же как и другие обязательные выплаты сотруднику.

Как уволиться по соглашению сторон с выплатой компенсации

Чтобы уволиться по такому основанию, как соглашение сторон, необходимо соблюсти некоторый порядок:

  • одна из сторон должна проявить инициативу к увольнению. Чаще всего она исходит от работодателя, который потом предлагает работнику «не затягивать» процедуру увольнения, а «пойти по простому пути» и уволиться по соглашению сторон, с выплатой дополнительной компенсации.
  • затем нужно составить текст соглашения об увольнении, в котором и будет чётко указано, какие выплаты положены при увольнении по соглашению сторон данному сотруднику;
  • в соглашении нужно указать размер и порядок выплат, последний день работы, и размер компенсации. Работодатель должен выплатить сотруднику ряд обязательных выплат, размер которых никак не влияет на размер выходного пособия по соглашению. Это:
    • заработная плата сотрудника за фактически отработанные рабочие дни в месяце увольнения;
    • компенсация за неотгулянный отпуск;
    • компенсация за увольнение, которая может быть предусмотрена в коллективном или трудовом договоре. Об этом говорится в ст. 178 ТК РФ.
    • В соглашении обязательно должно быть указано основание, по которому расторгается трудовой договор. В данном случае, это «соглашение сторон». Соглашение составляется в 2-х экземплярах. Стороны ставят свои подписи на обоих документах. На экземпляре работодателя работник должен написать « свой экземпляр соглашения получил». Аннулировать такое соглашение или изменить его условия нельзя в одностороннем порядке. Это большой плюс и для работника, и для работодателя. Работник может быть уверен в том, что работодатель его не обманет, и выплатит ему положенную и оговоренную компенсацию. Работодатель может быть уверен, что работник не передумает увольняться в самый последний момент, и не отзовёт своё заявление, как это возможно при увольнении по собственному желанию;

    • после того, как соглашение будет подписано, работодатель должен издать приказ, основанием которого будет этот документ. В приказе будут указаны реквизиты этого соглашения;
    • работник должен ознакомиться с приказом, поставив на нём свою подпись и дату ознакомления;
    • после подписания приказа, работодатель должен оформить справку – расчёт, в которой и будут указаны все выплаты, включая компенсацию по соглашению сторон об увольнении;
    • после этого работодатель должен произвести полный расчёт с работником, согласно этой справке. Все выплаты сотруднику производятся в день увольнения, то есть в дату, которая указана в соглашении об увольнении. В этот же день работодатель обязан выдать и трудовую книжку. Которая будет заполнена в полном соответствии с кадровым порядком и трудовым кодексом. В трудовую книжку необходимо внести запись «Уволен по соглашению сторон». Работник расписывается в трудовой книжке, показывая тем самым, что он ознакомлен и согласен с записью;
    • если работник заявит такое требование, работодатель должен выдать ему копии всех документов, которые имеют прямое отношение к трудовой деятельности этого работника. Если работодатель или работник нарушают условия соглашения, то вторая сторона имеет право подать в суд. Соглашение об увольнении – это не просто документ, который «страхует» стороны. Это официальный документ, который является подтверждением договорённости сторон об условиях прекращения рабочих отношений.
    • Размер выходного пособия

      Выплата денежных средств увольняющемуся сотруднику, безусловно, является важнейшим аспектом прекращения ранее возникших трудовых отношений. Именно поэтому очень важно реализовать данную процедуру в строгом соответствии с действующими нормами трудового законодательства РФ.

      Если говорить об увольнении сотрудника по соглашению сторон, можно отметить, что в данном способе разрыва трудовых отношений очень часто можно встретить такой вопрос, как выплата выходного пособия. Сразу следует отметить, что размер такой выплаты не регламентируется на законодательном уровне. Это означает, что стороны сами могут прийти к той сумме, которая сможет устроить и сотрудника, и его работодателя.

      В любом случае, вне зависимости от размера выходного пособия, точная сумма этой выплаты в обязательном порядке должна быть указана в соответствующем разделе соглашения об увольнении. Она может быть выражена в следующих формах:

    • В фиксированном размере. В данном случае в соглашении указывается конкретная сумма, которая будет передана сотруднику на руки во время его увольнения из организации.
    • В определенном процентном соотношении от размера оклада, который был установлен в отношении данного служащего. Например, выходное пособие может составлять 25% от оклада подчиненного.
    • В процентном соотношении от суммы среднего заработка сотрудника. В данном случае для установления точной суммы компенсации ответственному лицу сначала необходимо будет правильно рассчитать размер среднего заработка подчиненного. Он высчитывается достаточно просто, в соответствии с установленными формулами.
    • Выдача выходного пособия, по общим правилам, происходит в последний день работы подчиненного в организации. Задержки со стороны работодателя являются недопустимыми.

      Правила и особенности расчета при увольнении по соглашению сторон

      Процедура увольнения по соглашению сторон подразумевает установление в отношении работодателя некоторых важных обязательств. Наиболее весомыми из них, безусловно, будут являться расчеты с сотрудником. В соответствии с установленными правилами подчиненный во время увольнения по соглашению сторон сможет получить следующие основные выплаты:

    • Заработную плату за последний расчетный период при условии, что она еще не была выплачена работнику. Размер данной выплаты будет зависеть от следующих основных показателей:
      • от размера заработной платы, которая была установлена в отношении сотрудника тарифной сеткой, а также положениями иных локальных актов компании;
      • от непосредственного периода времени, который был отработан сотрудником на момент его увольнения. Чем длиннее данный период – тем на больший размер оплаты сможет претендовать подчиненный.
      • Компенсацию за неиспользованные дни законного отпуска при условии, что такие дни имеются у подчиненного на момент непосредственного увольнения. В данном случае размер компенсации будет зависеть от следующих составляющих:
        • от размера среднего заработка служащего. Этот показатель рассчитывается достаточно просто – на основании официально установленной формулы;
        • от точного количества неиспользованных отпускных дней, которые имеются у сотрудника. Чем больше этих дней – тем на большую сумму выплаты сможет рассчитывать подчиненный.
        • Выходное пособие при условии, что наличие данной выплаты было предусмотрено соответствующим разделом соглашения об увольнении.
        • Штрафы за задержку выплат

          Как уже было сказано выше, выходное пособие должно быть выдано на руки служащему в его последний день работы в организации перед непосредственным увольнением. Несоблюдение данного правила всегда будет являться серьезным нарушением со стороны работодателя. В этом случае у сотрудника будет иметься законное право на предъявление официальных претензий в адрес собственного начальства.

          Такие претензии могут быть направлены:

        • самому работодателю. Данный способ необходимо использовать в первую очередь. Для этого на имя руководителя организации составляется официальное обращение, в котором указываются все претензии, имеющиеся у подчиненного. Право на предъявление таких претензий сохранится у гражданина даже после его увольнения из организации;
        • в трудовую инспекцию. Данная организация обладает всеми необходимыми полномочиями для рассмотрения претензий от сотрудников и разрешения возникших споров;
        • в судебное учреждение. Районный или городской суд также может рассмотреть дело о задержке выплаты выходного пособия работодателем.
        • Помимо обязательств о срочной выплате сотруднику положенного ему выходного пособия, в отношении работодателя уполномоченной организацией могут быть установлены и дополнительные меры ответственности. Одной из них будет являться денежный штраф за задержку исполнения финансовых обязательств. Размер такого штрафа может зависеть от следующих показателей:

          1. От точного размера денежной суммы, которая не была выплачена увольняющемуся сотруднику в установленные сроки.
          2. От установленной даты, в которую денежные средства должны быть выданы подчиненному.
          3. От фактической даты, в которую работодатель все-таки исполнил свои финансовые обязательства.
          4. От ключевой ставки ЦБ РФ, которая действовала на момент просрочки платежа.
          5. В некоторых случаях за данный проступок в отношении работодателя могут быть установлены и иные меры ответственности, например, дополнительный административный штраф. В исключительных ситуациях к директору могут быть применены даже уголовные меры ответственности, например, когда данное нарушение совершается работодателем далеко не в первый раз.

            Выплата выходного пособия при сокращении штата

            Сокращение штата представляет собой особую процедуру, при которой у работодателя появляется законное право на увольнение одного либо нескольких сотрудников по одностороннему решению. Для того чтобы права сотрудников при таком увольнении были полностью сохранены, сама процедура сокращения должна быть проведена в строгом соответствии с законодательными нормами.

            Прежде всего, работодателем должно быть реализовано право сокращаемых сотрудников на получение денежного пособия, которое поможет им жить в первое время после потери работы и основного дохода. По общим правилам, размер пособия должен быть не менее, чем сумма заработка подчиненного за два календарных месяца. При желании работодатель может самостоятельно установить и больший размер выплаты.

            Выплата выходного пособия при сокращении осуществляется по стандартным правилам. Положенные денежные средства сотрудник должен получить в последний день своей работы в организации. Задержки денежных средств будут являться недопустимыми. Если же это произошло, сокращенный сотрудник будет иметь все основания для обращения в уполномоченную инстанцию. После такого обращения к работодателю могут быть применены дополнительные меры ответственности, включая и административные штрафы.

            Видео по теме

            Помимо увольнения по инициативе работника или работодателя, трудовой договор может быть прекращен по соглашению сторон согласно ст. 78 ТК РФ в любое время и на условиях, согласованных сторонами. Часто стороны договариваются о выплате выходного пособия при увольнении по соглашению сторон.

            Оформление увольнения по соглашению сторон

            В отличие от других оснований расторжения трудового договора увольнение по этому основанию законодательством практически не урегулировано. Главное условие – стороны должны добровольно прийти к соглашению о расторжении трудовых отношений.

            Как правило, составляется отдельное соглашение, в котором указываются условия расторжения трудового договора, но оформлено оно может быть и в форме заявления работника, который просит расторгнуть трудовой договор по соглашению сторон с указанием срока такого расторжения, и приказа работодателя.

            Однако в случае согласования сторонами каких-либо условий о выплате компенсации при расторжении, других условий рекомендуется оформить соглашение, чтобы впоследствии стороны могли подтвердить согласованные условия.

            При этом срок расторжения договора, условия расторжения могут быть практически любыми. Увольнение может быть как на следующий день после заключения соглашения, так и через несколько месяцев.

            Существенной особенностью увольнения по соглашению сторон является то, что изменение соглашения возможно также по соглашению сторон. В отличие, к примеру, от увольнения по инициативе работника, где работник может отозвать заявление об увольнении вплоть до последнего дня, при увольнении по соглашению сторон работник не может «передумать» и сообщить, что он отказывается увольняться. Необходимо, чтобы работодатель принял такой отказ и согласился на расторжение соглашения. Даже в судебном порядке работнику сложно расторгнуть соглашение, это возможно только в случае доказанности принуждения к подписанию такого соглашения или иных неправомерных действий работодателя.

            Размер и налогообложение пособия при увольнении по соглашению сторон

            Частым условием при увольнении по соглашению сторон является выплата компенсации работнику, при этом размер такой выплаты не регламентирован – ни минимальный, ни максимальный, выплата производится в согласованном сторонами размере. Для оформления выплаты нет необходимости указывать сумму в приказе об увольнении, но размер выплаты должен быть указан или в локальном акте, или в трудовом договоре, или в соглашении о расторжении.

            Установлена компенсация может быть:

          6. в фиксированном размере,
          7. в зависимости от оклада,
          8. в зависимости от среднего заработка работника.
          9. Расчеты производятся в последний день работы (ст. 140 ТК РФ).

            Но для целей налогообложения размер выплаты имеет значение. Выходное пособие при сокращении учитывается в составе расходов, однако необходимо, чтобы выплата была экономически обоснованной, и если компенсация выплачена в значительном размере, явно превышающем обычные выплаты при подобных обстоятельствах, то организации придется доказывать целесообразность и необходимость выплат (Письмо Минфина РФ от 09.03.2017 N 03-04-06/13116 ).

            Согласно позиции Минфина РФ, высказанной в ряде писем, выплачиваемая при увольнении по соглашению сторон компенсация освобождается от обложения НДФЛ согласно п. 3 ст. 217 НК РФ, но только в определенном размере – льгота лимитирована трехкратным размером среднего заработка вне зависимости от должности работника (Письмо Минфина от 20.07.2017 N 03-04-05/46193 ). Для районов Крайнего Севера – шестикратный размер выплаты. Выплаты в аналогичном размере не облагаются страховыми взносами согласно абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ (Письмо Минфина от 21.02.2017 N 03-04-06/9881 ).

            Выплаты свыше трехкратного размера среднего заработка, а для районов Крайнего Севера – свыше шестикратного облагаются страховыми взносами и НДФЛ в общем порядке.

            Каким должен быть размер выходного пособия при увольнении по соглашению сторон?

            Ст. 78 ТК РФ гласит, что работник и фирма-наниматель вправе прекратить трудовые взаимоотношения в любое удобное время, если это решение является обоюдным и добровольным. Они составляют документ, в котором прописывают значимые условия своего расставания: сроки отработки, выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, иные нюансы, не противоречащие законодательству.

            Что такое увольнение по соглашению сторон

            Увольнение по соглашению сторон почти не урегулировано действующим законодательством, что отличает его от других причин расторжения контракта. О нем упомянуто в ст. 78 ТК РФ, и это единственная статья, затрагивающая данный вопрос.

            Соглашение сторон – универсальная причина. Она используется в отношении лиц, принятых по срочным и бессрочным трудовым договорам. Ее можно применить к разным категориям наемных специалистов:

          10. совместители;
          11. основные сотрудники;
          12. беременные женщины и работницы с малолетними детьми;
          13. инвалиды;
          14. лица пенсионного возраста.
          15. Законодательство не оговаривает, от кого должна исходить инициатива по прекращению взаимоотношений. Главное – получить письменный акцепт второй стороны.

            Часто под увольнением по соглашению маскируется расставание работника и фирмы из-за финансовых сложностей последней. Процедура прекращения трудового контракта в связи с ликвидацией компании или сокращением штата наполнена нюансами и тонкостями, игнорирование которых чревато проблемами с инспекцией по труду, материальной ответственностью. Гораздо проще составить документ, подтверждающий акцепт работника на разрыв отношений в обмен на выплату компенсации.

            Главное преимущество увольнения по соглашению в том, что сотрудник не может его отменить или изменить в одностороннем порядке.

            Такой вариант увольнения выгоден для организации. В отличие от увольнения по соглашению сторон , при увольнении по собственному желанию сотрудник имеет такое право. В течение срока предупреждения (две недели) он может отозвать свое заявление и остаться работать в организации (ч. 4 ст. 80 ТК).

            Форма соглашения сторон

            Действующее законодательство не предусматривает унифицированной формы соглашения и не формулирует требований к его содержанию. Сложившаяся судебная практика демонстрирует, что во избежание споров с персоналом фирме-нанимателю нужно позаботиться о письменном оформлении достигнутого решения.

            Документ можно оформить в двух видах:

          16. непосредственного как соглашение;
          17. как заявление работника, если именно он является инициатором прекращения отношений.

          Соглашение об увольнении обязательно содержит следующие положения:

        • реквизиты сторон (название компании, ФИО ее представителя, ФИО и должность увольняемого сотрудника);
        • ссылку на то, что решение о прекращении трудовых отношений является добровольным и обоюдным;
        • ссылку на статьи ТК РФ (77, 78);
        • № и дату договора, действие которого прекращается;
        • дату увольнения специалиста;
        • размер компенсации, если она полагается работнику;
        • иные значимые условия (например, о сдаче ранее выданных материальных ценностей (компьютера, мобильного телефона и т.д.)).
        • Последним пунктом можно включить фразу о том, что стороны не имеют взаимных претензий друг к другу.

          Соглашение составляется в двух экземплярах, подписываемых обеими сторонами и имеющих равную юридическую силу. Один отдается увольняемому, второй остается в кадровом департаменте и хранится в архиве.

          Если компания оформляет соглашение вторым способом, оно должно в отличие от обычного заявления на увольнение содержать следующую информацию:

        • причина расторжения контракта – по соглашению с работодателем;
        • дата увольнения;
        • сумма компенсации, иные особые условия, о которых была достигнута договоренность;
        • подписи специалиста и представителя работодателя.
        • Если работодателя не устраивают условия, обозначенные сотрудником, например, дата ухода из компании, стороны вступают в переговоры и отражают достигнутое компромиссное решение в отдельном соглашении.

          Оформление кадровых документов

          На основании соглашения издайте приказ об увольнении. Организация может по собственному выбору:

        • использовать унифицированную форму приказа № Т-8, если это утверждено руководителем организации в приказе по учетной политике;
        • применять самостоятельно разработанную форму приказа, утвержденную руководителем (при условии, что в ней содержатся все необходимые реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
        • Затем внесите запись об увольнении в трудовую книжку сотрудника: «Уволен по соглашению сторон, пункт 1 части 1 статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации»

          Что включается в расчет при увольнении

          Сотруднику, которого увольняют по соглашению сторон, выплачивается денежный расчет, включающий следующие составные части:

        • оклад за отработанное время;
        • премиальные, надбавки, если они полагаются по условиям трудового договора;
        • компенсация неиспользованного отпуска;
        • дополнительная компенсация, предусмотренная соглашением сторон.
        • Согласно ст. 140 ТК РФ, начисленная сумма направляется специалисту не позднее последнего рабочего дня в компании. Ее можно выплатить из кассы или перечислить на банковскую карточку гражданина.

          Ст. 78 ТК РФ не содержит указание на то, что выплата компенсации – обязательное условие для увольнения по соглашению сторон, не определяет ее минимума или максимума. Практика демонстрирует, что обычно сотрудники отказываются добровольно покидать должность без выплаты денежного возмещения, размер которого согласовывается в ходе переговоров с руководством или отделом кадров.

          Размер компенсации и нюансы налогообложения

          Работник и наниматель могут прописать размер компенсации одним из трех способов:

          • фиксированной суммой;
          • количеством окладов работника;
          • процентами от среднего заработка.
          • Стороны торгуются и приходят к единому мнению о сумме компенсации, «потолок» которой не определен. Однако во избежание проблем с налоговиками компании нужно называть суммы в разумных пределах. Если выплата окажется значительно больше, чем заработные платы специалистов в организации, потраченные средства нельзя будет включить в состав расходов для целей расчета налога на прибыль, не доказав ИФНС экономической целесообразности сделанного перечисления.

            Министерство финансов придерживается позиции, что сумма компенсации, выплаченной сотруднику, увольняемому по соглашению сторон, не облагается НДФЛ согласно п. 3 ст. 217 НК РФ. Это правило действует, если перечисление сотруднику не превышает следующие лимиты:

          • в общем случае – троекратного среднего заработка специалиста;
          • для работников на Крайнем Севере – шестикратного.
          • С сумм, выплаченных сверх лимитов, рассчитывается НДФЛ и перечисляется в государственную казну.

            Определение размера компенсации – результат «торга» сторон, имеющих противоположные цели. Сотрудник желает обеспечить себе страховку на случай долгого поиска новой работы, фирма-наниматель хочет сэкономить и не нажить проблем с налоговиками. Результат переговоров обязательно фиксируется в соглашении, подписанном работником и работодателем.

            Увольнение по соглашению сторон

            В России законодательство предоставляет сторонам трудового договора возможность расстаться по обоюдному согласию. В статье 78 Трудового кодекса предусмотрено такое основание расторжения контракта, как увольнение по согласованию сторон. Этот вариант окончания сотрудничества является оптимальным, если взаимоотношения не сложились, и выгодным для каждой из сторон.

            Порядок оформления увольнения по соглашению сторон законом четко не регламентирован. Однако работник и в этом случае имеет все права, предусмотренные ТК РФ, в том числе право на компенсации и выплаты, установленные законом. К слову, никто не запрещает договориться, что последует увольнение без отработки по соглашению сторон, ведь это вполне логичное решение, если, например, отношения натянутые.

            Особенности

            Процедура увольнения по соглашению сторон напоминает порядок действий при расторжении трудового договора по собственному желанию гражданина, но есть и отличия.

            Специфика процесса увольнения по данному основанию:

          • простота оформления. Закон указывает только на тот факт, что должна быть договоренность, форма не определена. Однако во избежание судебных споров, а разбирательства в области трудового права в судебной практике считаются одними из самых сложных, рекомендуется соблюсти письменную форму. И все же увольнение сотрудника по соглашению сторон обычно проходит достаточно просто, необходимо только четко выраженное и документально зафиксированное волеизъявление участников процесса;
          • есть возможность предложить и согласовать условия прекращения отношений. Работодатель и сотрудник вправе установить срок отработки или факт ее отсутствия, порядок передачи дел, дополнительные компенсации и т. д.;
          • желание должно быть обоюдным, давление недопустимо;
          • основное отличие от ухода по собственному желанию — невозможность отозвать решение об увольнении. Расторгнуть в одностороннем порядке данную договоренность не получится, ведь подписывается документ сразу двумя лицами. В этом случае надо составлять отдельный документ. Здесь есть один момент: расторгнуть договор по обоюдному согласию администрация может с любым работником, даже одинокими матерями или беременными женщинами. Но вот беременные могут отказаться от исполнения подобной договоренности в одностороннем порядке: такова судебная практика, основанная на мнении высших судебных инстанций (Определение ВС РФ от 05.09.2014 № 37-КГ14-4).
          • Выгоды и риски для работника

            Преимущества увольнения по данному основанию для работника:

          • сам гражданин может инициировать процедуру;
          • конкретную причину желания прекратить трудовые отношения можно не указывать;
          • нет ограничений по срокам подачи заявления об увольнении;
          • договориться с работодателем можно в любой момент осуществления трудовой деятельности, даже в те периоды, когда увольнение по закону запрещено (например в отпуске, если стороны об этом договорились);
          • можно договориться об условиях расторжения договора и предложить свои;
          • данная причина расторжения отношений никак не влияет на репутацию работника;
          • увольнение по соглашению сторон часто используется как альтернатива выдворения сотрудника по его вине
          • отозвать решение нельзя;
          • профсоюз в этом случае не осуществляет контроль за действиями работодателя;
          • в законе нет указания на обязательность выплаты выходного пособия, это делается только по отдельному соглашению либо если такое условие есть в коллективном договоре.
          • Выгоды и риски для работодателя

            Существуют плюсы увольнения по соглашению сторон и для работодателя:

          • простота процедуры увольнения;
          • отсутствие обязательств по указанию причины окончания сотрудничества;
          • возможность минимизировать отрицательные последствия от расставания с неугодным работником (особенно когда есть риск утечки ценной информации);
          • возможность обговорить максимально удобные условия для обеих сторон;
          • возможность сократить таким образом штат, избавиться от неугодного сотрудника;
          • оспорить такое соглашение в суде достаточно проблематично.
          • Единственный риск связан с тем, что беременные женщины вправе отозвать собственное заявление, согласно судебной практике.

            Особенности увольнения разных категорий работников

            Некоторые категории работников имеют определенные гарантии в силу графика труда или особого статуса. Рассмотрим, как оформить с ними увольнение со соглашению сторон.

            Беременные женщины

            Декретницы наделены рядом прав, в том числе и при расторжении трудового договора. Если заключается соглашение о прекращении договора по взаимному желанию сторон, никакие льготы не действуют (все выплаты и компенсации должны быть указаны в допсоглашении, в противном случае беременная женщина их не получит).

            Пенсионер и предпенсионер

            Ущемление прав граждан в связи с достижением определенного возраста запрещено статьей 3 Трудового кодекса РФ , процедура проводится в том же порядке, что и в отношении других работников, прессинг или иное понуждение запрещены.

            Совместитель

            Процедура увольнения по соглашению сторон проводится в том же порядке, но запись об увольнении будет сделана на основном месте работы.

            Порядок оформления пошагово

            Как уволить сотрудника по соглашению сторон?

            Первый этап

            Необходимо следовать определенному алгоритму действий: сначала надо облечь достигнутую договоренность о том, что работник увольняется по соглашению сторон, в письменную форму. При этом в составлении документа участвовать может и работник, предлагая свои условия, в том числе выплату компенсации и ее точный размер. Желательно в соглашении указать следующие реквизиты:

          • причину решения завершить сотрудничество — расторжение контракта по взаимной договоренности;
          • дату прекращения взаимоотношений, последний рабочий день;
          • условия;
          • подписи, подтверждающие волеизъявление.
          • Так как конкретная форма, которой должен отвечать документ, не утверждена законом, можно считать, что письменная договоренность допустима в виде:

          • заявления работника с резолюцией руководителя;
          • отдельного документа, соглашения, в двух экземплярах.
          • Письменная договоренность о расторжении трудового договора может выглядеть так:

            Второй этап

            Регистрация соглашения об увольнении по договоренности сторон или заявления работника в порядке, установленном в делопроизводстве работодателя, например в специальном журнале, вручение соглашения работнику под подпись. Рекомендуется указать конкретно, что экземпляр получен на руки.

            Третий этап

            Издание соответствующего приказа. Для его составления есть унифицированная форма Т-8. В качестве основания расторжения контракта указывается п. 1 ст. 77 ТК РФ, так как именно в ней дан общий перечень оснований для расторжения контракта. А уже в строке «Основание» — документ, выражающий обоюдную волю работодателя и работника. Работник также знакомиться с приказом под подпись.

            Четвертый этап

            Расчет в бухгалтерии с получением необходимых справок.

            Пятый этап

            Составление записи в трудовой книжке. Оформление передачи трудовой книжки с подтверждением факта получения документа в виде подписи сотрудника в специальном журнале.

            Правила увольнения по соглашению сторон включают в обязательном порядке оформление трудовой книжки сотрудника.

            Основание увольнения приводится полностью, формулировка в точности соответствует тексту закона, также указывается ст. 77 ТК РФ . Запись заверяется ответственным работником и печатью, сам работник также должен расписаться и получить документ.

            Точная формулировка в трудовой книжке при увольнении по данному основанию: «Трудовой договор прекращен по соглашению сторон, пункт 1 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации ». Вместо «трудовой договор прекращен» допускается написать «уволен».

            Конечно, работника интересует, что выплачивается при увольнении по соглашению сторон. Полный расчет при увольнении обязателен.

            Выплаты и компенсации

            Окончательный расчет и выплату компенсаций работодатель должен произвести с сотрудником в последний день его деятельности на предприятии. При этом выплачиваются следующие суммы:

          • оплата за выполненную работу по день прекращения контракта, увольнения;
          • компенсация за неиспользованный отпуск;
          • выходное пособие (в том случае, если такая компенсация полагается в соответствии с договоренностью работодателя и работника при расставании, а также установлена трудовым или коллективным договором).
          • Сумма выходного пособия при увольнении по соглашению сторон законодательно не определяется. На практике она обычно устанавливается одним их следующих способов:

          • фиксированный размер;
          • на основании должностного оклада;
          • на основании среднего заработка за определенный период времени.
          • В последнем случае необходимо руководствоваться правилами Постановления Правительства № 922 от 24.12.2007, при этом порядок определения среднего заработка следующий: среднедневной показатель устанавливается путем деления суммы выплат, которые включаются в расчет за последние 12 календарных месяцев, предшествующих дню увольнения, на количество фактически отработанных за этот период дней. Таким образом, порядок расчета среднедневного заработка отличается от того, который указан для определения того же показателя в целях выплаты отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск.

            Выходное пособие не облагается НДФЛ. Но только при одновременном соблюдении трех условий, прописанных в пункте 3 статьи 217 НК РФ .

            Таким образом, увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации может быть предусмотрено как в трудовом контракте, так и в локальных нормативных актах. В таких случаях выплата данной компенсации обязательна, даже если этого пункта нет непосредственно в соглашении о расторжении взаимоотношений.

            Теперь рассмотрены все вопросы, касающиеся увольнения по соглашению сторон, компенсация; 2020 год только наступил и возможно изменение судебной практики и нормативных актов (хотя это и маловероятно). Необходимо постоянно отслеживать планы законодателей и решения высших судебных инстанций.

            Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

            Расторжение трудового договора между компанией и сотрудником по соглашению сторон возможно в любой момент времени, определенный сторонами (статьи 77, 78 ТК РФ). Инициатива прекращения работы в компании в этом случае может исходить как от работника, так и от организации.

            Как составить соглашение сторон с выплатой выходного пособия

            Исходя из формулировки в заявлении такого основания увольнения, для расторжения трудового договора необходимо оформление соглашения между работодателем и работником о сроке и порядке увольнения. Форма этого акта не утверждена. Следовательно, разработать его можно самостоятельно. Подписывается документ в двух экземплярах и передается: первый экземпляр — работнику, а второй — работодателю.

            Образец заполнения

            Прекращение трудового договора всегда оформляется приказом работодателя независимо от основания прекращения работы в компании. Для его оформления можно использовать форму Т-8, утвержденную Госкомстатом в Постановлении от 05.01.2004 № 1, либо самостоятельно разработанную организацией. В качестве основания увольнения в приказе следует указать данные соглашения, заключенного между работодателем и работником.

            С приказом в обязательном порядке необходимо ознакомить работника и получить его подпись.

            Образец приказа об увольнении

            На его основании в последний день работы отдел кадров сделает запись о расторжении трудового договора в трудовой книжке и личной карточке работника.

            Выплаты при расторжении трудового договора

            В последний день работы сотруднику следует в полном объеме выплатить:

          • заработную плату;
          • компенсацию за неиспользованный отпуск;
          • выходное пособие по соглашению сторон, если оно предусмотрено.
          • Выплаты при увольнении по соглашению сторон в 2020 году тоже должны быть предусмотрены либо в трудовом, либо в коллективном договоре. Там же должно быть указание на его размер. В отношении размера выплачиваемого выходного пособия ТК РФ ограничений не предусмотрено, за исключением некоторых категорий граждан, указанных в статье 349.3 ТК РФ (руководители и главные бухгалтеры госучреждений и госкорпораций). Для таких категорий установлено дополнительное условие: ограничение выплат при увольнении в размере трехкратного среднемесячного заработка.

            Как рассчитать выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

            Для расчета пособия используйте формулу:

            Средний дневной заработок определяется по данным за последние 12 месяцев, которые предшествовали дате увольнения. В базу расчета включаются все вознаграждения сотруднику, начисленные за отработанные дни: зарплата, премии, дополнительные выплаты. Не включаются в базу выплаты за дни отсутствия, а также расходы, не связанные с выполнением трудовых обязанностей:

          • отпускные за очередной, дополнительный или учебный отпуска;
          • выплаты по больничным листам;
          • средний заработок за время командировки;
          • материальная помощь.
          • Расчет среднего заработка для выходного пособия по соглашению сторон происходит по следующей формуле:

            При увольнении лиц руководящего состава (бухгалтер, руководитель, заместитель руководителя) часто предусматривают компенсацию в трехкратном и выше размере. В этом случае как рассчитать трехкратный среднемесячный заработок при увольнении по соглашению сторон? В таких случаях применяется общий порядок исчисления средней заработной платы.

            Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в 2020 году: НДФЛ и страховые взносы

            НДФЛ с выходного пособия по соглашению сторон, а также страховые взносы не выплачиваются в том случае, если пособие не превышает трехкратный среднемесячный заработок. Такой порядок установлен:

          • для НДФЛ — в п. 3 ст. 217 НК РФ;
          • для страховых взносов — в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ.
          • С суммы превышения следует удержать налог на доходы физических лиц, а также исчислить с него страховые взносы, руководствуясь общими правилами налогообложения, установленными Налоговым кодексом.

            Разъяснения по этому поводу даны в Письме Минфина от 21.02.2017 № 03-04-06/9881.

            Расчет пособия при увольнении по соглашению сторон

            Рассмотрим на примере, как происходит расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон. Старший менеджер Семенова Анна Петровна увольняется по согласованию с работодателем 06.05.2020. В трудовом договоре прописано, что при таком основании его расторжения работнику выплачивается компенсация в размере одного среднемесячного заработка. Таким образом, расчетным периодом будет являться период с 01.05.2020 по 30.04.2020. За этот период сотрудником отработано 210 дней. Дни отпусков и больничных, а также выплаты за них в подсчет не берем. За дни, отработанные в расчетном периоде, сотруднику начислено 569 000 руб.

            Пособие рассчитываем за период с 07.05.2020 по 06.06.2020. На этот период выпадает 21 рабочий день.

            Так как компенсационная выплата не превышает размер трехмесячного среднего заработка сотрудника, то с нее не нужно удерживать НДФЛ, а также начислять на нее страховые взносы.

            Начисляются ли НДФЛ и страховые взносы на выходное пособие при увольнении работника по соглашению сторон?

            Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

            Согласно разъяснениям Минфина России и ФНС России (в отношении НДФЛ), Минтруда России и ФСС России (в отношении страховых взносов) выплаты (выходное пособие, компенсация), производимые при увольнении работников по соглашению сторон трудового договора, не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в размере, не превышающем в целом трехкратный (шестикратный — для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей) размер среднего месячного заработка, независимо от занимаемой должности.

            В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

            Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДФЛ, поименованы в ст. 217 НК РФ.

            Так, в соответствии с абзацем 8 п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников. Исключением являются суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

            Согласно разъяснениям Минфина России выплаты, производимые в том числе при увольнении сотруднику организации на основании соглашения о расторжении трудового договора, являющегося неотъемлемой частью трудового договора, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный (шестикратный) размер среднего месячного заработка.

            Суммы выплат, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке (письма Минфина России от 22.05.2015 N 03-04-05/29453, от 30.04.2015 N 03-04-06/25289, от 03.03.2015 N 03-04-6/11084, от 19.06.2014 N 03-03-06/2/29308, от 25.10.2013 N 03-04-06/45121, от 09.04.2013 N 03-04-05/6-360).

            При этом положения п. 3 ст. 217 НК РФ применяются в отношении доходов любых сотрудников организации независимо от занимаемой должности, а также независимо от основания, по которому производится увольнение (письма Минфина России от 06.04.2016 N 03-04-05/19656, от 21.03.2016 N 03-04-06/15454, от 24.02.2016 N 03-04-06/10119, от 12.02.2016 N 03-04-06/7535, от 12.02.2016 N 03-04-06/7530, от 20.01.2016 N 03-04-05/1627, от 06.10.2015 N 03-04-06/56952, от 11.09.2015 N 03-04-06/52516, от 20.05.2015 N 03-04-06/28905, от 13.02.2015 N 03-04-06/6531, от 17.12.2014 N 03-04-06/65117, от 10.12.2014 N 03-04-05/63408, от 03.12.2014 N 03-04-05/61759, от 08.10.2014 N 03-04-06/50575).

            Причем письмом ФНС России от 13.09.2012 N АС-4-3/[email protected] вышеуказанная позиция, согласованная с Минфином России, доведена до территориальных налоговых органов (письма ФНС России от 13.11.2015 N БС-4-11/[email protected], от 16.11.2012 N ЕД-3-3/[email protected], от 03.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected], от 02.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]). Отметим, что на основании пп. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, в которых выражена позиция Минфина России, в целях обеспечения единообразного применения налоговыми органами законодательства РФ о налогах и сборах, на что отдельно обращает внимание налоговая служба (смотрите, например, письма ФНС России от 01.10.2015 N БС-4-11/[email protected], от 16.08.2013 N АС-18-11/904).

            Таким образом, с учетом устойчивого мнения Минфина России о том, что выплаты (выходное пособие, компенсация) при увольнении работника по соглашению сторон трудового договора не подлежат обложению НДФЛ, полагаем, что в рассматриваемой ситуации организация может не начислять НДФЛ, если суммы таких выплат не превысят трехкратный размер среднего месячного заработка увольняемого работника. При этом в норме речь идет не о трех окладах, а о трехкратном размере среднего месячного заработка.

            С 1 января 2017 года отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательные пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах, регулируются главой 34 НК РФ «Страховые взносы».

            Правила исчисления и уплаты страховых взносов, установленные главой 34 НК РФ, не распространяются на порядок исчисления и уплаты взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Этот вид обязательного страхования по-прежнему регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ.

            Подпункт 2 п. 1 ст. 422 НК РФ содержит перечень компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Для освобождения от обложения взносами в отношении компенсаций должны выполняться следующие условия:

            1) выплаты должны быть установлены законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления;

            2) выплаты должны носить компенсационный характер;

            3) выплаты должны производиться в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ;

            4) выплаты должны быть связаны с одним из указанных в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ оснований, в частности с увольнением работников, за исключением суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

            Аналогичную норму содержит пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

            Следовательно, выплаты в виде выходного пособия при увольнении работника не подлежат обложению страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, независимо от основания, по которому производится увольнение (п. 1 приложения к письму ФСС России от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250).

            В письме Минфина России от 16.11.2016 N 03-04-12/67082 отмечается, что перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат в связи с изменениями законодательства с 1 января 2017 года не изменяется. Поэтому, по мнению Минфина России, по вопросу исчисления и уплаты страховых взносов следует руководствоваться ранее данными разъяснениями Минтруда России по соответствующему вопросу.

            Так, в письме Минтруда России от 11.03.2016 N 17-3/В-98 сообщено, что единовременное пособие при увольнении работникам, уходящим на пенсию, выплачиваемое в фиксированном размере либо в зависимости от стажа работы являющееся компенсационной выплатой, связанной с увольнением, освобождается от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Суммы вышеуказанного пособия, превышающие, соответственно, трехкратный и шестикратный размеры среднего месячного заработка, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

            Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

            В статье расскажем, как оформить соглашение сторон с выплатой выходного пособия, дадим формулу расчета единовременной выплаты при увольнении по соглашению сторон, приведем пример расчета пособия.

            Документы по теме:

            Когда увольняют по соглашению сторон

            Увольнение по соглашению сторон — это расторжение трудового договора со специалистом по взаимному согласию между сотрудником и руководством. Эта процедура регулируется статьей 78 ТК РФ. Чтобы расторгнуть договор, стороны должны заключить соглашение. Сделать это можно в любое время, о котором договорятся сотрудник и руководитель. Никаких конкретных сроков законодательство не предусматривает.

            В чем преимущества увольнения по соглашению сторон для руководства

          • быстро и просто оформить;
          • не имеет ограничений на увольнение отдельных категорий граждан;
          • можно оформить, даже если сотрудник на больничном или в отпуске.
          • В чем преимущества для работника

          • можно согласовать условия увольнения;
          • если работник совершил дисциплинарный проступок, для него увольнение по соглашению сторон — возможность избежать записи в трудовой книжке об увольнении по статье;
          • возможность получить компенсацию в виде выходного пособия при увольнении по соглашению сторон.
          • Цель и назначение компенсации

            После увольнения по соглашению сторон бывший сотрудник некоторое время не будет официально трудоустроен и столкнется с необходимостью поиска нового места. Выходное пособие компенсирует эти неудобства.

            Сколько выплачивали сотрудникам, которые пытаются вытребовать лишний оклад

            Какие выплаты предусмотрены при увольнении по соглашению сторон

            В последний день работы сотруднику выплачивают:

            Выплаты увольняющемуся сотруднику обычно прописывают в трудовом или коллективном договоре. В этом же документе укажите порядок расчета компенсации. По закону размер выходного пособия может быть любым. Правда, для руководителей и главных бухгалтеров государственных учреждений и корпораций установлено дополнительное условие: выплаты при увольнении не должны превышать размер трехкратного среднемесячного заработка.

            Как составить соглашение сторон с выплатой выходного пособия

            Законом не утверждена унифицированная форма соглашения о расторжении трудового договора. Составляйте соглашение в произвольной форме. В нем нужно отразить следующие моменты:

          • основания увольнения (по соглашению сторон);
          • точная дата прекращения действия трудового договора.
          • Соглашение должно быть подписано обеими сторонами и не может быть изменено в одностороннем порядке. Трудовой кодекс рекомендует включить в соглашение дополнительные пункты об условиях увольнения, о которых руководство договорилось с работником:

          • порядок и сроки передачи дел;
          • размер компенсации (формула расчета — далее в статье);
          • предоставление оплачиваемого отпуска с последующим увольнением и другие.

          Образец соглашения о расторжении трудового договора

          После того как будет заключено соглашение о прекращении трудового договора, нужно издать приказ об увольнении. Он составляет на основе унифицированной формы Т-8 или Т-8а.

        • В строке формы «Основания прекращения трудового договора» укажите «Соглашение сторон, 1 пункт 1 части ст. 77 ТК РФ».
        • В строке «Основание» — «Соглашение о расторжении трудового договора под № … от…».
        • Образец приказа о прекращении трудового договора

          На этом процедура увольнения по соглашению сторон не заканчивается. Нужно сделать в трудовой книжке сотрудника запись об увольнении по соглашению сторон. Она имеет следующий вид: «Трудовой договор прекращен по соглашению сторон, 1 пункт 1 части статьи 77 ТК РФ».

          Сотрудник, ведущий трудовые книжки, заверяет запись подписью и ставить печать организации.

          Трудовую книжку передайте уволенному сотруднику в день расторжения трудового договора. Сотрудник подтверждает получение трудовой книжки подписью в личной карточке, журнале учета.

          Образец записи в трудовой книжке об увольнении по соглашению сторон

          Трудовой договор можно расторгнуть также на основании письменного заявления сотрудника на увольнение по соглашению сторон, на котором руководитель ставит резолюцию. Этот вариант удобен в ситуациях, когда конкретную дату увольнения не определили. Трудовой договор будет расторгнут в тот момент, когда руководитель поставить положительную резолюцию на заявлении сотрудника.

          Как рассчитать размер выходного пособия: формула и пример расчета

          Для сотрудника и руководства удобнее, когда компенсация при увольнении выплачивается в виде согласованной фиксированной суммы. Размер выплат нужно обговорить заранее, чтобы не было разногласий. Если сотрудник требует больше, чем намерена выплатить компания, ищите компромисс или используйте меры воздействия на сотрудника.

          Чаще всего сумму выходного пособия рассчитывают на основе должностного оклада или средней заработной платы.

          Формула расчета размера выходного пособия

          Для расчета суммы выходного пособия при увольнении по соглашению сторон используйте формулу:

          Выходное пособие = СДЗ х N,

          где СДЗ — средний дневной заработок, а N — количество рабочих дней в периоде выплаты пособия.

          Средний дневной заработок рассчитывается по данным за последние двенадцать месяцев, предшествующих расторжению трудового договора.

          Создайте расчетную базу. Включите в нее все вознаграждения сотруднику за последний год: зарплата, премии, дополнительные выплаты. В расчетную базу не включайте отпускные, выплаты по больничным листам, командировочные и материальную помощь.

          Расчет среднего дневного заработка происходит по формуле:

          Средний дневной заработок = РБ / n, где

          РБ — расчетная база, а n — количество дней, отработанных в расчетном периоде, то есть за последний год.

          Пример расчета выходного пособия

          Линейный менеджер Петров Алексей Павлович увольняется по соглашению сторон 08.10.2020. В трудовом договоре с сотрудником есть пункт, что в случае увольнения на данном основании, работник получает выходное пособие в размере одного среднемесячного заработка.

          Расчетным периодом будет интервал с 01.09.2020 по 31.08.2020. За это время сотрудник отработал 210 дней. За все отработанные в расчетном периоде дни сотруднику начислили 678 000 руб.

          Средний дневной заработок = 678 000 / 210 = 3228,57 руб.

          Сумму выходного пособия рассчитываем за период 09.10.2020 по 08.11.2020. На это время выпадет 22 дня рабочих дня. Рассчитываем размер выходного пособия:

          Выходное пособие = 3228,57 х 22 = 71 028,57 руб.

          Сумма выходного пособия не превышает размер трехмесячного среднего заработка сотрудника, поэтому с нее не нужно удерживать НДФЛ, а также начислять на нее страховые взносы. (Ст. 217 и 422 НК РФ).

          Увольнение по соглашению сторон — это расторжение трудового договора со специалистом по взаимному согласию между сотрудником и руководством. После увольнения по соглашению сторон бывший сотрудник некоторое время не будет официально трудоустроен и столкнется с необходимостью поиска нового места. Выходное пособие, выдаваемое руководством, компенсирует эти неудобства. Сумма выходного пособия рассчитывается на основе должностного оклада или средней заработной платы с учетом количества рабочих дней в период выплаты пособия.

  • Смотрите так же:  Как уплачивать налог при усн за 2020 год

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *