Закон патент спб

Краевые власти планируют снизить в 2020 году стоимость налогового патента для ИП

В минувшую пятницу, 30 августа губернатор Пермского края Макси Решетников внес в региональный парламент законопроект, расширяющий условия применения патентной и упрощенной системы налогообложения. Как рассказал «Ъ-Прикамье» собеседник, близкий к правительству региона, проект закона предусматривает существенное снижение стоимости патента по всем видам деятельности. По словам собеседника, для предпринимателей, занимающихся торговлей, предлагается установить единую стоимость патента вне зависимости от предлагаемого ассортимента. Таким образом, исчезнет необходимость покупки дополнительного патента в случае расширения ассортимента. Также единую стоимость патента предлагается установить для предприятий общепита и сферы пассажирских перевозок автобусным транспортом. Кроме того, предлагаемый законопроект даст возможность перехода на патентную систему для предпринимателей, владеющих автомойками, торговыми автоматами, и бизнесменов, занимающихся строительством.

Для предприятий, работающих по упрощённой системе расширятся возможности применения пониженных ставок. В частности, по словам источника, такими ставками могут воспользоваться организации общепита, вне зависимости от количества сотрудников. Кроме того, на пониженнные ставки могут рассчитывать компании-резиденты технопарков и индустриальных парков. Предполагается, что заксобрание Пермского края рассмотрит эту инициативу на сентябрьском пленарном заседании.

Напомним, ранее на заседании правительства Пермского края Максим Решетников поручил правительству расширить условия применения патентной и упрощенной системы налогообложения в связи с отменой единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Напомним, на федеральном уровне было принято решение об отмене данного налога к 2021 году. Предполагается, что предприниматели-плательщики ЕНВД смогут перейти на патентную или упрощенную систему налогообложения. Однако в июне депутаты краевого заксобрания поддержали инициативу губернатора о компенсации выпадающих доходов для муниципалитетов, согласившихся отменить ЕНВД досрочно с 2020 года. Объем дотаций из краевого бюджета на эти цели составит 2 млрд руб.

Однако, не все муниципалитеты согласились с рекомендациями краевых властей. Отменять ЕНВД отказались представительные органы Осинского района, Чайковского городского округа, а также Добрянского, Частинского, Большесосновского и Гайнского муниципальных районов. Причем в Чайковском депутаты думы дважды проголосовали против данной инициативы. Кроме того, около 2000 предпринимателей направили в Пермскую думу письмо с просьбой отказаться от досрочной отмены ЕНВД.

Патентная система налогообложения 2020

Общие положения

Несколько лет назад вместо УСН на основе патента для индивидуальных предпринимателей введен новый специальный режим — патентная система налогообложения. Вместо стоимости патента при УСН налогоплательщиками, перешедшими на патентную систему, теперь уплачивается единый налог. Этот налог заменяет для налогоплательщика ряд другим налогов — НДС, налог на прибыль и др.

Патентная система вводится в действие законами субъектов РФ. При введении в регионе указанного спецрежима, он распространяется на все виды предпринимательской деятельности, перечисленные в статье 346.43 НК РФ.

Применение патентной системы — дело добровольное. Применять ее ИП могут наряду с другими режимами налогообложения (как общим, так и специальными).

Субъекты РФ на региональном уровне: устанавливают размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, дифференцируют виды «патентной» деятельности и территории действия патентов и т.п.

Основание и правовые основы

Патентная система налогообложения — один из пяти специальных налоговых режимов, действующих в России. Наряду с УСН, ЕНВД, ЕСХН и системы налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции — патентная система освобождает ее плательщиков от уплаты ряда других налогов.

Патентная система (иногда ее называют просто «патент») регулируется главой 26.5 Налогового кодекса РФ, которая была введена Федеральным законом от 25 июня 2012 года N 94-ФЗ и вступила в силу с 1 января 2013 года. До этого момента в Налоговом кодексе была статья 346.25.1, предусматривающая одной из разновидностей упрощенной системы налогообложения систему применения патентов — это был своеобразный предок нынешней патентной системы. С 2013 года эта статья утратила силу, а патентная система налогообложения приобрела статус самостоятельного специального налогового режима.

Патентная система — это региональный налог и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации.

Особенности применения патента в Москве, Санкт-Петербурге и Ленинградской области мы рассмотрим отдельно.

Налогоплательщики

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в установленном НК РФ порядке.

Обращаем внимание!

  • Налогоплательщики, применяющие патентную систему, вправе не использовать ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств, например, товарного чека или квитанции. Однако согласно изменениям, внесенным в 2016 году в Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, предпринимателям на патенте предстоит обязательный переход на новые онлайн-кассы с 1 июля 2020 года. Новые кассы напрямую взаимодействуют с Налоговой службой.

Условия применения патентной системы

Документом, удостоверяющим право на применение данной системы налогообложения, является патент. Он выдается на один из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого разрешена патентная система налогообложения. Отметим, что ИП может получить несколько патентов — на несколько видов деятельности.

Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев включительно, в пределах календарного года и действует в пределах субъекта РФ, указанного в патенте.

Заявление на получение патента подается в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы. Для вновь зарегистрированных ИП, которые планируют применять патентную систему со дня государственной регистрации в качестве предпринимателя — заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при госрегистрации ИП.

Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения соответствующего заявления либо выдать патент либо уведомить предпринимателя об отказе в выдаче.

Почему налоговая может отказать в выдаче патента?

  1. в заявлении на получение патента вида указана предпринимательская деятельность, не входящая в перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения;
  2. срок действия патента не соответствует пункту 5 статьи 346.45 НК РФ (от 1 месяца до 1 года в пределах календарного года);
  3. нарушено условие перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым пункта 8 статьи 346.45 НК РФ (ИП, утративший право на применение патентной системы или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года);
  4. у ИП есть недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения;
  5. в заявлении на получение патента не заполнены обязательные поля.
  6. Обращаем внимание!

    Для налогоплательщиков, желающих применять патентную систему налогообложения, установлены некоторые ограничения. В частности, необходимо соблюдать следующие условия:

    • средняя численность наемных работников, привлекаемых предпринимателем по всем видам осуществляемой деятельности, не должна превышать 15 человек;
    • максимальный размер годовой выручки, полученной от деятельности в рамках патентной и упрощенной систем, не должен превышать 60 млн руб.
    • Патентная система не применяется в отношении деятельности, которая осуществляется в рамках простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

      Виды деятельности, дающие право на применение патента

      Виды деятельности, для которых можно применять патентную систему налогообложение, перечислены в статье 346.43 НК РФ. В основном они относятся к бытовым услугам населению.

      Это, например:

      1. ремонт и пошив одежды;
      2. ремонт обуви;
      3. парикмахерские и косметические услуги;
      4. химическая чистка, прачечные;
      5. изготовление ключей, номерных знаков, указателей улиц;
      6. ремонт мебели;
      7. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
      8. ремонт жилья и других построек;
      9. ветеринарные услуги;
      10. изготовление изделий народных художественных промыслов;
      11. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
      12. перевозка пассажиров водным транспортом;
      13. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
      14. экскурсионные услуги; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
      15. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
      16. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
      17. производство кожи и изделий из кожи;
      18. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
      19. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
      20. производство молочной продукции;
      21. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
      22. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
      23. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
      24. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
      25. деятельность по письменному и устному переводу;
      26. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
      27. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
      28. резка, обработка и отделка камня для памятников;
      29. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
      30. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
      31. и другие.

      Субъекты РФ на региональном уровне могут устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, подпадающих под патентную систему.

      Объект налогообложения и налоговая база. Ставки

      Объектом налогообложения является потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ.

      Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения.

      Налоговым кодексом РФ установлен минимальный и максимальный размеры потенциального годового дохода — 100 тыс. руб. и 1 млн руб. соответственно.

      НК РФ предусматривает некоторые исключения из этого правила на основании права субъектов Российской Федерации дифференцировать виды предпринимательской деятельности, устанавливать их дополнительный перечень, а также устанавливать иной размер дохода в соответствии с Общероссийским классификатором услуг или видов экономической деятельности.

      Указанные предельные значения подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. На 2017 год он установлен Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год» в размере 1,425.

      Таким образом, в 2017 году потенциальный годовой доход для целей расчета стоимости патента по различным видам деятельности не может быть меньше 142,5 тыс. руб. и не должен превышать 1,425 млн.руб.

      Налоговая ставка установлена в размере 6%.

      Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 % для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

      Налоговый период

      По общему правилу — календарный год.

      Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок его действия.

      В случае прекращения предпринимательской деятельности до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается промежуток времени с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

      Налоговый и бухгалтерский учет

      Налогоплательщики ведут Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения. Ее форма и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга ведется отдельно по каждому полученному патенту.

      Налогоплательщики, перешедшие на патентную систему, применяют кассовый метод. Датой получения ими дохода признается:

      • день выплаты дохода в денежной форме, в том числе перечисления средств на счета предпринимателя либо по его поручению на счета третьих лиц;
      • день передачи дохода в натуральной форме;
      • день получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав), а также день погашения задолженности иным способом;
      • дата оплаты векселя при использовании его в расчетах за товары (работы, услуги, имущественные права).
      • Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату получения такого дохода.

        При применении патентной системы индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет.

        Порядок исчисления и уплаты налога. Отчетность

        Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

        Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, налог исчисляется исходя из количества месяцев срока действия патента.

        Уплата налога производится:

        1. если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;
        2. если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
          • в размере одной трети суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;
          • в размере двух третей суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.
          • Налог уплачивается по месту постановки ИП на учет в налоговом органе.

            Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, не представляется.

            Патентная система в Санкт-Петербурге

            В Санкт-Петербурге патентная система налогообложения введена с 1 января 2014 года Законом Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98. Этим законом установлен перечень видов предпринимательской деятельности и потенциально возможный к получению доход.

            В 2017 году для Санкт-Петербурга установлены следующие размеры потенциально возможного годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (с прошлого года изменений не произошло):

            Вид предпринимательской деятельности

            Потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход, тыс. руб.

            Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

            Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви, за исключением пошива ортопедической обуви

            Пошив ортопедической обуви

            Парикмахерские и косметические услуги

            Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

            Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

            Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

            Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

            Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

            Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)

            Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)

            Ремонт жилья и других построек

            Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

            Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

            Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

            Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

            Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

            Сдача в аренду (наем) жилых помещений или дач, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект):

            площадью свыше 150 кв. м

            Сдача в аренду (наем) нежилых помещений или земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект):

            площадью до 70 кв. м включительно

            площадью свыше 70 кв. м до 150 кв. м включительно

            Изготовление изделий народных художественных промыслов

            Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)

            Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

            Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

            Чеканка и гравировка ювелирных изделий

            Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

            Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

            Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

            Проведение занятий по физической культуре и спорту

            Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

            Услуги платных туалетов

            Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

            Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)

            Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)

            Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

            Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

            Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

            Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

            Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

            Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

            Патентная система налогообложения в Санкт-Петербурге

            Статья обновлена 23 февраля 2020 г.

            Законом Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 на территории Санкт-Петербурга введена в действие патентная система налогообложения и установлен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

            Патентная система налогообложения применяется в отношении видов деятельности, указанных в Таблице.

            Патентную систему налогообложения может использовать только индивидуальный предприниматель и в добровольном порядке. Патенты также могут приобретать и иностранные граждане, зарегистрированные в качестве ИП.

            Законом установлено ограничение по количеству работников для применения патентной системы. ИП может иметь наемных работников – в количестве не более 15 человек. Предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождены от налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц. Предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей.

            Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, от которой рассчитывается стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход.

            Патентную систему возможно совмещать с иными системами налогообложения. Чтобы совместить УСН с патентом, необходимо подать заявление в налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на налоговый учет учет не позднее, чем за 10 дней до начала ведения деятельности на основе патента. Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

            Налоговая инспекция обязана выдать патент либо решение об отказе в выдаче патента в течение 5-ти рабочих дней с даты получения заявления.

            Патент действует только на территории того региона, в котором он выдан и выдается только на один вид деятельности. Если ИП хочет работать на патенте в регионе, где он не стоит на учете по месту жительства, он может подать заявление о выдаче патента в любую налоговую инспекцию данного региона.

            Патент может приобретаться на любое количество месяцев, но не более одного календарного года. Если патент приобретается на срок менее 12 месяцев, налоговая база должна рассчитываться пропорционально количеству месяцев, на которые выдается патент.

            Налоговым кодексом РФ установлен ряд условий, при которых можно потерять право применение патентной системы налогообложения. В соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ индивидуальный предприниматель, получивший патент, может утратить право на применение патентной системы налогообложения в случае:

          • Если с начала календарного года доходы от реализации превысили 60 млн. рублей. Имеются в виду доходы, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения и упрощенная система налогообложения (для тех, кто совмещает два режима)
          • Если в течение налогового периода (т.е. срока действия патента) средняя численность наемных работников превысила 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности
          • При утрате права на применение патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель обязан заявить об этом в налоговую инспекцию, представив заявление по форме №26.5-3, утвержденной Приказом ФНС России от 14.12.12 №ММВ-7-3/957. Заявление представляется в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельств, являющихся основанием для утраты права применения патентной системы налогообложения.

            Если индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения, то он считается перешедшими на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

            При совместном применении упрощенной системы налогообложения и патента у предпринимателя есть обязанность вести книгу доходов и расходов. Сдавать книгу в налоговую не нужно, но её могут запросить при проверке.

            У патентной системы есть несомненные преимущества перед другими системами налогообложения, такие как: освобождение от уплаты налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц, возможность совмещать патентную систему с другими налоговыми режимами, такие как УСН, ЕНВД, отсутствие обязанности по сдаче налоговых деклараций и т.д. a возможность применения патента в течении короткого срока (от 1 месяца) позволит ИП сменить данную систему на другую, если патентная система окажется для него невыгодной.

            За три дня без нотариуса и визита в налоговую. Открытие расчетного счета, электронная подпись для отчетности.
            Быстро и просто!

            Виды деятельности на патенте в 2020 году для ИП

            Виды патентной деятельности изменились в 2020 году. ИП должны использовать новые. В статье мы привели все актуальные виды деятельности для патентной системы налогообложения в 2020 году и составили подробную инструкцию, как рассчитать и получить документ.

            Прежде чем говорить про переход на патент, хотим предупредить ИП о других важных изменениях:

          • Президент подписал Федеральный закон от 15.04.2020 № 63-ФЗ: три декларации для ИП и компаний навсегда отменены. Список деклараций смотрите в обзоре журнала «Упрощенка». Подробности тут: Подписан закон об отмене трех деклараций для ИП
          • Теперь предприниматели должны будут платить ежеквартальные авансы с доходов от своей деятельности в новые сроки. Данные изменения введены Федеральным законом от 15.04.2020 № 63-ФЗ. Здесь все узнаете: Президент установил для ИП новые сроки уплаты авансов
          • В Госдуму внесен проект закона об отмене онлайн касс для ИП. Решение сделать послабления для ИП принял Минфин. Прочитайте подробности: В Госдуму внесен закон об отмене онлайн касс для ИП
          • Какие условия перехода на патент в 2020 году

            Основным преимуществом системы является небольшая налоговая нагрузка, ведь документ освобождает от уплаты таких налогов как: НДФЛ, налог на имущество, НДС (в отдельных случаях).

            Никакой отчетности ИП не сдает. Исключение только если у ИП есть работники — тогда за них сдается зарплатная отчетность.

            Но для того, чтобы ИП смог применять данный режим налогообложения, нужно вести определенный вид деятельности. Чтобы получить документ, нужно просто подать в любую налоговую заявление. Как купить патент, читайте далее.

            Патентная система налогообложения (ПСН) – режим, который могут применять только ИП.

            Условия, которые должен соблюдать ИП:

            • средняя численность работников за время деятельности — не более 15 человек
            • сумма доходов от реализации, полученная от всех видов деятельности, — не более 60 млн. руб.
            • Следовательно, если предприниматель не соответствует этим критериям, то применять спецрежим у него права нет.

              Виды деятельности (торговля, услуги), попадающие под спецрежим в 2020 году для ИП

              Внимание! Ниже представлены виды деятельности для розничной торговли, услуг, транспорта, грузоперевозок и др. ИП. Эти виды деятельности только для индивидуального предпринимателя. ООО и АО применять документ ни в каком виде не могут.

              В соответствии с п.2 ст. 346.43 НК РФ разрешает ИП использовать режим при ведении следующих видов деятельности:

              1. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
              2. производство молочной продукции
              3. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
              4. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
              5. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
              6. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
              7. деятельность по письменному и устному переводу
              8. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
              9. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
              10. резка, обработка и отделка камня для памятников
              11. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
              12. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
              13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
              14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
              15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
              16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
              17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
              18. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
              19. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
              20. парикмахерские и косметические услуги
              21. химическая чистка, крашение и услуги прачечных
              22. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
              23. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
              24. ремонт мебели
              25. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
              26. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
              27. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
              28. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
              29. ремонт жилья и других построек
              30. ветеринарные услуги
              31. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
              32. изготовление изделий народных художественных промыслов
              33. прочие услуги производственного характера
              34. производство и реставрация ковров и ковровых изделий
              35. ремонт ювелирных изделий, бижутерии
              36. чеканка и гравировка ювелирных изделий
              37. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
              38. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
              39. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
              40. проведение занятий по физической культуре и спорту
              41. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
              42. услуги платных туалетов
              43. услуги поваров по изготовлению блюд на дому
              44. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
              45. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
              46. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
              47. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
              48. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
              49. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
              50. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
              51. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
              52. услуги по прокату
              53. экскурсионные услуги
              54. обрядовые услуги
              55. ритуальные услуги
              56. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
              57. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
              58. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
              59. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
              60. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
              61. производство кожи и изделий из кожи
              62. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
              63. Следует отметить, что субъектам РФ разрешено дополнить этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг, оказываемых населению. Поэтому система налогообложения довольно популярна у ИП.

                Стоимость на 2020 год

                До расчета цены ИП должен удостовериться, что в регионе его вид деятельность попадает под ПСН.

                Система применяется на территории определенного муниципального образования (исключение: перевозки, развозная и разносная торговля), поэтому и расчет стоимости нужно вести, исходя из того региона, где ИП будет осуществлять свою деятельность.

                В соответствии с п.1 ст. 346.51 НК РФ формула расчета выглядит следующим образом:

                Установленный потенциальный доход

                Как видите, налоговой базой является потенциальный годовой доход.

                Годовая стоимость патента (или сумма налога к уплате) не зависит от того, какую прибыль получил ИП. Установленный потенциальный доход – это фиксированная сумма, установленная законом субъекта РФ.

                Важно отметить, что внутри субъекта стоимость ПСН может отличаться, так как важна не территория субъекта, а территория муниципального образования.

                Максимальная стоимость

                Лимит ИП в целях определения стоимости — 1 млн. руб. Не забывайте, что к этой сумме применяется коэффициент-дефлятор, который на 2020 год составляет 1,518. Таким образом, максимальная стоимость в 2020 году составляет 91 080 рублей (1 518 000 руб. x 6%).

                Законы субъектов РФ в отношении некоторых видов деятельности вправе увеличивать максимальный доход ИП до десятикратного размера (пп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

                Налоговая ставка на ПСН составляет 6%

                Обратите внимание, что ИП вправе приобрести ПСН на несколько месяцев. Особенно это актуально для предпринимателей, которые только начинают свою деятельность. Ведь планируемого дохода можно и не получить.

                Если предприниматель купил документ на срок менее года, то цена исчисляется пропорционально количеству месяцев его действия.

                Рассмотрим на примере как рассчитать стоимость.

                Пример расчета стоимости для ИП

                ИП работает репетитором на дому в г. Твери.

                Согласно закону от 29.11.2012г. №110-ЗО «О патентной системе налогообложения в Тверской области» размер потенциального возможного дохода от услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству (без привлечения наемных работников) – 100 000 руб.

                Годовая стоимость для ИП в данном случае составит 6 000 руб. (100 000 х 6%).

                Также предприниматель уплачивает страховые взносы, которые вычесть из налога нельзя.

                Теперь представим, что предприниматель только начинает свою деятельность и принимает решение купить ПСН только на 5 месяцев.

                В таком случае стоимость ПСН составит 2500 руб. (100 000 х 6% х 5/12)

                Куда получить (купить)

                Для перехода предпринимателю нужно направить заявление в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Форма заявления по КНД 1150010.

                Заполните заявление в нашей программой Бухсофт. Она готовит документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

                Если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ, где он не состоит на учете в ИФНС по месту жительства или в качестве ИП, то заявление можно подать в любой территориальный ИФНС этого субъекта (п.2 ст. 346.45 НК РФ).

                Заявление можно подать лично или через представителя. Если эти варианты не подходят, то — по почте с описью вложения или по каналам ТКС, т.е. в электронном виде.

                Далее вы оплачиваете стоимость, то есть покупаете.

                Когда подавать заявление

                Подать заявление необходимо заранее (за 10 дней до начала применения ПСН).

                Расчет стоимости на калькуляторе

                Чтобы рассчитать и узнать его цену, воспользуйтесь официальным калькулятором ФНС. Для этого выберете свой регион, период деятельности, виды деятельности и др.

                На калькуляторе доступен расчет стоимости для любого региона РФ: в Свердловской области, Самарской области, в Москве, в Пермском крае, в Московской области

                Исчисление НДФЛ с доходов работника-иностранца на патенте

                Автор: Ермошина Е. Л., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

                Иностранец, прибывший в Российскую Федерацию в безвизовом порядке, при устройстве на работу приходит к работодателю с готовым патентом и уплаченным фиксированным авансовым платежом.

                При выплате доходов работнику-иностранцу российский работодатель, исчислив НДФЛ с общей суммы дохода, уменьшает налог на сумму этого платежа.

                В соответствии с п. 3 ст. 224 и п. 1 ст. 227.1 НК РФ в отношении дохода «патентного» иностранного работника устанавливается налоговая ставка 13% (независимо от его налогового статуса, то есть независимо от того, является он резидентом РФ или нет).

                Каков порядок исчисления НДФЛ с доходов «патентных» иностранцев?

                Расчет фиксированного авансового платежа

                В отношении доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у российских организаций и ИП на основании патента, исчисление и уплата НДФЛ производится на основании ст. 227.1 НК РФ.

                Исходя из п. 2 и 3 указанной статьи за период действия патента иностранный гражданин уплачивает фиксированные авансовые платежи в размере 1 200 руб. в месяц с учетом корректировки:

                на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. На 2020 год он составил 1,729 (см. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 595);

                на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (региональный коэффициент), устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если субъект не установил такой региональный коэффициент, его значение принимается равным 1.

                Например, региональный коэффициент равен:

                в Москве – 2,4099 (Закон г. Москвы от 26.11.2014 № 55);

                в Санкт-Петербурге – 1,8315 (Закон г. Санкт-Петербурга от 30.11.2020 № 684-134);

                на территории Нижегородской области – 2,06 (Закон Нижегородской области от 02.10.2020 № 91-З).

                Сумма фиксированного авансового платежа в месяц составляет:

                в Москве – 5 000 руб. (1 200 руб. x 1,729 x 2,4099);

                в Санкт-Петербурге – 3 800 руб. (1 200 руб. x 1,729 x 1,8315);

                в Нижегородской области – 4 274 руб. (1 200 руб. x 1,729 x 2,06).

                Согласно п. 4 и 6 ст. 227.1 НК РФ фиксированный авансовый платеж по налогу вносится иностранным гражданином по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента. Платеж производится до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.

                Как применять коэффициент-дефлятор, если срок действия патента относится к разным налоговым периодам? По мнению ФНС (Письмо от 22.01.2020 № ГД-4-11/[email protected]), при уплате НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в целях получения (продления) патента, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, необходимо применять коэффициенты-дефляторы, установленные на дату совершения платежа.

                Таким образом, если иностранным гражданином уплачен НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2020 год, и территориальным органом МВД выдан (продлен) патент в установленном законодательством порядке до 1 января 2020 года и срок его действия истекает в 2020 году, то необходимости в перерасчете сумм фиксированных авансовых платежей с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2020 год, не имеется.

                Условия для предоставления налогового вычета

                Чтобы уменьшить общую сумму НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, работодатель должен получить от налогового органа по своему месту жительства уведомление о подтверждении права на уменьшение. Для этого производятся следующие действия.

                Работник (иностранный гражданин) пишет в адрес работодателя заявление (в произвольной форме) о проведении указанного перерасчета. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей.

                Работодатель представляет в свою налоговую инспекцию заявление с просьбой подтвердить право на вышеуказанное уменьшение сумм начисленного НДФЛ. Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении 1 к Письму ФНС России от 19.02.2015 № БС-4-11/2622.

                Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено. В связи с этим ФНС в Письме от 07.05.2020 № БС-4-11/[email protected] указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления.

                Налоговый орган в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента (работодателя), направляет уведомление о подтверждении права на уменьшение налога на суммы фиксированных авансовых платежей по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

                Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ уведомление выдается налоговому агенту при соблюдении следующих условий:

                наличие в налоговом органе информации, полученной от территориального органа МВД, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;

                ранее применительно к соответствующему налоговому периоду уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.

                Порядок предоставления налогового вычета

                На основании полученного уведомления организация уменьшает исчисленную сумму НДФЛ на сумму внесенных иностранцем фиксированных авансовых платежей.

                Если исчисленная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, то налоговый агент вправе учесть данную разницу при уменьшении суммы НДФЛ в следующем месяце этого же налогового периода (Письмо ФНС России от 23.09.2015 № БС-4-11/[email protected]).

                Пример 1.

                Организация (г. Санкт-Петербург) заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, срок действия патента которого – с 01.04.2020 по 30.06.2020. Размер фиксированного авансового платежа равен 11 400 руб. (3 800 руб. х 3 мес.).

                Договор был заключен на этот же срок. По его условиям ежемесячное вознаграждение составляет 35 000 руб.

                Месяц

                Доход, руб.

                Сумма НДФЛ, руб.
                (графа 2 х 13%)

                Остаток авансового платежа на начало месяца, руб.

                НДФЛ к уплате в бюджет, руб.
                (графа 3 – графа 4)

                Остаток авансового платежа, переносимый на следующий месяц, руб.
                (графа 4 – графа 3)

                Стоимость трудового патента для мигрантов в Москве в 2020 году возрастет на 350 рублей

                МОСКВА, 15 октября. /ТАСС/. Цена трудового патента для мигрантов в российской столице в следующем году поднимется до 5350 рублей с нынешних 5000 в месяц. Об этом говорится в материалах к заседанию президиума правительства Москвы.

                «15 октября правительство Москвы рассмотрело и приняло решение внести на рассмотрение Московской городской думы проекты законов «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения». Законопроект устанавливает стоимость патента на право занятия трудовой деятельностью для иностранных граждан на 2020 год в размере 5350 рублей в месяц (в 2020 году стоимость патента составляет 5000)», — говорится в документах.

                Как ранее сообщал ТАСС со ссылкой на Комплекс экономической политики Москвы, количество выданных трудовых патентов для мигрантов в Москве в прошлом году сохранилось на уровне 2017 года и составило 450 тыс., объем поступлений в городской бюджет составил 17,4 млрд рублей. В 2017 году в городе иностранным гражданам выдано 453 тыс. патентов на право осуществления трудовой деятельности. Поступления в городской бюджет от уплаты иностранными гражданами авансовых платежей по НДФЛ за патент в 2017 году составили 15,7 млрд рублей. Всего с начала работы в 2015 году предоставлено более 1,7 млн трудовых патентов.

                На сегодня система выдачи и оплаты патентов отлажена в миграционном центре в Сахарово (специализированный многофункциональный центр, расположен в Новой Москве), а также посредством информационных технологий и сервисов.

                В РФ занятым в подготовке Евро-2020 мигрантам хотят быстрее выдавать патент

                ДУШАНБЕ, 24 сен — Sputnik. МВД России подготовило законопроект, в котором предлагается сократить срок оформления патентов для иностранцев, занятых в подготовке к чемпионату Европы по футболу в 2020 году.

                Документ размещен на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

                В Министерстве хотят уменьшить количество дней, в течение которых обычно рассматривается документ, с 15-ти до семи. Кроме того, патенты предлагается оформлять независимо от распределения по регионам страны квот на иностранцев.

                Такие меры в МВД объяснили желанием ускорить и упростить привлечение к трудовой деятельности иностранцев, которым не нужно получать визу. Если закон вступит в силу, то иностранные граждане, которые попадают под эту категорию, смогут обращаться за патентом напрямую в территориальный орган МВД.

                Стоит отметить, что матчи финальной части чемпионата Европы-2020 впервые в истории пройдут в 12 городах Европы, в том числе и в Санкт-Петербурге. Арена на Крестовском острове в Петербурге примет три матча группы В, а также одну игру четвертьфинальной стадии турнира.

                Напомним, ранее сообщалось, что в России могут упростить требования и сроки для получения патента для таджикских мигрантов. Этот вопрос обсуждался на встрече премьер-министров России и Таджикистана Дмитрия Медведева и Кохира Расулзоды.

Смотрите так же:  Адвокат по интеллектуальной собственности

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *