Заплатить налог по усн ип

Налог при УСН (ИП) за 2020 г.

Раздел обновлен 12 ноября 2020 г.

Нужно уплатить не позднее 30 апреля 2020 г. (включительно)

Плательщики УСН

Налог при УСН уплачивают предприниматели, применяющий этот спецрежим (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

ИП на УСН освобождаются от уплаты (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • НДФЛ за себя с доходов от предпринимательской деятельности. Правда, НДФЛ придется заплатить:
  • с доходов в виде дивидендов;
  • с доходов, облагаемых по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). К таким доходам, например, относятся процентные доходы по вкладам в банках, находящихся на территории России, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2 НК РФ;
  • с доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007;
  • налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Но и здесь есть исключение: если имущество облагается исходя из кадастровой стоимости, то налог в отношении этого имущества уплачивается в любом случае;
  • НДС, кроме:
  • — НДС при ввозе товаров в РФ;

    — НДС, уплачиваемого в качестве налогового агента;

    — НДС при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога;

    — НДС с операций по договорам простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ.

    Объект налогообложения УСН

  • или доходы;
  • или доходы за минусом расходов.
  • По общему правилу, объект налогоплательщик выбирает сам и вправе ежегодно его менять, подав соответствующее уведомление в ИФНС (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

    Для целей УСН учитываются доходы, которые определяются в порядке, установленном п. 1, 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При этом ИП не учитывают (пп. 1, 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ):

  • доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (например, доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств);
  • доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 35%;
  • доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007.
  • Что же касается расходов, то полный перечень затрат, уменьшающих базу по налогу при УСН, содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. К ним, в частности, относятся:

  • расходы на оплату труда;
  • материальные расходы;
  • расходы в виде арендных платежей.
  • Важно знать, что этот перечень является закрытым. И если вы включите в состав расходов какие-либо затраты, не поименованные в этом перечне, проблем с ИФНС вряд ли удастся избежать.

    Налоговая база УСН

    В зависимости от выбранного объекта налоговой базой является денежное выражение (п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ):

  • или доходов;
  • или доходов, уменьшенных на расходы.
  • При определении налоговой базы доходы и расходы считаются нарастающим итогом с начала отчетного года (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).

    Ставка УСН

    Налоговым кодексом установлены максимальные значения ставок по налогу при УСН (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ):

  • для объекта «доходы» — 6%;
  • для объекта «доходы минус расходы» — 15%.
  • При этом региональным властям разрешено снижать размер ставки (п. 1-3 ст. 346.20 НК РФ):

  • для объекта «доходы» — до 1%
  • для объекта «доходы минус расходы» — до 5% (в Республике Крым и городе федерального назначения Севастополе – до 3%).
  • Например, в Москве установлена ставка 10% для «доходно-расходных» упрощенцев, занимающихся определенной деятельностью (к примеру, обрабатывающими производствами) при соблюдении условия о доле выручки от этой деятельности (ст. 1 Закона г. Москвы от 07.10.2009 N 41). А в Санкт-Петербурге для всех плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы» установлена ставка 7% (Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36).

    Кстати, если в течение календарного года ИП «переехал» из одного региона в другой и при этом в данных регионах установлены разные ставки по УСН, то для расчета налога применяется ставка того региона, в ИФНС которого предприниматель числился на последний день отчетного года (Письмо Минфина от 09.07.2012 N 03-11-06/2/86).

    Налоговый период: УСН

    Налоговым периодом является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). При этом Кодексом установлены и отчетные периоды по налогу при УСН, по итогам которых плательщик перечисляет авансовые платежи (п. 3, 4 ст. 346.21 НК РФ). Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

    Расчет УСН «доходы»

    Формулы расчета авансовых платежей при объекте «доходы» такие:

    Аванс за I квартал = Доходы за I квартал х Ставка налога – Суммы, уменьшающие аванс в I квартале

    Аванс за полугодие = Доходы за полугодие х Ставка налога – Суммы, уменьшающие аванс за полугодие

    Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия = Аванс за полугодие – Аванс за I квартал

    Аванс за 9 месяцев = Доходы за 9 месяцев х Ставка налога – Суммы, уменьшающие аванс за 9 месяцев

    Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9 месяцев = Аванс за 9 месяцев – Аванс за полугодие

    Налог считается так:

    Налог за год = Доходы за год х Ставка налога – Суммы, уменьшающие налог за год

    Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет по итогам года, определяется следующим образом:

    К суммам, уменьшающим аванс/налог, относятся (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

    • взносы ИП за себя;
    • взносы с выплат работникам;
    • больничные пособия (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний), выплаченные работникам за счет работодателя;
    • платежи/взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими соответствующие лицензии, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя.
    • Важно! Налог/аванс ИП, имеющие работников, могут уменьшить на вышеуказанные суммы не более чем на 50%. Если же у ИП работников нет, то налог он может уменьшить на всю сумму взносов, уплаченных за себя.

      Расчет УСН «доходы минус расходы»

      Налог/авансы при объекте «доходы минус расходы» рассчитываются так:

      Аванс за I квартал = (Доходы за I квартал – Расходы за I квартал) х Ставка налога

      Аванс за полугодие = (Доходы за полугодие – Расходы за полугодие) х Ставка налога

      Аванс за 9 месяцев = (Доходы за 9 месяцев – Расходы за 9 месяцев) х Ставка налога

      Налог за год = (Доходы за год – Расходы за год) х Ставка налога

      Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = Налог за год – Аванс за 9 месяцев

      Минимальный налог при УСН

      Прежде чем платить налог по итогам года, «доходно-расходные» упрощенцы должны рассчитать сумму минимального налога и сравнить ее с суммой налога, рассчитанной в обычном порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

      Расчет минимального налога прост:

      Минимальный налог = Доходы за год х 1%

      Если минимальный налог получился больше налога, рассчитанного в обычном порядке (такое возможно, например, при получении убытка), то уплатить в бюджет ИП должен именно минимальный налог. Причем исчисленные суммы авансовых платежей засчитываются при исчислении налога, т. е. в бюджет предприниматель должен перечислить сумму, рассчитанную так:

      Сумма минимального налога, подлежащая доплате в бюджет = Минимальный налог – Аванс за 9 месяцев

      Кстати, рассчитать минимальный налог, сравнить его с «обычным» налогом и, при необходимости, уплатить в бюджет должны и те, кто «слетел» с упрощенки в течение года или кто в течение года добровольно прекратил УСН-деятельность (Постановление Президиума ВАС РФ от 02.07.2013 N 169/13).

      Срок уплаты УСН

      ИП на УСН должны перечислять авансы/налог в следующие сроки (п. 7 ст. 346.21, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

      Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты
      Аванс за I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года
      Аванс за полугодие Не позднее 25 июля отчетного года
      Аванс за 9 месяцев Не позднее 25 октября отчетного года
      Налог по итогам года (в т.ч. минимальный) Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным

      При нарушении срока уплаты налога/аванса предпринимателю будут начислены пени (п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ).

      Проверить правильность расчета пеней, сделанного налоговиками, можно при помощи нашего Калькулятора.

      КБК УСН

      КБК УСН зависит от выбранного налогоплательщиком объекта, а также от того, что именно он уплачивает:

      Объект налогообложения УСН Что уплачивается КБК
      Доходы Налог/аванс 182 1 05 01011 01 1000 110
      Пени 182 1 05 01011 01 2100 110
      Штраф 182 1 05 01011 01 3000 110
      Доходы минус расходы Налог (в т.ч. минимальный)/аванс 182 1 05 01021 01 1000 110
      Пени 182 1 05 01021 01 2100 110
      Штраф 182 1 05 01021 01 3000 110

      Образец платежки по УСН вы найдете ниже.

      Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы

      Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» — самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов. Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

      Нормативная база

      Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2020 году для УСН предоставлена статьей 346.21 НК РФ.

      Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

      Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

      Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить. Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы. Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

      Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

      Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

      Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

      Пример

      Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2020 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

      Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2020 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 36 238 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 42 608 рублей.

      На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 42 608 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 98 828 рублей. На самом деле, это не так.

      Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

      Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.21 НК РФ.

      Инструкция для начинающего ИП на упрощенке 6 %

      Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:

      1. ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;
      2. Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
      3. Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.

      Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

      1. Какие налоги платит ИП

      На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.

      ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

      Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

      КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.

      Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.

      Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ:

      1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

      — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2020 года, 29 354 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

      — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2020 года (29 354 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.);

      2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2020 года, 6 884 рублей за расчетный период 2020 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

      Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.

      Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

      Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.

      Сумма доходов (для того, чтобы рассчитать величину — 1% от суммы превышения 300 000 руб.) определяется по данным декларации — строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН (налоговая база — доходы).

      Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.

      Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:

      Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.

      Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.

      Итого = 27 854,96 руб.

      КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.

      КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

      2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

      Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

      Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться

      Пример отражения доходов в книге:

      Дата и номер первичного документа

      Предоплата по договору от 20.03.2020 № 1

      Предоплата по договору от 25.03.2020 № 2

      Предоплата по договору от 26.03.2020 № 3

      Итого за I квартал

      Доходы, учитываемые
      при исчислении налоговой базы

      Расходы, учитываемые
      при исчислении налоговой базы

      Предоплата по договору от 09.04.2020 № 4

      Возврат предоплаты в связи с расторжением договора от 20.03.2020 № 1

      Итого за II квартал

      Итого за полугодие

      3. Когда следует уплачивать налог

      Налог по итогам года подлежит уплате предпринимателем в бюджет — не позднее 30 апреля следующего года (для организаций установлен иной срок).

      В течение года ИП должен платить авансовые платежи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

      Период

      Срок

      30 апреля следующего года

      Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, перечислить налог (авансовый платеж) нужно не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

      4. Как рассчитать сумму платежа

      Авансовые платежи рассчитываются на основании доходов, полученных за соответствующий отчетный период нарастающим итогом.

      Авансовый платеж = налоговая база за отчетный период нарастающим итогом * 6%.

      Далее сумма уплаты определяется следующим образом:

      Сумма платежа по итогам отчетного периода = Авансовый платеж по итогам отчетного периода — уплаченные страховые взносы за отчетный период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

      Сумма налога по итогам года рассчитывается следующим образом:

      Налог к доплате (возврату) = Налоговая база за год * 6% — уплаченные страховые взносы за налоговый период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

      ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» с общей ставкой налога при данном объекте в размере 6%. Нанятых работников не имеет. За истекший год (налоговый период) ИП получил доход в размере 720 000 руб.

      Отчетный (налоговый) период

      Доход за отчетный (налоговый) период (нарастающим итогом), руб.

      В указанном налоговом периоде ИП уплатил страховые взносы за себя в размере:

      — 4 000 руб. — в I квартале;

      — 12 000 руб. — в течение полугодия;

      — 20 000 руб. — в течение 9 месяцев;

      — 28 000 руб. — в течение года.

      Примечание: суммы страховых взносов в примере указаны абстрактно!

      Решение

      По итогам 1 квартала авансовый платеж составит:

      72 000 руб. x 6% = 4 320 руб.

      Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в I квартале.

      4 320 — 4 000= 320 руб.

      Сумма к уплате налога по УСН по итогам 1 квартала по сроку 25.04. составит 320 руб.

      2. По итогам полугодия авансовый платеж составит:

      288 000 *6% = 17 280 руб.

      Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение полугодия:

      17 280 — 12 000 = 5 280 руб.

      Платеж по сроку 25.07. составит 5 280-320=4960 руб.

      3. По итогам 9 месяцев авансовый платеж составит:

      504 000?6% = 30 240 руб.

      Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев:

      30 240 — 20 000 = 10 240 руб.

      Платеж за 9 месяцев по сроку 25.10. составит 10 240 — 320 — 4960 = 4 960 руб.

      4. Расчет налога по итогам года:

      720 000 руб. x 6% = 43 200 руб.

      Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение года:

      43 200 — 28 000 = 15 200 руб.

      Данный результат уменьшается на авансовые платежи, уплаченные по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев:

      15 200 — 320 — 4960 — 4960 = 4960 руб.

      Таким образом, по итогам года (по сроку 30.04. следующего года) налог к уплате составит 4 960 руб.

      Если в первом квартале 2020 года ИП доплатит в бюджет сумму страховых взносов за 2020 год, которая рассчитывается как 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб., то такая уплата взносов будет уменьшать сумму УСН за 1 квартал 2020 года.

      5. Нюансы расчета и признания «вычетов» в виде страховых взносов, уплаченных за себя

      1) Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1 % от суммы дохода, превысившего по итогам расчетного периода (календарного года) 300 тыс. рублей, вправе учесть указанные суммы уплаченных страховых взносов при исчислении налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата. Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/[email protected]

      В случае если сумма страховых взносов больше, чем сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, то налог (авансовый платеж по налогу) в данном случае не уплачивается. Перенос на следующий налоговый период части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, из-за недостаточности суммы исчисленного налога не предусмотрен. Это означает, что если, например, платеж по УСН составил 10 000 руб., а уплачено страховых взносов на 13 000 руб., то УСН платить не нужно, но разница в 3 000 руб. никак не компенсируется.

      2) Согласно пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ сумма налога (авансового платежа) при УСН за налоговый (отчетный) период может быть уменьшена на сумму страховых взносов, которые уплачены в пределах исчисленных сумм. Но речь идет не об исчислении в данном периоде. Т.е. взносы могут быть исчислены и за прошлые периоды, но уплаченны в текущем. Исходя из этого на суммы уплаченных в налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, превышающие исчисленные, «упрощенец» с объектом «доходы» не вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) за соответствующий период.

      Излишне уплаченную сумму страховых взносов можно учесть в уменьшение налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором налоговым органом было принято решение о зачете переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей (Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 N 03-11-11/8413).

      6. Какую отчетность должен сдавать ИП и куда

      1) ИП сдает в срок до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, декларацию в налоговый орган по месту своей регистрации. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

      За несдачу вовремя декларации налоговый орган вправе:

      — наложить штраф в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей;

      — приостановить операции по счету налогоплательщика.

      В целях подтверждения сумм, указываемых в декларациях, ИП ведет учет доходов в книге учета доходов и расходов. Данную книгу налоговый орган может запросить по требованию в ходе камеральной и налоговой проверки.

      2) Плательщики, не производящие выплат физическим лицам, освобождены от обязанности представлять расчет по страховым взносам.

      3) ИП обязаны представлять статистическую отчетность в органы статистики. Все формы статотчетности можно найти на официальном сайте Росстата www.gks.ru в разделе «Формы федерального статистического наблюдения»; там размещен в том числе «Альбом форм федерального статистического наблюдения, сбор и обработка данных по которым осуществляются в системе Федеральной службы государственной статистики, на 2017 год». В том же разделе опубликован Перечень форм федерального статистического наблюдения на 2017 год.

      Кроме того, в целях оперативного информирования хозяйствующих субъектов о представлении ими форм статистической отчетности на интернет-портале Росстата по адресу statreg.gks.ru размещена информационно-поисковая система. Попасть в нее можно с главной страницы сайта через раздел «Информация для респондентов»/»Перечень респондентов, в отношении которых проводятся федеральные статистические наблюдения». После указания кода по ОКПО, или ИНН, или ОГРН и ввода защитного кода будет составлен перечень форм, подлежащих представлению организацией.

      При отсутствии организации в перечне, опубликованном на statreg.gks.ru, штрафные санкции по ст. 13.19 КоАП РФ не применяются, за исключением случаев, когда респондент был проинформирован (в том числе в письменной форме) о проведении в отношении его федерального статистического наблюдения по конкретным формам федерального статистического наблюдения, обязательным для представления.

      Подтверждением отсутствия респондента в перечне могут быть скриншоты при условии, что они содержат определенные данные: дату и время получения информации с сайта в Интернете, данные о лице, которое произвело его выведение на экран и дальнейшую распечатку, данные о программном обеспечении и использованной компьютерной технике, наименование сайта, принадлежность заявителю. В этой ситуации скриншоты могут служить оправдательным документом.

      4) Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год организации (индивидуальные предприниматели, привлекавшие в указанный период наемных работников) представляют не позднее 20 января текущего года. Таким образом, до тех пор, пока ИП не привлек к работе наемных работников, отчет о среднесписочной численности сдавать не нужно.

      Уплата налога 6%

      Предприниматели и организации, работающие на упрощенной системе налогообложения, платят налог с одного из двух объектов: с доходов или с разницы между доходами и расходами. В этой статье мы остановимся на уплате УСН «Доходы».

      Расчет налога

      Упрощенный налог при объекте «Доходы» рассчитывается по простой формуле:

      В расчет берутся все поступления от предпринимательской деятельности за исключением тех, что перечислены в статье 251 Налогового кодекса РФ.

      Рассчитанный налог можно уменьшать за счет:

      1. Уже уплаченных страховых взносов:

    • Индивидуальные предприниматели без работников вычитывают из платежа сумму страховых взносов за себя, которую они уже выплатили в отчетном периоде. ИП без работников могут уменьшать платежи за счет взносов без ограничений.
    • Индивидуальные предприниматели с работниками вычитают страховые взносы за себя и за сотрудников. При этом уменьшить платеж можно не больше, чем на 50%.
    • ООО уменьшают платеж на страховые взносы за сотрудников тоже не больше, чем на 50%.
    • Сервис «Моё дело» учитывает все нюансы при расчетах платежей и делает подсказки.

      2. Торгового сбора, если вы его платите. Здесь ограничение в 50% не действует и уменьшать налог за счет сбора можно вплоть до 100%. Но если ИП или ООО ведут несколько видов деятельности, вычитать сбор можно только из той части выручки, которая получена от деятельности, облагаемой торговым сбором. В этом случае необходимо вести раздельный учет доходов.

      Уплата аванса при УСН 6%

      По итогам трех, шести и девяти месяцев делаются авансовые платежи.

      Рассчитываются они таким же образом: выручка умножается на 6 % и из получившейся суммы вычитаются страховые платежи. Оставшаяся сумма перечисляется в бюджет до 25 числа после окончания отчетного квартала.

      То есть чтобы посчитать аванс за полугодие:

    • возьмите общую выручку за 6 месяцев, а не за 2 квартал;
    • из получившейся суммы вычтите общую сумму страховых взносов, которые уплатили за первое полугодие (с соблюдением 50%-ного ограничения для ООО и ИП-работодателей);
    • из того, что осталось вычтите аванс, который уже перечислили по итогам первых трех месяцев.
    • По такому же алгоритму рассчитывается авансовый платеж за 9 месяцев.

      Уплата годового налога УСН 6%

      Для расчета итоговой суммы:

      • возьмите поступления за весь год и умножьте на на 6%;
      • из получившегося результата вычтите все страховые взносы, перечисленные за год (с соблюдением 50%-ного ограничения для ООО и ИП-работодателей);
      • из остатка вычтите авансы, выплаченные по итогам трех, шести и девяти месяцев.
      • Получившаяся сумма – это годовой налог к перечислению в бюджет.

        Оплатить УСН ООО должны до 31 марта, а ИП – до 30 апреля.

        Подключив интеграцию с банком, вы в считанные секунды исполните обязательства перед бюджетом без похода в банк.

        Так же быстро вы сможете сформировать декларацию по УСН и отправить ее в ИФНС в электронном виде. Электронную подпись для отправки отчетности мы оформим вам бесплатно. Статус отправленной отчетности вы сможете отследить в личном кабинете.

        Это далеко не все, что может наш сервис. В нем предусмотрены функции расчета заработной платы и взносов, сверки с налоговой инспекцией, консультации специалистов и др. Чтобы в деле испытать все возможности интернет-бухгалтерии, заполните регистрационную форму и получите бесплатный доступ на три дня.

        Уплата налога по УСН

        Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

        Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2020 год

      • Главная
      • Помощь и доп. информация
      • УСН
      • Уплата налога по УСН
      • Автоматизация бухучета
      • Электронная отчетность
      • Снижение налогов
      • Шаблоны бланков
      • Консультации бухгалтеров
      • Сверка с ФНС
      • Специалисты из вашей отрасли
      • Онлайн-сервис для контроля
      • Персональная команда +
        бизнес-ассистент
      • Проверка контрагентов
      • Защита интересов в суде
      • Упрощённая система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим, который освобождает от уплаты налога на прибыль (НДФЛ), НДС, налога на имущество (за рядом исключений).

        Особенностью УСН является возможность выбора объекта, с которого будет уплачиваться налог: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами.

        Порядок уплаты налога по УСН

        На УСН налог платят в следующем порядке: в течение года ежеквартально перечисляют авансовые платежи, а по завершении календарного года уплачивают налог за минусом авансовых платежей.

        Срок уплаты авансовых платежей:

      • за три месяца – до 25 апреля;
      • за полугодие – до 25 июля;
      • за 9 месяцев – до 25 октября.
      • Срок уплаты налога:

      • для организаций – не позднее 31 марта года, следующего за отчётным налоговым периодом (годом);
      • для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным налоговым периодом.
      • Если последний день срока уплаты налога или авансовых платежей выпадает на выходной день, то срок продляется до ближайшего рабочего дня.

        Начисление минимального налога при УСН

        Минимальный налог в размере 1% от всей выручки (без вычета расходов) платят только на УСН 15% и только тогда, когда налог, рассчитанный обычным способом по итогам года (15% от разницы между доходами и расходами), меньше минимального.

        Минимальный налог рассчитывают только по итогам года. В течение года при расчете авансовых платежей его считать не нужно. Если по итогам года получится, что нужно заплатить минимальный налог, то из него нужно будет вычесть авансовые платежи, которые платили в течение года.

        Уменьшение налога УСН на страховые взносы

        Если объектом налогообложения на УСН являются доходы, то налог можно уменьшить на налоговый вычет. Это:

        – торговый сбор;
        – взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (включая взносы ИП в фиксированном размере за себя), страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
        – пособия по временной нетрудоспособности;
        – взносы (платежей) по договорам добровольного личного страхования, заключенные в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

        Организации могут уменьшить налог на страховые взносы максимум до 50%.

        Порядок уменьшения единого налога для предпринимателей зависит от того, являются ли они работодателями. Если у ИП есть наемные работники, то максимально допустимая величина вычета – 50% от налога. Для ИП без сотрудников максимально допустимая величина вычета составляет 100% от налога.

        Ограничения касаются только страховых взносов. Торговый сбор организации и ИП с работниками могут вычитать из налога без ограничений.

        Если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами, то взносы (торговый сбор) включают в расходы, тем самым уменьшая базу для расчета налога.

        Бухгалтерский учёт при УСН

        Организации, применяющие упрощённую систему налогообложения, должны вести бухгалтерский учёт и отражать совершаемые операции на счетах бухучёта. Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учёт не обязаны при условии, что организовали учет для целей налогообложения в установленном порядке.

        В повседневной работе бухгалтера возникает множество вопросов. Как уплачивать налог на УСН? Какими бухгалтерскими проводками отразить начисление и уплату единого налога УСН? Какие КБК на УСН применяются в текущем году?

        Для повышения эффективности работы и решения возникающих проблем используйте интернет-бухгалтерию «Моё дело».

        Система разработана таким образом, что позволяет вести учёт и формировать всю необходимую отчётность как профессиональному бухгалтеру, так и пользователю без специальных знаний.

        Прямо сейчас зарегистрируйтесь в сервисе «Моё дело» и будьте всегда в курсе изменений законодательства!

        Кроме того, для Вас – круглосуточная бесплатная техническая и экспертная поддержка по любым вопросам в сфере бухгалтерского учёта и налогообложения!

        Заплатить налог по усн ип

        Дата публикации 17.04.2020

        Какие налоги и взносы должен платить ИП на УСН в 2020 году?

        Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют УСН.

        Должен ли ИП на УСН вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

        ИП на упрощенной системе налогообложения не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

        Однако все ИП, применяющие УСН, ведут Книгу по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

        Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять). Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании каждого отчетного (налогового) периода ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписывать самому ИП. В инспекцию эта Книга не подается.

        Какую отчетность и в какие сроки сдает ИП, применяющий УСН?

        ИП должен сдать декларацию по УСН за 2020 год. Последний день представления – 30 апреля 2020 года. За 2020 год декларация по УСН подается до 30 апреля 2020 года.

        Если предприниматель на УСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

        Подробнее о заполнении декларации по УСН см. в статье «Декларация по налогу при УСН с 2016 года».

        Какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН с объектом «доходы»?

        Сумма налога исчисляется по итогам года как сумма полученного дохода, умноженная на 6 процентов. За 2020 год налог платится не позднее 30 апреля 2020 года, а за 2020 год — не позднее 30 апреля 2020 года.

        ИП, применяющий УСН с объектом «доходы», уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Они определяются как сумма полученных доходов, исчисленных нарастающим итогом, умноженная на 6 процентов. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы. В 2020 году авансы уплачиваются не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно.

        Торговый сбор

      • за 4 квартал 2020 — не позднее 27 января 2020 года.
      • Торговый сбор могут не платить предприниматели, для которых установлены льготы. Подробнее об особенностях торгового сбора в Москве см. здесь.

        На что может уменьшить сумму налога ИП на УСН с объектом «доходы»?

        Сумма налога за год уменьшается на сумму исчисленных и уплаченных авансовых платежей.

        Налог за год (а также авансовые платежи) можно уменьшить на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Налог (авансовый платеж) уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в том периоде, за который рассчитывается налог (авансовый платеж).

        ИП может уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового (отчетного) периода. Подробнее здесь.

        Какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы»?

        ИП, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Они определяются исходя из применяемой ставки 15 процентов, умноженной на разницу между полученными доходами и расходами, посчитанной нарастающим итогом. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы.

        В 2020 году авансы уплачиваются не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно. За 2020 год налог платится не позднее 30 апреля 2020 года. За 2020 год — не позднее 30 апреля 2020 года.

        Если предприниматель на УСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура. Подробнее см. статью «Налоговые последствия для продавца, применяющего УСН и выставившего счет-фактуру с НДС».

        В настоящее время торговый сбор установлен только в Москве. Предприниматель должен уплачивать торговый сбор, если он осуществляет торговлю (розничную или оптовую) в Москве через объекты стационарной (нестационарной) торговой сети. Торговый сбор уплачивается ежеквартально. В 2020 году торговый сбор необходимо уплатить:

      • за 1 квартал 2020 — не позднее 25 апреля 2020 года;
      • за 2 квартал 2020 — не позднее 25 июля 2020 года;
      • за 3 квартал 2020 — не позднее 25 октября 2020 года;
      • На что может уменьшить сумму налога ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы»?

        В каких случаях предприниматель, применяющий УСН, платит налог на имущество?

        Предприниматель на УСН должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:

      • жилого дома;
      • квартиры, комнаты;
      • гаража, машино-места;
      • единого недвижимого комплекса;
      • объекта незавершенного строительства;
      • иного здания, строения, помещения, сооружения.
      • Причем имущество должно находиться на территории России. При этом важно, используется ли имущество в предпринимательских или личных целях.

        Если ИП применяет УСН, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2020 (2020) год налог на имущество платить не нужно. Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

        Как и когда платится налог на имущество предпринимателем на УСН?

        Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2020 год налог необходимо заплатить до 2 декабря 2020 года. За 2020 год — до 1 декабря 2020 года.

        Должен ли предприниматель на УСН подавать декларацию по налогу на имущество?

        Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

        В каких случаях предприниматель, применяющий УСН, платит транспортный налог?

        Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

        Как и когда платится транспортный налог предпринимателем на УСН?

        Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2020 год налог должен быть уплачен до 2 декабря 2020 года. За 2020 год — до 1 декабря 2020 года.

        Должен ли предприниматель на УСН подавать декларацию по транспортному налогу?

        Нет, декларацию представляют только организации.

        В каких случаях предприниматель, применяющий УСН, платит земельный налог?

        Предприниматель на УСН платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ. Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ либо уточнить в инспекции, какие льготы применяются.

        Как и когда платится земельный налог предпринимателем на УСН?

        За период 2020 года предприниматели самостоятельно платят земельный налог на основании уведомления, полученного от налогового органа. Это необходимо сделать до 2 декабря 2020 года. За 2020 год — налог уплачивается до 1 декабря 2020 года.

        Должен ли предприниматель на УСН подавать декларацию по земельному налогу?

        Предприниматели не должны подавать декларацию по земельному налогу.

        Какие взносы платит ИП на УСН без работников?

        В обязательном порядке ИП на УСН платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой на ОПС суммы зависит от дохода ИП в 2020 году.

        Если сумма дохода не превысила 300 000 рублей, то до 31 декабря 2020 года ИП должен заплатить 29 354 руб. на ОПС.

        Если сумма дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2020 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей.

        Сумму дохода можно взять из деклараций по УСН. Для этого используйте строку 113 раздела 2.1.1 (если объектом налогообложения являются доходы) либо строку 213 раздела 2.2 (если объектом являются доходы, уменьшенные на расходы).

        При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) не может превышать 234 832 рублей. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 234 832 рублей.

        На ОМС сумма к уплате за 2020 год составит 6 884 руб. Срок уплаты взносов — до 31 декабря 2020 года.

        ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

        В этом случае за 2020 год нужно уплатить 3 925,44 руб.

        Какую отчетность сдает ИП на УСН по страховым взносам?

        ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

        Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

        Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ.

        В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

        На обязательное пенсионное страхование: (29 354 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (29 354 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

        На обязательное медицинское страхование: (6 884 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (6 884 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

        Реквизиты для оплаты УСН в 2020 — 2020 годах

        Платежи по УСН, осуществляемые в 2020–2020 годах

        В 2020-2020 годах плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:

      • итоговый платеж за 2020 год, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных в течение этого года авансовых платежей;
      • 3 квартальных авансовых платежа за 2020 год;
      • итоговый платеж за 2020 год;
      • 3 квартальных авансовых платежа за 2020 год.
      • Каковы же реквизиты для уплаты УСН за 2020 и 2020 годы? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.

        Принципиальных отличий от реквизитов предшествующих лет в реквизитах для уплаты УСН за 2020 год и в аналогичных данных для платежных документов, оформляемых за 2020 год, пока нет. То есть реквизиты на уплату налога УСН за 2020 год и 2020 год одинаковы. Они все так же не зависят от категории плательщика (юрлицо или ИП) и различаются в зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Основное отличие — в КБК. Для доходной упрощенки он один, а для доходно-расходной другой. Ну и в основании платежа каждый укажет свой объект налогообложения.

        На всякий случай напомним, что с 2017 года был упразднен отдельный КБК для минимального налога, уплачиваемого при доходно-расходной упрощенке. Теперь этот КБК совпадает с тем, который нужно указывать для рассчитанного в обычном порядке налога по УСН «доходы минус расходы».

        В части всех остальных данных при оформлении платежки на уплату УСН за 2020–2020 годы (при безналичном перечислении) или квитанции на уплату УСН (для ИП) 2020–2020 годов (при оплате налога наличными через банк) налогоплательщик укажет те же самые данные, которые приводились в этих документах в предшествующем году. Рассмотрим, как заполнить поля платежного поручения в 2020-2020 годах по каждому из объектов УСН.

        Об основных полях платежного поручения узнайте здесь.

        Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2020–2020 годах

      • В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
      • В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
      • В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
      • В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
      • В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
      • В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 05 01011 01 1000 110.
      • В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
      • В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
      • В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2020, КВ.01.2020, КВ.02.2020, КВ.03.2020. Следующие годы — по аналогии.
      • В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
      • В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.
      • Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс.

        О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

        Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2020–2020 годах

      • В поле 101 ставится 09 для ИП или 01 для компаний.
      • В поле 18 указывают 01.
      • В поле 21 — 5.
      • В поле 22 — 0 или код, предусмотренный требованием налоговой.
      • В поле 24 пишут: «Оплата авансового платежа» или «Оплата налога по УСН по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов»».
      • В поле 104 проставляют КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
      • В поле 105 указывается код в соответствии с местом регистрации ИП или компании.
      • В поле 106 — либо ТП, либо ТР, либо ЗД.
      • В поле 107 — ГД.00.2020, КВ.01.2020, КВ.02.2020, КВ.03.2020. Следующие годы — по аналогии.
      • В поле 108 проставляют 0 или номер требования ФНС.
      • В поле 109 ставят 0 по авансам, а для оплаты налога — дату подписания декларации, поданной в ИФНС. В случае оплаты по требованию ИФНС проставляется дата требования.
      • Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы минус расходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс.

        И как мы уже говорили выше, с 2017 года с вышеуказанным КБК (182 1 05 01021 01 1000 110) оформляется и платежный документ на оплату минимального налога, начисляемого как 1% от дохода, если налог, рассчитанный от разницы между доходами и расходами, оказался меньше этой величины.

        О том, возможен ли убыток при доходно-расходной упрощенке и как его учесть для налогообложения, читайте в статье «Налоговый убыток — это…».

        Итоги

        Каждый «упрощенец» с учетом условий, установленных гл. 26.2 НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». С учетом закрепленного за «упрощенцем» налогового объекта при заполнении платежного поручения по налогу или авансовому платежу по УСН ему следует корректно заполнять поля «КБК» и «Назначения платежа». Ну и конечно, не забудьте уточнить в своем налоговом органе его актуальные реквизиты: наименование банка, БИК, расчетный и корреспондентские счета. Тем более, что с 04.02.2020 реквизиты некоторых ИФНС изменились. Подробнее см. здесь.

    Смотрите так же:  Как оформить рецепт на бумаге

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *