Задача на налог на имущество физических лиц

Задача: налог на имущество физических лиц

Здравствуйте!
Проверьте, пожалуйста, решение этой задачи.

Условия:
Физическое лицо имеет в текущем налоговом периоде имущество, перешедшее в собственность к этому лицу полтора года назад в порядке наследования:
квартиры в размере 3500 тыс. руб.;
машины в размере 500 тыс. руб.;
гаража в размере 200 тыс. руб.
Определить сумму налога на имущество физического лица, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:
Налог на имущество физических лиц рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого календарного года и установленной для них ставки по местонахождению недвижимости. Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма налога на имущество физических лиц за текущий год = Инвентаризационная стоимость имущества на 1 января текущего года х Ставка налога, действующая по местонахождению недвижимости, на текущий год

Объектами налога на имущество физического лица являются квартира стоимостью 3500 тыс. руб. и гараж стоимостью 200 тыс. руб.
В Санкт-Петербурге установлены следующие ставки налога:
• для жилых помещений стоимостью свыше 500 тыс. рублей — 0,31%;
• для нежилых помещений стоимостью до 300 тыс. рублей (включительно) — 0,1%.

За имущество, перешедшее по наследству, налог на имущество физических лиц взимается с наследников с момента открытия наследства.
Таким образом, подсчитаем сумму налога для уплаты в бюджет суммарно за 1,5 года:
(3500000 х 0,0031 + 200000 х 0,001) х 1,5 = (10850 + 200) х 1,5 = 16575 руб.
Ответ: сумма налога на имущество физического лица, подлежащая уплате в бюджет, составляет 16575 руб.

Собственно, меня волнует такой вопрос: нужно ли, исходя из условий данной задачи, рассчитывать налог за 1,5 года или просто посчитать за 1 год? Как-то мне этот момент непонятен.
Заранее спасибо.

Задача: рассчитать сумму налога на имущество физических лиц

Добрый день! Помогите пожалуйста с решением задачи по налогам.

Физическое лицо владеет квартирой площадью 60 кв. м. Кадастровая стоимость квартиры 7 800 000 рублей. Рыночная стоимость квартиры 8 200 000 рублей.
Инвентаризационная стоимость квартиры на 2014 г. составляла 1 100 000 рублей. В муниципалитете в 2014 году были установлены следующие ставки налога:
до 300 т р — 0,1 %; от 300 до 500 т. р. — 0,3%; свыше 500 т. р. — 2%; В отношении кадастровой стоимости в 2015 году установлена налоговая ставка 0,1%
Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате за 2015 год, если известно, что субъект, на территории которого находится квартира произвел
кадастровую оценку недвижимости и использует ее для исчисления налога на имущество физических лиц.

Ход моих мыслей такой. Сумма налога = (НК — НИ) * Коэф + НИ, где НК — сумма налога по кадастровой стоимости, НИ — сумма налога по инвентаризационной стоимости, Коэф — коэфициент увеличивающийся каждый год в течении 4х лет с 0,2 до 0,8

Считаем НИ:
1 100 000 * 0,02 = 22 000 руб.

Заранее большое спасибо!

Цитата (Яхья): Ход моих мыслей такой. Сумма налога = (НК — НИ) * Коэф + НИ, где НК — сумма налога по кадастровой стоимости, НИ — сумма налога по инвентаризационной стоимости, Коэф — коэфициент увеличивающийся каждый год в течении 4х лет с 0,2 до 0,8

Считаем НК:
7 800 000 * 0,001 = 7 800 руб.

Итого получается ответ: (7 800 — 22 000)*0,4 + 22 000 = 10 800 руб. Честно говоря, сомневаюсь в правильности решения.

Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Налоговая ставка

В первую очередь необходимо знать о тех льготах, которые полагаются всем собственникам определенных видов имущества. Такие льготы называются налоговыми вычетами. Суть их состоит в том, что на часть площади недвижимого объекта налоговый платеж не начисляется. В частности, не облагается налогом:

50 кв. м площади индивидуального жилого дома;
часть комнаты, равная 10 кв. м;
часть квартиры, равная 20 кв. м.

Отсюда получаем:
60кв.м-20кв.м=40кв.м-с которых и будем считать налог, тогда
7 800 000/60*40=5 200 000
5 200 000*0,1%=5 200-сумма налогового платежа согласно кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Налоговая ставка

1 100 000*2%=22 000

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Н = (Нк – Ни) x K + Ни Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта.

Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).
К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.
Коэффициент К равен:
0,2 – в первый год;
0,4 – во второй год;
0,6 – в третий год;
0,8 – в четвертый год.
Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости, превысит сумму налога, рассчитанную за последний налоговый период исходя из инвентаризационной стоимости, налог будет рассчитываться по специальной формуле, предусматривающей плавное увеличение налога в течение 4-х лет на соответствующий году коэффициент.
Если сумма налога, исчисленная по кадастровой стоимости, будет меньше суммы налога, исчисленной из инвентаризационной стоимости, налог будет рассчитан налогоплательщику в полном объеме исходя из кадастровой стоимости.

Выделенное синим касается конкретно вашего примера, так как при расчете получается
Нк-5 200 меньшеНи-22 000
Соответственно к уплате будет сумма-5 200
Надеюсь все понятно расписала, если есть вопросы спрашивайте.

Задача: рассчитать налог на имущество физических лиц

Здравствуйте. проверьте пожалуйста правильность решения задачи.всем заранее спасибо.

Цитата (Belaya): Здравствуйте. проверьте пожалуйста правильность решения задачи.всем заранее спасибо.

УСЛОВИЕ:
Гражданин, член жилищного кооператива, является одновременно собственником квартиры и частного дома, в котором фактически уже 2 года никто не проживает. Инвентаризационная стоимость квартиры на 1 января составляет 177000 руб., частного дома 93000 руб.
Исчислить сумму налога на имущество, подлежащую уплате данным гражданином.

РЕШЕНИЕ:
Согласно статье 2 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 (ред. от 28.11.2009) «О налогах на имущество физических лиц»
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
1) жилой дом;
2) квартира;
3) комната;
4) дача;
5) гараж;
6) иное строение, помещение и сооружение;
7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 — 6 настоящей статьи.
Следовательно квартира будет облагаться,а вот насчет дома вопрос.Т.к. 2 года в нем фактически никто не проживает он является нежилым и не подходит под объект налогообложения?или все таки облагается?
Согласно статье 3 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 (ред. от 28.11.2009) «О налогах на имущество физических лиц»ставка налога устанавливается в размере 0,1 %, если суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения до 300 000 рублей (включительно).
Следовательно, налог на имущ. с физ лица =177000*0,1%=177руб.
Или все таки (177000+93000)*0,1%=270 руб.?

Дом тоже включается (проживает или нет, значения не имеет, главное — документ о собственности на данный дом).

Ставки налога устанавливаются местными властями, поэтому на каждой территории они могут быть разными.

Нужно искать в версии Консультант — местное законодательство (для вас — Оренбургская область).

Добрый вечер!
Belaya,
Консультант -местное законодательство -это конечно вещь хорошая, но ведь и в инете можно найти информацию о ставке налога на имущество с физических лиц для Оренбургской обл.
Возможно, Вы неправильно задаете запрос вот по такому моему в янд. «оренбург налог на имущество» нашлось масса сайтов
с информацией.

Можно сделать еще проще.
Наберите в поиске ФНС, сразу высветится синим, скопируйте его в адресную строку браузера, перед словом налог (на латин.), вставьте r56 .(знак точки). 56-это цифра Вашего региона.
Опять же, зная цифру другого региона и вставив её в адресную строку, Вы сразу же попадете на сайте УФНС того региона, который Вам необходим.

Цитата (Галина_27): Добрый вечер!
Belaya,
Консультант -местное законодательство -это конечно вещь хорошая, но ведь и в инете можно найти информацию о ставке налога на имущество с физических лиц для Оренбургской обл.
Возможно, Вы неправильно задаете запрос вот по такому моему в янд. «оренбург налог на имущество» нашлось масса сайтов
с информацией.

Прежде всего Вам нужно ориентироваться на официальные источники, в первую очередь это информация Управление Федеральной налоговой службы (УФНС) по Оренбургской области. В то же время на другом сайте (второй по списку выйдет) есть информация Ставки налога на имущество с физических лиц на 2010 год по территориям Оренбургской области. Она представлена в таблице excel, что еще более удобно.

В крайнем случае, если не известен адрес сайта УФНС, вы всегда можете набрать зайти на сайт ФНС и на интерактивной карте выбрать Ваш регион, зная визуально где находится Оренбург на карте России.
Таким образом можно выйти на любое УФНС по Российской Федерации.

На официальном сайте Администрации Вашего региона тоже должна быть информация о ставке налога на имущество
с физических лиц

Пример расчета Налога на имущество физических лиц

Общие положения:

  • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
    Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
  • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой стоимости имущества.
  • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
    Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать на сайте Росреестра.
  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
Ставка налога Объект налогообложения
0,1 % От кадастровой стоимости:

  • жилых домов, жилых помещений;
  • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
  • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
  • гаражей и машино-мест;
  • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
2 % От кадастровой стоимости:

  • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
  • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
0,5 % В отношении прочих объектов налогообложения.

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

  • Налоговые льготы и вычеты
    • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
    • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2020) учитываются понижающие коэффициенты.
    • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие.
    • От обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.
    • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября текущего года.
      Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.

    Скачать «Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения»

    Исчисления налога при переходе права собственности

      В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    К = М/12

    М — количество месяцев владения собственностью в году

    Пример 1

    В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

    1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
    2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
    3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).
    4. Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
      инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

    Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

  • Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.
  • Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

    Переходный период (2015-2020 гг.) — период перехода расчета налога на имущество «исходя из инвентаризационной стоимости» к расчету

    • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
    • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
    • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
      по следующей формуле:

    Налог = стИ x Доля х Ставка

    стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

    Примечание:
    Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

    Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
    С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

    При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

    Налог рассчитывается по следующей формуле:

    Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

    Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
    Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
    К — понижающий коэффициент.

    1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
      49 — 20 = 29 кв. м
    2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
    3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
      29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
    4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
      Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
      Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
      1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
    6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2020 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.
    7. За 2015 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

      За 2016 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

      За 2017 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

      За 2020 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

      За 2020 год:
      (с 2020 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

      Ставки налога на имущество в Москве

      жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

      Ставка налога Кадастровая стоимость объекта налогообложения
      или объект налогообложения 0,1 % До 10 млн. рублей (включительно) 0,15 % Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно) 0,2 % Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) 0,3 % Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) Иное имущество 0,1 % гараж и машиноместо 0,3 % Объект незавершенного строительства (жилой дом) 1,5 % Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания 2,0 % Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей 0,5 % Прочие объекты налогообложения

      Пример 2

      15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
      Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
      Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

      Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

      Расчет

      При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

      1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
        70 — 20 = 50 кв. м
      2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
        8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
      3. Находим налоговую базу для расчета налога:
        50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
      4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
        300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
      5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
        6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
      6. Определяем сумму налога за 2016 год:
        Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
        (6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
      7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
        8 мес. / 12 мес. = 0,67
      8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
        2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.
      9. Пример расчета налога на имущество физических лиц в связи с изменением порядка определения налоговой базы и налоговой ставки.

        Примеры расчета налога на имущество физических лиц, в связи с изменением порядка определения налоговой базы и налоговой ставки.

        Налог на имущество физических лиц относится к категории местных налогов и устанавливается на территориях муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее Кодекс), Законом Российской Федерации N 2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц» (далее Закон N 2003-1) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований»
        При установлении налога на имущество физических лиц представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки, порядок уплаты налога, а также предусматривают льготы по уплате налога для отдельных категорий налогоплательщиков.
        Примеры расчета налога на имущество физических лиц, в различных ситуациях.
        Пример N 1
        Гражданин является собственником жилой квартиры, на территории муниципального образования «Город Екатеринбург», инвентаризационная стоимость которой равна 350 000 рублей.
        Учитывая, что объект недвижимости относятся к жилым помещениям, принимаемая в соответствии с Решением Екатеринбургской городской Думы N 13/2 от 08.11.2005 «Об установлении на территории МО «Город Екатеринбург» налога на имущество физических лиц» (далее Решение Екатеринбургской городской Думы N 13/2) ставка налога, зависящая от суммарной инвентаризационной стоимости такого типа имущества, в данном случае, от инвентаризационной стоимости единственной квартиры, равной 350 000 руб., то есть находящейся в пределах от 300 000 руб. до 500 000 руб., равна 0,25%.
        Соответственно, сумма исчисленного налога по данной квартире за год составит 875 руб. (350 000 руб. х 0,25%).

        Пример N 2
        У гражданина находится в собственности 2-е квартиры, на территории муниципального образования «Город Екатеринбург».
        Инвентаризационная стоимость первой квартиры равна 250 000 руб., второй квартиры — 260 000 рублей.
        Ставки налога устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений, находящихся на территории одного муниципального образования.
        В данном случае суммарная инвентаризационная стоимость двух квартир составляет 510 000 руб. (250 000 руб. + 260 000 руб.)
        В соответствии с Решением Екатеринбургской городской Думы N 13/2, налог на жилые помещения, суммарная инвентаризационная стоимость которых превышает 500 000 руб., составляет 2 500 руб. + 1% от стоимости свыше 500 000 рублей.
        То есть сумма налога за две квартиры, инвентаризационная стоимость которых 510 000 руб. составляет 2 600 руб. ((510 000 руб. -500 000 руб.) х 1% + 2 500 руб.)

        Пример N 3
        У гражданина в собственности находятся квартира стоимостью 140 000 руб. и ? доля квартиры стоимостью 200 000 рублей. Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования «Город Екатеринбург»
        Учитывая, что Законом N 2003-1 не предусмотрены в качестве объекта налогообложения доли в праве собственности на имущество, налоговая ставка определяется в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости квартир.
        Суммарная инвентаризационная стоимость объектов недвижимости составляет 340 000 руб. (140 000 руб. + 200 000 руб.)
        Объекты недвижимости относятся к жилым помещениям, налоговая ставка установленная, в соответствии с Решением Екатеринбургской городской Думы N 13/2, для имущества с суммарной инвентаризационной стоимостью, находящейся в пределах от 300 000 руб. до 500 000 руб. равна 0,25%.
        Соответственно, сумма налога составляет:
        — по первой квартире — 350 руб. (140 000 руб. х 0,25 %);
        — по второй квартире — 250 руб. (200 000 руб. х 0,25 %) х ?.
        Общая сумма налога составляет за год 600 руб. (350 руб. + 250 руб.).

        Пример N 4
        Квартира находится в общей долевой собственности четырех человек.
        Объект недвижимости находится на территории муниципального образования «Город Екатеринбург»
        В данном случае, налогоплательщиком в отношении этой квартиры признается каждый из четырех собственников с 25 % долей имущества.
        Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 600 000 руб.
        Объект недвижимости относится к жилым помещениям.
        Налоговая ставка, установленная в соответствии с Решением Екатеринбургской городской Думы N 13/2, для жилых помещений с суммарной инвентаризационной стоимостью превышающей 500 000 руб., составляет 2 500 руб. + 1% от стоимости свыше 500 000 рублей.
        Сумма налога за год , исчисленного за квартиру в целом составит 3 500 руб. ((600 000 руб. — 500 000 руб.) х 1% + 2 500 руб.).
        Сумма исчисленного налога каждому из четырех собственников по принадлежащим им долям квартиры за год составит 875 руб. (3 500 руб. /4).

        Пример N 5
        Квартира находится в общей совместной собственности четырех человек без выделения долей.
        Объект недвижимости находится на территории муниципального образования «Город Екатеринбург».
        Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 450 000 руб.
        Объект недвижимости относится к жилым помещениям.
        Налоговая ставка, установленная в соответствии с Решением Екатеринбургской городской Думы N 13/2, для жилых помещений с суммарной инвентаризационной стоимостью в пределах от 300 000 руб. до 500 000 руб., составляет 0,25%.
        Сумма исчисленного налога за год составит 1125 руб. (450 000 руб. х 0,25%).
        За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких владельцев без определения долей, налог уплачивается одним из владельцев по соглашению между ними.
        В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях. В данном случае сумма налога, причитающаяся к уплате каждым из собственников квартиры составит 281,25 руб. (1125 руб. х 25%).

        Пример 6
        В мае текущего года произошла смена собственника квартиры.
        Объект недвижимости находится на территории муниципального образования «Город Екатеринбург».
        Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 450 000 руб.
        Объект недвижимости относится к жилым помещениям.
        Налоговая ставка, установленная в соответствии с Решением Екатеринбургской городской Думы N 13/2, для жилых помещений с суммарной инвентаризационной стоимостью в пределах от 300 000 руб. до 500 000 руб., составляет 0,25%.
        Сумма исчисленного налога за год составит 1125 руб. (450 000 руб. х 0,25%).
        При переходе права собственности на строение, помещение и сооружение от одного собственника к другому в течении налогового периода (календарного года) налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный объект недвижимости, а новым собственником с начала месяца, в котором у последнего возникло право собственности.
        Сумма налога, подлежащая уплате первоначальным собственником составит 375 руб. (450 000 руб. х 0,25% х 4 мес./12 мес.).
        Сумма налога, подлежащая уплате правопреемником составит 750 руб. (450 000 руб. х 0,25% х 8 мес./12 мес.).

        Пример N 7
        У гражданина в собственности находятся квартира стоимостью 350 000 руб. и ? доля производственного помещения стоимостью 900 000 рублей.
        Рассмотрим два случая:
        1) Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования «Город Екатеринбург».
        Решением Екатеринбургской городской Думы N 13/2 установлены различные ставки налога в зависимости от критериев их использования (от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений и от суммарной инвентаризационной стоимости нежилых помещений).
        В данном случае налоговые ставки определяются отдельно по каждому объекту недвижимости:
        — в отношении квартиры ставка принимается 0,25% (стоимость жилых помещений в пределе от 300 000 руб. до 500 000 руб.);
        — отношении производственного помещения ставка принимается 2% (стоимость нежилых строений, помещений и сооружений свыше 500 000 руб.).
        Сумма налога составляет:
        — в отношении квартиры — 875 руб. (350 000 руб. х 0,25 %);
        — в отношении ? доли в производственном помещении — 9 000 руб. (900 000 руб. х 2%) х ?.
        Общая сумма налога составляет за год 9 875 руб. (875 руб. + 9 000 руб.).
        2) Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования «Город Качканар».
        Решением Качканарской городской Думы N 87 от 27.10.2006 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории МО г. Качканар» ставки налога установлены в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения без учета их использования.
        В данном случае налоговая ставка определяется в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости квартиры и производственного помещения (350 000 руб. + 900 000 руб. = 1 250 000 руб.) (стоимость имущества свыше 1 000 000 руб.), ставка 0,5%.
        Сумма налога в отношении имущества, принадлежащего гражданину на праве собственности составляет:
        — в отношении квартиры — 1750 руб. (350 000 руб. х 0,5%);
        — в отношении ? доли в производственном помещении — 2 250 руб. (900 000 руб. х 0,5%) /2.
        Итого общая сумма налога составляет 4 000 руб. (1 750 руб. + 2 250 руб.)

        Пример 8
        Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, имеет в собственности квартиру и нежилое помещение (склад). Одним из видов деятельности, осуществляемых ИП, является оказание складских услуг. При этом имеется долгосрочный договор и постоянный заказчик таких услуг.
        Инвентаризационная стоимость каждого из объектов недвижимости одинаковая и равна 450 000 руб. Суммарная инвентаризационная стоимость имущества составляет 900 000 руб.
        1) Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования «Город Екатеринбург».
        Учитывая, что Решением Екатеринбургской городской Думы N 13/2 установлены различные ставки налога в зависимости от критериев их использования (от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений и от суммарной инвентаризационной стоимости нежилых помещений), расчет налога производится отдельно по каждому объекту недвижимости:
        — по квартире — 1 125 руб. (450 000 руб. x 0,25% );
        — по складу — 1 350 руб. (450 000 руб. x 0,3 %).
        Инспекция ФНС направляет индивидуальному предпринимателю уведомление на уплату налога на имущество физических лиц за текущий год в отношении квартиры и склада на общую сумму 2 475 рублей.
        На основании представленных предпринимателем, по итогам отчетного периода, заявления об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с нормой пункта 3 статьи 346.11 Кодекса и документов, подтверждающих фактическое использование в течение текущего года складского помещения для осуществления предпринимательской деятельности, инспекция должна произвести уменьшение исчисленного налога по складу на сумму — 1 350 руб., и произвести индивидуальному предпринимателю возврат (зачет) излишне уплаченной суммы налога.
        2) Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования «Город Качканар».
        Учитывая, что Решением Качканарской городской Думы N 87 от 27.10.2006 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории МО г. Качканар» ставки налога установлены в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения без учета их использования, расчет налога производится с суммарной инвентаризационной стоимости квартиры и склада 3600 руб. (900 000 руб. х 0,4%).
        Инспекция ФНС направляет индивидуальному предпринимателю уведомление на уплату налога на имущество физических лиц за текущий год в отношении квартиры и склада на общую сумму 2 475 рублей.
        На основании представленных предпринимателем заявления об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с нормой пункта 3 статьи 346.11 Кодекса и документов, подтверждающих фактическое использование в течение текущего года складского помещения для осуществления предпринимательской деятельности, инспекция должна произвести уменьшение исчисленного налога на сумму, причитающуюся на склад на сумму — 1 800 руб. (450 000 руб. х 0,4%), и произвести индивидуальному предпринимателю возврат (зачет) излишне уплаченной суммы налога.

        Пример 9
        Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, имеет в собственности квартиру и нежилое помещение (магазин, с площадью торгового помещения менее 150 кв. метров).
        Инвентаризационная стоимость каждого из объектов недвижимости одинаковая и равна 450 000 руб. Суммарная инвентаризационная стоимость имущества составляет 900 000 руб.
        1) Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования «Город Екатеринбург».
        На основании представленного предпринимателем, заявления об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц и ежеквартально представляемых документов, подтверждающих в соответствии с нормой пункта 2 статьи 346.26 Кодекса фактическое использование магазина для осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется система ЕНВД, налог на магазин инспекцией ФНС не исчисляется.
        Учитывая, что Решением Екатеринбургской городской Думы N 13/2 установлены различные ставки налога в зависимости от критериев их использования (от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений и от суммарной инвентаризационной стоимости нежилых помещений), налоговая ставка определяется по инвентаризационной стоимости квартиры — 0,25% (от 300 000 руб. до 500 000 руб.)
        Сумма налога на имущество составит 1 125 руб. (450 000 руб. х 0,25%).
        2) Оба объекта недвижимости находятся на территории муниципального образования «Город Качканар».
        На основании представленного предпринимателем, заявления об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц и ежеквартально представляемых документов, подтверждающих в соответствии с нормой пункта 2 статьи 346.26 Кодекса фактическое использование магазина для осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется система ЕНВД, налог на магазин инспекцией ФНС не исчисляется.
        Учитывая, что Решением Качканарской городской Думы N 87 от 27.10.2006 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории МО г. Качканар» ставки налога установлены в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения без учета их использования, налоговая ставка определяется по суммарной инвентаризационной стоимости квартиры и магазина (900 000 руб.) — 0,4% (от 500 000 руб. до 1 000 000 руб.)
        Сумма налога на имущество составит 1 800 руб. (450 000 руб. х 0,4%).

        Пример 10
        Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности имеет в собственности нежилое помещение (магазин, с площадью торгового помещения менее 150 кв. метров и общей площадью всех помещений 300 кв. метров), с инвентаризационной стоимостью 500 000 руб., находящийся на территории МО «Город Екатеринбург».
        Одновременно с деятельностью, облагающейся ЕНВД предприниматель на территории торгового зала данного магазина осуществляется деятельность в отношении которой уплачивает налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.
        В соответствии с п.7 ст. 346.26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.
        И.П. за часть магазина, которая используется им в деятельности подлежащей налогообложению в соответствии с общим режимом, от уплаты налога на имущество физических лиц не освобождается.
        1) Стоимость имущества, являющегося объектом обложения налогом на строения, помещения и сооружения, может быть определена пропорционально используемой для конкретного вида деятельности площади объекта недвижимости.
        Например:
        На территории складского помещения магазина осуществляется оптовая торговля (облагающаяся налогом на доходы в соответствии с общим режимом налогообложения). Площадь складского помещения составляет 100 кв. метров.
        В данном случае стоимость площади магазина, подлежащая обложению налогом на имущество физических лиц, составит 166 667 руб. (500 000 руб. х 100 кв. м. / 300 кв. м).
        Сумма налога на имущество составит 417 руб. (166 667 руб. х 0,25%).
        2) В случае невозможности обеспечения раздельного учета имущества (например, если торговый зал, оборудование и т.д. используются одновременно для осуществления видов деятельности как подлежащих, так и не подлежащих переводу на уплату единого налога) стоимость имущества, являющегося объектом обложения налогом на строения, помещения и сооружения, может быть определена пропорционально доле суммы дохода от реализации продукции (работ, услуг), полученной в процессе иной деятельности, в общей сумме дохода от реализации продукции (работ, услуг).
        Например:
        Общая сумма дохода, полученного предпринимателем составила 1 000 000 руб. Сумма дохода от деятельности подлежащей налогообложению в соответствии с общим режимом составила 300 000 рублей. То есть пропорция составила 0,3 (300 000 руб./1 000 000 руб.)
        В данном случае сумма налога составит 375 руб. (500 000 руб. х 0,25% х 0,3).

        Задачи по налогообложению

        1. Семья из трех человек (отец, мать и сын) имеет в общей равной долевой собственности жилой дом. Отец был участником военных действий в Афганистане, а сын – инвалид с детства. Кто будет признан плательщиком налога на имущество физических лиц?

        2. Семья из четырех человек (родители и двое детей) имеет на правах равной долевой собственности квартиру. Кроме того, родители имеют дачу на правах равной долевой собственности и гараж, собственность на который принадлежит отцу. Что будет признано объектами налогообложения?

        Рекомендуемые задачи по дисциплине

        Задача №530 (расчет акциза)

        Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной.

        Задача №825 (расчет НДС)

        В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс.

        Задача №616 (расчет налога на имущество)

        В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог.

        Задача №617 (расчет суммы земельного налога)

        В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором.

        Задача №4371 (расчет налога на прибыль)

        Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.

        1. В данной ситуации плательщик налога – только мать с ее трети инвентаризационной стоимости квартиры.

        2. В данном случае объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц будет семь: четыре доли на квартиру – у всех членов семьи, две доли на дачу – у родителей, гараж – у отца.

        Обновить

        Задачи

        ПОДСКАЗКА!
        Для заполнения
        формы заказа
        переходите по ссылке
        Решение задачи
        ————>

        Стоимость любой задачи —
        50 руб.
        Фрагменты решения
        ————>

        Подробности и
        ФОРМА ЗАКАЗА

        Анализ финансового состояния российских компаний

        Период анализа — 2 или 3 года
        (например, 2016-2020 гг.)

        Использована официальная отчетность компаний

        Все коэффициенты,
        32 таблицы,
        15 рисунков,
        выводы

        Горизонтальный и вертикальный анализ баланса,
        анализ ликвидности и платежеспособности,
        анализ финансовой устойчивости,
        анализ финансовых результатов и рентабельности,
        анализ вероятности банкротства
        и другие разделы
        от 50 руб.

        БЕСПЛАТНАЯ демонстрационная версия отчета

        Предлагаем воспользоваться консультацией по решению задач, условия которых размещены на страницах сайта. Стоимость одной задачи — 50 рублей.

        Все задачи УЖЕ решены. Под условием каждой задачи Вы можете увидеть ФРАГМЕНТЫ решения.

        Файл с задачей высылается в формате Word и предполагает максимально подробные пояснения выполненных расчетов и полученных результатов.

        Для получения подробной информации и заказа переходите по ссылке «Решение задачи», размещенной под условием каждой задачи.

        Если у Вас появились вопросы, пожалуйста, задавайте их.
        ЗАДАТЬ ВОПРОС

        С уважением, администратор сайта.

        Предлагаем ознакомиться с информацией о выполненных работах по финансовому анализу российских компаний:

        1. Каждая работа по финансовому анализу состоит из 10-ти разделов по банкам и 12-ти разделов по остальным компаниям..

        2. Общий объем — от 80 до 120 страниц (методика, таблицы, рисунки, анализ всех показателей, выводы).

        3. Стоимость любого раздела — 50 руб. или вся работа за 500 руб. У Вас есть возможность заказать только нужные Вам разделы работы.

        4. Расчеты выполнены по самой последней опубликованной отчетности компании с официального сайта. Отчетность к работе прилагается.

        5. Оплата производится только после ознакомления с демонстрационной версией работы.

        6. Все интересующие Вас вопросы можно задать в переписке с автором работы.

        Как правильно рассчитать налог на имущество физических лиц в 2016 году

        С 01.01.2015 введен новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости (гл. 32 НК РФ). Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом РФ в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества (абз. 2 п. 1 ст. 402 НК РФ).

        Порядок расчета налога на имущество физических лиц

        Если у вас несколько объектов недвижимости в разных регионах, то вы получите уведомления от разных инспекций. Если же вы такое уведомление не получите, вам следует направить в инспекцию сообщение о своем имуществе (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

        Самостоятельно ничего рассчитывать не требуется.

        Проверка правильности расчета налога на имущество физических лиц

        Шаг 1. Установите, верно ли определено имущество, которое облагается налогом.

        Налогом на имущество физических лиц облагаются (п. п. 1, 2 ст. 401 НК РФ):

        1. жилой дом, в том числе жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства;
        2. жилое помещение (квартира, комната);
        3. гараж, машино-место;
        4. единый недвижимый комплекс;
        5. объект незавершенного строительства;
        6. иные здания, строения, сооружения, помещения.
        7. Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения (п. 3 ст. 401 НК РФ).

          Сведения о таких объектах налоговые органы по месту нахождения имущества получают от территориальных отделений Росреестра (ст. 85 НК РФ).

          Шаг 2. Установите, правильно ли определена налоговая база.

          Налоговая база определяется исходя из представленной в налоговый орган кадастровой стоимости объекта, указанной в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог, а если объект новый (образован в течение года) — на дату его регистрации (п. 1 ст. 403 НК РФ).

          Налог считается по каждому объекту недвижимости в отдельности.

          Если недвижимость находится в общей долевой собственности, то каждый из ее участников будет платить налог пропорционально своей доле.

          А если квартира (или иная недвижимость) находится в общей совместной собственности супругов и оба они указаны в свидетельстве о регистрации права собственности, то они будут платить налог поровну (п. 3 ст. 408 НК РФ).

          Если вы хотите удостовериться в том, что ИФНС при расчете налога использовала верную кадастровую стоимость объекта, информацию о ней по состоянию на 1 января можно узнать, направив в территориальный орган Росреестра запрос о предоставлении кадастровой выписки об объекте или кадастровой справки. Кадастровая справка о кадастровой стоимости объекта недвижимости предоставляется бесплатно по запросам любых лиц (п. 4.1 ч. 2, ч. 13 ст. 14 Закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ).

          Кадастровую стоимость объектов недвижимости можно также найти на сайте Росреестра.

          Каждый объект жилой недвижимости облагается налогом не исходя из его полной кадастровой стоимости, а за вычетом стоимости определенного количества квадратных метров в зависимости от вида жилой недвижимости (п. п. 3 — 5 ст. 403 НК РФ):

          — по квартире — 20 кв. м;

          — по комнате — 10 кв. м;

          — по жилому дому — 50 кв. м.

          В отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение, налоговая база уменьшается на 1 млн руб. (п. 6 ст. 403 НК РФ).

          Местные органы власти (законодательные власти г.г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать данные размеры налоговых вычетов (п. 7 ст. 403 НК РФ).

          Если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, для расчета налога такая база принимается равной нулю и налог платить не нужно (п. 8 ст. 403 НК РФ).

          Шаг 3. Проверьте, правильно ли применена налоговая ставка.

          Узнать о ставках налога, установленных в конкретном регионе, можно с помощью интернет-сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или на сайтах региональных управлений ФНС России.

          Если ставки не определены местным и региональным законодательством, налог рассчитывается исходя из максимальных ставок, установленных в п. 2 ст. 406 НК РФ (пп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ).

          Шаг 4. Определите, правильно ли указан срок владения имуществом.

          Если вы владели имуществом менее года, то налог исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев владения имуществом к числу календарных месяцев в календарном году (п. 5 ст. 408 НК РФ).

          В отношении имущества, перешедшего вам по наследству, налог исчисляется со дня открытия наследства (п. 7 ст. 408 НК РФ), в остальных случаях — с даты регистрации права собственности.

          Количество месяцев владения имуществом зависит от дня оформления права собственности на это имущество (открытия наследства) (п. 5 ст. 408 НК РФ):

          — если такой день — до 15-го числа месяца включительно, то налог исчисляется с начала этого месяца;

          — если после 15-го числа месяца, то налог исчисляется с начала следующего месяца.

          Дата, с которой прекращается исчисление налога, определяется аналогично.

          Шаг 5. Выясните, есть ли у вас право на льготу по налогу.

          Полностью освобождаются от уплаты налога, в частности, социально незащищенные граждане (например, инвалиды I и II групп, пенсионеры); люди творческих профессий; владельцы хозяйственного строения или сооружения, площадь которого не превышает 50 кв. м, если такая постройка расположена на земле, предоставленной для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (ст. 407 НК РФ).

          Кроме того, на местном уровне могут быть предусмотрены дополнительные льготы, а также основания и порядок их применения (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).

          Нельзя заявить льготу по недвижимости, кадастровая стоимость которой более 300 млн руб. (пп. 2 п. 2 ст. 406, п. 5 ст. 407 НК РФ).

          Независимо от количества оснований льгота предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида по вашему выбору (п. п. 3, 7 ст. 407 НК РФ).

          Информацию о льготах, установленных местными органами власти, вы можете получить через интернет-сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или на сайте УФНС вашего региона.

          Чтобы получить льготу по налогу, в налоговый орган нужно представить заявление и подтверждающие документы (п. 6 ст. 407 НК РФ).

          Если до конца 2014 г. вам была предоставлена налоговая льгота по старому Закону от 09.12.1991 N 2003-1, представлять в налоговую инспекцию документы для получения льготы по новым правилам не нужно (ч. 4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ).

          Если в течение календарного года у вас возникло (прекратилось) право на льготу, сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

          При этом месяц возникновения права на льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц (п. 6 ст. 408 НК РФ).

          Льготу можно использовать, даже если вы обратились за ней несвоевременно.

          При этом пересчитать налог можно будет не более чем за три года, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у вас права на льготу.

          Для перерасчета налога нужно подать в налоговую инспекцию письменное заявление и подтверждающие льготу документы (п. 6 ст. 408 НК РФ).

          Налоговая инспекция должна принять решение о возврате суммы излишне уплаченного налога в течение 10 рабочих дней со дня получения такого заявления, а вернуть налог — в течение месяца со дня получения заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8 ст. 78 НК РФ).

          Шаг 6. Установите, учтены ли переходные правила расчета налога.

          В течение первых четырех лет действия нового порядка налог исчисляется с учетом понижающих коэффициентов (в первый год — 0,2, во второй — 0,4, в третий — 0,6, в четвертый — 0,8).

          В течение переходного периода сумма налога рассчитывается по формуле (п. 8 ст. 408 НК РФ):

          Эта формула применяется, если имущество принадлежало вам весь год (полных 12 месяцев).

          Если вы владели имуществом менее года, то сумма налога за год умножается на коэффициент нахождения объекта в вашей собственности (см. шаг 4).

          Начиная с пятого года, налог будет считаться исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов.

          Узнать об особенностях порядка налогообложения имущества физических лиц исходя из кадастровой стоимости, а также рассчитать предполагаемую к уплате в 2016 г. за 2015 г. сумму налога можно, обратившись к разделу официального сайта ФНС «Налог на имущество физических лиц — 2016».

    Смотрите так же:  Госпошлина об установлении факта признания отцовства

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *